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出納日常工作總結

網(wǎng)站:公文素材庫 | 時間:2019-05-16 09:24:33 | 移動端:出納日常工作總結
第一篇:出納日常工作總結

出納日常工作總結

一、 日常現(xiàn)金銀行收支辦理

(一) 日,F(xiàn)金收付:

1、拿到現(xiàn)金收支憑證錢看收支手續(xù)是否齊全,oa是否走完,再予以支付,F(xiàn)金收付的要當面點清金額,并注意票面的真?zhèn),現(xiàn)金支付需要收款人簽字確認。

2、現(xiàn)金銀行一經(jīng)付清,應及時在原單據(jù)上加蓋“銀行付訖”或者“現(xiàn)金付訖”章,以避免重復支付,造成不必要的損失。

3、因經(jīng)營活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金收入不能直接“坐支”,應當及時存入銀行。

4、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐步順時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記帳,每天終了應結算出余額,F(xiàn)金賬面余額應與實際庫存現(xiàn)金核對,如發(fā)現(xiàn)短缺或溢余,應立即查找原因,做到賬實相符,造成損失的應由相關責任人承擔損失。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務,此類支付應使用轉賬或電匯等手段。

6、每個月底在主辦的監(jiān)督下進行現(xiàn)金和承兌的盤點,及時做好現(xiàn)金盤點表,待主辦和財務經(jīng)理簽字后存檔。

(二) 日常銀行收付:

1、銀行存款賬面余額,要定期與銀行對賬單進行核對。 月份終了,保證銀行回單已經(jīng)齊全,下個月月頭去銀行拿對賬單,及時編制“銀行存款余額調節(jié)表”,使帳面余額與對賬單上的余額調節(jié)相符。出現(xiàn)未達賬項,要及時查詢調整。

2、付款前,先確認oa流程有沒有走完,手續(xù)是否齊全,再予以支付。

3、以轉賬支票或者銀行承兌匯票方式支付供應商貨款的,要有供應商出具的蓋有公章或財務章的收據(jù),供應商出具的委托收款證明(加蓋單位公章或財務章),收款人的簽字及身份證復印件等。銀行承兌還得在復印件上寫上“原件已收”字樣,并簽名寫上日期 。

4、隨時關注銀行的進賬款項,并報于銷售部登記。

5、要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票。

6、辦理銀行結算,規(guī)范使用支票。

二、 票據(jù)正確使用和保管

(一)支票

1.常用支票的種類

出納工作中經(jīng)常接觸到的是現(xiàn)金支票和轉賬支票,現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金,它可以由存款人簽發(fā)用于到基本戶銀行為本單位提取現(xiàn)金,也可以簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人。(注:公司一般不開現(xiàn)金支票給個人);轉帳支票只能用于轉賬,不得用于支取現(xiàn)金。它適用于存款人給同一城市范圍內的收款單位劃轉款項,以辦理商品交易、勞務供應、清償債務和其他往來

款項結算。(至目前轉賬支票也能全國通用,但要看入賬銀行是否能做影像處理,若收到非同城的轉賬支票,應及時與銀行溝通)支票簽發(fā)的收款人名稱要完全正確,日期一定要大寫。大小寫金額一定要正確。

2.支票的使用

支票提示的付款日期為十天,也就是自出票之日起十天內有效,應時刻注意支票的日期,避免過期導致不必要的麻煩。(從簽發(fā)支票當日起,到期日遇法定假日順延)

現(xiàn)金支票正反面都需要加蓋銀行預留印鑒章(通常為財務章和法人章),轉賬支票只要出票人在正面蓋上銀行預留印鑒章,反面不需要蓋。印鑒章加蓋只要保證有一組清楚,可以重復加蓋。(另:如現(xiàn)金支票開給個人,反面不需要加蓋印鑒章,只需收款個人帶著支票和身份證去銀行領取即可)

支票發(fā)生遺失,可以向付款銀行申請掛失,并通知有關單位共同防范結算風險的發(fā)生;掛失前已經(jīng)支付,銀行不予受理。

出票人簽發(fā)空頭支票、印章與銀行預留印鑒不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票,銀行除將支票做退票處理外,還要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。

同城票據(jù)交換地區(qū)內的單位和個人之間的一切款項結算。適用于同城各單位之間的商品交易、勞務供應及其他款項的結算。由于支票結算方式手續(xù)簡便,因而是目前同城結算中使用比較廣泛的一種結算方式.

