大家知道審計(jì)的工作是什么嗎？今天小編給大家?guī)�來的是論文：關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀與發(fā)展分析(5篇)，有興趣的小伙伴可以進(jìn)來看看，相信會幫到大家！

第一篇:物流企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)解析

摘要：物流企業(yè)在經(jīng)濟(jì)深化改革過程中發(fā)揮著重要橋梁作用，是供應(yīng)商與經(jīng)銷商之間保持聯(lián)系不可或缺的紐帶，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展。鑒于物流企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)比較特殊，在日常運(yùn)作過程中面臨諸多潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)作為物流企業(yè)化解潛在風(fēng)險(xiǎn)的核心競爭優(yōu)勢，對物流企業(yè)長遠(yuǎn)運(yùn)營至關(guān)重要。本文基于分析內(nèi)部審計(jì)對物流企業(yè)長久運(yùn)行的重要意義，提出從思想層面重視內(nèi)部審計(jì)工作、培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍、創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作方式、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識等措施加強(qiáng)物流企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，旨在改善物流企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作活動現(xiàn)狀，提升內(nèi)部審計(jì)活動效率與效果，保障物流企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：物流企業(yè);內(nèi)部審計(jì);風(fēng)險(xiǎn)防范

在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展過程中，物流企業(yè)發(fā)揮的作用不容小覷。物流企業(yè)是聯(lián)系供貨商與經(jīng)銷商的紐帶，為雙方信息流、物流、商流建設(shè)交流搭建平臺，可以說倘若不借助物流行業(yè)這個(gè)平臺，經(jīng)濟(jì)反戰(zhàn)將難以健康運(yùn)行。近幾年物流行業(yè)發(fā)展速度突飛猛進(jìn)，在經(jīng)營過程中隱藏著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。如何規(guī)避潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)物流企業(yè)核心競爭力是物流企業(yè)經(jīng)營管理過程中面臨的普遍難題，內(nèi)部審計(jì)工作在規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)物流企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。內(nèi)部審計(jì)作為監(jiān)督并評價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營合法性與有效性的重要工具，對提升企業(yè)經(jīng)營績效，幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)合理價(jià)值發(fā)揮重要作用。物流企業(yè)內(nèi)部審計(jì)即借助整體性性規(guī)范性的方法，對物流企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測等方面工作進(jìn)行審核和評估，主要評估內(nèi)容包括物流制度及政策、基本業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營成本、固定設(shè)施、企業(yè)組織架構(gòu)、員工素質(zhì)與業(yè)務(wù)技能、經(jīng)營業(yè)績與營運(yùn)能力諸多層面綜合評價(jià)。

1物流企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的意義

加強(qiáng)物流企業(yè)內(nèi)部審計(jì)活動建立在系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)制度基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)工作即監(jiān)督并評價(jià)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程合法性、有用性與恰當(dāng)性，通過內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)物流企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營水平，及時(shí)規(guī)避潛在運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值不斷提升。

1.1緊跟經(jīng)濟(jì)深化改革步伐，適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求

經(jīng)濟(jì)貿(mào)易深化改革給物流企業(yè)發(fā)展提供新契機(jī)，促進(jìn)物流行業(yè)的崛起，現(xiàn)在市場中物流企業(yè)數(shù)量逐步增多，從難以滿足生產(chǎn)企業(yè)物流需要，到現(xiàn)在物流行業(yè)競爭激烈程度陡增，若想在物流市場中占據(jù)理想的市場份額，物流企業(yè)要積極應(yīng)對外部經(jīng)濟(jì)變革發(fā)展趨勢，分析自身發(fā)展情況，借助內(nèi)部審計(jì)手段，提升自身經(jīng)營管理效率與水平，緊跟經(jīng)濟(jì)深化改革步伐。在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展日益繁榮的國際背景下，改革開放程度日益深化，國內(nèi)市場與國際市場接軌程度越來越密切，經(jīng)營范圍拓寬提高商品流通速度要求，這既是物流企業(yè)遭遇的巨大挑戰(zhàn)，同時(shí)也是物流企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型形勢獲得進(jìn)一步發(fā)展的重大機(jī)遇。物流企業(yè)不僅要借鑒國內(nèi)先進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)，還要積極汲取國外先進(jìn)物流企業(yè)經(jīng)營思想，通過強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作完善經(jīng)營發(fā)展，爭取在國際市場獲得競爭優(yōu)勢。

1.2助力物流企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展

物流企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)具備一些特殊性，經(jīng)營流程涉及環(huán)節(jié)多，風(fēng)險(xiǎn)相對高一些，而內(nèi)部審計(jì)工作能高效地察覺物流企業(yè)在日常運(yùn)行過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，通過提前制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，最大限度優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營成本，強(qiáng)化經(jīng)營管理水平。通過內(nèi)部審計(jì)工作達(dá)成物流企業(yè)規(guī)范管理進(jìn)而實(shí)現(xiàn)有序持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)工作既能規(guī)范物流行業(yè)經(jīng)營發(fā)展，也促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展進(jìn)步。物流企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中發(fā)揮著重要橋梁作用，是連接供貨商與經(jīng)銷商的關(guān)鍵紐帶，在交易過程中發(fā)揮保障功能，促使市場維持穩(wěn)定狀態(tài)，保證經(jīng)濟(jì)平衡運(yùn)行。

2加強(qiáng)物流企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作對策建議

2.1從思想層面重視內(nèi)部審計(jì)工作重要程度

物流企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作執(zhí)行要以人為出發(fā)點(diǎn)，員工是執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)，只有員工充分認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)在物流企業(yè)規(guī)范發(fā)展過程中的重要程度才能真正支持并落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作。首先，物流企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)可內(nèi)部審計(jì)工作，認(rèn)可內(nèi)部審計(jì)提升自身經(jīng)營管理水平的促進(jìn)作用，管理者思維方式影響甚至決定著企業(yè)發(fā)展走向，重視管理者在內(nèi)部審計(jì)方面的認(rèn)識與評價(jià)，通過學(xué)習(xí)與培訓(xùn)豐富管理關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的知識結(jié)構(gòu)，提升管理者在內(nèi)部審計(jì)方面的綜合素質(zhì)與觀察能力，積極與行業(yè)內(nèi)專家管理者進(jìn)行溝通，關(guān)注經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢與改革動向，跟進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容變動與工作新要求，實(shí)現(xiàn)物流企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。其次，要在企業(yè)內(nèi)自上而下宣貫內(nèi)部審計(jì)工作對實(shí)現(xiàn)發(fā)展的深刻意義，促使內(nèi)部審計(jì)理念深深植入員工思想中，在企業(yè)內(nèi)形成高層管理者與基層員工都重視內(nèi)部審計(jì)工作的良好氛圍，鼓勵(lì)員工為內(nèi)部審計(jì)工作順利執(zhí)行積極建言。同時(shí)要提高內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)中的地位與威望，明確內(nèi)部審計(jì)部門及員工的崗位職責(zé)，給予內(nèi)部審計(jì)工作人員適當(dāng)權(quán)力，保障內(nèi)部審計(jì)活動開展有據(jù)可依，通過獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)活動發(fā)現(xiàn)物流企業(yè)運(yùn)行過程中潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，通過提前制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)可能引致的經(jīng)濟(jì)損失。

