審計署巡察及審計個人工作總結(jié)與體會

結(jié)合201*年巡察及審計署項目審計工作情況，向領(lǐng)導(dǎo)匯報審計重點關(guān)注的內(nèi)容及個人的一點體會，具體如下：

一．審計重點關(guān)注的內(nèi)容

（一）貫徹執(zhí)行中央重大經(jīng)濟方針政策方面

一是去庫存、去杠桿等任務(wù)是否落實到位。具體查看企業(yè)“兩金”壓控執(zhí)行情況，是否制定實施方案并按照方案嚴(yán)格執(zhí)行；關(guān)于去杠桿方面，具體查看企業(yè)舉債情況、資產(chǎn)負(fù)債率等。二是支持民營企業(yè)發(fā)展任務(wù)是否落實到位。重點查看與民營企業(yè)合作開展的項目情況，是否及時清理應(yīng)付民營企業(yè)款項。三是企業(yè)科技創(chuàng)新任務(wù)是否落實到位。企業(yè)是否存在承擔(dān)的重大科技項目推進遲緩，研發(fā)創(chuàng)新投入不足、能力薄弱，項目科技成果不實。四是降成本政策措施是否落實到位。業(yè)務(wù)規(guī)模同等情況下，是否存在企業(yè)融資成本、人工成本、物流成本、用能成本未有效降低，甚至不降反升。

（二）重大事項決策方面

一是重大事項是否按照規(guī)定履行了集體決策程序。重點關(guān)注的項目有重大投融資項目、重大盈利及虧損項目，決策程序是否合理，有無應(yīng)上股東會、董事會決策，而未上會的事項。二是會議決策依據(jù)是否充分。重點關(guān)注投資項目、壞賬核銷類項目，投資類項目的前期調(diào)研材料是否詳盡，有無項目經(jīng)濟預(yù)測分析、專業(yè)部門審核，壞賬核銷類項目是否存在國有資產(chǎn)流失和利益輸送的問題。

（三）企業(yè)財務(wù)收支的真實、合法、效益方面。

重點關(guān)注內(nèi)容循環(huán)銷售、融資性貿(mào)易、改變收入確認(rèn)原則、調(diào)節(jié)收入確認(rèn)進度、虛列項目成本、變相處理業(yè)務(wù)費用、固定資產(chǎn)折舊不實、資產(chǎn)減值計提不準(zhǔn)確、預(yù)算外列支薪酬支出、營業(yè)外收支核算不合規(guī)、跨期調(diào)整利潤、賬外資產(chǎn)等現(xiàn)象。

(四）廉政及廉潔方面。

主要是查看中央八項規(guī)定精神的落實執(zhí)行情況。一是公務(wù)及商務(wù)接待是否按照規(guī)定執(zhí)行。各類接待是否履行事先審批并按預(yù)算執(zhí)行，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍接待現(xiàn)象，如安排高檔酒店（檢查過程中默認(rèn)五星級酒店為高檔），安排超規(guī)格房間，上高檔菜肴及酒水，贈送特產(chǎn)，安排與工作無關(guān)的活動。二是會議活動是否嚴(yán)格控制經(jīng)費。重點關(guān)注的內(nèi)容是年度會議活動經(jīng)費是否納入年度預(yù)算，會議活動是否存在講排場、嚴(yán)重浪費現(xiàn)象，如擺放鮮花、發(fā)放紀(jì)念品等，是否其他單位轉(zhuǎn)嫁會議費行為。三是公務(wù)用車是否嚴(yán)格管理。用車管理制度是否健全；有超編或變相超編制制配備公務(wù)用車，未經(jīng)上級部門或單位批準(zhǔn)長期租用社會車輛，長期占用下級單位、利益關(guān)系人的車輛、豪華裝飾車輛等；節(jié)假日車輛是否封存，有無公車私用現(xiàn)象；公務(wù)用車的燃油、維修及保養(yǎng)等費用核算賬務(wù)是否真實，有無超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象。

（五）歷次審計檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改情況

問題的整改是否做到舉一反三，徹底整改；重大問題是否對相關(guān)責(zé)任人及領(lǐng)導(dǎo)予以追責(zé)。

二．個人體會

一是關(guān)于廉政廉潔方面問題，是巡察關(guān)注的重點，同樣也是審計關(guān)注的重點，201*年央企負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計中，凡是涉及廉政廉潔方面問題不論金額大小均會寫入報告，涉及其他方面1000萬以下基本不會寫入報告。

二是審計檢查工作由原來非常規(guī)的工作，演變?yōu)楝F(xiàn)在的常態(tài)化工作，原來可能一年就一次，現(xiàn)在一年是多次，不定期的接受檢查，發(fā)現(xiàn)的問題逐步向業(yè)務(wù)前端轉(zhuǎn)移，后期審計檢查工作將會作為巡視巡察工作的前湊部分。

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