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行業(yè)會計工作總結(jié)(精選多篇)

網(wǎng)站:公文素材庫 | 時間:2019-05-16 09:23:24 | 移動端:行業(yè)會計工作總結(jié)(精選多篇)
第一篇:電力行業(yè)會計實習(xí)總結(jié)

實習(xí)目的

電力行業(yè)在我國是一個壟斷性的行業(yè),電力發(fā)展決定著我國工業(yè)的發(fā)展。所以說,中國發(fā)展——電力要先行!原國務(wù)院總理、人大委員會委員長李鵬對電力工業(yè)說過這樣一句話:“加快改革開放步伐,促進電力工業(yè)發(fā)展”。所以電力行業(yè)的發(fā)展在我國國民經(jīng)濟的建設(shè)中起著舉足輕重的作用!我決定從會計的角度來了解電力行業(yè),于是我選擇大唐集團公司下設(shè)全資子公司——雙鴨山熱電有限公司。從課本上我學(xué)到的會計知識是這樣的:“會計是以貨幣為主要計量單位,反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。會計的基本職能包括進行會計核算和實施會計監(jiān)督兩個方面”。作為黑龍江大學(xué)經(jīng)濟與工商管理學(xué)院會計系的學(xué)生我決定將在學(xué)校里學(xué)到的知識應(yīng)用到關(guān)系國民經(jīng)濟命脈的電力行業(yè)中去,把理論和實際相結(jié)合,讓我能夠?qū)W以致用,給我的大學(xué)學(xué)習(xí)交上一份完美的答卷。

第一篇日記

201*-3-28

今天是我實習(xí)的第一天,來到了大唐雙鴨山熱電有限公司。大唐雙鴨山熱電有限公司的地理位置比較偏處于雙市尖山區(qū)的開發(fā)區(qū)。發(fā)電公司為方便職工上下班提供了通勤車,我坐在通勤車?yán)飪?nèi)心充滿了對雙熱公司的幻想…大約10分鐘左右我到了。和我想的有些不一樣,這個電廠的主樓真的好特別,竟然是一個“唐”字。樓的前身是整體的玻璃墻,用黑白不一的玻璃拼成“唐”字內(nèi)部的筆劃,看起來很是莊重。

由于今天是實習(xí)的第一天,財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)張主任只讓我參觀了一下樓內(nèi)的格局和組織機構(gòu)的分布。大唐雙鴨山熱電有限公司主要有以下機構(gòu):發(fā)電部、檢修維護部、人力資源部、經(jīng)營管理部、總經(jīng)理工作部、燃料管理部、監(jiān)察審計部、安全監(jiān)察部 、二期擴建辦公室、財務(wù)部 。

第二篇日記

201*-3-29

實習(xí)的第二天我被安排到大唐雙鴨山熱電有限公司財務(wù)部的出納辦公室。我

站在門口仔細的看了一下這間辦公室的格局:門和別的屋不一樣,這間辦公室的門是兩層門,估計是為了安全起見,這屋里有錢啊?這間辦公室里一共有兩張辦公桌。出納辦公桌正對著的是審核會計的辦公桌。我的角色是坐在出納員旁邊,看著她干活,用本子記錄下工作流程。工作流程是這樣的:審核會計將審?fù)甑膽{證交給出納員,出納員按著憑證的類型開始工作。電廠的轉(zhuǎn)賬憑證一般是用于沖回上期多填的燃料款,計做“沖估?”,F(xiàn)金憑證大多是記錄職工報銷的,順序:第一張是電腦打印的憑證,記錄著摘要,借貸方;第二張是憑證粘貼單,上面粘著各種發(fā)票,粘貼單最重要的位置是領(lǐng)導(dǎo)簽字的位置。銀行憑證是匯款的,根據(jù)銀行帳號把錢從網(wǎng)上銀行匯走。

第三篇日記

201*-3-30

出納員按著銀行、現(xiàn)金兩種憑證將錢發(fā)放下去,或者是匯款,轉(zhuǎn)賬的憑證是不經(jīng)過出納員的。出納員那里有六個戳:銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、附件、出納員名章。我來給大家介紹一下那六個章是怎么用的吧。銀行收訖是紅色的,一般是蓋在銀行收款憑證上的,章的中間是有日期的,這個日期是可以調(diào)的,一定要和銀行收款憑證上的日期相符。銀行付訖是藍色的,蓋在一行付款憑證上,也有日期,F(xiàn)金收訖和銀行收訖一樣也是紅色的,也有日期,F(xiàn)金付訖是藍色的。附件章是蓋在粘貼單上粘的所有發(fā)票或支票,匯票上的。聽說是防止將原始的憑證再次使用。出納員的名章是蓋在憑證最下面一行財務(wù)人員簽字的那欄。

第四篇日記

201*-3-31

今天是3月的最后一天,會計好忙的,出納員非常的清閑,因為她只要將自己的銀行余額、現(xiàn)金余額和賬上的余額對上,就可以了,他的任務(wù)就完成了。但是出納員還是好辛苦的,他每天都要跑銀行存錢,取錢,隔幾天就要去買支票,徘徊在幾個銀行之間,很累的啊。今天我有幸遇到一次給職工報銷的機會。報銷

的流程:看到現(xiàn)金憑證后,檢查后附發(fā)票是否齊全,領(lǐng)導(dǎo)簽字是否齊全,審核會計是否蓋章或簽字。如果齊全,就可以按著金額付款了。如何讓報銷有效率而且還不出錯,這是有小竅門的。

第五篇日記

201*-4-1

報銷不亂的竅門:先將錢一份一份的查好,記住不要先將錢發(fā)下去,將查好的錢用曲別針別在憑證上,將所有分好的錢放在一邊,和庫存現(xiàn)金分開放,用曲別針是為了分好的錢不會亂。分開放置后,我們打開遠光財務(wù)軟件系統(tǒng),看看現(xiàn)金余額是多少,然后我們再查一查手中的現(xiàn)金是多少。如果對得上,那就說明我們之前的操作是完全正確的。賬實清查之后將庫存現(xiàn)金放到保險箱中鎖好。這時我們該通知報銷的人了。報銷的人要在:經(jīng)辦人一欄簽字。檢查完簽字,我們就可以把錢付給經(jīng)辦人了。

第六篇日記

201*-4-2

今天我和出納員姐姐一起去了銀行,我們到銀行去取錢。取錢之前我們填了一張現(xiàn)金支票。這張支票是我填的,真的感覺可美了,原先只聽過支票,沒有見過,可是現(xiàn)在見到了,而且還是我填的,像夢一樣。支票的填寫可是大學(xué)問,不能有任何的勾抹,蓋章要清晰,主要是蓋企業(yè)公章和負(fù)責(zé)人的名章。據(jù)說那個名章是做了“手腳”的。到了銀行之后銀行的人經(jīng)過仔細的核對和檢查,將支票上的章與銀行留用的章拼對,只有一模一樣之后才會付款。