2.2培養(yǎng)人才梯隊(duì)，完善組織架構(gòu)設(shè)置

隨著經(jīng)濟(jì)深化改革進(jìn)程加快，物流企業(yè)發(fā)展步伐也愈來愈快，傳統(tǒng)單純依靠人力的方式難以解決越來越復(fù)雜的發(fā)展局面，對物流企業(yè)工作人員綜合素養(yǎng)提出新要求。內(nèi)部審計(jì)工作作為監(jiān)督企業(yè)正常發(fā)展運(yùn)行的關(guān)鍵控制點(diǎn)，要求內(nèi)部審計(jì)工作者具備堅(jiān)實(shí)的內(nèi)控理論基礎(chǔ)，同時(shí)具有敏感的風(fēng)險(xiǎn)防備意識，掌握內(nèi)部審計(jì)活動基本業(yè)務(wù)技能，只有綜合素質(zhì)過關(guān)才能全面把控好內(nèi)部審計(jì)活動要領(lǐng)。物流企業(yè)要重視內(nèi)部審計(jì)人才建設(shè)與培養(yǎng)，積極開展內(nèi)控培訓(xùn)活動，更新內(nèi)部審計(jì)工作者知識庫，貫徹執(zhí)行好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度工作，真正為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。此外，不管物流企業(yè)發(fā)展規(guī)模大小，內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置都應(yīng)該獨(dú)立存在，這樣利于內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立實(shí)施審計(jì)工作，客觀地向上級匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)果，監(jiān)督制度貫徹落實(shí)情況，控制物流企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)展方向。內(nèi)部審計(jì)部門承擔(dān)較大責(zé)任，所以在賦予內(nèi)部審計(jì)部門相應(yīng)權(quán)力的同時(shí)，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門問責(zé)機(jī)制建設(shè)，對沒有履行崗位職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)工作人員實(shí)施相應(yīng)懲處，把握風(fēng)險(xiǎn)防控第一道關(guān)口。通過權(quán)責(zé)平衡機(jī)制，提高內(nèi)部審計(jì)人員工作積極性與責(zé)任心，真正為內(nèi)部審計(jì)工作服務(wù)，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)效果。

2.3創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作方式，提升創(chuàng)新能力

與外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)工作形式與企業(yè)內(nèi)部實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況緊密相關(guān)，可以采取相對靈活的形式開展內(nèi)部審計(jì)工作。由于物流企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)具備較強(qiáng)靈活性，難以在固定時(shí)間內(nèi)對經(jīng)營業(yè)務(wù)開展內(nèi)部審計(jì)工作，所以物流企業(yè)可以采取相對靈活的時(shí)間開展內(nèi)部審計(jì)工作，讓內(nèi)部審計(jì)工作成為物流企業(yè)的日常工作，能夠隨時(shí)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，只有保持時(shí)間方面靈活性才能借助內(nèi)部審計(jì)及時(shí)察覺經(jīng)營方面潛在問題，及時(shí)改進(jìn)物流企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作的疏漏，讓員工時(shí)刻保持警戒性，對日常工作不得松懈。在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作地點(diǎn)方面保持靈活性，通常物流企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)置比較繁瑣，人員分散，所以內(nèi)部審計(jì)工作難以集中開展，為提升內(nèi)部審計(jì)工作有效性，可以豐富內(nèi)部審計(jì)工作開展地點(diǎn)，做到隨時(shí)隨地開展內(nèi)部審計(jì)工作，不僅能在辦公室開展審計(jì)工作，還能在運(yùn)輸路途中、裝貨場地、信息傳遞過程中均能開展，這樣才能保證內(nèi)部審計(jì)工作的全面性與及時(shí)性。此外，在內(nèi)部審計(jì)手段上采用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，借助管理信息系統(tǒng)、微信、郵箱等形式提高內(nèi)部審計(jì)工作效率與效果。

2.4提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管

規(guī)避物流企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)應(yīng)放在事前審計(jì)方面，采取預(yù)先防范策略，通過事前調(diào)研、查看與評價(jià)，嚴(yán)格審核每一筆業(yè)務(wù)，對有潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的活動及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并積極采取措施糾正并改進(jìn)。通過開展事前審計(jì)，最大限度地規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)可能引致的損失，維護(hù)物流企業(yè)利益最大化。通過內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)對日常經(jīng)營業(yè)務(wù)全過程監(jiān)管，對合同簽訂、合同履行及業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)等方面涉及的信息風(fēng)險(xiǎn)、外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方面監(jiān)管，掌控物流企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方向，察覺經(jīng)營過程中問題，積極采取措施應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，消除潛在風(fēng)險(xiǎn)引致的隱患，促進(jìn)物流企業(yè)日常經(jīng)營活動順利開展。

參考文獻(xiàn)

[1]呂靜也.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的第三方物流企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究[J].物流技術(shù),2017,36(2).

[2]姚曉燕.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在第三方物流企業(yè)的運(yùn)用與發(fā)展研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2009.