轉賬支票開給個人的情況。如果供應商為個人,個人在出票單位開戶行開個人戶,出票單位即可以在收款人上加填個人姓名。

開錯的支票,必須加蓋“作廢”戳記,連同存根或其他聯(lián)頁一起保存。

收到付款單位交來的轉賬支票后,首先應對支票進行審查,以免收進假支票或者無效支票。對支票的審查應包括以下內容:

1、支票填寫是否清晰,是否使用黑色水筆填寫的,機打的更好。

2、支票票面各項內容填寫是否齊全,是否在出票人簽章旁加蓋清晰的銀行預留印鑒章,再來大小寫金額是否一致且是否有涂改。

3、支票上的收款人名稱填寫是否正確。

4、轉賬支票是否在付款期內。(一般是出票之日起十天內有效,節(jié)假日順延)

5、如轉賬支票有背書現(xiàn)象,查看每套章加蓋是否齊全清晰。

待支票審查完畢,就可以填寫“進賬單”,帶著支票一同交給開戶銀行。

(二)匯票

出納工作中經(jīng)常接觸到的匯票有銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,我公司一般不收商業(yè)銀行承兌

1、銀行承兌匯票票面必須記載的事項有表明“銀行承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款行名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章七項。欠缺其中之一的,銀行承兌匯票無效。

2、如果收款人是我公司,則檢查下收款人、開戶行、賬號是否正確。

3、票面的銀行匯票專用章加蓋是否清楚,審核的個人私章是否加蓋。

4、要審查匯票后面的第一背書人是否與收款人完全一致,是否在到期日前收到匯票 。

5、如果匯票上顯示的收款人并非本公司,即匯票是經(jīng)收款人轉讓的銀行承兌匯票,要注意匯票背面是否有背書,背書是否連續(xù)、背書的圖章是否清晰、內容是否正確。有印鑒章加蓋不清晰的,則需要盡快讓對方出證明。若由于第幾手出證明而延誤進賬時間的,本公司得出延期的證明。

6、隨時關注匯票到期日,在到日期前10天,背書人欄里加蓋印鑒章,被背書人欄里填寫“委托xx建行收款”,并填寫銀行規(guī)定的托收憑證,一并交與銀行。

(三) 收據(jù)

1、收據(jù)中的日期、交款單位、金額(大小寫)、收款事由要填寫齊全,小寫金額前,需要加個“¥”。

2、收據(jù)開具時,字跡要清晰,一旦開具,不能有涂改,或者有擦痕。必須使用黑色水筆開具收據(jù)。

4.若是貨款的收據(jù),需要在專用本子上登記下,讓申請人和財務經(jīng)理簽字,再予以開具,并加蓋財務章,一周內貨款未收回,要將已開具的收據(jù)要回并且作廢。

5、若收據(jù)作廢,存根、收據(jù)和記賬聯(lián)都要夾在一起,并注明“作廢”字樣,以備查賬。

6、開完一本,與會計交接登記后才能領用新的空白收據(jù)。

三、 每月工資發(fā)放

每個月大約15號左右發(fā)工資,發(fā)工資前確認紙質工資單有行政部經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字。對于現(xiàn)金發(fā)放工資的員工要認真做好簽收,以免產(chǎn)生糾紛。拿到工資電子擋,需檢查有沒有重名,工資金額有沒有負數(shù),在此之下,進行工資發(fā)放的準備工作。派遣工資則需要向勞務公司拿工資打卡明細,核對是否有未付的員工,如有并確認不付的情況下,應讓對方還回來。工資發(fā)完及時給會計做帳,未發(fā)工資需要留檔保存 ,以便下次繼續(xù)發(fā)放

四、 其他日常工作

物資外賣由倉庫人員出示物資外賣單,過磅單,價格確認書并確認簽字是否齊全。收款時注意票面真?zhèn),確認無誤后給經(jīng)理簽字并開具收據(jù)和放行條。

與兄弟公司的資金往來要及時掛賬,包括代收代付業(yè)務,及時與 兄弟公司相關人員聯(lián)系確認金額業(yè)務。

及時到銀行去拿業(yè)務回單并交與會計做帳,做好與銀行的溝通工作。

五、 物品保管

管理庫存現(xiàn)金。掌握每天庫存金額,不得超過銀行核定的限額,超出部分應及時送繳銀行。

不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。

保管好各種有價證券、各種支付、結算憑證有關印章和其他貴重物品

要注意管好保險柜鑰匙,離開崗位時,人走鎖庫,不得隨意交付他人。對保險柜及存折等的密碼,應保守秘密。

妥善保管好空白支票、空白發(fā)票,并設立支票、收據(jù)和發(fā)票領用登記簿,切實辦好領用、注銷手續(xù)。保管好網(wǎng)銀u盾,人離開一定要把u盾拔下來,并妥善保管密碼一定要保密。