第七篇日記

201*-4-3

據(jù)說應(yīng)該訂憑證了,今天我們開始訂憑證了,訂憑證之前是審核,這次的審核是防止第一次審核發(fā)生錯誤,如果無誤就可以排序了,分好類,排好序,分本裝訂,裝訂憑證也是有一定技術(shù)含量的,就這樣一共20多本的憑證就被我們訂完了,訂完了憑證準(zhǔn)備下班,開始美好的假期…

第八篇日記

201*-4-7

跟出納學(xué)習(xí)的日子就這樣過去了,我開始跟稅務(wù)會計學(xué)習(xí)稅務(wù),要知道每個月企業(yè)要交的稅,要交多少稅。我們先從憑證錄入開始學(xué)起,憑證錄入我們開開始進入遠光系統(tǒng)。電力行業(yè)多數(shù)通用遠光系統(tǒng),我自己認(rèn)為遠光系統(tǒng)和用友系統(tǒng)沒有本質(zhì)上的區(qū)別,如何錄入就不說了。這個月上交的稅有個人所得稅、企業(yè)所得稅和增值稅。報稅不麻煩,報稅的過程中要填的表和要算的數(shù)真的是好麻煩的。

第九篇日記

201*-4-8

去國稅局報稅,我體驗了一次坐公車的感覺,第一次以工作人員的身份坐公車心里有點說不出來的感覺。車到了國稅局的門口,國稅局的大門好高。衙門口就是不一樣。一進去就有一種壓迫感。我們將填好的四張表報到了國稅局的四個辦公室,證明我們已經(jīng)報過了稅。今天的任務(wù)我們完成了。

第十篇日記

201*-4-9

今天是實習(xí)的第十天了,我順利的結(jié)束了實習(xí),在這里的最后一天我非常難受,因為明天我就要離開這里了,在大唐集團雙鴨山熱電有限公司實習(xí)的這些天,我學(xué)到了很多東西,有些東西是寫不出來的,有些東西是只有在心里仔細思考才能悟出來的。中國大唐集團,我的夢想啊…在這里實習(xí)認(rèn)識的哥哥姐姐,我會記住你們的,記住我們在一起相處的日子。以后如果有機會,我希望我們還會再見面的。

實習(xí)總結(jié)

此次的實習(xí)為我們深入社會,體驗生活提供了難得的機會,讓我們在實際的社會活動中感受生活,了解在社會中生存所應(yīng)該具備的各種能力.利用此次難得的機會,我努力工作,嚴(yán)格要求自己,虛心向財務(wù)人員請教,認(rèn)真學(xué)習(xí)會計理論,學(xué)習(xí)會計

法律,法規(guī)等知識,利用空余時間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識,掌握了一些基本的會計技能,從而意識到我以后還應(yīng)該多學(xué)些什么,加劇了緊迫感,為真正跨入社會施展我們的才華,走上工作崗位打下了基礎(chǔ)!

第二篇:會計工作金融行業(yè)社會實習(xí)報告

會計工作金融行業(yè)社會實習(xí)報告范文

暑假兩個月就這樣過去了,在會計處實習(xí)的時間里,我主要學(xué)習(xí)了綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng),熟悉了銀行的會計科目,基本掌握了該系統(tǒng)的記賬和復(fù)核的操作,并能獨立處理同城交換、證券清算和外匯核算。通過看、問和動手操作,我對會計處的主要工作有了更加系統(tǒng)的了解,特別是支票匯票等,在實習(xí)之前,我只從書上學(xué)到過它的基本概念,對真正的票據(jù)并沒有具體的認(rèn)識。

在實習(xí)之前,我只從書上學(xué)到過它的基本概念,對真正的票據(jù)并沒有具體的認(rèn)識,F(xiàn)在我已經(jīng)大致明白了審票和解付的過程。而在國際部實習(xí)的時間里,我邊干邊學(xué),發(fā)現(xiàn)其實大部分知識已在《國際結(jié)算學(xué)》中學(xué)過,我所要做的就是熟悉各種票據(jù),掌握它們在國際貿(mào)易中的作用,同時幫助和指導(dǎo)客戶填單和審單。在實習(xí)過程中有帶教領(lǐng)導(dǎo)、銀行員工的協(xié)助、自己的努力,自感收益不小。這次實習(xí)把我從學(xué)校純理論學(xué)習(xí)中拉到了在實習(xí)中學(xué)習(xí)的環(huán)境。一進入崗位,我就意識到,該把學(xué)生時代的野性收斂了。沒有規(guī)矩?zé)o以成方圓,雖然這個銀行內(nèi)部氣氛和諧,沒有老套的束縛,但它畢竟是一個跟錢打交道的機構(gòu),需要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募o(jì)律和詳細的規(guī)程,我就應(yīng)該嚴(yán)于律己,這樣不僅可以遵守銀行的規(guī)矩,對我自己更有好處。

以下是我實習(xí)一個多月來的體會:首先,來工行xx縣支行實習(xí)的短短兩個月的時間里,使我在思想上有了很大的轉(zhuǎn)變。以前,在學(xué)校里學(xué)知識的時候總是老師往我的頭腦里灌知識,自己根本沒有那么強烈的求知欲,大多是逼著去學(xué)的。然而到這里實習(xí),確使我的感觸很大,自己的知識太貧乏了,銀行員工的學(xué)習(xí)氣氛特別濃無形中給我營造了一個自己求知的欲望。在這里大家都在抓緊時間學(xué)習(xí),這種刻苦的精神特別讓我敬佩。給我一種特別想融入他們其中的感覺。這將對我以后的人生路上一種很大的推進。

只有堅持學(xué)習(xí)新的知識,才會使自己更加提高,而這里就有這樣的氣氛。同時這次實習(xí)也為我提供了與眾不同的學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)機會,讓我從傳統(tǒng)的被動授學(xué)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃忧髮W(xué);從死記硬背的模式中脫離出來,轉(zhuǎn)變?yōu)樵趯嵙?xí)中學(xué)習(xí),增強了領(lǐng)悟、創(chuàng)新和推斷的能力。掌握自學(xué)的方法,這些方法的提高是終身受益的,我認(rèn)為這難得的兩個月讓我真正懂得了工作和學(xué)習(xí)的基本規(guī)律。

