工程結(jié)算策劃書

　　一、工程概況：

　　1.1、工程名稱：

　　1.2、業(yè)主名稱：

　　1.3、業(yè)主性質(zhì)：

　　1.4、工程合同價：

　　1.5、工程特征（包括建筑面積、層數(shù)、功能、總高度、合同開竣工時間、實際開竣工時間等技術(shù)指標(biāo)）：

　　1.6、承包范圍：

　　1.7、合同約定主要結(jié)算條款（包括費用條款及結(jié)算申報、審核時間條款）：

　　1.8、材料供應(yīng)方式：

　　1.9、審核單位情況（是否確定審核單位，是否政府審計，是否二審）：

　　1.10、勞務(wù)分包情況（包括主體分包模式、專業(yè)分包情況）：

　　1.11、其他需要說明的問題：

　　二、工程結(jié)算編制申報存在的問題：

　　2.1、工程經(jīng)濟(jì)簽證及業(yè)主批價辦理情況：

　　2.2、材料供應(yīng)對帳情況：

　　2.3、自供材料批價是否齊全：

　　2.4、工程變更資料收集情況：

　　2.5、施工方案對于結(jié)算的影響：

　　2.6、專項施工方案的收集情況：

　　2.7、竣工圖紙的編制或完善對于工程結(jié)算的影響：

　　2.8、各種竣工資料（含隱蔽驗收、技術(shù)核定單、工作聯(lián)系單、驗收記錄、實驗記錄、圖紙會審、會議紀(jì)要等）的收集情況：

　　2.9、水電費使用及轉(zhuǎn)帳情況：

　　2.10、業(yè)主分包工程合同收集或造價確定情況：

　　2.11、影響工程結(jié)算編制和申報的其他情況：

　　三、解決結(jié)算編制和申報的相應(yīng)對策：

　　3.1、經(jīng)濟(jì)簽證、業(yè)主批價的補充整理工作：

　　3.1.1經(jīng)濟(jì)簽證及批價補充完善責(zé)任人：（包括項目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、商務(wù)經(jīng)理、預(yù)算負(fù)責(zé)人等）

　　3.1.2經(jīng)濟(jì)簽證、批價的核對篩選：由商務(wù)經(jīng)理牽頭，技術(shù)負(fù)責(zé)人配合，將收集到的經(jīng)濟(jì)簽證按照專業(yè)分別編號登記。

　　3.1.3經(jīng)濟(jì)簽證及批價完善補充完整的最終時間：

　　3.1.4確定如果按期完不成全部簽證情況下的結(jié)算申報方法：需要對未完成的經(jīng)濟(jì)簽證進(jìn)行逐項分析，列表說明，探討對整體結(jié)算影響。

　　3.2、材料對帳的處理方法：

　　3.2.1對業(yè)主供料的對帳：確定業(yè)主供料是否齊全，單價及合價是否正確，對于業(yè)主供料沒有價格應(yīng)當(dāng)與業(yè)主溝通，確定是否轉(zhuǎn)帳及轉(zhuǎn)帳的價格。

　　3.2.2對勞務(wù)供料的對帳：確定供料（含業(yè)主供料）是否都已經(jīng)轉(zhuǎn)帳，未轉(zhuǎn)帳（含限額領(lǐng)料）是否都有勞務(wù)分包單位簽字確認(rèn)，轉(zhuǎn)帳價格的確定方式。

　　3.2.3完善材料對帳的責(zé)任人及責(zé)任時間：項目經(jīng)理牽頭，材料負(fù)責(zé)人具體辦理，商務(wù)經(jīng)理配合。對帳完成時間不能晚于結(jié)算申報前20天。

　　3.2.4確定在結(jié)算申報前不能完成材料對帳的結(jié)算申報方式：應(yīng)當(dāng)與業(yè)主溝通，完不成或業(yè)

　　主不轉(zhuǎn)帳情況下結(jié)算申報的材料價格確定方式。是否在結(jié)算書中直接退出甲供料。

　　3.3、自供材料的批價核對與補充辦理：

　　3.3.1材料批價核對責(zé)任人及時間：由商務(wù)經(jīng)理（預(yù)算負(fù)責(zé)人）審核提出批價的缺失情況，項目經(jīng)理牽頭，材料負(fù)責(zé)人具體經(jīng)辦，對缺失的或不合理的批價與業(yè)主進(jìn)行溝通，及時完善，確定的完成時間不能晚于結(jié)算申報時間的前20天；

