任何工作都有一定的風(fēng)險，對于審計風(fēng)險我們要如何做好防范？你有哪些經(jīng)驗？下面小編帶來的是淺談基層審計機關(guān)如何有效防范審計風(fēng)險經(jīng)驗交流。

隨著審計全覆蓋的深入推進(jìn)，審計領(lǐng)域愈加廣泛，對審計機關(guān)人員素質(zhì)、工作效率、審計質(zhì)量等方面有了更嚴(yán)苛的要求�；鶎訉徲嫏C關(guān)作為一線的審計執(zhí)法門戶，面對基層審計人員水平參差不齊的現(xiàn)狀，更需要按照習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議上提出的“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”的要求，進(jìn)一步提高審計質(zhì)量，防范化解審計風(fēng)險，有效發(fā)揮審計監(jiān)督職能。

一、全面排查，緊盯“五種權(quán)力”

行政風(fēng)險來源于行政權(quán)力。作為審計部門，只有將行政權(quán)力關(guān)進(jìn)“籠子”，規(guī)范運行，才能有效降低行政風(fēng)險。在現(xiàn)實審計過程中，我們始終緊盯如下“五種權(quán)力”。

（一）項目計劃存在“審不審”的權(quán)力。審計法賦予審計機關(guān)確定年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃的權(quán)力。審計機關(guān)在制定年度審計項目計劃時，除安排本級人民政府和上級審計機關(guān)下達(dá)的審計任務(wù)外，各級審計機關(guān)都有自定審計項目的權(quán)力，而且存在較大的自由裁量空間。在安排審計項目時，哪些單位安排審計，哪些單位不安排審計，沒有統(tǒng)一的要求，存在“審不審”的權(quán)力尋租風(fēng)險。

（二）項目現(xiàn)場實施存在力度“深不深”的權(quán)力�，F(xiàn)場審計是否查深查透是影響審計質(zhì)量的一個關(guān)鍵因素。《國家審計準(zhǔn)則》雖然對現(xiàn)場審計提出了操作規(guī)范，但在如何確定審計重點和判斷可能存在舞弊問題要憑審計人員根據(jù)實際情況作出決定。審計人員是否嚴(yán)格執(zhí)行審計實施方案采取有效審計方法進(jìn)行查證、初步發(fā)現(xiàn)問題后是否進(jìn)一步查實，涉及需要改變審計目標(biāo)、審計重點和重要審計事項時能否主動提出變更審計實施方案的，很大程度上依賴審計人員的主觀行為，存在“深不深”的權(quán)力尋租風(fēng)險。

（三）審計結(jié)果存在問題“報不報”的權(quán)力。項目實施結(jié)后，一般由審計人員向?qū)徲嫿M提交審計工作底稿，反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，部門負(fù)責(zé)人聽取審計發(fā)現(xiàn)的審計問題匯報，由審計組長或主審起草審計小組報告。這里涉及三個環(huán)節(jié)存在權(quán)力尋租風(fēng)險：一是審計人員提交的審計工作底稿是否避重就輕、隱匿一些審計發(fā)現(xiàn)的問題；二是審計組提交的審計報告是否實事求是、如實反映審計工作底稿記錄的內(nèi)容；三是經(jīng)部門負(fù)責(zé)人修改過的審計報告是否客觀公正、評價是否文過飾非。

（四）審計問題處理存在“妥不妥”的權(quán)力。對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰的意見。這里存在兩個方面的風(fēng)險：一是應(yīng)該給予處理處罰的問題是否下達(dá)審計決定進(jìn)行了處理處罰；二是由于財經(jīng)法規(guī)對審計問題的定性、處理處罰存在可輕可重彈性，下達(dá)的審計決定在處理處罰的適當(dāng)性方面就存在處理處罰上具有選擇余地，存在處理處罰輕重的主觀選擇。

（五）涉嫌犯罪嫌點線索存在“交不交”的權(quán)力。對被審計單位違紀(jì)違規(guī)行為，審計機關(guān)有權(quán)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員移送相關(guān)部門給予行政和黨紀(jì)處分；對被審計單位的有關(guān)人員涉嫌犯罪的，依法出具移送處理書，移交紀(jì)委或司法部門追究刑事責(zé)任。由于審計手段的局限性，對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的一些嫌點線索短時間內(nèi)難以厘清，對相關(guān)責(zé)任人是否需要追究黨政紀(jì)和法律責(zé)任判斷不準(zhǔn)確，但審計人員、審計組長或?qū)徲嫎I(yè)務(wù)部門主觀上可決定是否移交，存在涉嫌犯罪嫌點線索“移不移””的權(quán)力尋租風(fēng)險。

二、強化監(jiān)管，嚴(yán)控“四個環(huán)節(jié)”

