第一篇：有限公司財務制度

烏魯木齊德豐佳信投資管理有限公司

財務制度

我公司有建立健全的財務制度，設立會計、出納各一名，并持證上崗，會計人員必須遵紀守法，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，建立健全會計帳薄。

1. 會計人員必須嚴格按照會計程序進行核算，手續(xù)齊全。

2. 會計人員必須嚴格審核各種原始憑證，確保原始憑證真實、準確、完整。

3. 按規(guī)定保管和使用發(fā)票。

4. 對各期經(jīng)濟業(yè)務按統(tǒng)一的會計制度確認，財務按權責發(fā)生制核算，正確

記錄資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入費用成本和利潤，不得偽造、隱瞞。

5. 嚴格現(xiàn)金管理制度，嚴禁坐支，財務室不得留過多的現(xiàn)金，嚴格控制現(xiàn)

金的使用，盡量使用銀行轉帳進行結帳。

6. 不得私設小金庫對現(xiàn)金帳的收支要真實、準確、不得隱瞞，如實記錄現(xiàn)

金日記帳。定期對庫存現(xiàn)金進行清查，嚴禁白條抵帳。

7. 會計人員積極參加會計人員再教育和各種培訓班工作，不斷提高業(yè)務素

質，以適應經(jīng)濟發(fā)展的需要。

8. 會計人員要嚴格按照稅法規(guī)定及時足額上繳國家稅款。

9. 收入確認原則以貨己發(fā)出為確認原則進行收入的確認原則，存貨以加權

平均法進行存貨計價。

烏魯木齊德豐佳信投資管理有限公司

201*年9月21日

第二篇：擔保公司財務制度

******擔保有限公司 財務管理制度

第一條 為了加強公司財務工作的管理，為了規(guī)范財務工作程序及財務人員的分工考核，為了促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展、從財務工作的角度提高公司經(jīng)濟效益，現(xiàn)根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 財務部門工作的基本任務

（一）建立健全財務工作制度，及時做好財務收入與支出的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（二）及時有效的管理好公司及客戶的資金，保證借貸業(yè)務的資金本金和利息的準確到位；同時監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，開辟財源。

（三）加強財務日常核算與月度結算的管理，以保證每一筆業(yè)務數(shù)據(jù)及時準確的統(tǒng)計出表及記入帳薄，月度終了要提供會計資訊，利用財務會計資料及時進行經(jīng)濟成果分析。

(四)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

（五）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查，如電腦、空調、打印機、辦公桌椅等。

（六）按期編制各類會計報表和財務說明書。

第三條 公司財務部由財務總監(jiān)、會計、出納等工作人員組成，業(yè)務量小的時候可以一人兼多崗，比如出納可以兼文員，會計兼后勤管理，但會計與出納不能一人兼管。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定，不能為省事兒搞特殊化。

第五條 會計的主要工作職責是：

(一) 按照國家會計制度的規(guī)定記帳、核算、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二) 按照經(jīng)濟核算原則每月終了出具公司成本和利潤報表，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三) 應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理及董事長并，會計報表每月編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。

(四) 應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物相符、會計現(xiàn)金銀行總帳與出納的現(xiàn)金銀行明細帳相符。

(五) 妥善保管未歸檔前的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

(六) 完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。

第六條 出納的主要工作職責是：

(一) 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應存入銀行。

（二）不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫存現(xiàn)金。

(三) 建立健全現(xiàn)金及銀行帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，及時與會計對賬保證金額的準確。

(四) 嚴格支票管理制度，支票使用時須有"支票領用單"，經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準簽字后將支票按批準金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領用人在支票領用簿上登記號碼，簽經(jīng)手人備查。

(五) 積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六) 配合會計做好相關帳務處理及業(yè)務數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。

(七) 完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。

第七條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。

第八條 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第九條制度化、規(guī)范化使用和保管好公司內(nèi)部的原始憑證，內(nèi)部原始憑證是公司經(jīng)營業(yè)務活動的書面證明，是會計核算的主要依據(jù)。

第十條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十一條 財務工作人員對本單位實行會計監(jiān)督。

第十二條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理及董事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十三條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十四條 公司員工借款

(一) 員工現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務支取，超過經(jīng)手人工資50%的需由董事長鑒字。

(二) 凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

第十五條 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定。

（一）公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項均須總經(jīng)理及董事長簽字，總經(jīng)理及董事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

(二) 所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過次月10日。對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

(三) 所有填制的報銷單據(jù)，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

(四) 所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證，報銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。

第十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長簽字,會計審核有關憑證。

第十七條 發(fā)票的開具及管理：正式發(fā)票由客戶經(jīng)理親自送達，或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

第十八條 工資和提成由財務人員依據(jù)綜合管理部及各部門每月提供的核發(fā)工資及提成表，交主管經(jīng)理審核，總經(jīng)理及董事長簽字，財務人員按時提款，次月日發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第十九條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應歸檔。

(一) 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。

(二) 會計報表應分月報、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

(三) 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準。

第二十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：

(一) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二) 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(三) 利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的；

(四) 保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；第二十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

(五)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(六)有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第三篇：保險公司財務制度

目錄

第一章　總則

第二章　資本和負債

第三章　流動資產(chǎn)

第四章　固定資產(chǎn)