　　3.3.2批價材料的篩選：對于同種材料分不同時間批價的，應(yīng)當(dāng)由商務(wù)經(jīng)理（預(yù)算負(fù)責(zé)人）進(jìn)行篩選，確定申報結(jié)算時材料的進(jìn)價價格，同時應(yīng)分析業(yè)主、監(jiān)理、咨詢單位所持有的材料批價資料情況綜合確定。

　　3.3.3采保費申報的比例確定：商務(wù)經(jīng)理牽頭，材料負(fù)責(zé)人配合，根據(jù)業(yè)主批價單的情況確定采保費的計取比例。

　　3.4、工程變更資料的處理方法：

　　3.4.1工程變更資料的收集整理：理論上講，工程的變更資料應(yīng)當(dāng)為資料員與商務(wù)人員處的資料相同，但是根據(jù)我公司的實際情況，在結(jié)算申報兩個月前商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)與資料員仔細(xì)核對工程變更資料。本工作由商務(wù)人員與技術(shù)人員配合進(jìn)行，確保變更資料沒有遺漏。

　　3.4.2變更資料的篩選：商務(wù)經(jīng)理（預(yù)算負(fù)責(zé)人）牽頭，技術(shù)負(fù)責(zé)人配合，將變更增加和變更減少的資料分別整理編號，逐個分析，確定結(jié)算申報時的取舍，同時應(yīng)當(dāng)考慮申報后的可能會出現(xiàn)的后果。

　　3.4.3工程變更資料缺失情況的處理：通過商務(wù)人員與技術(shù)人員的核對，發(fā)現(xiàn)變更資料缺失且對工程結(jié)算編制和申報有較大影響的，應(yīng)當(dāng)由項目經(jīng)理牽頭，技術(shù)人員經(jīng)辦，商務(wù)人員配合，在結(jié)算申報前20天內(nèi)完善資料。

　　3.5、施工組織設(shè)計的收集與整理

　　3.5.1工程技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將業(yè)主、監(jiān)理批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計轉(zhuǎn)交商務(wù)人員一份，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在工程施工過程中的經(jīng)濟(jì)工作中與施工組織設(shè)計相對照，確定施工組織設(shè)計所包含的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

　　3.5.2商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將施工組織設(shè)計仔細(xì)研究，分析組織設(shè)計中涉及工程量計算、措施費計算的部分與技術(shù)人員交流溝通，并與現(xiàn)場實際施工情況相結(jié)合，確定最準(zhǔn)確的計算方法。

　　3.5.3對于施工組織設(shè)計不明確的做法和不利于結(jié)算的做法，項目經(jīng)理牽頭，商務(wù)人員配合，技術(shù)人員實施，向業(yè)主、監(jiān)理提出修改或提出技術(shù)核定單進(jìn)行修正。

　　3.5.4對于施工組織設(shè)計與現(xiàn)場實際施工不符且不利于結(jié)算內(nèi)容的處理：項目經(jīng)理牽頭，技術(shù)人員實施在結(jié)算申報前20天完善資料的修改，到期完不成的，應(yīng)當(dāng)共同研究結(jié)算申報方式并分析申報后果。

　　3.6、專項施工方案的收集：專項施工方案包括腳手架施工方案、模板施工方案、砼施工方案、設(shè)備安裝（吊裝）施工方案、安裝工程調(diào)試方案等涉及工程造價的方案及組織設(shè)計。

　　3.7、竣工圖紙的編制：

　　3.7.1竣工圖紙的編制應(yīng)當(dāng)由項目經(jīng)理組織，技術(shù)人員辦理，商務(wù)人員配合并在規(guī)定時間內(nèi)完成；