第二篇:出納的日常工作

第一章 總則

1.為了加強公司對出納日常工作的規(guī)范與管理,根據(jù)公司實際情況,特制定本制度。

2.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。

第二章 出納日常業(yè)務的處理

1.本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

2.為便于零星支付起見,可設零用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其零用金由出納經(jīng)營。

3.零用款項的支付,由零用金保管員憑支付證明單付款,此項支付證明單是否符合規(guī)定,零用金保管員應負責審核。

4.零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”兩份,一份自存,一份會同所有支出憑證并呈會計部門請款。

5.除零用金外,本公司一切支付由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票,辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。

6.本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準的支出傳票,辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付、登記及轉移。

7.除零用金外,所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、領款人的印鑒是否相符,如有疑問應查明后方能支付。

8.凡一次支付未超過1 000元者經(jīng)由零用金支付外,其余一律開抬頭畫線支票支付。

9.出納人員對各項貨款及費用的支付,應將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商,本公司人員不得代領;如因特殊原因必須由本公司人員代領的,需經(jīng)總經(jīng)理核準。

10.本公司一切支付,應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。

11.支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

12.本公司支付款項的付款程序,悉依照下列步驟辦理:

(1)原始憑證的審核:

①內購、工程發(fā)包款:應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關單位簽章證明及核準,方可送交會計部門開具傳票。

②預付、暫付款項:應根據(jù)合同或核準文件,由總辦單位填具清款單,注明合同文件字號,呈報核準后送交會計部門開具傳票。

③一般費用:應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內部憑證,經(jīng)有關主管簽章證明及核準,方可送交會計部門開具傳票。

(2)會計憑證的核準:

①會計部門應根據(jù)原始憑證開具傳票。

②會計部門開具傳票時,應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規(guī)定的手續(xù)。

③傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準后,送交會計部門轉出納辦理支付事宜。

13.有關船務運費、外匯結匯款、棧租以及各項費用等支出款,應填具“清款單”,檢附輸入許可證影印本,送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,必須于支付后7日內向會計部門辦理沖轉手續(xù)。

14.本公司各項支出的付款日期如下:

(1)國內采購貨品的付款,每月25日付款一次(星期日及法定假日順延);但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達會計部門者為限。

(2)一般費用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費用,仍以前項期限辦理,每天支付的,以原始憑證齊全并經(jīng)核準日為限。

(3)薪金的付款:

①職員每月10日。

②作業(yè)員分10日、25日2次。因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉呈總經(jīng)理批準后,再予支付。

第三篇:出納日常工作

出納日常工作

(1) 辦理公司日常費用報銷.根據(jù)公司審批制度審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理

款項收付。對于重大的開支項目,須請示總經(jīng)理同意后,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金支付”戳記。

(2) 辦理銀行結算,規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。憑審批簽字后的付款申請簽

發(fā)支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期,金額并到銀行或通過網(wǎng)銀支付,重大開支項目須請求總經(jīng)理同意后,方可辦理轉賬支付。并加蓋“轉賬”戳記。妥善保管支票,遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

(3) 認真登日記帳,保證日清月結。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)

金和銀行存款日記帳,并結出余額,F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表,使帳面余額與對帳單上余額調節(jié)相符。對于末達帳款,要及時查詢。

(4) 保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無

缺。庫存現(xiàn)金不得超過公司核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應查明原因,根據(jù)情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。

(5) 保管有關印章(法人專用章)出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用

途使用。簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。

(6) 復核收入憑證,登記入賬。如遇回款出現(xiàn)異常,要通知有關部門及時處理。

(7) 工資的核算包括:為新來的員工申請辦理、領取銀行卡,依據(jù)人事部門提供的考勤表,

生產(chǎn)部門上報的工時表編制工資表,根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準編制,辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、五險一金)和員工留存金,質保金的計算,對經(jīng)批準后的工資表編制電子銀行劃轉單據(jù)(銀行內部發(fā)放到每個職工賬上使用),到銀行辦理工資發(fā)放,編制工資清單通知職工領取。對留存金和質保金做賬按人頭分月明細記錄。辦理與支付工資有關的各項業(yè)務。

(8) 負責公司員工五險一金的增、減、停、醫(yī)療卡的領取與之有關的各項工作,每月及

時領取社保公積金發(fā)票,與支付款項核對,有問題馬上處理。掌握申報明細資料與當月工資核對,出現(xiàn)基數(shù)調整應當馬上調整工資扣款。

(9) 負責公司電費的查詢支付,發(fā)票的領取,與供電局定期核對往來款項,發(fā)現(xiàn)錯誤應

當查清處理。

(10) 負責公司電話費的支付,發(fā)票匯的領取以及其他一些每月對外支付的款項工作

的相關業(yè)務。

(11) 對員工盒飯的管理:每天復查送飯數(shù)量并簽字確認,按月與送餐人員核對,無

誤后編制明細,按公司的支付程序申請支付。

(12) 對公司水票,汽車油卡的管理,均應當做到認真負責,支付時要核實清楚。

第四篇:出納日常工作

。ㄒ唬┴泿刨Y金的收支與記錄

出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個方面:一是日常貨幣資金收支業(yè)務的辦理;二是上述收支業(yè)務的賬務核算。