作者:劉巖雯 單位:遼寧順路物流有限公司

第二篇:國有企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)工作問題探討

摘要：國有企業(yè)集團(tuán)是隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而誕生的一種新型經(jīng)營方式，具有資產(chǎn)雄厚、經(jīng)營規(guī)模大、范圍廣、資金投入大，風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)，和其他企業(yè)相比，具有其特殊性，國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)保持相對獨(dú)立，并具有監(jiān)督各個(gè)子公司或各個(gè)部門的職能，對降低企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。本文通過對國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的突出問題的分析，提出合理的應(yīng)對措施，僅供參考。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)集團(tuán)；內(nèi)部審計(jì)；突出問題；應(yīng)對措施

一、存在的突出問題

（一）內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不高，權(quán)威性也較難得到保障。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督未受重視，內(nèi)設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)不獨(dú)立或獨(dú)立性不夠，從諸如紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部、法務(wù)審計(jì)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部等企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)名稱反映，大部分的國有企業(yè)集團(tuán)，尤其是司屬二級企業(yè)集團(tuán)的審計(jì)機(jī)構(gòu)只是該單位的內(nèi)設(shè)職能部門之一，且審計(jì)工作主要由企業(yè)紀(jì)委書紀(jì)、總會計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，不僅審計(jì)人員的職務(wù)晉升和薪酬發(fā)放要受控于被監(jiān)督對象主體，其他審計(jì)資源的配置也必須高度依賴所屬單位，內(nèi)部審計(jì)人員與被監(jiān)督主體間存在較強(qiáng)經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，審計(jì)獨(dú)立程度不高，權(quán)威性也較難得到保障。（二）分級管理模式導(dǎo)致審計(jì)資源分散，未能發(fā)揮綜合監(jiān)督效能。一是司屬企業(yè)內(nèi)設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)模小、人少，大部分缺乏質(zhì)量控制，更多的是立足于服務(wù)本企業(yè)開展審計(jì)工作，服務(wù)集團(tuán)的大局意識不夠，為解決審計(jì)任務(wù)重、力量不足的現(xiàn)實(shí)困難，大部分只能采取委托外部中介機(jī)構(gòu)提供服務(wù)方式工作，由于存在中介機(jī)構(gòu)良莠不齊、外部審計(jì)人員不熟本悉單位情況和缺乏忠誠度等難控因素影響，很難發(fā)現(xiàn)主要問題和關(guān)鍵問題。二是集團(tuán)審計(jì)部對司屬企業(yè)審計(jì)人員和審計(jì)資源的統(tǒng)籌調(diào)度差，未能集合內(nèi)部審計(jì)資源齊力發(fā)揮監(jiān)督成效，較難滿足國有企業(yè)集團(tuán)發(fā)展對大規(guī)模、全覆蓋、多領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督要求。（三）內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要。一是審計(jì)人員配置不夠，如部分監(jiān)管單位多、資產(chǎn)規(guī)模高、員工數(shù)量多的地方級大型國有企業(yè)集團(tuán)，審計(jì)人員數(shù)量占職工總數(shù)比不到0.2%，監(jiān)管任務(wù)繁重。二是審計(jì)人員的年齡結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)結(jié)構(gòu)不合理，比如大部分國有企業(yè)集團(tuán)存在中老年審計(jì)人員占絕對主力，青年審計(jì)人員少或無的情況，且?guī)缀跸灯髽I(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)、政工管理崗位的轉(zhuǎn)崗人員，若要完全適應(yīng)工作需要，還需不斷強(qiáng)化審計(jì)實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營管理及風(fēng)險(xiǎn)管理等重要業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)。三是審計(jì)人員專業(yè)知識結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象突顯，如某集團(tuán)主業(yè)包括了道路建管養(yǎng)和多元化經(jīng)營業(yè)務(wù)，但在崗審計(jì)員極度缺乏工程造價(jià)、企業(yè)管理、內(nèi)控、法務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)等專業(yè)知識。（四）審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不能完全滿足經(jīng)營管理需要。一是內(nèi)部各專業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)（如監(jiān)事會、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)和審計(jì)等）在履職中系自建工作平臺、各自接觸被監(jiān)督對象，除會發(fā)生重復(fù)監(jiān)督行為導(dǎo)致監(jiān)督成本增加外，還因彼此溝通少、專業(yè)配合度不夠情況，給被監(jiān)督對象帶去了重復(fù)配合監(jiān)督的無形工作壓力，既影響?yīng)毩⒈O(jiān)督效果發(fā)揮，又導(dǎo)致綜合監(jiān)督效能降低。二是對制度化和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作推進(jìn)不力，既未完全建立健全審計(jì)制度和審計(jì)質(zhì)量控制體系，也未結(jié)合審計(jì)監(jiān)督需要及時(shí)優(yōu)化審計(jì)工作流程等。（五）對審計(jì)成果的運(yùn)用和轉(zhuǎn)化不到位。一是不重視審計(jì)成果運(yùn)用，審計(jì)成果還未完全被人事、紀(jì)檢監(jiān)察、監(jiān)事會和業(yè)務(wù)職能部室等充分運(yùn)用，運(yùn)用范圍存在局限，同時(shí)對發(fā)現(xiàn)問題也處理只是糾錯(cuò)個(gè)體表現(xiàn)，沒有對同性質(zhì)、同類型的業(yè)務(wù)問題作延伸性整改，且也存在前瞻性措施不夠有力、整改責(zé)任未落實(shí)到人、整改進(jìn)程偏慢、不全面整改和未徹底整改的情況，致使舊問題不止，新問題又頻頻發(fā)生。二是審計(jì)監(jiān)督服務(wù)意識尚未完全樹立，審計(jì)成果轉(zhuǎn)換工作推進(jìn)也不夠，導(dǎo)致審計(jì)成果在事前防控、事中監(jiān)督和事后追責(zé)過程中存在轉(zhuǎn)換不及時(shí)或轉(zhuǎn)換不力的情況。