　　3.7.2竣工圖紙應(yīng)當(dāng)全面反映工程的實際情況，對于在原施工圖上繪制竣工圖的，在發(fā)生變化的部位應(yīng)當(dāng)以標(biāo)注形式注明“詳見××圖紙變更單（技術(shù)核定單、工作聯(lián)系單）”等字樣，同時標(biāo)注時應(yīng)當(dāng)全面考慮對工程結(jié)算編制的影響，執(zhí)行趨利避害原則；

　　3.7.3對于重新繪制竣工圖紙的，可以適當(dāng)在竣工圖加以說明，將在圖紙上不能計算的工程量在說明中具體說明，有利于結(jié)算的編制；

　　3.7.4繪制竣工圖是商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)全程參與，提出相應(yīng)的意見，以便于結(jié)算的編制和審核。

　　3.8、其他竣工資料的整理：

　　3.8.1隱蔽驗收資料：對于涉及工程造價或證明變更資料的隱蔽驗收資料應(yīng)當(dāng)復(fù)印備用；

　　3.8.2技術(shù)核定單和工作聯(lián)系單：對于涉及工程造價的技術(shù)核定單和工作聯(lián)系單應(yīng)當(dāng)分析是否辦理了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)簽證，同時根據(jù)施工合同確定是否應(yīng)當(dāng)辦理經(jīng)濟(jì)簽證，沒有辦理的及時辦理，無法辦理的應(yīng)當(dāng)分類匯總作為結(jié)算資料；

　　3.8.3圖紙會審：應(yīng)當(dāng)保證完整的圖紙會審記錄作為結(jié)算資料；

　　3.8.4驗收記錄和試驗記錄：商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)與資料員積極溝通，保證資料的完整性備用；

　　3.8.5會議紀(jì)要：對于涉及工程造價的會議紀(jì)要等資料應(yīng)當(dāng)作為結(jié)算資料整理提交；

　　3.8.6其他影響工程結(jié)算和工程造價的竣工資料商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保存?zhèn)溆谩?/p>

　　3.9水電費資料：

　　3.9.1首先應(yīng)當(dāng)確定水電費的繳納人：如果為自行繳納，應(yīng)當(dāng)整理出水電費匯總表，確定使用數(shù)量和單價，本工作項目經(jīng)理牽頭，安全人員實施，商務(wù)人員配合；如為業(yè)主繳納，應(yīng)當(dāng)向業(yè)主溝通是否轉(zhuǎn)帳，扣除數(shù)量價格如何？

　　3.9.2如為我公司總包管理的水電費，應(yīng)當(dāng)明確各施工單位使用的水電費數(shù)量、單價、線損分?jǐn)偳闆r并形成書面資料要求各單位簽認(rèn)。

　　3.10、商務(wù)人員必須持有工程施工合同、補充協(xié)議以及合同交底等全部材料；同時要積極與業(yè)主溝通爭取持有業(yè)主分包工程的分包合同。對于自行分包的合同商務(wù)人員必須保留一份原件并注意保密。

　　3.11、商務(wù)人員必須對涉及工程造價和工程結(jié)算編制的其他資料和情況有明確的概念和思路。

　　四、工程結(jié)算的編制與申報

　　4.1工程結(jié)算的編制：

　　4.1.1工程結(jié)算編制首先要求商務(wù)人員在上述經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料的基礎(chǔ)上認(rèn)真仔細(xì)的計算工程量。對于總價包干的工程應(yīng)當(dāng)仔細(xì)對比原包死價所包括的內(nèi)容，然后計算由于變更、增加工程量、施工措施不同增加或減少的工程量及造價；

　　4.1.2對于清單單價包死的工程：除了仔細(xì)計算工程量以外，應(yīng)當(dāng)分析當(dāng)時清單單價的組成與實際施工的內(nèi)容是否相符，不同的，應(yīng)當(dāng)在施工期間提出并修改單價（包括措施費的增加）；

　　4.1.3商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照自行計算的工程量編制出一份準(zhǔn)確的工程結(jié)算書，作為工程結(jié)算的保底值，本數(shù)值注意保密；

　　4.1.4對于不能確定申報金額的結(jié)算值，如可能存在的爭議部分、未簽證部分、總包服務(wù)費、未確定的材料價格等商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)列出明細(xì)，注明造價，會同項目經(jīng)理、相應(yīng)管理部門人員進(jìn)行研究確定結(jié)算申報值；

