民營企業(yè)對內(nèi)部審計的培訓(xùn)必須提供必要的保障，鼓勵并支持內(nèi)部審計人員開展多種形式的培訓(xùn)，使內(nèi)部審計滿足企業(yè)要求。接下來小編搜集了民營企業(yè)內(nèi)部審計論文，僅供大家參考，希望幫助到大家。

　　篇一：中小民營企業(yè)內(nèi)部審計論文

　　一、中小民營企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及原因分析

　　1、管理層素質(zhì)參差不齊，對內(nèi)部審計的認識不足。我國中小民營企業(yè)中，大部分是實行家族式管理的家族企業(yè)，一方面由于中小民營企業(yè)受家族文化的影響深遠，另一方面相當數(shù)量的中小民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人科學(xué)文化素質(zhì)較低，決策管理習(xí)慣憑經(jīng)驗辦事。雖然有些企業(yè)在形式上建立了董事會、監(jiān)事會，實行了總經(jīng)理負責(zé)制，但沒有建立起真正的制約機制，由于管理層素質(zhì)參差不齊，對于內(nèi)部審計也沒有引起足夠重視，有的企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)部審計部門卻形同虛設(shè)，并沒有真正發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用。

　　2、內(nèi)部審計制度不健全。中小民營企業(yè)由于受家族制管理模式的影響，往往依靠“人治”而非“法治”來管理企業(yè)，再加上國家對于民營企業(yè)的內(nèi)部審計沒有相關(guān)的規(guī)定，從而導(dǎo)致其管理制度往往會屈從于人情法則，所以中小民營企業(yè)的內(nèi)部審計往往會呈現(xiàn)出“人治”的特點，而忽視了制度的建立，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計工作隨意性較強，造成審計工作沒有計劃性、沒有一個系統(tǒng)的審計流程和規(guī)范引導(dǎo)工作，在處理審計事項時也難以把握，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作不能正常開展并發(fā)揮其監(jiān)督效能。

　　3、內(nèi)部審計手段落后。在我國，雖然現(xiàn)代電子信息技術(shù)在各個領(lǐng)域的應(yīng)用和發(fā)展速度驚人，但中小民營企業(yè)審計工作大多還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎(chǔ)上，通過對會計憑證、賬簿、報表的審核，核實貨幣資金、財產(chǎn)物資、審查各項財務(wù)收支及債權(quán)債務(wù)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果做出判斷，其工作僅僅停留在查錯、防弊上，不能利用現(xiàn)代化電子信息技術(shù)針對企業(yè)管理現(xiàn)狀做出分析、評價，給管理者提出合理化建議。

　　4、內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高。由于社會上對中小民營企業(yè)尚存在種種誤解和偏見，一些優(yōu)秀人才不愿意到中小民營企業(yè)就業(yè)，從而導(dǎo)致中小民營企業(yè)人才匱乏，相當一部分中小民營企業(yè)沒有專職的審計人員，大多由會計部門人員兼職。這些人員大都沒有通過系統(tǒng)化的審計知識培訓(xùn)，對內(nèi)部審計工作沒有形成一個系統(tǒng)、深刻的認知。再者高層管理人員對內(nèi)部審計工作缺乏重視，致使內(nèi)部審計人員崗位培訓(xùn)工作落實不到位，因而造成中小企業(yè)內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)相對較低，從而在一定程度上限制了內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。

　　二、加強中小企業(yè)內(nèi)部審計工作的對策

　　1、提高企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計工作的認識。中小民營企業(yè)的高層管理者必須充分認識內(nèi)部審計工作的重要性，建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，高度重視內(nèi)部審計工作，切實做到內(nèi)部審計機構(gòu)由主要負責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，并賦予內(nèi)部審計機構(gòu)一定的地位和廣泛的權(quán)利，使企業(yè)的內(nèi)部審計具有獨立性、權(quán)威性。大力推廣“審計無禁區(qū)”的思想，保障內(nèi)部審計工作有效開展，在企業(yè)營造“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的工作環(huán)境。

　　2、建立健全內(nèi)部審計制度。一要科學(xué)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，明確內(nèi)部審計機構(gòu)與各職能機構(gòu)分工，保證內(nèi)部審計工作規(guī)范開展。二要建立完善的內(nèi)部審計工作制度和工作標準，明確審計內(nèi)容和工作流程，規(guī)范操作程序，提高審計工作效率。三要按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，進一步探索與完善企業(yè)內(nèi)部控制有效性審計和評價的工作方法，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，創(chuàng)建內(nèi)部審計的最佳運行模式，促進提高企業(yè)管理水平。

　　3、提高內(nèi)部審計工作效率。隨著中小民營企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，企業(yè)管理要求日趨現(xiàn)代化，內(nèi)部審計也面臨著轉(zhuǎn)型，其根本目標是要實現(xiàn)六個方面的轉(zhuǎn)變，即在審計理念上，對內(nèi)部審計本質(zhì)的認識由檢查系統(tǒng)向控制機制的認識轉(zhuǎn)變，由注重結(jié)果、重在治標向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變；在審計的職能上，由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；在審計的目標上，從查錯糾弊向內(nèi)部控制評價和風(fēng)險評估轉(zhuǎn)變；在審計內(nèi)容上，由財務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變；在審計的方式上，由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；在審計的手段上，由手工操作為主向利用計算機、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變。