二、應(yīng)對措施

（一）提高內(nèi)部審計(jì)政治站位，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。根據(jù)十九大、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和中央審計(jì)委員會第一次會議等相關(guān)精神，國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）應(yīng)在企業(yè)集團(tuán)黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，同時(shí)應(yīng)建立總審計(jì)師制度，確保內(nèi)部審計(jì)的政治站位得以提高，除要合理保證審計(jì)人員的職務(wù)晉升和薪酬發(fā)放不再受控于被監(jiān)督對象之外，還應(yīng)盡可能的解決內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或?qū)徲?jì)人員）與被監(jiān)督對象間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，有條件的建議在董事會下設(shè)立內(nèi)部審計(jì)專業(yè)委員會，從企業(yè)治理結(jié)構(gòu)層面確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。（二）積極探索創(chuàng)新審計(jì)直管組織結(jié)構(gòu)，集中上下資源齊力發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督效能在國有企業(yè)集團(tuán)司屬企業(yè)撤銷其內(nèi)設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)后，由集團(tuán)內(nèi)設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理全集團(tuán)審計(jì)人員，集團(tuán)內(nèi)設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)視審計(jì)監(jiān)督板塊情況，可以分設(shè)數(shù)個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)中心（如工程管理審計(jì)中心、財(cái)務(wù)管理審計(jì)中心、經(jīng)營管理審計(jì)中心、審計(jì)成果轉(zhuǎn)化及咨詢中心及審計(jì)檔案管理中心），對于規(guī)模大或經(jīng)營集團(tuán)核心業(yè)務(wù)的司屬企業(yè)可以派駐審計(jì)辦駐地監(jiān)督，次之則指派專職審計(jì)聯(lián)絡(luò)員，主要負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)其專管單位審計(jì)工作并集團(tuán)審計(jì)內(nèi)設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息溝通，再次之則可只配備一名兼職審計(jì)員，負(fù)責(zé)兼職履行審計(jì)聯(lián)絡(luò)員職責(zé)，且可充當(dāng)集團(tuán)臨時(shí)審計(jì)員，參與非本單位的審計(jì)工作。通過有效的整合集團(tuán)審計(jì)資源，集中力量組建內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組，既可適度降低內(nèi)部審計(jì)服務(wù)外包，也能提高工作效率和提升審計(jì)服務(wù)能力。（三）強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高盡職履職意識和勝任能力一是根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，及時(shí)對審計(jì)人員的年齡、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)專業(yè)知識結(jié)構(gòu)比不合理的現(xiàn)象進(jìn)行調(diào)整，如適度補(bǔ)充企業(yè)管理、內(nèi)控管理、法務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人才，增配具有創(chuàng)新特質(zhì)的青年審計(jì)人員等。二是抓好審計(jì)隊(duì)伍政治思想道德建設(shè)，根據(jù)十九大相關(guān)精神，結(jié)合實(shí)際全方位、多渠道開展政治理論學(xué)習(xí)，不斷提高審計(jì)監(jiān)督履職政治站位意識、責(zé)任意識、大局意識和服務(wù)意識，確保審計(jì)隊(duì)伍政治素質(zhì)過硬。三是強(qiáng)化專業(yè)學(xué)習(xí)，在要求審計(jì)人員深學(xué)篤用內(nèi)部審準(zhǔn)則等專業(yè)法規(guī)的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家、地方規(guī)劃和發(fā)展計(jì)劃情況，組織學(xué)習(xí)與集團(tuán)業(yè)務(wù)和發(fā)展相關(guān)的法律法規(guī)、政策和業(yè)務(wù)等相關(guān)知識學(xué)習(xí)，提高專業(yè)勝任能力。（四）結(jié)合經(jīng)營管理監(jiān)督所需，持續(xù)優(yōu)化審計(jì)監(jiān)督機(jī)制一是整合集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督資源，可以在董事會領(lǐng)導(dǎo)下組建內(nèi)部聯(lián)動監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)監(jiān)督工作的總體協(xié)調(diào)、部署和工作指導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)固定成員單位（如監(jiān)事會、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等專業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和非固定成員單位（如財(cái)務(wù)、法務(wù)等業(yè)務(wù)指導(dǎo)或監(jiān)督機(jī)構(gòu)），并配套建立小組聯(lián)席會議、聯(lián)合檢查、資源成果共享、監(jiān)督手段創(chuàng)新等有效機(jī)制，通過共建監(jiān)督信息溝通交通平臺、解決溝通少和專業(yè)配合度不夠等問題。二是積極推進(jìn)審計(jì)制度化和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作，除不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)制度、質(zhì)量控制體系、成果運(yùn)用和轉(zhuǎn)化機(jī)制外，還應(yīng)結(jié)合審計(jì)監(jiān)督需要及時(shí)優(yōu)化審計(jì)工作流程，并盡可能的建立審計(jì)人員崗位手冊和被審對象迎審手冊等。（五）加強(qiáng)審計(jì)成果的運(yùn)用和轉(zhuǎn)化，不斷為集團(tuán)有序發(fā)展保駕護(hù)航一是加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)除應(yīng)向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果、向紀(jì)檢監(jiān)察等部門移送案件問題線索，以及盡可能的與人事、監(jiān)事會和業(yè)務(wù)職能管理機(jī)構(gòu)等內(nèi)部單位共享審計(jì)信息資源外，還須不斷強(qiáng)化對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改督導(dǎo)，一要認(rèn)真指導(dǎo)制定措施得當(dāng)、前瞻措施有力、時(shí)限合理、責(zé)任到位的整改計(jì)劃，二要嚴(yán)格監(jiān)督整改計(jì)劃的執(zhí)行情況并做好“回頭看”，確保整改到位，杜絕被審的監(jiān)督對象再犯同類問題。二是強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督服務(wù)意識，積極推進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化，使審計(jì)成果真正轉(zhuǎn)化為經(jīng)營管理的助推劑，一要結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，圍繞集團(tuán)發(fā)展和經(jīng)營管理需要做好有關(guān)法律法規(guī)和宣貫工作，不斷提高企業(yè)員工的合法合規(guī)履職意識，二要在集團(tuán)范圍內(nèi)認(rèn)真宣貫內(nèi)外部審計(jì)問題案例，可以采取選編案例匯編、開展審計(jì)視角看集團(tuán)各板塊業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式，不斷宣講問題案例，并要求司屬企業(yè)對照自查和舉一反三提前整改，將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用于日常經(jīng)營當(dāng)中，通過做好審前教育、提高問題防控意識和提出措施辦法，既能有效杜絕出現(xiàn)過的問題在集團(tuán)內(nèi)再次出現(xiàn)，又可合理控制新增問題發(fā)生。

三、結(jié)束語

有效開展國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)改革和企業(yè)管理的需要，也是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的必然選擇。內(nèi)部審計(jì)工作對及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部疏漏、減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、降低成本投入、提高經(jīng)濟(jì)效益等具有重要的意義。本文通過分析國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的突出問題，采取提高政治站位強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和權(quán)威性、整合集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)資源、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、優(yōu)化審計(jì)監(jiān)督機(jī)制、加強(qiáng)審計(jì)成果的運(yùn)用和轉(zhuǎn)化等應(yīng)對措施，強(qiáng)化國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，提高企業(yè)的內(nèi)控能力和管理水平。集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展任重而道遠(yuǎn)，需要我們堅(jiān)持不懈的努力，讓我們齊心合力，為我國國民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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作者:劉永英 單位:貴州高速公路集團(tuán)有限公司

第三篇:如何提高企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)質(zhì)量

摘要：內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理體系的核心環(huán)節(jié)，對企業(yè)正向發(fā)展、市場秩序穩(wěn)定具有重要的保護(hù)作用�；�于此，本文首先從制約作用和保障作用兩個(gè)方面入手，簡要闡述了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的功能重要性；其次，針對人員素質(zhì)有待提高、信息滯后性兩個(gè)方面，分析了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的問題；最后，根據(jù)以上問題，重點(diǎn)提出了完善內(nèi)審制度、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)大數(shù)據(jù)、加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合四個(gè)提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的可行措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營行為；市場環(huán)境；大數(shù)據(jù)

