第一篇：會計報表崗位職責

會計報表崗位職責

1、 根據(jù)稽核的原始憑證，按會計科目的要求填制記賬憑證，記賬憑證經(jīng)稽核人員復(fù)核后，登記賬簿。

2、 按會計制度要求，定期正確計提、結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)折舊、成本費用、基金等。

3、 月末，結(jié)算出所有帳戶發(fā)生額及余額，核對無誤后，編制會計報表，并與每月5號前報出。

4、 協(xié)助財務(wù)科長或主管及時辦理會計檔案的整理、裝訂及歸檔工作。

5、 完成領(lǐng)導臨時交辦的各項工作任務(wù)。

第二篇：編制憑證及會計報表崗位

編制憑證及會計報表崗位

1、 認真復(fù)核審查原始憑證，發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全、不合理的單據(jù)，要及時退回補辦手續(xù)，并向科長匯報。

2、 按會計科目的要求填制記賬憑證，記賬憑證內(nèi)容要齊全，交會計主管復(fù)核后，登記有關(guān)賬簿。

3、 定期按月準時計算提取修購基金、福利基金、及時撥交工會經(jīng)費。

4、 正確計算各項費用，攤銷要按規(guī)定的項目、標準和計算方法正確計提，月末按規(guī)定計算藥品進銷差價率，結(jié)轉(zhuǎn)藥品成本。

5、 每月月末,結(jié)算出各種賬戶發(fā)生額和余額，核對無誤后，編制會計報表。

6、 編制的會計報表，要數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。

7、 協(xié)助會計主管辦理會計檔案的整理、裝訂及歸檔工作。

第三篇：會計各崗位實際工作經(jīng)驗總結(jié)

我下面所說的是在實踐中總結(jié)出來的，不是理論，也不是理論應(yīng)用于實踐，而是怎么去更快、更準確的完成工作的一些方法。但主要是思路，希望與大伙交流并分享經(jīng)驗。

一、會計崗位跑外時（稅金會計）

1、對每月國、地稅正常應(yīng)去辦的經(jīng)常性業(yè)務(wù)做一個筆記，理順每月正常業(yè)務(wù)，臨時性業(yè)務(wù)有個記錄，做完后也要有個標記。正常業(yè)務(wù)每月都看一下筆記，這樣防止漏項。

2、認證專用發(fā)票或運費發(fā)票時自己每月弄一張紙，每次認證通過的發(fā)票份數(shù)都寫到紙上，月低與主管稅務(wù)機關(guān)清單核對（份數(shù)與可抵扣稅額），也便于隨時統(tǒng)計已認證份數(shù)。

3、說說認證吧，我們在吉林省增值稅一般納稅人，現(xiàn)在都是在發(fā)票開具之日起90天內(nèi)認證，所說的90天不是按整月計算的，而是按一天一天算的。

比如我們是銷貨方，購貨方取得增值稅專用發(fā)票時如發(fā)現(xiàn)我銷貨方所開具發(fā)票上列明的他方基本資料有誤，如果購貨方未認證，需購貨方出具一份情況說明，我方主管稅務(wù)機關(guān)才予以批準我銷貨方當月作廢或次月開具紅字專用發(fā)票。

如果購貨方認證后，要求退票，需購貨方主管稅務(wù)機會出具一份進貨退出證明單（退貨證明），我銷貨方主管稅務(wù)機關(guān)才予以批準當月作廢，或次月沖紅。

4、我們這的通用稅收繳款書（稅票子）稅局開具，只要在征期內(nèi)繳納就不用作廢重開，但我們的開戶行要求在兩天內(nèi)繳納，所以如果加蓋不清晰，銀行不給走的話很麻煩，我們這的銀行一般都用第二聯(lián)核對印鑒，所以這種一份單子有好幾張的情況，銀行核對哪張，就把哪張加蓋的更清晰些就可以了。抄報稅時如果出現(xiàn)一點點小的差頭兒，結(jié)果就會多往反于稅局和單位之間，所以加強細節(jié)，減少差錯出現(xiàn)。