第三篇:對出版行業(yè)會計電算化工作的探討

對出版行業(yè)會計電算化工作的探討

中國會計電算化·秦路

近年來,我國出版行業(yè)在國家宏觀政策的正確引導(dǎo)下,努力奮斗,艱苦創(chuàng)業(yè),已經(jīng)步入了一個良性循環(huán)階段。隨之而來的是急劇增加的經(jīng)濟業(yè)務(wù),這就給出版行業(yè)的財務(wù)工作提出了新的要求。在激烈競爭的市場中,財務(wù)人員面對大量的數(shù)據(jù),不但要進行核算,更重要的是對數(shù)據(jù)信息進行評價、預(yù)測、監(jiān)督和控制,而對手工記帳來講,后者將使財會人員疲于奔命。形勢是嚴(yán)峻的,競爭是激烈的,出版行業(yè)財務(wù)人員要充分發(fā)揮自己的職能,在本單位實施會計電算化勢在必行。

自20世紀(jì)80年代至今,我國還沒有一家軟件公司開發(fā)出一套成熟的完(公文素材庫www.taixiivf.com)全適用于出版行業(yè)的財務(wù)軟件,從安易、用友到金碟,任何一家公司的財務(wù)軟件要成功地在出版行業(yè)運行,都要經(jīng)過或多或少的修改。大多數(shù)出版社的計算機技術(shù)力量都不足以自行開發(fā)設(shè)計全套的財務(wù)軟件,而且出版社自行開發(fā)財務(wù)軟件,有以下三個不足點:(1)耗時長,不能及時地解決限制出版社迅速發(fā)展的“瓶頸”問題;(2)開發(fā)的軟件不夠成熟、完美。主要由于開發(fā)經(jīng)驗不足、工具不夠先進,導(dǎo)致軟件兼容性差、可移植性差,容錯能力不強等毛;(3)在人機并行之后,其運行結(jié)果可能通不過財政部門的檢驗,前功盡棄。鑒于上述原因,筆者建議出版行業(yè)實施會計電算化的時候,最好是選用通過國家財政部門審核的財務(wù)軟件,但必須要求軟件經(jīng)銷商根據(jù)本單位財務(wù)工作的實際方式、方法作出相應(yīng)的修改,并做好調(diào)試軟件、幫助培訓(xùn)操作人員等工作,以及提供良好的售后服務(wù)。同時又可以充分利用本單位的技術(shù)力量,根據(jù)自身的需要,自行編寫一些輔助帳的功能模塊,使機器帳更加完善,更能滿足財會工作的需要。

對購進財務(wù)軟件的修改、調(diào)試和一些附加功能模塊的設(shè)計,都是因為出版行業(yè)財會工作的特殊性,準(zhǔn)確把握其特殊性是搞好出版社行業(yè)財務(wù)工作的關(guān)鍵。出版行業(yè)會計電算化工作與工業(yè)企業(yè)相比較,不同之處從總體上來講可以分為兩個部分:

一、形的不同。主要是指在日常的會計工作中,對某些科目、某些財務(wù)數(shù)據(jù)稱謂上的行業(yè)差異。譬如:工業(yè)企業(yè)會計中的“制造費用”在出版行業(yè)會計中叫作“編錄經(jīng)費”;又如,出版會計稱含稅銷售收入為“銷售實洋”等等。這些差別對整個會計工作和財務(wù)軟件不會產(chǎn)生實質(zhì)性的影響,只需在軟件設(shè)計時對相應(yīng)字段名作出修改即可。

二、質(zhì)的不同。也就是指出版行業(yè)的整個會計工作流程、成本費用的核算方法、會計期末的帳務(wù)處理方式等等一系列不同于其他行業(yè)的地方。這些問題將直接影響到財務(wù)軟件各個功能模塊的設(shè)計。下面我將具體地分析出版行業(yè)的會計電算化工作,并結(jié)合自己的經(jīng)歷談?wù)劸唧w工作中的實際處理方法,以供大家商榷。

首先,讓我們來研究出版行業(yè)成本費用的歸集、核算問題。該問題又可從直接成本和間接成本兩個方面來思考。(1)直接成本的歸集、核算。大多數(shù)的出版社只負(fù)責(zé)對書稿的組織、編輯、校對和照排工作,而將最終印刷成書這一步交給了印刷廠,待書制作完畢后只需付一筆印工費(包括紙張、印工、裝幀等費用)即可。因此,出版社的帳務(wù)處理過程中,“直接生產(chǎn)成本”科目下可以不設(shè)“原材料”子目;而且,對“原材料”的核算也不用象工業(yè)企業(yè)那樣分部門、分品種地進行明細核算,更不用單列功能模塊對其收、發(fā)、存的具體日期、數(shù)量、單價、金額進行詳細登記。但并不是說出版行業(yè)的直接成本費用核算工作可以簡化,相反地,出版行業(yè)的直接成本核算要更加詳細,最好進行單書成本核算,做到“一書一帳”。其原因在于:某些在工業(yè)企業(yè)中應(yīng)計入“制造費用”的差旅費、郵電費,由于出版社在核算該筆費用時,能明確其是在制作哪個品種圖書的操作過程中發(fā)生的而直接計入該品種圖書的直接成本中。所以,出版行業(yè)實行“一書一帳”更能準(zhǔn)確地核算單書的成本、利潤,便于管理者使用財務(wù)數(shù)據(jù)。(2)間接成本的歸集、核算。出版行業(yè)也有一些間接成本(例如:編輯人員的工資等)需要在期末分?jǐn)偟酵旯と霂斓膱D書中去。在分?jǐn)傞g接成本時,可按當(dāng)月完工入庫圖書的碼洋(即定價)來加權(quán)平均分?jǐn)。以每個品種圖書的碼洋為權(quán)數(shù)的原因主要在于:圖書的定價能比較客觀準(zhǔn)確地反映其成本的大小。出版社主要按照印張數(shù)(即書的用紙量)、紙質(zhì)和開本來確定定價,用紙的多少、好壞又根據(jù)圖書的字?jǐn)?shù)和內(nèi)容而定。高價圖書的字?jǐn)?shù)多、內(nèi)容好,花費編輯的時間、精力也相應(yīng)的要多,制作出版此類圖書所應(yīng)分?jǐn)偟拈g接成本也要多一些。

其次,我們必須高度重視出版行業(yè)會計電算化工作的期末結(jié)轉(zhuǎn)。期末結(jié)轉(zhuǎn)是會計電算化工作中的關(guān)鍵步驟,也是機器帳優(yōu)越性能的具體體現(xiàn)。能否快速、準(zhǔn)確地進行期末結(jié)轉(zhuǎn),是評價一套財務(wù)軟件好壞的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。每期需要結(jié)轉(zhuǎn)的收入、成本和費用等數(shù)據(jù)在日常工作中已經(jīng)登記、歸集完畢,只要設(shè)定結(jié)轉(zhuǎn)的標(biāo)準(zhǔn),計算機就能夠按照會計人員的要求迅速、準(zhǔn)確地完成期末結(jié)轉(zhuǎn)工作,為下期工作的正常進行提供時間上和數(shù)據(jù)上的保證。由此可見,結(jié)轉(zhuǎn)工作的重點在于標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定。結(jié)

