第一篇：應收應付會計的工作職責

應收應付會計的工作職責

1..認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應收帳款明細帳

2.做好應收帳款日常核對工作，及時將對帳資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出對帳。

3.每月提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月向部門主管領導報送一份應收帳款分析明細表。

4.對應收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明原因并向部門主管領導匯報。

5.負責應付及預付款項的核算、結算工作

6.定期進行應付及預付款項的對賬

7.分析應付款項的賬齡及償還情況

一、全面清理，分類建檔。企業(yè)要對應收、應付帳款情況進行全面清理，摸清底數(shù)，準確掌握應收、應付帳款的詳細情況，包括應收帳款的帳齡、數(shù)額、類別、緣由、收回的風險及虛列的帳目，并與欠款單位進行核對，及時獲取有效的追款憑據(jù)。在對應收帳款的帳齡、風險程度全面分析的基礎上，根據(jù)帳齡的長短、額度的大小和欠款對象的經(jīng)營狀況，分類建立檔案。應付帳款也要及時、主動與供貨企業(yè)核對，建立相應檔案。二、建立和健全往來帳戶結算登記、核查、清理制度。要及時登記每筆往來款項，準確反映應收、應付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對往來款項進行核對與清理。要制定嚴格的管理辦法，對超過信用期的應收、應付帳款要逐筆查實原因，分清責任，責成有關人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計劃，責任到人。三、加強對客戶資信的管理。要加強對客戶資信程度的調(diào)查和分析評估，通過銀行、同行業(yè)及社會中介等各種渠道，及時了解和掌握客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營、資產(chǎn)、負債、經(jīng)營人員變動和財務狀況等相關信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨立承擔民事責任的能力。在此基礎上建立客戶檔案，對客戶的資信實行動態(tài)管理，對資信下降的客戶要及時采取減少發(fā)貨、實行擔保和加強催收等預防和減少風險的措施；對資信差、長期拖欠貨款的客戶要停止發(fā)貨。四、嚴格按合同組織生產(chǎn)和銷售。企業(yè)要堅持按合同組織生產(chǎn)，銷售貨物，杜絕隨意發(fā)貨的現(xiàn)象。對于市場無銷路的產(chǎn)品要堅決停下來；對于貨款回籠差的產(chǎn)品要限產(chǎn)，防止產(chǎn)生新的積壓和拖欠。要認真落實國家已出臺的各項控制總量的政策措施，把淘汰落后生產(chǎn)能力與結構調(diào)整、資產(chǎn)重組和產(chǎn)品升級結合起來。

五、建立銷售回款責任制。企業(yè)要將產(chǎn)品銷售和資金回籠結合起來，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項重要指標，并與其工資、獎金、旅差費掛鉤。凡因自身原因?qū)е仑浛畋煌锨返�，要視情�?jié)輕重追究有關人員的責任，對人為造成的呆死帳，要有明確的賠償制度，損失重大的，依法追究刑事責任。六、嚴格賒銷管理。要嚴把賒銷關，建立并完善企業(yè)賒銷審批程序和風險防范制度。要制定嚴格的賒銷內(nèi)部控制制度，科學地選擇賒銷對象、確定賒銷限額和賒銷期限，把賒銷風險嚴格控制在預算之內(nèi)。同時，企業(yè)要通過制定營銷計劃，加強合同管理，把賒銷納入嚴格的合同管理之中。七、強化信用觀念，積極支付到期的債務。企業(yè)要重合同、守信用，從自身做起，認真清理應付帳款。要按合同約定的時間，積極組織資金，按期支付到期的債務，對一時無力償付的，企業(yè)必須要有明確的書面承諾，作出還款計劃。對有糾紛的貨款，要依法核對帳務，

及時提供欠款憑據(jù)，落實債權債務。凡不及時償付貨款，又不積極配合提供欠款憑據(jù)的企業(yè)，要追究當事人的行政責任。八、及時消化處理呆壞帳。要健全呆壞帳損失的核銷制度，及時消化處理當期發(fā)生的呆壞帳。對可能破產(chǎn)、關閉的客戶，要積極采取保全債權措施；已經(jīng)破產(chǎn)的，要及時取得各種法律文書，以備核銷之用；對長期掛帳、事實上已難以收回的逾期貨款或?qū)σ蚱渌�原因虛列的應收帳款要明確責任，報經(jīng)有關部門審批后，予以核銷、糾正，不得長期掛帳。對企業(yè)核銷的歷史債務可計入企業(yè)當期損益，年度考核時可予以扣除。對企業(yè)清欠收回的抵帳物資，要及時盤活處理，防止造成新的積壓和損失。

九、積極運用法律手段加大追索債務的力度。要強化法律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護企業(yè)合法權益。對于逾期的貨款，凡債務人沒有明確的還款計劃或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進行清繳。對于有潛在風險的債務企業(yè)，要做好法律防范的基礎工作。