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的功能重要性

第一，內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)經(jīng)營行為具有制約作用。標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)審工作是以國家現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)法律和市場環(huán)境為基礎(chǔ)的，可以及時(shí)有力地“叫停”企業(yè)的違法違規(guī)現(xiàn)象，披露企業(yè)的作弊行為，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)可查，以糾正企業(yè)、行業(yè)乃至社會的不正之風(fēng)。這就要求內(nèi)審人員在工作過程中，應(yīng)積極與國家的紀(jì)檢部門協(xié)同合作，嚴(yán)厲打擊企業(yè)錯(cuò)誤的經(jīng)營活動，使企業(yè)長期走在經(jīng)濟(jì)效益與社會責(zé)任共同發(fā)展的正確道路上。第二，內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展具有保障作用。首先，通過集“事前-事中-事后”于一體的全程內(nèi)部審計(jì)，企業(yè)能有效地評估出當(dāng)前經(jīng)營狀態(tài)的可行性和合規(guī)性，繼而采取出適當(dāng)?shù)墓ぷ髡{(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)控制等手段，從而消除企業(yè)發(fā)展中存在的薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)；其次，開展企業(yè)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部審計(jì)，有利于企業(yè)更好地迎合市場競爭，防止舞弊、差錯(cuò)等經(jīng)營問題發(fā)生，在經(jīng)營活動穩(wěn)定運(yùn)行的同時(shí)實(shí)現(xiàn)降本增效，保障自身的財(cái)產(chǎn)安全[1]。

二、企業(yè)存在的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量問題

(一)審計(jì)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，審計(jì)人員素質(zhì)有待提高以勘察設(shè)計(jì)單位為例，經(jīng)營業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓寬，審計(jì)領(lǐng)域也不斷擴(kuò)大，由最早的財(cái)務(wù)收支審計(jì)拓展到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、薪資審計(jì)、階段性審計(jì)和內(nèi)部分控制審計(jì)等，這就需要內(nèi)部審計(jì)人員不斷提高業(yè)務(wù)水平。(二)審計(jì)信息存在滯后性受到不良競爭觀念的影響，一些企業(yè)會呈現(xiàn)出各部門“各自為陣”的現(xiàn)象，導(dǎo)致部門人員片面追求個(gè)體發(fā)展，削弱了企業(yè)整體的和諧協(xié)作能力。久而久之，企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)的收支情況、工作流程等信息缺乏聯(lián)通交流，審計(jì)部門人員只能在風(fēng)險(xiǎn)問題苗頭出現(xiàn)時(shí)按需進(jìn)行信息的收集、校對和分析等工作，繼而實(shí)施出滯后性的控制手段，不利于企業(yè)的安全發(fā)展。

三、提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的可行措施

(一)完善健全企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度一項(xiàng)合理的企業(yè)制度，對其相關(guān)人員工作質(zhì)量及工作效率有著重要的規(guī)范和約束作用。在企業(yè)中設(shè)置完善的內(nèi)部審計(jì)制度，能有效強(qiáng)調(diào)出內(nèi)審工作的程序性，進(jìn)而使員工明確自身的工作責(zé)任和職能范圍，在最大程度上避免出現(xiàn)違規(guī)甚至違法行為。(二)加強(qiáng)專業(yè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)力度人是企業(yè)的發(fā)展之本，只有加快增強(qiáng)相關(guān)人員的工作素質(zhì)，才能真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提升。對此，可從以下兩個(gè)方面進(jìn)行：第一，從招聘環(huán)節(jié)入手，吸納優(yōu)秀的審計(jì)管理人才。人力資源部門可與內(nèi)審部門、管理層人員相互聯(lián)結(jié)，制定出多方面的人才測試指標(biāo)，在分析應(yīng)聘者專業(yè)知識、能力的同時(shí)，對其工作責(zé)任感、心理健康狀況、創(chuàng)新能力等綜合素質(zhì)進(jìn)行考量，從而有效引入優(yōu)質(zhì)的“新鮮血液”，為內(nèi)審質(zhì)量的提升提供團(tuán)隊(duì)基礎(chǔ)；從現(xiàn)有資源入手，積極組織內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí)活動。企業(yè)管理者可從外部聘請優(yōu)秀的認(rèn)證審計(jì)師加入到企業(yè)培訓(xùn)中來，為審計(jì)人員講解先進(jìn)、科學(xué)的技術(shù)、知識及其經(jīng)驗(yàn)，以保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的與時(shí)俱進(jìn)。同時(shí)，還可結(jié)合我國傳統(tǒng)文化以及現(xiàn)代法律法規(guī)，對員工進(jìn)行法制教育和道德教育，對內(nèi)審人員的工作規(guī)范性采取一定“軟約束”手段[2]。(三)創(chuàng)新融入網(wǎng)絡(luò)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用隨著社會科技水平的不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在企業(yè)管理中的積極作用越來越大。此時(shí)，為了提高內(nèi)審工作中所獲信息的客觀性和實(shí)時(shí)性，增強(qiáng)內(nèi)審工作的質(zhì)量和效率，相關(guān)人員應(yīng)積極融入大數(shù)據(jù)的洪流之中，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)中的行業(yè)大數(shù)據(jù)，對當(dāng)前的市場格局作出具體分析，并將其與企業(yè)的收支情況、固有風(fēng)險(xiǎn)、能力水平等經(jīng)營因素相結(jié)合，從而實(shí)施出有效、合理的測試、評估和控制，為企業(yè)管理的高質(zhì)量進(jìn)行保駕護(hù)航。(四)加強(qiáng)其他企業(yè)部門的協(xié)調(diào)配合一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)、完善的的內(nèi)部審計(jì)工作，必須要貫穿于整體的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展之中。這就要求除了審計(jì)管理人員和財(cái)務(wù)人員以外，企業(yè)管理者及其他部門成員也應(yīng)積極加入到企業(yè)內(nèi)審體系的構(gòu)建中來。所以，在日常的工作過程中，各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真嚴(yán)格地核對本部門工作中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)支出和收入，并將準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息提交給財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員，為后續(xù)審計(jì)工作的適時(shí)開展提供有力支持。

四、總結(jié)

總而言之，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的優(yōu)化發(fā)展，就必須從制度、人員等多個(gè)方面進(jìn)行健全完善，實(shí)施出高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)工作。分析可知，通過建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，融入信息化的信息渠道，能顯著加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)時(shí)性和約束力，進(jìn)而有效提升企業(yè)經(jīng)營的規(guī)范性，從最大程度上消除企業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題，為企業(yè)的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]牛曉紅，院振東.試論如何提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量——以煙草企業(yè)為例[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2013(15)：72-73.