轉(zhuǎn)的標(biāo)準(zhǔn)就是確定是否結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù),如在生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品時指區(qū)分產(chǎn)品是否完工的標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)的確定要根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特征和實際情況,使生成的財務(wù)數(shù)據(jù)能夠準(zhǔn)確地反映出企業(yè)的實際經(jīng)濟狀況。出版行業(yè)也有自身的特點,其期末結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)的確定當(dāng)然也不同于其他行業(yè)。在一般情況下,出版社支付了印刷廠印工費,該品種圖書就已經(jīng)是完工產(chǎn)品,故可以把“已支付印工費”作為期末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本的標(biāo)準(zhǔn);但也有特殊情況,如少數(shù)圖書在發(fā)生了部分編輯、校對費后,由于各種原因最終未能付印成書,就不可能發(fā)生印工費,然而其成本必須結(jié)轉(zhuǎn),否則不能正確地反映經(jīng)濟情況,這就要求財務(wù)軟件在該功能模塊中增設(shè)結(jié)轉(zhuǎn)此種情況所發(fā)生的成本的功能。

最后,在出版行業(yè)實施會計電算化時,人機并行期間的銜接也是值得注意的問題。按照《會計電算化工作規(guī)范》規(guī)定,單位在實施會計電算化之前要人機并行3~6個月,出版行業(yè)也不例外。但是按照上述方式對成本進行“一書一帳”明細核算,對手工記帳來講難度相當(dāng)大,以一個中型出版社為例,每個月的財務(wù)數(shù)據(jù)涉及的圖書品種在500~1000種,“一書一帳”則意味著有500~1000張成本明細卡需要登記、歸集、結(jié)轉(zhuǎn),最后匯總,粗略估計大約有5000個數(shù)據(jù)要處理。如果平均處理一個數(shù)據(jù)耗時1分鐘,單單做成本明細帳都需要花費10天左右的時間。而成本費用的歸集匯總、生產(chǎn)成本入庫、銷售成本出庫等的計算都是在期末進行。按《工業(yè)企業(yè)會計制度》規(guī)定,會計報表需在下個月十日前報送各主管部門,所以要保證人機并行能夠順利的進行,不能只要求手工記帳完全按照計算機的記帳模式進行調(diào)整;在必要的情況下,機器帳也應(yīng)根據(jù)實際需要和手工帳的要求作相應(yīng)的變動。

出版行業(yè)實施會計電算化和自身的發(fā)展是相互制約、相互促進的。出版行業(yè)要想得到迅猛的發(fā)展,其圖書的質(zhì)量、數(shù)量都必須上檔次、上臺階,能否及時正確核算出版社的經(jīng)濟業(yè)務(wù),為決策者提供財務(wù)數(shù)據(jù),將直接影響到出版行業(yè)的順利發(fā)展。只有在實施會計電算化以后,才能及時、準(zhǔn)確地核算日益增多的經(jīng)濟業(yè)務(wù),才有可能為管理者的預(yù)測、決策提供可靠的數(shù)據(jù)資料,確保出版行業(yè)形成一定的規(guī)模,多出適銷對路的精品書,獲得更好的經(jīng)濟效益和社會效益,加快其發(fā)展步伐,在競爭激烈的市場經(jīng)濟中占得一席之地。

第四篇:餐飲旅游行業(yè)會計工作常用公式匯總

餐飲旅游行業(yè)會計工作常用公式匯總

1. 飯店經(jīng)營利潤計劃

(1)

直接計算法。其計算公式為:

飯店計劃期經(jīng)營利潤=∑(某營業(yè)項目計劃收入-某營業(yè)項目計劃營業(yè)成本-某營業(yè)項目計劃營業(yè)費用-某營業(yè)項目計劃稅金)

(2) 因素測算法。一般可分為三步進行:

第一步,確定基期經(jīng)營利潤。其計算公式為:

基期經(jīng)營利潤=基期1~3季度實際經(jīng)營利潤+基期第4季度預(yù)計經(jīng)營利潤

第二步,測定各項因素變化對經(jīng)營利潤的影響。其計算公式為:

接待量變化增減經(jīng)營利潤=∑[(計劃期接待量按基期價格計算的某項營業(yè)收入-基期某項營業(yè)收入)×基期經(jīng)營利潤率]

價格變化增減經(jīng)營利潤=∑(基期接待量按計劃期價格計算的某項營業(yè)收入-基期某項營業(yè)收入)×(1-稅率)]

第三步:

成本費用變化增減經(jīng)營利潤=計劃期飯店營業(yè)收入總額×(計劃期成本費用率-基期成本費用率)稅率變化增減經(jīng)營利潤=∑[計劃期某項營業(yè)收入×(計劃期稅率-基期稅率)]

計劃期經(jīng)營利潤總額=基期經(jīng)營利潤+或-計劃期上述各項經(jīng)營利潤增減額

2. 飯店信用期限

增量利潤=(新增收入-新增變動成本)-(增加應(yīng)收帳款的信貸費用-壞帳損失)

=(新增收入×邊際利潤率)-(增量投資×利率)-(營業(yè)收入×壞帳損失率)

產(chǎn)生應(yīng)收帳款所需增加的資金即增量投資=原先營業(yè)收入由于收款期變化成為應(yīng)收帳款所需增加資金+新增營業(yè)收入部分應(yīng)收帳款所需增加的資金

=(平均收款期的變化×原先日均收入)+(新的平均收款期×日均增量收入×變動成本率)

3. 飯店營業(yè)成本

飯店營業(yè)成本=餐飲部成本 +商品進價成本+商品進價成本+車隊的營業(yè)成本 +洗滌部成本+其他成本

商品進價成本=商品進價+進口稅金+購進外匯差價+支付委托外貿(mào)部門代理進口的手續(xù)費

4. 飯店營業(yè)收入

飯店營業(yè)收入=基本業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

=客房收入+餐飲收入+洗衣收入+商品銷售收入+長途電話服務(wù)費收入

5. 計劃期客房總接待能力

計劃期可供出租客房總間天數(shù)=客房數(shù)×計劃期天數(shù)

6.年度客房營業(yè)收入

年度客房營業(yè)收入=可供出租客房總間天數(shù)×預(yù)計客房平均出租率×預(yù)計平均房價

7. 計劃期餐廳總接待能力

餐廳餐位總數(shù)=餐位數(shù)×餐次×計劃期天數(shù)