　　篇二：民營企業(yè)內(nèi)部審計問題與對策研究

　�。壅� 要］

　　內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，對完善公司治理,建立健全企業(yè)內(nèi)控制度，加強和改善企業(yè)管理具有重要的意義。民營企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計是民營企業(yè)發(fā)展的必然，也是民營企業(yè)發(fā)展的迫切需要。本文試圖對某一民營企業(yè)內(nèi)部審計的具體問題進行探討和研究，以理論聯(lián)系實際為出發(fā)點，以歷史背景—企業(yè)現(xiàn)狀—未來發(fā)展為研究思路，以××集團總公司為例研究民營企業(yè)內(nèi)部審計目前存在的問題、原因及對策等內(nèi)容。

　�。坳P(guān)鍵詞］

　　民營企業(yè)；內(nèi)部審計；問題；對策

　　隨著我國經(jīng)濟體制改革的進一步深入和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，內(nèi)部審計日益成為民營企業(yè)管理體系中的重要組成部分，其作用也在逐步擴大，成為集團內(nèi)部有效控制和監(jiān)督的重要方式。但內(nèi)部審計在機構(gòu)設(shè)置、工作方法、審計內(nèi)容和職能的深度與廣度等方面，還未發(fā)揮出應(yīng)有的作用，更無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，從而影響了內(nèi)部審計的控制和監(jiān)督效果。如何消除這些因素的影響以充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，是當前民營企業(yè)迫切需要研究解決的一個重要課題。

　　一、民營企業(yè)開展內(nèi)部審計的必要性

　�。ㄒ唬┟駹I企業(yè)的界定

　　關(guān)于我國民營企業(yè)的界定，從廣義上看，民營企業(yè)只是與國有獨資企業(yè)相對，而與任何非國有獨資企業(yè)是相容的，包括國有持股和控股企業(yè)。民營經(jīng)濟是指由民間人士、民間機構(gòu)、民間力量經(jīng)營的經(jīng)濟。民營企業(yè)是一個與國有企業(yè)相對應(yīng)的概念，是一種非國營、非官方的方式和組織形式。本文認為民營企業(yè)可以細分為7種類型：一是個體、私營企業(yè)；二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)；三是民營科技企業(yè)；四是股份合作企業(yè)；五是“三資企業(yè)”中國家不控股的外資企業(yè)；六是股份制企業(yè)中國家不控股的企業(yè)；七是國有民營企業(yè)，如實行承包和租賃等方式進行國有資產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。本文論及的民營企業(yè)，主要指除第五、第七種以外的民營企業(yè)�？梢詺w納總結(jié)民營企業(yè)的概念是：非國有獨資企業(yè)均為民營企業(yè)。

　�。ǘ�）內(nèi)部審計的定義

　　內(nèi)部審計是一種獨立的、客觀的確認和咨詢活動，旨在為企業(yè)增加價值和改善組織營運，它運用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法改善和評價組織在內(nèi)部控制、風(fēng)險管理中的效果，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標。

　　我國現(xiàn)行的內(nèi)部審計定義為：“內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標”。內(nèi)部審計原定義的表述為：“內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本部門、本單位的規(guī)章制度，對本單位及下屬單位的財政、財務(wù)收支及經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)并報告工作”。新舊定義相比，主要的區(qū)別在于：①增加了內(nèi)部審計的評價職能，與監(jiān)督職能同等重要；②增加了內(nèi)部審計的目的，促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。

　�。ㄈ�）民營企業(yè)開展內(nèi)部審計的必要性

　　內(nèi)部審計職能是連接內(nèi)部審計理論與實務(wù)的橋梁，內(nèi)部審計實務(wù)工作的開展實際上就是內(nèi)部審計職能的實施過程。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，社會對內(nèi)部審計的需求，特別是內(nèi)部審計職能——如何更有效實施的需求日益加強，在這種狀況下，研究內(nèi)部審計職能既有很高的理論價值，又有很重要的現(xiàn)實意義，不僅能豐富內(nèi)部審計理論體系，也會促進內(nèi)部審計實務(wù)的完善以及內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。

　�。�1）加強內(nèi)部審計可以確定財務(wù)和運營信息是否準確和可靠，財務(wù)和運營信息是管理層做出籌資、投資、分配等財務(wù)決策的基本分析依據(jù)，相關(guān)信息是否準確和可靠關(guān)系著企業(yè)的成敗。加強內(nèi)部審計可防止集團內(nèi)部各部門為渲染本部門業(yè)績提供虛假財務(wù)信息而背離集團總目標。

　�。�2）加強內(nèi)部審計可以確定企業(yè)所面臨的風(fēng)險是否已經(jīng)被識別和最小化。企業(yè)走入市場，參與市場競爭，在經(jīng)營運作和管理方面，都會使企業(yè)監(jiān)督、控制日益艱難，所面臨的風(fēng)險也會逐漸增多，內(nèi)部審計使得一些高風(fēng)險業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的巨額虧損能夠得到及時發(fā)現(xiàn)和制止。