　　4.1.5在確定結(jié)算保底值和不確定數(shù)值后，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)組織項目經(jīng)理、分公司（事業(yè)部）專業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行研究包括業(yè)主性質(zhì)、監(jiān)理單位是否審核、審核單位狀況、是否復(fù)審等情況，對于已經(jīng)確定審核單位的工程，必要時與審核單位領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)人員進(jìn)行溝通，對結(jié)算最終申報值作出最終決定，確定申報總值，研究結(jié)算期望值；

　　4.1.6對于條件允許的工程，如平米包干、包清工工程等，應(yīng)當(dāng)由商務(wù)人員牽頭對整個工程的成本進(jìn)行測算，確定工程的實際發(fā)生成本，該成本應(yīng)當(dāng)包括發(fā)生在該工程上所有的成本，以此作為結(jié)算編制的最低保底值。

　　4.1.7工程結(jié)算申報值確定后商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)組織項目部相關(guān)人員進(jìn)行會簽，然后報公司相關(guān)部門會簽，將會簽意見修改或解釋后整理完善，相關(guān)程序按照公司文件執(zhí)行。結(jié)算書的蓋章應(yīng)當(dāng)按照施工合同的印章為準(zhǔn)，不得蓋項目印章。

　　4.2工程結(jié)算的申報：

　　4.2.1工程結(jié)算的申報應(yīng)當(dāng)按照施工合同約定時間內(nèi)完成，逾期確實完不成的應(yīng)當(dāng)給業(yè)主說明原因（如簽證不及時、批價不全等原因）；

　　4.2.2工程結(jié)算申報時應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)主要求是否報相應(yīng)的結(jié)算資料，如變更簽證、材料批價單、

　　工程量計算底稿等，對于沒有明確要求提供的，盡量不要提供；對要求提供的，必須仔細(xì)核對后方可提供；對于沒有辦理完成的結(jié)算資料應(yīng)當(dāng)在提供時注明清楚；

　　4.2.3結(jié)算書及結(jié)算資料申報時必須要求業(yè)主簽收，簽收手續(xù)按照公司制訂的表格格式。對于業(yè)主拒不簽收的，應(yīng)當(dāng)曉之以理，動之以情，再不簽收的，應(yīng)當(dāng)采取快遞或公證送達(dá)的方式進(jìn)行，但要與業(yè)主人員進(jìn)行溝通解釋；

　　4.2.4結(jié)算書申報后，應(yīng)當(dāng)明確分工，對工程結(jié)算進(jìn)行跟蹤。一般項目經(jīng)理跟蹤業(yè)主單位、監(jiān)理單位，商務(wù)人員跟蹤審核單位，分公司職能部門負(fù)責(zé)全面指導(dǎo)，為結(jié)算提供外圍服務(wù)，如對接審核單位高層、政府相關(guān)部門等。

　　4.2.5工程結(jié)算編制完成后，公司（分公司、經(jīng)理部）職能部門應(yīng)當(dāng)與結(jié)算責(zé)任人（項目經(jīng)理和商務(wù)經(jīng)理或預(yù)算負(fù)責(zé)人）簽訂結(jié)算責(zé)任狀，明確結(jié)算完成時間、效果、職權(quán)范圍、獎罰標(biāo)準(zhǔn)等剛性指標(biāo)并交公司分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督執(zhí)行，但公司職能部門及分管領(lǐng)導(dǎo)不能以包代管，應(yīng)當(dāng)加強指導(dǎo)、監(jiān)督、配合完成結(jié)算審核工作并兌現(xiàn)獎罰。

　　五、業(yè)主結(jié)算的審核：

　　5.1結(jié)算審核工作是決定結(jié)算成敗的最重要的環(huán)節(jié)，商務(wù)人員的工作時間必須到位，對于不同的審核人員采取不同的態(tài)度，但必須做到有理有利有節(jié)；