8. 收入費用率

收入費用率=(餐飲費用/餐飲銷售收入)×100%

9. 餐廳實際接待量

餐位利用率=(就餐人次/餐位數(shù)量)×100%

10. 餐廳收入

餐廳收入=餐位數(shù)量×報告期天數(shù)×餐位利用率×人均消費額

人均消費額=餐廳營業(yè)收入/就餐人次

11. 餐飲經(jīng)營利潤

餐飲經(jīng)營利潤=餐飲營業(yè)收入-餐飲營業(yè)成本-餐飲營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加

餐飲利潤=餐飲營業(yè)收入×(毛利率-稅率)-餐飲營業(yè)費用

=(餐位數(shù)量×報告期天數(shù)×餐位利用率×人均消費額)×(毛利率-稅率)-餐飲營業(yè)費用

12. 客房用品儲備額

額房用品儲備額=∑(某種用品日均消耗量×單價×儲備日數(shù))

一次性用品日均消耗量=客房間數(shù)×平均出租率×單間配備量

多次性使用日均消耗量=(客房間數(shù)×平均出租率×單間配備量)/單件用品平均使用日數(shù)]]儲備日數(shù)=在途日數(shù)+驗收日數(shù)+整理準(zhǔn)備日數(shù)+供應(yīng)間隔日數(shù)+保險日數(shù)

某種用品供應(yīng)間隔日數(shù)=最合理的加工生產(chǎn)批量/該種用品日均消耗量

13. 客房出租率

客房出租率=計算期客房實際出租間天數(shù)/(可出租客房數(shù)量×計算期天數(shù))×100%

14. 客房每天平均成本

客房每天平均成本=(旅店每月總成本/全部可供出租房間總面積(平方米)×30)×客房面積(平方米)

15. 客房出租價格

客房出租價格=客房成本 /(1-毛利率)

16. 客房周轉(zhuǎn)率

客房周轉(zhuǎn)率(客房出租率)=計算期內(nèi)客房出租間次/(全部可供出租間數(shù)×計算期天數(shù))×100%=計算期內(nèi)客房營業(yè)收入/(全部可供出租客房收入×計算期天數(shù))×100%

17. 床位周轉(zhuǎn)率

床位周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=計算期內(nèi)接待旅客人次/實有床位數(shù)

床位周轉(zhuǎn)率(天數(shù))=(實有床位數(shù)×計算期天數(shù))/計算期內(nèi)接待旅客人次

18. 旅游飯店房價的計算

平均房價=客房營業(yè)收入/客房計劃出租間天數(shù)

客房計劃出租間天數(shù)=可供出租的客房數(shù)×客房出租率×365天

19. 客房經(jīng)營利潤

客房經(jīng)營利潤=客房租金收入-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加

=∑(某類客房可出租數(shù)量×計算期天數(shù)×出租率×間天可變費用)-客房不變費用總額

20. 客房變動費用總額

客房變動費用總額=客房數(shù)×報告期天數(shù)×出租率×間天變動費用

間天變動費用=報告期客房變動費用總額/(客房數(shù)×報告期天數(shù)×出租率)

21. 客房出租成本

每間客房每天平均出租成本=[平均成本×(1-客房閑置率×變動成本率)]/客房出租率客房閑置率=1-客房出租率

22. 客房租金收入率

客房租金收入率=(報告期客房租金實際收入總額/報告期應(yīng)收客房租金總額)×100%

=報告期客房租金實際收入總額/∑(某類客房數(shù)量×某類客房日租金×報告期天數(shù))

23. 旅行社組團業(yè)務(wù)成本費用總額

組團業(yè)務(wù)成本費用總額=∑[(某旅游路線旅游者人數(shù)×每人日綜合服務(wù)旨撥付標(biāo)準(zhǔn)×行程日數(shù))+(某旅游線旅游者人數(shù)×人均交通費金額)]+營業(yè)費用總額

24. 旅行社組團收入

旅行社組團收入=∑(某等級旅行團人數(shù)×日平均收費標(biāo)準(zhǔn)×境內(nèi)停留天數(shù)+城市間交通費)

25. 旅行社組團經(jīng)營利潤

旅行社組團經(jīng)營利潤=(入境人次×平均日收費標(biāo)準(zhǔn)×平均停留天數(shù))+入境人數(shù)×人均交通費-(入境人次×平均日撥款標(biāo)準(zhǔn)×平均實際停留天數(shù))-交通費支出-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加

26. 旅行社接團業(yè)務(wù)成本

旅行社接團業(yè)務(wù)成本=∑[某等級旅行團人數(shù)×(日人均房費+日人均餐費+日人均車費+日人均雜費)×停留天數(shù)]+營業(yè)費用

27. 某等級旅行團房費總額

某等級旅行團房費總額=某等級旅行團人數(shù)×日人均房費支出×住宿天數(shù)

28. 旅行社接團收入

旅行社接團收入=∑(某等級旅行團人數(shù)×日綜合服務(wù)費收費標(biāo)準(zhǔn)×停留天數(shù))

29. 旅行社接團經(jīng)營利潤

旅行社接團經(jīng)營利潤=(接待人次×人均日綜合服務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)×人均停留天數(shù))-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加

=[(接待人次-優(yōu)惠人次)×人均日綜合服務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)×平均停留天數(shù)]-(接待人次×人均日房、餐、車、雜費支出×停留天數(shù))-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加

30. 旅游業(yè)利潤總額

旅游業(yè)利潤總額=營業(yè)利潤+或-投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

31. 旅游業(yè)經(jīng)營利潤

旅游業(yè)經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加

32. 旅游業(yè)營業(yè)利潤

旅游業(yè)營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤-管理費用-財務(wù)費用

33. 旅游企業(yè)成本主要消耗指標(biāo)

人天房、餐、車費平均支出數(shù)=計劃期某等級旅行團房、餐車費支出總額/(計劃期某等級旅行團人數(shù)×平均停留天數(shù))

客房出租間天針織品消耗=∑(某種針織品計劃期領(lǐng)用量×單價)/(可供出租客房數(shù)量×計劃期天數(shù)×出租率)

34. 旅游企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本

人天成本=旅行社計劃期接團成本預(yù)計總額/∑(接待某類旅行團預(yù)計總?cè)藬?shù)×平均停留天數(shù))百公里成本=某車型計劃期費用總額/(某車型車輛數(shù)量×每輛車平均行駛公里)×100%百元營業(yè)額成本=餐廳(或商場)計劃期成本總額/餐廳(或商場)計劃期營業(yè)收入總額×100間天出租成本=年計劃客房費用總額/(可出租客房×365天×出租率)