　�。�3）加強內(nèi)部審計可以確定外部規(guī)章制度和可被接受的內(nèi)部政策與程序是否已經(jīng)被遵循。僅有一個好的自我約束機制，沒有一支高素質(zhì)的監(jiān)控隊伍，企業(yè)就會很容易在市場競爭的風(fēng)浪中被沖垮擊敗，內(nèi)部審計可以減少和杜絕不合規(guī)行為的發(fā)生。

　　（4）加強內(nèi)部審計可以確定是否達到了令人滿意的運營標準。運營部門的自我評價和測試缺乏客觀性與公正性，內(nèi)部審計部門作為獨立性較強的部門可以對組織內(nèi)不同的運營和控制實施系統(tǒng)、客觀的評價。

　�。�5）加強內(nèi)部審計可以確定資源是否被有效地、經(jīng)濟地加以利用。所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是現(xiàn)代企業(yè)的一個基本特點，產(chǎn)權(quán)所有人將財產(chǎn)托付給企業(yè)經(jīng)營者，企業(yè)經(jīng)營者就應(yīng)妥善保護和合理利用這些資源，以實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，內(nèi)部審計是加強管理和監(jiān)督的必要手段。

　　二、××集團有限公司內(nèi)部審計概況及存在的問題

　　（一） ××集團公司簡介

　　××集團有限公司（簡稱××集團）設(shè)立于內(nèi)蒙古自治區(qū)首府呼和浩特市，該集團公司具有房屋建筑工程、公路工程、市政公用工程、地基與基礎(chǔ)工程、土石方工程總承包二級資質(zhì)；煤炭地質(zhì)與水文地質(zhì)勘查、地球物理勘查、地質(zhì)測量、煤田滅火、巖礦分析等甲級資質(zhì)�？偣�司有１２家分公司和２家檢測中心�，F(xiàn)有員工２ ９０６名，各類專業(yè)技術(shù)人員４１１人，其中有高中級職稱的２８５人。擁有大型的專業(yè)設(shè)備４２５臺（套）。具有承攬大型勘探工程項目和建設(shè)工程項目能力。２００１年公司通過ＩＳＯ ９００２國際質(zhì)量體系認證。２００４年被國家工商總局評為“重合同、守信譽”單位。

　�。ǘ�）××集團內(nèi)部審計的發(fā)展歷程

　　××集團內(nèi)部審計的發(fā)展歷程可以概括為4個階段。

　　第一階段：萌芽階段（１９９５－ｌ９９６年）。這一時期因為公司規(guī)模相對較小，沒有或有較少子公司或分公司，公司內(nèi)部管理信息通暢，公司沒有正式開展內(nèi)部審計工作。但是在后期出現(xiàn)分公司以后，分管分公司的財務(wù)人員在監(jiān)管分公司財務(wù)過程中，實質(zhì)上具有了類似內(nèi)部審計的部分性質(zhì)，可以說是內(nèi)部審計工作的萌芽。

　　第二階段：財務(wù)部門代行內(nèi)部審計職能階段（１９９７－ｌ９９９年）。隨著公司的進一步發(fā)展和擴大，公司已從單一的公司成為了企業(yè)集團。無論是人員規(guī)模、經(jīng)營規(guī)模，還是管理結(jié)構(gòu)，都變得越來越龐大和復(fù)雜，跨地區(qū)分（子）公司的出現(xiàn)和增加，更使得企業(yè)內(nèi)部迫切需要加強管理。為了進行內(nèi)部監(jiān)督，當時由財務(wù)部門代行內(nèi)部審計的職能。財務(wù)部門定期組織財務(wù)人員對各地分（子）公司進行財務(wù)檢查，主要工作是審核財務(wù)收支、檢查財務(wù)規(guī)章的執(zhí)行情況，審計的范圍和作用非常有限。

　　第三階段：獨立審計起步和發(fā)展階段（２０００－２００３年）。由財務(wù)部門行使內(nèi)部審計職能，使審計工作的范圍和作用受到了極大的限制。隨著集團規(guī)模的進一步擴大和管理跨度的加大，２０００年集團董事會要求成立獨立的審計部門，內(nèi)部審計職能也正式從財務(wù)部門中分離出來。當時雖然審計人員都是從財務(wù)部門出來的，但因獨立性有了提高，因此審計的效果和效率很快有了提高。

　　第四階段：向管理審計的探索階段（２００３年至今）。２００３年，集團審計部對外招聘了具有內(nèi)部審計經(jīng)驗的專業(yè)人才。并借鑒國外公司的經(jīng)驗，建立內(nèi)審工作制度，完善審計工作流程，使整個審計工作發(fā)生了質(zhì)的飛躍，審計作用在集團內(nèi)部逐步顯現(xiàn)出來。

　　××集團內(nèi)部審計的發(fā)展歷程也基本上代表了我國民營企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展歷程：從無到有，從不完善到比較完善，從單一的財務(wù)審計到經(jīng)營管理審計，可以說是我國民營企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的一個縮影。

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