由于業(yè)務(wù)部門存在現(xiàn)場實施力度“深不深”、審計結(jié)果“報不報”、審計處理“妥不妥”、嫌點線索“交不交”的權(quán)力，決定了業(yè)務(wù)部門的審計人員存在主觀不作為的可能。為此，我們著重控制好以下幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并明確具體控制內(nèi)容和方法。

（一）科學(xué)編制審計實施方案。審計實施方案是一個審計項目實施的龍頭，是審計項目質(zhì)量優(yōu)劣的基礎(chǔ)，是防范審計風(fēng)險和廉政風(fēng)險的最前沿工作，因此應(yīng)首先做好對審計實施方案的控制。此環(huán)節(jié)控制的責(zé)任人應(yīng)該是項目組長或主審、部門分管負(fù)責(zé)人、審計機關(guān)審理機構(gòu)的審理人員。具體來說，實施方案控制的主要內(nèi)容包括：一是審計目標(biāo)是否明確、具體；二是審計內(nèi)容是否全面，重點是否突出。三是審計方法和人員分工是否恰當(dāng)。

（二）實時監(jiān)控審計現(xiàn)場實施。審計現(xiàn)場實施的主要工作就是通過收集審計證據(jù)反映審計查證問題，控制好審計證據(jù)的收集過程和審計證據(jù)反映的內(nèi)容，就可以控制好審計現(xiàn)場的實施。因此，審計現(xiàn)場控制的關(guān)鍵在于控制好審計證據(jù)的收集過程和反映內(nèi)容。此環(huán)節(jié)控制的責(zé)任人應(yīng)該是審計參審人員、項目組長或主審、部門分管負(fù)責(zé)人。現(xiàn)場實施環(huán)節(jié)最為重要的就是審計取證。具體來說，審計取證控制的具體措施：一是檢查審計實施方案是否執(zhí)行到位；二是實施現(xiàn)場建立審計人員之間互相檢查校對的習(xí)慣；三是審計組內(nèi)部要建立起嚴(yán)格的復(fù)核制度；四是建立部門負(fù)責(zé)人審核制度。

（三）嚴(yán)格審核審計報告。審計報告是反映一個審計項目的審計結(jié)果材料，是審計現(xiàn)場工作的基本結(jié)束，審計發(fā)現(xiàn)能否得到全面反映，能否站在更高的層次對問題進(jìn)行歸納、整理恰當(dāng)反映，取決于審計報告是否內(nèi)容完整、事實清楚、結(jié)論正確、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范等。具體來說，審計報告控制的具體措施：一是建立召開審計結(jié)果討論會制度；二是嚴(yán)格執(zhí)行審核審理制度；重點是由審計組長和審計組所在部門負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行審核；三是充分論證，嚴(yán)格把關(guān)。對重要審計項目，一定要通過審計業(yè)務(wù)會議進(jìn)行審議。

（四）依法落實審計處理處罰。審計處理處罰是審計權(quán)力運行的重要環(huán)節(jié)，是業(yè)務(wù)部門行使審計自由裁量權(quán)的最直接體現(xiàn)，是審計工作發(fā)揮作用的最終體現(xiàn)：一是由主審復(fù)核各審計人員的反映審計查證問題的審計工作記錄，重點復(fù)核查證的問題在工作記錄是否提出了具體的處理、處罰或移送意見等；二是由部門負(fù)責(zé)人對具體問題的定性、處理、處罰或移送進(jìn)行審核，審核出具的審計決定書和審計移送處理書的完整性等；三是審理部門應(yīng)根據(jù)審計機關(guān)審計有關(guān)制度的規(guī)定，尤其對審計報告中反映的審計查證問題未出具兩書的情況，提出具體的審理意見；四是對重大問題的處理、處罰、移交或不出兩書進(jìn)行處理、處罰或移交的情況；五是對審計建議的采納情況和兩書的執(zhí)行情況，由審計組長或主審追蹤結(jié)果，部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督落實，審計機關(guān)的督察部門進(jìn)行追蹤回訪。

三、標(biāo)本兼治，推進(jìn)“三項延伸”

在探索廉政風(fēng)險防控手段上，要注重標(biāo)本兼治，綜合運用多種辦法進(jìn)行防控，筑牢審計干部“不想腐”“不愿腐”“不敢腐”的思想意識。

（一）由制度防控向文化干預(yù)延伸。首先將制度防腐作為廉政風(fēng)險防控的基礎(chǔ)措施，先后新建和修訂了包括計劃管理、質(zhì)量控制、結(jié)果運用、機關(guān)管理等在內(nèi)的23項制度，建立起了全過程監(jiān)控制度體系。在此基礎(chǔ)上，向更高層次的文化干預(yù)延伸，加強了廉政文化建設(shè)。確立了28字機關(guān)精神（鐵面無私、公正執(zhí)審、崇尚實干、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、務(wù)實求真、團結(jié)和諧、開拓奮進(jìn)），其中將“鐵面無私、公正執(zhí)審”的廉政精神作為首要內(nèi)容。投資建設(shè)了“廉政書屋”、完善了廉政教育的網(wǎng)絡(luò)平臺，組織開展了廉政文化進(jìn)家庭、編發(fā)廉政短信、觀看廉政主題巡展、講廉政黨課、看警示電教片等為主要內(nèi)容的廉政文化系列活動，使大家在潛移默化中受到教育，提高了遵守廉政規(guī)定的自覺性。