35. 旅游商品差價率

旅游商品差價率=(旅游商品差價金額/旅游商品計算基價)×100%

36. 旅游商品批零差價

順加批零差率=(批零差價/批發(fā)價格)×100%

倒扣批零差率=(批零差價/零售價格)×100%

37. 旅游收入

旅游收入=旅游人次數(shù)×平均每人次收入

38. 旅游收入增長速度

旅游收入增長速度=(旅游人次指數(shù)/平均每人次收入指數(shù))-1

39. 平均每人次外匯收入額

平均每人次外匯收入額=旅游外匯收入總額/來華旅游者人次

40. 單位時間旅游外匯收入額

單位時間旅游外匯收入額=(一定時期旅游外匯收入總額/一定時期來華旅游者人次)×平均每個旅游者停留天數(shù)

41. 旅游創(chuàng)匯率

旅游創(chuàng)匯率=(旅游者購買包價以外的商品與服務(wù)的外匯收入/旅游包價收入(或購買單位旅游商品的外匯收入)×100%

42. 旅游投資回收率

旅游投資回收率=(年平均盈利額/投資總額(計劃或?qū)嶋H))×100%

43. 國際旅游者平均費用水平

國際旅游者平均消費水平=報告期接待國際旅游人數(shù)的消費總額/報告期接待國際旅游人數(shù)

44. 國內(nèi)平均每人次旅游收入額

國內(nèi)平均每人次旅游收入額=國內(nèi)旅游營業(yè)收入/國內(nèi)旅游者人次

45. 平均每個職工創(chuàng)收入

平均每個職工創(chuàng)收入=旅游總收入/職工平均人數(shù)

46. 平均每個職工創(chuàng)外匯

平均每個職工創(chuàng)外匯=旅游外匯收入(美元)/旅游職工平均人數(shù)

47. 平均每天接待旅游人數(shù)

開放期平均每天接待旅游人數(shù)=報告期每天接待旅游人數(shù)之和/報告期實際開放天數(shù)

報告期平均每天接待旅游人數(shù)=報告期每天接待旅游人數(shù)之和/報告期日歷日數(shù)=(報告期每天接待旅游人數(shù)之和/報告期實際開放天數(shù))×(報告期實際開放天數(shù)/報告期日歷天數(shù))=開放期平均每天接待人數(shù)×?xí)r間開放率=開放期平均每天接待旅游人數(shù)×開放天數(shù)計劃完成率×計劃開放率

時間開放率=報告期開放天數(shù)/報告期日歷天數(shù)

計劃開放率=計劃期計劃開放天數(shù)/計劃期日歷天數(shù)

48. 旅游密度系數(shù)

旅游密度系數(shù)=單位面積的實際旅游人數(shù)/單位面積的標(biāo)準(zhǔn)人數(shù)(或極限人數(shù))

49. 實有床位利用率

報告期旅游飯店實有床位利用率=(報告期每天住宿人數(shù)之和/報告期每天實有床位數(shù)之和)×100%報告期啟用床位利用率=(報告期每天住宿人數(shù)之和/報告期每天啟用床位數(shù)之和)×100%啟用床位數(shù)=實有床位數(shù)-因維修而暫時停業(yè)啟用的客房床位數(shù)

50. 旅游車輛利用率

實有車輛可用率=(完好車輛數(shù)/實有車輛數(shù))×100%

完好車輛使用率=(實際使用(運營)車輛數(shù)/完好車輛數(shù))×100%

實有車輛使用車=(實際使用(運營)車輛數(shù)/實有車輛數(shù))×100%=實有車輛可用率×完好車輛使用率

車輛日歷時間利用率=(車輛實際使用時間/車輛日歷時間)×100%

51. 飲食品成本毛利率

成本毛利率=(銷售價-原材料成本)/原材料成本×100%=(毛利額/原材料成本)×100%

52. 食品凈料出成率

凈料出成率=(凈料量/毛料量)×100%

53. 食品凈料成本

生凈料實際成本=毛料實際成本-副料數(shù)量×副料單價

熟凈料實際成本=毛料實際成本-副料數(shù)量×副料單價+調(diào)味品成本

54. 食品原材料存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率=每月食品成本額/平均庫存額

每月食品成本額=期初庫存額+期內(nèi)進貨額-期末庫存額

平均庫存額=(期初庫存額+期末庫存額)/2

55. 食品原材料采購數(shù)量控制

(1)定期訂貨法。其計算公式為:

訂貨數(shù)量=下期需用量-實際庫存量+期末需存量

期末需存量=(日平均消耗量×訂購期天數(shù))×150%

(2)永續(xù)盤存訂貨法。其計算公式為:

訂貨數(shù)量=最高儲備量-(訂貨點量-日平均消耗量×訂貨期天數(shù))

56. 食品原材料耗用總成本

耗用原材料總成本=廚房月初結(jié)存數(shù)+本月實際領(lǐng)用數(shù)-廚房月末盤存數(shù)

本期耗用原材料成本=原材料期初結(jié)存額+領(lǐng)用數(shù)+本期原材料購買總額-期末原材料結(jié)存額

57. 食品原材料儲備額

某種食品原材料日均消耗額=餐位數(shù)量×餐位平均利用率×賓客人均消費額×食品成本率=日均餐飲收入×(1-銷售毛利率)

食品原材料儲備額=∑(某種食品原材料日均消耗額×儲備日數(shù))

58. 每份菜肴標(biāo)準(zhǔn)成本

逐日食品成本=直接進料成本(進貨日報表直接進料總額)+倉庫發(fā)料成本(當(dāng)天領(lǐng)料單原料成本總額)+從酒吧轉(zhuǎn)入原料成本-轉(zhuǎn)出由酒吧或其他部門消耗的原料成本-為酒吧準(zhǔn)備食物的成本-職工購買原料收入-余料出售收入-宴請餐成本

59. 酒類飲料標(biāo)準(zhǔn)成本率

標(biāo)準(zhǔn)成本率=(標(biāo)準(zhǔn)成本/標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)收入)×100%

實際成本率=(實際成本/標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)收入)×100%

60. 賓客人均消費額

每餐人均消費額=年營業(yè)總收入/(餐位數(shù)×餐位周轉(zhuǎn)率×營業(yè)天數(shù)) 學(xué)會計論壇

61. 菜單價格

菜單價格=食品成本/目標(biāo)成本率

62. 菜肴食品成本率

菜肴食品成本率=100%-(營業(yè)費用%+該菜肴的加價率%)

63.餐廳用品儲備額

餐枯用品儲備額=∑(某種用品日均消耗量×單價×儲備日數(shù))

一次性消耗用品日均消耗量=餐位數(shù)量×餐位平均利用率×每餐位配備量

每次性消耗用品日均消耗量=(餐位數(shù)量×餐位平均利用率×每餐位配備量)/單件用品平均使用日數(shù)