[2]冉啟萬.完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量[J].黑龍江科技信息，2009(19)：107.

作者:姚惠 單位:中鐵第五勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司

第四篇:互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型發(fā)展

摘要:隨著信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，逐漸強(qiáng)化互聯(lián)網(wǎng)在生產(chǎn)資源的優(yōu)化配置和集成作用，這對企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，尤其是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展提出了更為嚴(yán)格的要求。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)依托依托互聯(lián)網(wǎng)投身與經(jīng)濟(jì)社會改革的浪潮中，這對改善企業(yè)經(jīng)營管理狀況，提高經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文首先分析了企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型對內(nèi)部審計(jì)的新要求以及存在的價(jià)值，進(jìn)而提出了互聯(lián)網(wǎng)背景下提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有效性的策略，最后分析了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)未來的演進(jìn)與展望，以期為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型發(fā)展提供更加有益的參考。

關(guān)鍵詞:互聯(lián)網(wǎng);企業(yè)內(nèi)部審計(jì);轉(zhuǎn)型發(fā)展

當(dāng)前，信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展，正在以前所未有的速度改變著各行業(yè)的生產(chǎn)方式、生產(chǎn)關(guān)系以及生產(chǎn)要素，推動了企業(yè)在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、盈利模式、客戶關(guān)系等方面的重大變革。依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)消除了內(nèi)部審計(jì)與被審計(jì)單位之間的距離，將內(nèi)部審計(jì)獲取數(shù)據(jù)信息的成本大大降低，有效彌補(bǔ)了以前束縛內(nèi)部審計(jì)的人力、資源和技術(shù)等各種障礙�，F(xiàn)代審計(jì)的基本脈絡(luò)就是以技術(shù)、資源的發(fā)展為前提，更好的降低了風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文探討了互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的思考。

一、企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型對內(nèi)部審計(jì)存在的價(jià)值

在互聯(lián)網(wǎng)背景下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型首先可以更加完善企業(yè)的治理，提升企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理能力，通過分析企業(yè)內(nèi)部的盈利能力，來進(jìn)行綜合治理，并監(jiān)督治理的整個(gè)過程，將企業(yè)內(nèi)部成本進(jìn)行有效控制，改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)更加全面的掌握經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，使審計(jì)活動更具規(guī)范化。其次能夠降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)通過依托互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)控和預(yù)測，在集成管控、數(shù)據(jù)交換上發(fā)揮著重要的作用，促使企業(yè)完成封信評價(jià)目標(biāo)，提升對抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。最后是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增值，通過促使內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，提高治理效率和治理的效果，可以促使企業(yè)積極應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、互聯(lián)網(wǎng)背景下，提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有效性的策略

(一)依托互聯(lián)網(wǎng)平臺，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獲取信息的實(shí)效性和空間性審計(jì)工作的質(zhì)量和效率直接受到獲取內(nèi)部審計(jì)信息實(shí)效性的影響，在互聯(lián)網(wǎng)背景下，企業(yè)充分做好變革的準(zhǔn)備。首先，要調(diào)整企業(yè)現(xiàn)有的組織構(gòu)架和思維模式，突破原有的審計(jì)模式，了解當(dāng)今時(shí)代數(shù)據(jù)信息獲取和商業(yè)的運(yùn)營模式。其次，互聯(lián)網(wǎng)具有獲取與匯總數(shù)據(jù)、信息集成等優(yōu)勢，企業(yè)可以依托互聯(lián)網(wǎng)平臺，創(chuàng)新監(jiān)督方法，對管理監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行完善，形成規(guī)范的評價(jià)程序。互聯(lián)網(wǎng)對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)最大的影響在于，消除了內(nèi)部審計(jì)與被審計(jì)單位之間的距離。一方面，審計(jì)人員可以利用互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)獲取被審計(jì)單位的信息，進(jìn)而有效開展內(nèi)部審計(jì)活動，縮短二者之間的距離，大幅度提高內(nèi)部審計(jì)的效率；另一方面，審計(jì)人員可以利用互聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程檢查并分析被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)信息，一旦發(fā)現(xiàn)問題交由審計(jì)人員核查現(xiàn)場，并將核查結(jié)果進(jìn)行反饋，將內(nèi)部審計(jì)所需要的時(shí)間大大縮短。(二)通過互聯(lián)網(wǎng)，節(jié)約獲取數(shù)據(jù)信息的費(fèi)用“互聯(lián)網(wǎng)+審計(jì)”在很大程度上推動了審計(jì)模式的創(chuàng)新，未來審計(jì)模式的發(fā)展方向?yàn)檫h(yuǎn)程審計(jì)模式，與現(xiàn)場審計(jì)比較，這種審計(jì)模式具有經(jīng)濟(jì)性、及時(shí)性的特點(diǎn)，能夠很好的控制內(nèi)部審計(jì)的成本費(fèi)用。隨著大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算的快速發(fā)展，數(shù)據(jù)信息也變得日益豐富，大家也可以共享各類型的數(shù)據(jù)信息。依托互聯(lián)網(wǎng)，內(nèi)部審計(jì)可以獲取同行業(yè)其他企業(yè)的參考數(shù)據(jù)、企業(yè)的公開經(jīng)營狀況、各類產(chǎn)品的單價(jià)等信息，可以在很大程度上大大減少獲取各類信息所需要的費(fèi)用，在提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的同時(shí)，做到兼顧成本效益。(三)健全相關(guān)法律法規(guī)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，對于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)來說既是給予也是挑戰(zhàn)，要建立健全相關(guān)法律法規(guī)，有效監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，為開展工作提供有力的制度保障。企業(yè)要對互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)營模式以及審計(jì)方法進(jìn)行變革，促使互聯(lián)網(wǎng)與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有機(jī)結(jié)合，為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造寬松的政策環(huán)境。企業(yè)要將審計(jì)部門與其他智能部門獨(dú)立開來，以免產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)未來的演進(jìn)與展望