　　5.2對于結(jié)算審核過程中存在的爭議可以暫時擱置，避免沖突，合并處理；

　　5.3對于結(jié)算審核中暴露的問題匯總后，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)組織項目經(jīng)理、職能部門進(jìn)行分析，確定問題性質(zhì)，按照必爭項、爭取項、放棄項進(jìn)行分類，分別估算出相應(yīng)的工程造價，可以按照下表進(jìn)行分類：

　　費用項目簡述 費用金額 費用種類 涉及造價 爭取金額 備注

　　5.4結(jié)算費用的使用：商務(wù)人員將爭議問題匯總后，應(yīng)當(dāng)在組織相關(guān)人員的會議上研究解決問題的方法和措施以及要發(fā)生的費用金額并提出書面申請，研究確定后向分管領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)同意后方可實施，費用由商務(wù)人員借支，項目經(jīng)理簽字認(rèn)可；

　　5.5費用金額：原則上不超過爭議金額的10％，并盡量在實際審核人員層面發(fā)生。在費用發(fā)生前商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)先與審核人員溝通，確定可行性。需要公司職能部門或分管領(lǐng)導(dǎo)出面解決的，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)材料。對與公司層面的對接結(jié)算費用原則上不超過爭議金額的15％；

　　5.6結(jié)算逾期未完成審核：對于按照合同約定逾期沒有完成工程結(jié)算審核，應(yīng)當(dāng)由商務(wù)人員擬草，項目經(jīng)理審核，公司職能部門在公司分管領(lǐng)導(dǎo)間辦理完會簽后向業(yè)主發(fā)送結(jié)算催告函并辦理相應(yīng)手續(xù)；

　　5.7結(jié)算報告的出具：結(jié)算審核完成后，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將審核報告初稿進(jìn)行仔細(xì)核對，并對各費用項目核查，同時提交職能部門進(jìn)行審核，確保無漏項、錯誤發(fā)生；待審核完畢后方可同意出具審核報告；

　　5.8審核報告的蓋章：所有結(jié)算報告必須加蓋公司結(jié)算專用章方可生效。

　　5.8審核報告的提交：結(jié)算審核報告必須交公司職能部門保管，當(dāng)事人只能保留復(fù)印件并注意保密。

　　六、勞務(wù)結(jié)算的審核：

　　6.1勞務(wù)結(jié)算按照勞務(wù)合同的約定進(jìn)行，成熟一個，結(jié)算一個，不要等到業(yè)主結(jié)算完成后在進(jìn)行結(jié)算；

　　6.2應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照勞務(wù)合同的約定進(jìn)行材料超欠供分析并按照合同約定進(jìn)行獎勵或處罰；

　　6.3勞務(wù)結(jié)算的審核嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會簽、復(fù)審。

　　七、工程結(jié)算分析和總結(jié)

　　7.1對業(yè)主、勞務(wù)結(jié)算全部完成后，商務(wù)人員必須對工程結(jié)算進(jìn)行分析，分析出經(jīng)營效益和管理效益。管理效益分析為現(xiàn)場管理效益和結(jié)算效益；形成結(jié)算分析報告報公司職能部門審核。

　　7.2對工程結(jié)算過程進(jìn)行總結(jié)，總結(jié)結(jié)算的得與失，經(jīng)驗與教訓(xùn)。

　　八、工程結(jié)算策劃的獎與罰

　　8.1公司職能部門將審核過的結(jié)算分析報告報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后按照結(jié)算效益扣減兩倍的結(jié)算費用和審計費用之和后按照5％～10％提取獎勵金額；

　　8.2獎勵金額的分配：原則按照公司職能部門10％～30％，商務(wù)人員40％～60％，其他人員20％～40％分配；

　　8.3結(jié)算效益為負(fù)值或不足以沖減審計費用和結(jié)算費用的，按照凈損失金額的50％進(jìn)行處罰，處罰比例按照獎勵比例執(zhí)行。

　　九、其他

　　9.1本策劃書根據(jù)工程實際情況由項目商務(wù)人員為主編制，項目其他人員配合，公司職能部門指導(dǎo)進(jìn)行；

　　9.2本結(jié)算策劃書的獎罰逐個兌現(xiàn)，嚴(yán)格執(zhí)行。

　　9.3公司合約成本部對結(jié)算策劃書進(jìn)行審批并有最終解釋權(quán)。

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