儲備日數(shù)=在途日數(shù)+驗收日數(shù)+整理準(zhǔn)備日數(shù)+供應(yīng)間隔日數(shù)+保險日數(shù)

供應(yīng)間隔日數(shù)=最合理的加工生產(chǎn)批量/該種用品日均消耗量

64. 飲食品單位成本

(1) 先總后分法。其計算公式為:

單位產(chǎn)品成本=本批產(chǎn)品所耗用的原料總成本/產(chǎn)品數(shù)量

本批產(chǎn)品所耗用的原料總成本=本批產(chǎn)品所用主料成本+本批產(chǎn)品所用配料成本+本批產(chǎn)品所用調(diào)味品成本

(2) 先分后總法,其計算公式為:

單位產(chǎn)品成本=單位產(chǎn)品所用主料成本+單位產(chǎn)品所用配料成本+單位產(chǎn)品所用調(diào)味品成本

65. 凈料率

凈料率(拆卸率)=(凈料重量/毛料重量)×100%

66. 損耗率

損耗率=(損耗重量/毛料重量)×100%

毛料重量=損耗重量+凈料重量

凈料重量=摶料重量×凈料率

67. 浴池人均耗煤量

人均耗煤量=耗煤數(shù)量/洗浴人次

68. 浴池座位周轉(zhuǎn)率

座位周轉(zhuǎn)率=一定時期內(nèi)服務(wù)人次/(全部可供使用座位數(shù)×計算期天數(shù))×100%

69. 理發(fā)每次成本

理發(fā)每次成本=全店每月費用總額/全店每月理發(fā)頭次

70. 每人次沐浴成本

每人次沐浴成本=全店每月平均費用總額/全店每月平均沐浴人次

71. 洗染壞賠償率

洗染壞賠償率=(賠償金額/營業(yè)收入)×100%

72. 照相成本

照相成本=(上月末生產(chǎn)部門材料盤存數(shù)-上月末半成品應(yīng)耗用照相材料折算數(shù))+本月領(lǐng)用材料數(shù)-(本月末生產(chǎn)部門材料盤存數(shù)-本月末半成品耗用照相材料折算數(shù))

73. 返修補照率

返修補照率=(返修、補照、數(shù)量/全部加工產(chǎn)品數(shù)量)×100%=(返修、補照加工費/全部照相營業(yè)收入)×100%

74. 補照(退換)差錯率

補照(退換)差錯率=(補照(退換)金額/營業(yè)收入)×100%

第五篇:會計出納工作職責(zé)(餐飲行業(yè))

財務(wù)具體崗位職責(zé)

1 收銀員管理制度

◆收銀臺備用金限1000元以內(nèi)。各班次交接班時檢查各票額零錢是否充足,及時補足。遇到高峰期零錢不夠用須提前告知出納,以便及時換取。

◆收銀員應(yīng)及時、準(zhǔn)確地做好收款憑條,當(dāng)天營業(yè)款和五聯(lián)單的白單要及時上繳出納。 ◆收銀臺工作因存在直接現(xiàn)金往來交易,當(dāng)班收銀員在崗期間,除在正常人員交接手續(xù)完整或當(dāng)班收銀員本人同意的前提下,任何人不得代班收銀、私動當(dāng)班收銀員現(xiàn)金。若私自代收遇損失,由代收人承擔(dān)損失款項。

◆打烊后的收銀臺不得存放現(xiàn)金及代幣券,現(xiàn)金及代幣券應(yīng)放臵于收銀員專用保險柜內(nèi)。

◆任何人不得私自從收銀臺直接支取任何款項。

◆收銀員不得將私人錢款放在收銀臺。若將私人錢款放在收銀臺,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將視同現(xiàn)金長款處理,予以上繳。

◆嚴(yán)禁收銀員在收銀臺或用餐區(qū)內(nèi)編制收款憑條。

◆現(xiàn)金短缺,屬于應(yīng)由收銀員賠償?shù)牟糠,由收銀員賠償,同時對其處以一定金額的罰金(第一次5元,第二次5*2=10元,以此類推);現(xiàn)金溢余(無法查明的現(xiàn)金盤盈),應(yīng)按實際溢余的金額,對收銀員處以一定金額的罰金(第一次5元,第二次5*2=10元,以此類推)。

2收銀流程

◆餐廳開始營業(yè),當(dāng)班收銀員和領(lǐng)班共同開啟保險柜,查看前日晚班保險柜清單,清點前日晚班結(jié)余現(xiàn)金與保險柜清單所記錄金額是否一致,剩余券卡是否相符,發(fā)票金額是否相符。如有差異,則查找原因。

◆高峰期過后,出納到收銀臺,清點收銀臺現(xiàn)金,取走大票金額,并開具白條給收銀員。

◆早晚班收銀員進行交接時,留存1000元作為收銀臺的備用金,剩余款項放入保險柜中,收銀員對現(xiàn)金、現(xiàn)金代幣券、發(fā)票、禮品等進行交接,并由早晚班收銀員、當(dāng)班領(lǐng)班在保險柜清單上簽字確認(rèn)。保險柜鑰匙交給當(dāng)班收銀員保管,密碼由當(dāng)班領(lǐng)班保管。

◆高峰期過后,出納到收銀臺收取大票營業(yè)款,具體操作同上。

◆當(dāng)天營業(yè)結(jié)束,收銀員應(yīng)核對收銀小票上的所有現(xiàn)金收入,合計當(dāng)日所收取的營業(yè)款,看是否相符,核對實際所回收的券卡,看折扣金額是否正確,看客留金等其他收入與收銀臺交接清單上登記的金額是否一致。打烊后,由領(lǐng)班和收銀員共同盤點收銀臺現(xiàn)金、現(xiàn)金代幣券、發(fā)票等,并將收銀臺的剩余款項、收銀小票、交接清單等一并放入收銀臺保險柜中。

2 出納崗位的相關(guān)規(guī)定及主要職責(zé)

◆出納保險柜零錢備用金限定額度:

☆營業(yè)額35萬元(含35萬元)以下的餐廳零錢備用金限定額度9000元以下; ☆營業(yè)額35萬元以上—45萬元(含45萬元)以下的餐廳零錢備用金限定額度1201*元以下;

☆營業(yè)額45萬元以上的餐廳零錢備用金限定額度15000元以下;

☆遇五一、國慶、春節(jié)可視實際情況準(zhǔn)備原限定額度兩倍的備用金;