二、會計崗位工資（工資會計）

1、在取錢分錢的時候，回來分錢時有兩點：

1、成“達”的一定讓取錢的辦事人員當面數(shù)一下，是否是100張每達。誰都不差一張兩張的，但當面不查清，過后少個一張半張的事兒不好。

2、對準鉛筆數(shù)，在獎金表上用鉛筆數(shù)注明取錢部門要取的合計總金額減去扣款。就是要標上凈額，因為有好多表格數(shù)值累加得來總數(shù)，有時還要減去扣款，發(fā)錢時人多比較忙亂，沒時間一一核對，所以提前寫好鉛筆數(shù)，比如鉛筆數(shù)寫好x元，辦事人員來取錢時就讓他查好x元，如果回去后數(shù)碰不上用鉛筆數(shù)來找，鉛筆數(shù)代表發(fā)到手的金額。金額都要提前算好。

到單位時碰一下錢的總數(shù)，如果此時與要發(fā)的金額對不上，說明在銀行與回來的途中的錯誤，如果總金額對上了，分到最后分多或分少了錢了，那說明是分的過程中的錯誤，去銀行取錢之前一定要先算準取回來的數(shù)＝發(fā)到各部室、車間的凈數(shù)。

三、材料購銷存崗位的一點經(jīng)驗（材料會計）

這些理論上是沒有的，不是借，不是貸，而是實踐中得出來的。

1、說說稽核吧，這是每月最日常的工作，每月原材料月末稽核，業(yè)務(wù)量很多，在去庫房稽核的過程中一定要看準料單上的數(shù)字，如果不清楚一定要描一下，如果回來后看不清要用于加減的那一聯(lián)的單子的金額，最后肯定碰不上大數(shù)，材料按計劃價入庫的時候就沒辦法碰上數(shù)。切記一定要描。

2、說說抓對，每月計劃成本法核算下的料單要抓對，采購部的那聯(lián)與大庫稽核回來的那聯(lián)要抓隊（一式幾聯(lián)是復(fù)寫來的，所以號碼肯定是一致的抓對），如果采購部的聯(lián)次有，而大庫的聯(lián)次沒有就是說明大庫沒有驗收，或材料沒到，就掛在途。如果采購部的聯(lián)次沒有，而大庫的聯(lián)次有，那肯定是暫估的聯(lián)次，發(fā)票未到，而材料到了，要暫估入庫，次月沖暫估，發(fā)票來時正常入。抓隊可以按號碼分，如單子號碼為658320，就看百位和十位數(shù)字，即32，把32的單子放到一起，同樣33的或34的85的，說的是百位和十位數(shù)字一致的都放在一起，擺一桌面，最后一堆一堆的抓，這樣抓對是最快的，當然了，我說的這種是業(yè)務(wù)量較大的情況下，如果業(yè)務(wù)量小的話怎么抓都有理。

四、往來崗位，應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付（往來會計）

企業(yè)最日常的業(yè)務(wù)就是付款了，付款可以有以下幾道嚴格的審批手續(xù)，這樣付款環(huán)節(jié)會更加嚴密。

1、審有無合同，沒有采購合同肯定不予付款。

2、審年初有無計劃，如果年初各部室、車間沒有計劃的話肯定不予付款。

3、審以前有無往來關(guān)系，以前付款后，銷貨或提供勞務(wù)的收款方的收款收據(jù)是否開具，前款未清、后款不付，前款應(yīng)收回的收據(jù)未清，后款不予支付。

4、借款單上有無相關(guān)部門及財務(wù)部領(lǐng)導簽字，簽字不全，或借款單填寫有誤者不予付款。

5、看往來賬上此戶的賬面貸方數(shù)是否大于要付款數(shù)，因企業(yè)一般都是批量付款

來發(fā)票時，借：材料采購等科目

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）等科目

貸：應(yīng)付賬款-xx戶

付款時借：往來 貸：銀行存款

如果不看往來賬上貸方金額是否大于付款數(shù)，就很有可能發(fā)生多付款，即成為預(yù)付款，債權(quán)。如果當月末前采購部門承諾發(fā)票肯定能到的情況下可以考慮先付款，否則不行。以上這五條這是我在做往來會計時的一點心得。

現(xiàn)在都是電算化，經(jīng)常要在賬上往出倒往來賬。

在財務(wù)軟件里往excel表格中倒數(shù)據(jù)時，倒往來賬時單位名頭前都有數(shù)字，比如600560 某某公司 期初余額 本期發(fā)生額期末余額

600560 某某公司都在一個單元格中，因為行數(shù)較多，所以一個一個單元格的處理去掉數(shù)字比較麻煩，但還要把在一個單元格中的 600560 某某公司都變成某某公司，就要把前面的數(shù)字都去掉。