.財務應收應付和業(yè)務上應收應付有什么區(qū)別�� 財務應收應付是根據(jù)財務工商認可的票據(jù)�ブ饕�是根據(jù)憑證出來的應收應付款。如支票發(fā)票等。如財務應收款=開出去的發(fā)票金額 – 收到的錢��對公��。而業(yè)務的應收款則=開出去的銷售單�ヌ釂为サ慕痤~ – 收到的錢�グ�括現(xiàn)金帳�ァ＿@里收到錢也有這么個情況打個比方說張三拿著李四的支票來付款的�ノ野l(fā)票一定要開李四的。從財務角來說根本沒有和張三發(fā)生往來�サ珮I(yè)務關系上是和張三發(fā)生的。業(yè)務應收款掛的是張三�ザ�財務應收款是李四。

www.taixiivf.com)需看運輸托單上運費的結算方式，如果是“到付、提付、自付 、到付”的，均由客戶自己承擔運費;如果是“月結”或“代付” 就是我們代客戶付運費。由于我們做賬是只分物流公司沒有分那條專線，而物流公司是按專線結算運費的，運費的結算還是比較復雜的。所以在結算運費時我們平時一定要記錄，何時發(fā)何地多少支貨，運費是多少，承運單位是哪家，運輸托單上有單號的要記錄下單號，付款后要記錄好哪張運單已經(jīng)結算，以便對賬時查賬。與運輸公司對賬，一定要注意貨物損毀情況，如有損毀情況需物流賠償?shù)�，要在結算運費時在運費款里扣減所屬運輸公司相關專線的應付運費。運費應每月月底和銷售發(fā)貨的相關負責人核對，確保賬務的準確性。

主要工作是日常采購業(yè)務核算、對賬及付款核對。日常采購業(yè)務核算主要是原材料采購成本的核算，保證采購應付款數(shù)據(jù)的準確性。應付業(yè)務主要是采購部門負責，每月由采購部門先與供應商對賬。再由財務與采購對賬，找出差異、 成差異的原因及相關的處理辦法。如有差異需要調(diào)整的，由采購提出書面申請，經(jīng)公司主要負責人簽字同意可做相關調(diào)整。

第五篇：應收票據(jù)與應付票據(jù)的標準會計處理

應收票據(jù)與應付票據(jù)的標準會計處理

應收票據(jù)是資產(chǎn)類科目，是企業(yè)銷售貨物收到對方開具的銀行承兌匯票，也就是說對方是以銀行承兌做為結算方式進行貨款結算，因此公司銷售貨物時應作如下分錄：

借：應收帳款xxx公司

貸：產(chǎn)品銷售收入

應交稅金銷項稅額

收到對方支付的銀行承兌匯票，作如下分錄：

借：應收票據(jù)

貸：應收帳款xxx公司

一般公司持有銀行匯票都會進行背書轉(zhuǎn)讓，或提前向銀行申請貼現(xiàn)，很少會持有到銀行匯票到期再申請貼現(xiàn)的。 如果進行背書轉(zhuǎn)讓則作如下分錄：

借：應付帳款（或其他應付款）

貸：應收票據(jù)

當公司在銀行匯票到期日到銀行申請貼現(xiàn)時又分為兩種情況，一種是帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)，一般來說，目前的銀行匯票都是不帶息的，因此應作如下分錄：

借：銀行存款

貸：應收票據(jù)

如果提前向銀行申請貼現(xiàn)，則需支付銀行貼現(xiàn)息，分錄如下：

借：銀行存款

貸：應收票據(jù)

財務費用

(更正：借：銀行存款

財務費用

貸：應收票據(jù)）

而應付票據(jù)是屬于負債類科目，是企業(yè)通過向銀行申請承兌匯票作為結算方式的一種融資手段，當企業(yè)從銀行取得授信額度后，銀行根據(jù)企業(yè)的采購合同及銷售結算憑證（增值稅專用發(fā)票）簽訂銀行承兌匯票協(xié)定，向供貨方開具銀行承兌匯票，作如下會計分錄：

借：應付帳款

貸：應付票據(jù)

支付手續(xù)費及工本費時作如下分錄：

借：財務費用

貸：銀行存款

銀行承兌匯票的出票人應于銀行承兌匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應在銀行承兌匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。則企業(yè)作如下會計分錄：

借：應付票據(jù)

貸：銀行存款

銀行承兌匯票的出票人于銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的銀行承兌匯票的金額按照每天萬分之五計收利息。 對尚未支付部分在收到銀行特種傳票時作如下分錄：借：應付票據(jù)

貸：銀行借款

收到罰息憑證作如下分錄：

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

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