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來，解決了以前束縛內(nèi)部審計(jì)的人力和技術(shù)障礙，對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型提出了新任務(wù)、新要求，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)提供了更廣闊的空間，更加突出及時(shí)性和前瞻性，價(jià)值創(chuàng)造作用也會更加重要。(一)全面提升內(nèi)部審計(jì)對數(shù)據(jù)信息的處理能力隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，未來企業(yè)內(nèi)部審計(jì)將會快速提高自身的信息化建設(shè)和數(shù)據(jù)信息的處理能力。會有更多的優(yōu)秀審計(jì)人員來自“IT專業(yè)中財(cái)務(wù)或者審計(jì)最好的人”以及“企業(yè)財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)專業(yè)中IT最好的人”。IT系統(tǒng)平臺會發(fā)揮越來越重要的作用，能夠集中調(diào)配資源、共享審計(jì)經(jīng)驗(yàn)方法、聯(lián)動開展審計(jì)項(xiàng)目，大幅度提升內(nèi)部審計(jì)整體的工作效率。當(dāng)前，云計(jì)算、大數(shù)據(jù)的應(yīng)用更加廣泛，更多的大型企業(yè)集團(tuán)將會在同步數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上建立“審計(jì)數(shù)據(jù)集市”，土洞各類審計(jì)項(xiàng)目的發(fā)展。(二)遠(yuǎn)程審計(jì)逐漸成為主流由于內(nèi)部審計(jì)與被審計(jì)單位之間存在著一定的而距離，不利于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型，而互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用有效縮短了這一距離。遠(yuǎn)程審計(jì)具有及時(shí)性和經(jīng)濟(jì)性的特點(diǎn)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過現(xiàn)場審計(jì)，因此，內(nèi)部審計(jì)的未來發(fā)展方向是遠(yuǎn)程審計(jì)，它通探討了過與現(xiàn)場審計(jì)有機(jī)結(jié)合來進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)。未來，通過在企業(yè)的IT系統(tǒng)平臺對審計(jì)模型進(jìn)行完善和固化內(nèi)部審計(jì)可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)鍵領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的異常變化，將風(fēng)險(xiǎn)以最快的速度進(jìn)行查找并有效化解，這將成為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作。(三)建立寬容的內(nèi)部審計(jì)文化和新的審計(jì)評判標(biāo)準(zhǔn)開放共享的互聯(lián)網(wǎng)對創(chuàng)新是鼓勵(lì)的，對失敗是寬容的�；ヂ�(lián)網(wǎng)時(shí)代，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)要想實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，就必須要建立起寬容的審計(jì)文化，在企業(yè)內(nèi)部營造一個(gè)寬松、允許試錯(cuò)的氛圍。除此之外，隨著企業(yè)運(yùn)營方式、商業(yè)模式以及盈利模式等的變化，傳統(tǒng)審計(jì)評判標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)難以滿足現(xiàn)實(shí)的需要，會對互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的盈利狀況和運(yùn)營狀態(tài)造成錯(cuò)判。因此，隨著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型發(fā)展，要逐步建立起新的審計(jì)評判標(biāo)準(zhǔn)，以適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需要。

四、結(jié)束語

依托互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為發(fā)展的新常態(tài)，這促使了傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，同時(shí)也為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展增添活力和動力，它推動了各類產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化的轉(zhuǎn)型升級。在互聯(lián)網(wǎng)的深入推進(jìn)過程中，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作也逐漸實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)由于獨(dú)立性不高、具有較高的審計(jì)成本、以及審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)欠缺的等問題，這嚴(yán)重阻礙了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開展。因此，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)當(dāng)務(wù)之急是借助于現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，將互聯(lián)網(wǎng)與審計(jì)深度融合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)型升級。

參考文獻(xiàn):

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[2]張復(fù)生,田艷媛.對企業(yè)"互聯(lián)網(wǎng)+"背景下內(nèi)部審計(jì)相關(guān)問題的探析[N].安陽工學(xué)院學(xué)報(bào),2017,16(1):44-46.

作者:武燕 單位:西安曲江文化產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資有限公司

第五篇:企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的外包實(shí)踐調(diào)查與發(fā)展方略

【摘要】自改革開放以來，我國企業(yè)取得了飛速的發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)外包問題也開始受到社會的關(guān)注。目前，我國有超過五分之一的企業(yè)已經(jīng)選擇外包服務(wù)，但由于內(nèi)部控制水平較低，致使企業(yè)的環(huán)境無法滿足外包需求。本文將探析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包實(shí)踐調(diào)查及發(fā)展方略，以期促進(jìn)我國企業(yè)的健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè);內(nèi)部審計(jì)外包;實(shí)踐調(diào)查

內(nèi)部審計(jì)外包是近年來興起的一項(xiàng)新興服務(wù)模式。它通過建立起獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，與企業(yè)合作，負(fù)責(zé)管理企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)事宜，以減輕企業(yè)管理負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的系統(tǒng)化發(fā)展。我國企業(yè)內(nèi)審?fù)獍�體系不夠完善，在執(zhí)行過程中仍存在諸多問題，有關(guān)部門應(yīng)加大對內(nèi)審?fù)獍�的重視力度，建立起科學(xué)的內(nèi)審?fù)獍�體制。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包相關(guān)內(nèi)容綜述

（一）概念

企業(yè)自身的發(fā)展帶有局限性，無法獲得更大的發(fā)展空間，為了進(jìn)一步擴(kuò)大自身利益，企業(yè)選擇將內(nèi)部審計(jì)外包，將大量非核心業(yè)務(wù)交由其他公司來完成，最大限度的降低運(yùn)營成本。這種外包的最大好處就在于能實(shí)現(xiàn)對資源的優(yōu)化配置，將本企業(yè)不熟悉的領(lǐng)域交由外部專業(yè)人員代管，在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，也能創(chuàng)造更多的效益。由此可見。企業(yè)審計(jì)外包的本質(zhì)是要實(shí)現(xiàn)利益最大化。

（二）外包方式

1.部分外包。企業(yè)自身水平有限，無法高質(zhì)量完成內(nèi)部審計(jì)工作，即便能夠完成也無法達(dá)到特殊項(xiàng)目的具體要求，此時(shí)企業(yè)就會選擇將管理咨詢與合作、補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，保證內(nèi)審工作能夠保質(zhì)保量的完成。此外，部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)體系不健全，審計(jì)的獨(dú)立性受到影響，因此，需要在外部聘請專業(yè)的審計(jì)人員協(xié)助本企業(yè)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，為企業(yè)內(nèi)審提出相應(yīng)的意見，提升內(nèi)審質(zhì)量[1]。2.全部外包。一些中小企業(yè)由于規(guī)模較小，因此并未設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，此時(shí)企業(yè)經(jīng)營者會選擇將內(nèi)審業(yè)務(wù)全部外包，只在內(nèi)部安排一名審計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督承包工作，并及時(shí)的與承包方進(jìn)行溝通，了解業(yè)務(wù)進(jìn)展。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包實(shí)踐調(diào)查