可以這樣做。把含有數(shù)字和名頭的這一列選中，ctrl+f，查找，點擊替換，然后依次輸入0-9，都替換為 什么都沒有 就是空白 ，都點擊全部替換。最后數(shù)字全替換成空白了，再數(shù)一下單位名頭前面的空格，再把空格全部替換成為空白。就可以了！

五、加蓋印章『清清晰晰』的方法

大家工作后好多人會經(jīng)常接觸單位的印章，我們會計都總會接觸一些企業(yè)的印信、證照，其中印信包括印章。看我們出納總蓋財務(wù)專用章，工作中經(jīng)常要蓋印章，如企業(yè)公章，發(fā)票專用章，現(xiàn)金專用章，轉(zhuǎn)訖，等等。

其實我們都去過銀行，銀行的業(yè)務(wù)員蓋章時不知你發(fā)現(xiàn)沒有，底下都墊一塊膠皮。因為印章有量有彈性。

我們辦公桌上沒必要專門整塊膠皮，只要用我們的鼠標墊墊在印章下面，印的時候把章用力轉(zhuǎn)圈壓勻了。就可以非常的清晰。

現(xiàn)在銀行識別印鑒時好多都是電腦識別，如果你感覺印的不好的話，最好把印章帶在身上，到銀行加蓋，當然了印章帶在身上是制度不允許的。

六、總賬、電算化（總賬、報表、電算化會計）

我有一些電腦很實用的總結(jié)，可以大大提高工作效率。希望大家能用上

1、為了保護眼睛，大家一般都在顯示器上的按鍵中選擇文本模式，屏幕的分辨率設(shè)為最左邊即字體最大，為了更好的保護眼睛，可以在桌面上單擊鼠標右鍵－屬性－設(shè)置－高級－適配器－列出所有模式－800*600，60赫茲。一般xp都默認為75赫茲。這個較比亮，沒有60赫茲好。

2、安全刪除u盤時，最快的方法就是在任務(wù)欄最右邊的綠色箭頭，單擊右鍵要點兩下，較比慢。要單擊左鍵，再點擊安全刪除即可直接安全刪除u盤。這樣每次比單擊右鍵的刪除u盤都會少出現(xiàn)一個對話框。主要省時間！

3、現(xiàn)在的軟盤質(zhì)量好多都不過關(guān)，不知道大家有沒有遇到類似的事情，有些部門要求必須用軟盤上報文件，所以為了保險，每次我都考三張軟盤，每張有一份資料，這樣萬無一失，考資料時多用幾秒鐘，總比第一張軟盤報不上，來回再跑的時間短。

4、電腦里的幾個盤符中，系統(tǒng)默認到c盤，很多程序也安裝在c盤，我們的文件一般放在e盤或f盤中，格也格c盤，所以我們會經(jīng)常到e或f盤中，這樣為了省時間可以在任務(wù)欄上單擊右鍵－屬性－任務(wù)欄－將“顯示快速啟動”挑上。我在任務(wù)欄左邊只設(shè)置三個快速啟動鍵，一個是顯示桌面，一個是快速啟動int。

第三個是直接進入e或f盤的快速啟動，這樣不用每次都雙擊我的電腦后再雙擊哪個盤符，只需單擊一下任務(wù)欄左邊的快速啟動鍵就可以直接到達自己設(shè)定的盤符中。設(shè)定這個快速啟動很簡單，在我的電腦中在你要設(shè)定的盤符上單擊右鍵，創(chuàng)建一個桌面快捷方式，然后把快捷方式拉到任務(wù)欄中當成快速啟動鍵就行了。

現(xiàn)在軟盤、光盤、網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)盤一般真都不怎么用，用u盤的時候最多，大家有沒有想過給u盤命個名，重命名，把自己的u盤起個個性化的名字，我的u盤叫傳說中的水，還有就是把直接點至u盤，也設(shè)置為任務(wù)欄中的快捷鍵，只要單擊就可以直至u盤，我的u盤和e盤都設(shè)為快捷鍵留在任務(wù)欄中了。