具體而言,本項工作內容主要包括以下六個方面:

1.做好現(xiàn)金收付的核算

嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核,辦理款項收付。

2.做好銀行存款的收付核算

嚴格按照銀行《支付結算辦法》的各項規(guī)定,按照審核無誤的收入與支出憑證進行復核,辦理銀行存款的收付。

3.認真登記日記賬,保證日清月結

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行(請你支持:www.taixiivf.com)存款日記賬,并結出余額。銀行存款的賬面余額及時與銀行存款對賬單核對,保證賬證、賬賬、賬實相符。經(jīng)常與銀行傳遞來的對賬單進行核對,月末要編制銀行存款余額調節(jié)表,使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對未達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票。

4.保管庫存現(xiàn)金和有價證券

對現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應查明原因,根據(jù)情況分別處理。不得私下取走或補足現(xiàn)金,現(xiàn)金如有短缺,因自身原因造成的,要負賠償責任。對于單位保險柜密碼、開戶賬號及取款密碼等,不得泄露,更不能任意轉交他人。

5.保管有關印章,登記注銷支票

出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。一般而言,單位財務專用章由財務主管保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,專設登記簿登記,認真辦理領用注銷手續(xù)。

6.復核收入憑證,辦理銷售結算

認真審查銷售業(yè)務的有關憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結算制度,及時辦理銷售款項的結算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,貨款被拒付時,要通知有關部門及時處理。

(二)結算往來

1.辦理往來結算,建立清算制度

現(xiàn)金結算業(yè)務的內容,主要包括:企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉賬手續(xù)和個人之間的款項結算;低于結算起點的小額款項結算;根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應付、暫收款項,要及時催收結算,應付、暫收款項,要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款,應查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

2.管理企業(yè)的備用金

實行備用金制度的企業(yè),要核定備用金定額,及時辦理領用和報銷手續(xù),加強管理。對預借的差旅費,要督促及時辦理報銷手續(xù),收回余額,不得拖欠,不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項,要建立清算手續(xù)制度,加強管理及時清算。

3.核算其他往來款項,防止壞賬損失

對購銷業(yè)務以外的各項往來款項,要按照單位和個人分戶設置明細賬,根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記,并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單,并向領導或有關部門報告。

(三)工資核算

第五篇:出納日常工作制度

1.貨幣資金核算。日常工作內容有:

(1)辦理現(xiàn)金收付,審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理款項收付。對于重大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。(2)辦理銀行結算,規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報銷期限,并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

(3)認真登日記帳,保證日清月結。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,并結出余額,F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表,使帳面余額與對帳單上余額調節(jié)相符。對于末達帳款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票。

(4)保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應查明原因,根據(jù)情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。

(5)保管有關印章,登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,專設登記簿登記,認真辦理領用注銷手續(xù)。

(6)復核收入憑證,辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結算制度,及時辦理銷售款項的結算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,貸款被拒付時,要通知有關部門及時處理。

2、往來結算。日常工作內容有:

(1)辦理往來結算,建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業(yè)務,F(xiàn)金結算業(yè)務的內容,主要包括:企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續(xù)和個人之間的款項結算;低于結算起點的小額款項結算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項,要及時催收結算;應付,暫收款項,要抓緊清償。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款,應查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè),要核定備用金定額,及時辦理領用和報銷手續(xù),加強管理。對預借的差旅費,要督促及時辦理報銷手續(xù),收回余額,不得拖欠,不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項,要建立清算手續(xù)制度,加強管理及時清算。

(2)核算其他往來款項,防止壞帳損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項,要按照單位和個人分戶設置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記,并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單,并向領導或有關部門報告。

3、工資核算。日常工作內容有:

(1)執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃,會同勞動人事部門,嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策,濫發(fā)津貼、獎金的,要予以制止或向領導和有關部門報告。

(2)審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準,審核工資獎金計算表,辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞;、失業(yè)保險金等),計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類,編制工資、獎金匯總表,填制記帳憑證,經(jīng)審核后,會同有關人員提取現(xiàn)金,組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金,必須由領款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后,要及時特工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊,并注明記帳憑證編號,妥善保管。

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