（二）由內(nèi)部控制向外部監(jiān)督延伸。在全面加強自身建設(shè)、抓好內(nèi)部管理的基礎(chǔ)上，探索向外部監(jiān)督延伸。一是通過主動公開審計情況接受監(jiān)督。每年將行風(fēng)政風(fēng)建設(shè)情況向社會公開，接受社會的監(jiān)督和評議；年底將全年審計職能履行情況“向市民報告、聽市民意見、請市民評議”，征集社會對審計工作的意見建議；通過政府網(wǎng)站、地方報刊等媒體，定期公開審計結(jié)果，現(xiàn)在除涉及國家秘密和商業(yè)秘密的，審計結(jié)果做到全部向社會公開。二是通過主動與社會互動交流接受監(jiān)督。局主要領(lǐng)導(dǎo)定期通過廣播電視、網(wǎng)站的“行風(fēng)在線”“民生在線”“網(wǎng)絡(luò)在線”問政節(jié)目，就廉政建設(shè)和審計工作與社會公眾進(jìn)行對話交流，接受監(jiān)督。三是通過主動邀請專門人員接受監(jiān)督。先后從人大代表、政協(xié)委員和黨政機關(guān)中聘請12名同志擔(dān)任行風(fēng)監(jiān)督員，適時向他們通報情況、征求意見。四是通過信訪舉報接受監(jiān)督。加強了信訪舉報的查處力度，對舉報審計人員有違反規(guī)定問題的，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅處理，從而使審計干部對廉政問題始終保持警鐘常鳴。

（三）由傳統(tǒng)監(jiān)督向科技防控延伸。依托現(xiàn)代信息技術(shù)，對權(quán)力運行進(jìn)行即時、全程、跟蹤監(jiān)控，有效彌補了傳統(tǒng)手段的不足，提升了廉政風(fēng)險防控的實效。工作中，制定《關(guān)于運用現(xiàn)代科技手段預(yù)防腐敗工作責(zé)任分解的實施意見》，通過責(zé)任分解，確�？萍挤栏�工作的深入推進(jìn)。一是實施審計項目網(wǎng)上跟蹤監(jiān)控。要求審計組將審計工作底稿等資料及時上傳到審計管理系統(tǒng)專網(wǎng)上，局領(lǐng)導(dǎo)隨時進(jìn)行檢查指導(dǎo)、復(fù)核人員及時進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時解決處理，確保審計過程公開、公正，塞堵容易發(fā)生不廉潔問題的薄弱環(huán)節(jié)。二是探索聯(lián)網(wǎng)審計。在審計實施中探索對社保、地稅、財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，并在近幾年的審計項目中進(jìn)行運用，減少了與被審計單位和人員的接觸機會，促進(jìn)了審計廉政。三是采用施工現(xiàn)場視頻監(jiān)控系統(tǒng)。在政府投資建設(shè)項目審計中，創(chuàng)新采用了施工現(xiàn)場視頻監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)對施工現(xiàn)場全方位全天候視頻監(jiān)控，對建設(shè)主管部門的有關(guān)信息資源共享，從而更加有效地確保審計質(zhì)量，避免私下擅自處理審計事項問題。

總之，廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)作為一項管理制度，需要我們結(jié)合新形勢、新任務(wù)，不斷總結(jié)經(jīng)驗，及時改進(jìn)完善相關(guān)措施，切實增強廉政風(fēng)險防控管理的實效，在加強廉政建設(shè)預(yù)防行業(yè)腐敗中發(fā)揮積極作用。

來源：網(wǎng)絡(luò)整理 免責(zé)聲明：本文僅限學(xué)習(xí)分享，如產(chǎn)生版權(quán)問題，請聯(lián)系我們及時刪除。

《淺談基層審計機關(guān)如何有效防范審計風(fēng)險經(jīng)驗交流》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉(zhuǎn)載分享請保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://www.taixiivf.com/gongwen/194153.html

• 上一篇：關(guān)于"英文詩歌欣賞與創(chuàng)作"的教學(xué)設(shè)計
• 下一篇：校園團干部專題培訓(xùn)學(xué)習(xí)感悟【3篇】