5、www.taixiivf.com)等價物應(yīng)相互抵消，區(qū)別兩種情況分別處理。

（6）將“專項儲備”作為一個獨立的項目列示，并增加了專項儲備恢復(fù)的分錄

一．合并財務(wù)報表范圍

第一．確定基礎(chǔ)：是否控制

第二．是否控制的判斷

1.直接控制：持股比例＞50%（直接、間接、直接加間接）

2.實質(zhì)控制（看清題意，實質(zhì)重于形式的判斷）

3.所有子公司都應(yīng)納入合并范圍

4.不納入合并范圍：

（1）已清理整頓原子公司；（2）已破產(chǎn)原子公司；（3）非子公司（聯(lián)、合營）

二．合并報表調(diào)整抵銷分錄（分錄用報表項目名稱而非會計科目）

第一．未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷

1.存貨抵銷（按處理步驟/思路）

第一年：

（1）假設(shè)內(nèi)部購進存貨全部對集團外銷售（全部實現(xiàn)）

抵銷母收入、子成本：

借：營業(yè)收入【母不含稅收入】

貸：營業(yè)成本【子購進價格，即對外銷售成本】

（2）對實際未實現(xiàn)的予以反向抵銷

借：營業(yè)成本【未實現(xiàn)部分存貨內(nèi)部銷售的差額】

貸：存貨【將子未實現(xiàn)部分存貨價值調(diào)整為集團整體一致價值】

（3）確認未實現(xiàn)部分存貨計稅基礎(chǔ)與在子賬面價值的差異產(chǎn)生遞延所得稅

計算方法：前抵銷分錄中“存貨（貸）－存貨（借）”為所得稅資產(chǎn)余額，“負”表余額為所得稅費用

借：所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

第二年：

（1）先假設(shè)上年內(nèi)部購進存貨全部實現(xiàn)（重復(fù)上年分錄，損益改進未分配利潤）借：未分利潤—年初

貸：營業(yè)成本

（2）假設(shè)當年新內(nèi)部購進存貨全部實現(xiàn)（同上年假設(shè)全部實現(xiàn)處理）借：營業(yè)收入

貸：營業(yè)成本

（3）對實際未實現(xiàn)部分予以反向抵銷（注意存貨計量方法，如“先進先出”，分別上年未實現(xiàn)與當年未實現(xiàn)計算再相加）

借：營業(yè)成本 【上年未實現(xiàn)部分銷售的差額＋當年未實現(xiàn)部分銷售的差額】貸：存貨

（4）同上年確認所得稅資產(chǎn)發(fā)生額（分別上年、當年產(chǎn)生遞延所得稅）借：遞延所得稅資產(chǎn)【當年余額】

貸：未分配利潤—年初【上年遞延資產(chǎn)】

所得稅費用【當年遞延資產(chǎn)】

（涉及存貨跌價準備如何處理）

2.固定資產(chǎn)抵銷（作為固定資產(chǎn)則不對外銷售，全部未實現(xiàn)）

a.內(nèi)部購進存貨作為固定資產(chǎn)：

第一年：

（1）將內(nèi)部購進存貨作為固定資產(chǎn)全部未實現(xiàn)抵銷

借：營業(yè)收入【母不含稅收入】

貸：營業(yè)成本【母銷售成本】

固定資產(chǎn)—原價【子作為固定資產(chǎn)多計賬面價值】

（2）將多計提折舊抵銷

借：固定資產(chǎn)—累計折舊

貸：管理費用

（3）同存貨抵銷計算、確認遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

第二年：

（1）對上年未實現(xiàn)再次抵銷（基本重復(fù)分錄）

借：未分配利潤—年初

貸：固定資產(chǎn)—原價

（2）對上年多計提折舊予以再次抵銷

借：固定資產(chǎn)—累計折舊

貸：未分配利潤—年初

（3）將當年內(nèi)部購進存貨作為固定資產(chǎn)全部未實現(xiàn)抵銷（同第一年）

（4）對當年多集體折舊予以抵銷（同第一年）

（5）計算、確認遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：未分配利潤—年初

所得稅費用

b.內(nèi)部購進固定資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)

第一年：

（1）借：營業(yè)外收入（母內(nèi)部銷售利得）

貸：固定資產(chǎn)—原價（子多計賬面價值）

（2）、（3）同a中

第二年：同a中

3.無形資產(chǎn)抵銷——基本同固定資產(chǎn)，改為“無形資產(chǎn)—累計攤銷”