（一）內(nèi)部審核外包規(guī)模

目前，我國企業(yè)對于內(nèi)審?fù)獍�的爭議較大。部分企業(yè)認(rèn)為內(nèi)審?fù)獍�可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，并提高內(nèi)審質(zhì)量，是非常明智的舉措；另一部分企業(yè)則認(rèn)為保密業(yè)務(wù)是企業(yè)的核心競爭力，不應(yīng)當(dāng)透露給外部人員，一旦機(jī)密泄露，對于企業(yè)而言將是重大的損失，因此，對于內(nèi)審?fù)獍�十分排斥。但隨著內(nèi)審?fù)獍�的成功案例不斷增多，企業(yè)對于實(shí)施外包也越來越信任，內(nèi)審?fù)獍�現(xiàn)象在現(xiàn)代企業(yè)中也越來越普遍。

（二）外包商選擇呈多樣化發(fā)展

隨著企業(yè)內(nèi)審?fù)獍�需求的不斷擴(kuò)大，承包商能夠提供的服務(wù)也越來越多樣化，企業(yè)在選擇承包商時(shí)，需要考量的因素也越來越多，除要考慮審計(jì)效率、業(yè)務(wù)能力及費(fèi)用等必須條件外，還要看口碑、看業(yè)績等，這也促使企業(yè)內(nèi)審?fù)獍�服�?wù)向著更好的方向發(fā)展。

（三）外包流程逐漸完善

在開展外包工作前，企業(yè)需要制定可行性外包實(shí)施方案，并將方案內(nèi)容送給董事會進(jìn)行審核，審核批準(zhǔn)后要先選擇合適的承包商，與承包商取得聯(lián)系，并簽訂合同，所有前期工作準(zhǔn)確無誤的完成后才能夠進(jìn)入到內(nèi)審?fù)獍鼧I(yè)務(wù)實(shí)施階段。待審計(jì)完畢后，還需要進(jìn)行驗(yàn)收，并結(jié)合承包商的實(shí)際完成質(zhì)量，交付一定的款項(xiàng)。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包發(fā)展方略

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，它包括決策風(fēng)險(xiǎn)、決策體制風(fēng)險(xiǎn)以及投資體制風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。為了進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的分類，針對不同風(fēng)險(xiǎn)類型，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，以提升企業(yè)的競爭力，避免因風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)審工作外包以后，負(fù)責(zé)接手內(nèi)審工作的承包方需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，對內(nèi)審業(yè)務(wù)流程進(jìn)行層層把關(guān)，確保內(nèi)審工作能夠順利進(jìn)行。此外，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)審工作的重視力度，結(jié)合自身內(nèi)審類型，加強(qiáng)對審計(jì)工作的有效分析，做好風(fēng)險(xiǎn)評估工作，以保證內(nèi)審的各個(gè)環(huán)節(jié)間的良好連接。

（二）優(yōu)化外包流程

企業(yè)在決定內(nèi)審?fù)獍�前，首先要�?gòu)建系統(tǒng)的外包流程，充分的考慮外包過程中可能遇到的各項(xiàng)問題，做好每一步計(jì)劃。根據(jù)自身的內(nèi)部審計(jì)情況，選擇合適的外包模式，例如合作外包等等。由于企業(yè)的經(jīng)營類型、管理水平以及盈利能力等都有所不同，因此對于外包商的選擇標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對自身的能力進(jìn)行綜合考量，合理選擇外包商，并遵循一定的外包流程，保證內(nèi)部審計(jì)的外包工作能夠得到有效實(shí)施，避免因外包而產(chǎn)生的不必要風(fēng)險(xiǎn)[2]。

（三）控制外包質(zhì)量

部分企業(yè)旗下包含大量子公司，若母子公司選擇同一個(gè)承包商，則內(nèi)審?fù)獍�流程則相對簡單，也很少會出現(xiàn)問題。一旦母子公司選擇非同一個(gè)承包商，則需要考量交叉業(yè)務(wù)問題，這種情況下常常有徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，為企業(yè)帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對此，承包商應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對審計(jì)主體間的關(guān)系認(rèn)識，及時(shí)進(jìn)行溝通，防止問題堆積影響到審計(jì)質(zhì)量。且在開展外包服務(wù)的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)安排一名內(nèi)部審計(jì)人員到內(nèi)審?fù)獍�辦公點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，保證工作的透明化與公開化，提升審計(jì)質(zhì)量。

（四）完善外包管理制度

隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，企業(yè)的發(fā)展速度越來越快，內(nèi)審?fù)獍�工作也取得了極大的進(jìn)步。企業(yè)為了順應(yīng)社會發(fā)展的潮流，制定了一系列內(nèi)審?fù)獍�的相關(guān)規(guī)定，促進(jìn)了內(nèi)審?fù)獍�的�?guī)范性發(fā)展。但目前，我國內(nèi)審?fù)獍�工作還處于摸索階段，各方面制度還不夠完善，企業(yè)的外包沒有擔(dān)保，很容易出現(xiàn)問題，對此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)慎重的選擇外包對象與方案，保證審計(jì)工作能夠順利進(jìn)展。此外，我國負(fù)責(zé)外包業(yè)務(wù)的專業(yè)人才相對缺失，從事該工作的員工大都為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，缺乏業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，對國家發(fā)展情勢不夠了解。審計(jì)人員的工作水平直接影響到企業(yè)的內(nèi)審質(zhì)量，因此，我國應(yīng)當(dāng)注重對該方面人才的培養(yǎng)，設(shè)立專門的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，加大資金與技術(shù)的投入，進(jìn)一步完善我國內(nèi)審?fù)獍鼨C(jī)制。

四、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)審?fù)獍�是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果，為了滿足社會發(fā)展的需求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分的利用外包優(yōu)勢，做好內(nèi)部審計(jì)工作，不斷的提升自身的管理水平。政府也應(yīng)加大對內(nèi)審?fù)獍�的投入力度，�?gòu)建起完善的內(nèi)審?fù)獍�服�?wù)機(jī)制，為更多的企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的外包服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

[1]張媛.淺談我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包的問題及對策[J].商場現(xiàn)代化，2017(20):88-89.

[2]袁芳.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包的相關(guān)問題研究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2017(18):118-119.

作者:白菁華 單位:冀中能源峰峰集團(tuán)有限公司煤炭運(yùn)銷分公司

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