☆特殊情況需增加備用金額,需提前兩天向公司經(jīng)管部申請同意后方可執(zhí)行。

◆出納需一天三次次將營業(yè)款存入銀行,上班第一時間將昨日未存營業(yè)款存入銀行,下午銀行下班前將早班現(xiàn)有營業(yè)款存入銀行,晚間高峰期后出納下班前,必須保證21:00時再次將營業(yè)款收走,收款后須及時將大面額款項存入就近的自助銀行;就近沒有自助銀行的,應(yīng)把款項放臵于出納的保險柜內(nèi),不能將現(xiàn)金帶回家。住店出納晚上11:30分應(yīng)再收款一次,若未有住店出納,分店經(jīng)理下班前應(yīng)代收。如經(jīng)理休假,可安排可靠人員將余款代收,代收人員必須寫清代收現(xiàn)金收據(jù),采用封包交接,即收銀員在封口處簽字,代收人將代收款臵于安全的地方。

◆為保障現(xiàn)金的安全,出納每次收款或存取款及換零錢有權(quán)要求兩人以上同行護送(至少有一名男性),陪同人員由餐廳經(jīng)理協(xié)調(diào)安排。出納上班期間應(yīng)穿制服,存錢則換穿便裝。

◆出納公休時錢款繳交規(guī)定:

☆公休前一天:公休前出納須將大面額現(xiàn)金全部存入銀行;與經(jīng)理做工作交接(保險柜,存折)。

☆出納公休期間由經(jīng)理代行出納工作。

☆嚴(yán)禁餐廳會計直接代出納收取營業(yè)款。

◆出納的具體職責(zé)

☆確保收銀臺高峰期零錢備用金的及時儲備及兌換。

☆每天必須核對收銀員的日報表及收銀小票。

☆出納付款時,必須審核單據(jù)上的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確,是否有會計、經(jīng)理的簽字,若報支手續(xù)不完整,出納不得付款。

☆所有由出納以白條形式保管的單據(jù),都須經(jīng)會計及分店經(jīng)理簽字方可生效(包括收銀員因業(yè)務(wù)操作而產(chǎn)生的短款未上交等),否則一律視為出納私人借款,會計有權(quán)不予盤入,單據(jù)以作廢處理。相關(guān)人員變動,應(yīng)更換相應(yīng)白條。

☆出納人員每日都應(yīng)清點現(xiàn)金(包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、已批已付的白條)的實有數(shù),并與賬面相核對,不得擅自處理現(xiàn)金長短款,F(xiàn)金短缺,屬于應(yīng)由出納賠償?shù)牟糠郑沙黾{賠償,同時對其處以一定金額的罰金(第一次5元,第二次5*2=10元,以此類推);現(xiàn)金溢余(無法查明的現(xiàn)金盤盈),應(yīng)按實際溢余的金額,對出納處以一定金額的罰金(第一次5元,第二次5*2=10元,以此類推)。

☆為確保庫存現(xiàn)金的安全、完整,加強收銀臺現(xiàn)金的管理,出納應(yīng)當(dāng)不定期對收銀臺的備用金、券卡的使用情況(一周最少一次)進行抽查,核對實有數(shù)和賬面數(shù)是否一致,如有不一致,應(yīng)查明原因,并根據(jù)不同情況做出處理。每次抽查結(jié)束,出納應(yīng)如實填寫“收銀抽檢表”,經(jīng)理、出納、收銀員都應(yīng)在表上簽字。

☆出納應(yīng)每班次根據(jù)白單對收銀臺現(xiàn)金代幣券的領(lǐng)用、發(fā)出及結(jié)存進行核對。

出納應(yīng)設(shè)聯(lián)誼卡領(lǐng)用登記表對聯(lián)誼卡等現(xiàn)金等價物進行領(lǐng)用登記,領(lǐng)用時必須登記用途、領(lǐng)用張數(shù)、領(lǐng)用人簽名、領(lǐng)用日期。

☆負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和管理,保證發(fā)票的及時供應(yīng)。

☆出納應(yīng)將出納月報表及存款回單提供給經(jīng)理審核,經(jīng)理確定出納每日存款狀況后簽字確認(rèn)。

3 會計崗位的主要職責(zé)

◆按會計記賬原則進行賬務(wù)處理。

◆嚴(yán)格執(zhí)行和遵守公司的財務(wù)制度、財務(wù)規(guī)定、財務(wù)文件。

◆匯總餐廳的資金流動,物品流動情況,以特定的賬目、報表形式準(zhǔn)確、完整地反映

餐廳實際的經(jīng)營情況。

◆對餐廳的會計事項進行監(jiān)督。

◆及時辦理涉稅事項。

◆餐廳的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和其它應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款應(yīng)分別設(shè)立明細賬登記,對不能收回的,報經(jīng)公司批準(zhǔn)后,作為壞帳損失處理。

◆餐廳收取的客留金、泔水及其他等收入應(yīng)及時入賬。

◆為確保庫存現(xiàn)金的安全完整,加強貨幣資金的管理,會計對出納的庫存現(xiàn)金(一周至少一次)進行盤點,每次抽查結(jié)束,會計應(yīng)如實填寫“現(xiàn)金盤點表”,出納、會計、經(jīng)理都應(yīng)在表上簽字。

◆會計可針對餐廳營運、財務(wù)制度、財務(wù)管理、財物安全等方面,以書面形式向公司經(jīng)管部提建議和意見。

◆會計需完整保存需要做賬的原始資料,分店相關(guān)人員在報銷時,如無提供相應(yīng)的原始單據(jù),應(yīng)給予拒絕。

◆對費用支出超出分店經(jīng)理或區(qū)經(jīng)理審批權(quán)限的,若無相關(guān)的公司審批文件,不能支付。

◆每月需及時核對分店之間的往來款項,并不超過次月進行結(jié)算。

4 財務(wù)專員崗位職責(zé):

◆每月5至6號收集、審核各分店報表,輸入公司系統(tǒng);

◆每月7號前上交財務(wù)專員月報給上級主管;

◆向上級主管提供所需的原始數(shù)據(jù);

◆每月6號前將自己的本月行事歷上交上級主管;

◆每月對片區(qū)內(nèi)各分店進行至少一次外勤審計;(注明審計內(nèi)容)

◆每月必須完成對片區(qū)內(nèi)各分店上個月賬目的審計;(帳證核對、帳表核對、帳帳核對)

◆每月最后一天必須將本月的外勤審計和賬目審計底稿上交上級主管;

◆每月監(jiān)督分店財務(wù)人員工作是否到位,是否有異常情況出現(xiàn);

◆每月必須安排一次同上級主管溝通工作情況。

◆財務(wù)專員交接由上級主管在場監(jiān)交,交接完畢填寫一式四份的交接工作書。 ◆財務(wù)專員須將審計結(jié)果及時反饋經(jīng)理。

◆財務(wù)專員負(fù)責(zé)會計、經(jīng)理及上級主管人事交接中的財務(wù)部分監(jiān)交。

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