（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)涉及減值損失如何處理）

第二．對子個別財務(wù)報表調(diào)整

1.涉及會計政策、期間的調(diào)整和子資產(chǎn)負債賬面價值與公允價值間差額的調(diào)整。對同一控制下企業(yè)合并由于以子賬面價值基礎(chǔ)確定成本故不存在差額調(diào)整，差額調(diào)整針對非同一控制下企業(yè)合并。

2.對子賬面價值與公允價值間差額調(diào)整（考慮應(yīng)稅合并）

第一年：

（1）將子賬面價值調(diào)整為公允價值

借：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等

貸：資本公積

（2）調(diào)整折舊、攤銷

借：管理費用等

貸：固定資產(chǎn)—累計折舊（或“無形資產(chǎn)—累計攤銷”）

第二年：

（1）再次將子賬面價值調(diào)整為公允價值

借：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

貸：資本公積

（2）調(diào)整上年折舊、攤銷

借：未分配利潤—年初

貸：固定資產(chǎn)—累計折舊（或“無形資產(chǎn)—累計攤銷”）

（3）調(diào)整本年折舊攤銷

借：管理費用

貸：固定資產(chǎn)—累計折舊（或“無形資產(chǎn)—累計攤銷”）

第三．將母對子長期股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法

第一年：

（1）對應(yīng)享有子當年實現(xiàn)凈利潤追加處理

借：長期股權(quán)投資【子調(diào)整后凈利潤×持股比例】

貸：投資收益

（其中凈利潤調(diào)整包括對內(nèi)部交易未實現(xiàn)損益調(diào)整和對子補提折舊攤銷調(diào)整）

（2）宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤調(diào)整

借：投資收益

貸：長期股權(quán)投資

（3）子當年除凈損益外其他所有者權(quán)益變動追加處理

借：長期股權(quán)投資

貸：資本公積—其他資本公積

同時調(diào)整合并所有者權(quán)益變動表

借：權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響

貸：可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額

第二年：

（1）將上年長期股權(quán)股權(quán)投資成本法調(diào)整為權(quán)益法（所有者權(quán)益變動、股利等）借：長期股權(quán)投資

貸：未分配利潤—年初

資本公積

（2）當年的調(diào)整處理同第一年

第四．母長期股權(quán)投資項目與子所有者權(quán)益項目抵銷（抵銷長期股權(quán)投資） 每年進行一次相同方法抵銷：

借：實收資本【子】

資本公積【子】

盈余公積【子】

未分配利潤—年末【子】

商譽

貸：長期股權(quán)投資【母】少數(shù)股東權(quán)益

第五．母子、子子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資收益的抵銷

借：投資收益【母】

少數(shù)股東損益

未分配利潤—年初

貸：提取盈余公積【子】

對股東的分配【子】（包括現(xiàn)金股利、股票股利）

未分配利潤—年末

第六．內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵銷

1.內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付賬款抵銷（應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收預(yù)款項等類似處理） 第一年：

（1）母角度內(nèi)部應(yīng)收賬款抵銷

借：應(yīng)付賬款【子，含增值稅】

貸：應(yīng)收帳款【母】

（2）應(yīng)收帳款涉及壞賬準備的抵銷

借：應(yīng)收帳款—壞賬準備

貸：資產(chǎn)減值損失

（3）壞賬準備涉及遞延所得稅資產(chǎn)抵銷

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

第二年：

（1）再次進行上年應(yīng)收賬款抵銷

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)收帳款

（2）再次進行上年壞賬準備抵銷

借：應(yīng)收帳款—壞賬準備

貸：未分配利潤—年初

（若本年發(fā)生壞賬準備，同第一年抵銷）

（3）再次進行上年壞賬準備相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)抵銷借：未分配利潤—年初

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

（若本年產(chǎn)生壞賬準備相關(guān)遞延所得稅，同第一年抵銷）

2.債券投資與應(yīng)付債券抵銷

（1）將債券投資與應(yīng)付債券按攤余成本抵銷

借：應(yīng)付債券【攤余成本】

投資收益【差額】

貸：持有至到期投資【攤余成本】

財務(wù)費用【差額】

（2）投資收益與財務(wù)費用抵銷（二者有差額時去較小者）借：投資收益

貸：財務(wù)費用

（3）應(yīng)收、應(yīng)付利息抵銷

借：應(yīng)付利息【票面利息】

貸：應(yīng)收利息【票面利息】

第七．合并現(xiàn)金流量表中項目抵銷

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