第五章　無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第六章　資金運用

第七章　成本和費用

第八章　營業(yè)收入、利潤及分配

第九章　外幣業(yè)務

第十章　公司清算

第十一章　財務報告和財務評價

第十二章　附則

第一章　總則

　第一條　為規(guī)范保險公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)營核算，促進公平競爭，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和國家有關法律、法規(guī)，制定本制度。

　第二條　本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的，經(jīng)依法登記注冊，持有經(jīng)營業(yè)務許可證的保險公司（以下簡稱公司）。

公司附屬的獨立核算非保險企業(yè)，分別按有關行業(yè)財務制度執(zhí)行。

　第三條　公司應在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關提交公司設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件，辦理財政登記。

公司發(fā)生遷移、合并、設立分支機構以及其他變更登記等主要事項，在依法辦理手續(xù)之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關提交有關的變更文件復制件。

　第四條　公司核算應遵循權責發(fā)生制原則。

　第五條　公司應實行“一級法人、分級管理、逐級核算”的財務管理體制，依法繳納國家稅收，并接受主管財政機關的監(jiān)督管理。

　第六條　公司應當遵守國家的法律、法規(guī)和保險、財政、稅收政策，認真做好財務收支的計劃、控制、考核、分析工作，有效地籌集和運用資金，增收節(jié)支，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

第二章　資本和負債

　第七條　公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本。

公司籌集的資本分為國家資本、集體資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本等。

采用吸收實物、無形資產(chǎn)方式籌集的資本，按照評估確認的價值計價。采取發(fā)行股票方式籌集的資本按照股票面值計價。

公司籌集的資本，必須聘請中國注冊會計師驗資，并出具驗資報告，由公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。

注冊資本最低限額必須為實繳貨幣資本。

　第八條　公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關規(guī)定及時足額地繳付資本。投資者按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的約定，分享公司的利潤和分擔風險及虧損。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務的，公司及其他投資者可以依法追究其違約責任。

　第九條　公司籌集的資本，在經(jīng)營期間，投資者除依法進行轉讓外，不得以任何方式抽走。

　第十條　公司在籌集資本活動中，投資者繳付的出資額超出資本的差額（包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入），資產(chǎn)重估確認價值與帳面價值的差額，以及接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)等，計入資本公積金。

資本公積金可以按法定程序轉增資本。

　第十一條　公司成立后，應將其注冊資本總額的２０％作為法定保證金，存入保險監(jiān)督管理部門指定的銀行，除公司清算時用于清償債務外，不得動用。

　第十二條　公司的固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過５０％，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　第十三條　公司的負債分為流動負債和長期負債。

流動負債是指在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)應償還的債務，包括：短期借款、拆入資金、存入保證金、保戶儲金、應付福利費、應交稅金、應付利潤、其他應付、預收款項、未決賠款準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金、未到期責任準備金等。

長期負債是指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上應償還的債務，包括：長期借款、住房周轉金、其他長期應付款項、保險保障基金、長期責任準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金等。

　第十四條　公司的負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期前分期沖減或者增加利息支出。公司發(fā)行債券發(fā)生的各種費用，應在債券到期前分期攤入成本。

　第十五條　公司以負債形式籌集資金，應按國家規(guī)定的適用利率和付費標準支付利息和費用。

第三章　流動資產(chǎn)

　第十六條　流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、存出保證金、拆出資金、應收及預付款項、低值易耗品及其他流動資產(chǎn)。

　第十七條　領用的低值易耗品，可以一次或者分期攤入成本。

　第十八條　公司應收及預付款項包括：應收保費、應收利息、應收分保帳款、預付賠款、其他應收及預付款等。

預付賠款是指公司因理賠需要預先支付的款項。預付金額不得超過估損金額的５０％，待損失核實后再差額結案。預付賠款原則上不應跨年度，確需跨年度的，須在年終決算報告中說明。

應收及預付款項應建立定期和不定期清理和對帳制度。

　第十九條　應收帳款發(fā)生的壞帳損失按國家規(guī)定的程序批準后核銷。

公司的壞帳損失是指因債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收帳款，或者因債務人逾期未履行償債義務超過３年仍然不能收回的應收帳款。

計提壞帳準備金的公司發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的公司發(fā)生的壞帳損失，計入公司成本。

第四章　固定資產(chǎn)

　第二十條　固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備等。

不屬于經(jīng)營中主要設備的物品，單位價值在２，０００元以上，并且使用期限超過２年的，也應當作為固定資產(chǎn)。

不具備上述規(guī)定條件的物品，作為低值易耗品。

經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應當分類管理。

　第二十一條　公司固定資產(chǎn)按照下列原則計價：

（一）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；

（二）購入的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價、運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價；

企業(yè)用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計入固定資產(chǎn)價值；

（三）中小企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價；

（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認的價值計價；

（五）在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價；

（六）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝費等費用計價。無發(fā)票帳單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價；

（七）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。

　第二十二條　公司理賠過程中收回的固定資產(chǎn)，原則上以拍賣等方式變現(xiàn)；不能變現(xiàn)的，固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重低于５０％時，公司可自主決定留用并納入固定資產(chǎn)管理；同時按評估確認的價值計入其他營業(yè)收入；固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重高于５０％時，報主管財政機關審批。

　第二十三條　公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點、清查，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，及時處理。

公司固定資產(chǎn)有償轉讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　第二十四條　公司以固定資產(chǎn)對外投資，或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權轉移、兼并、清算事宜時，均應對固定資產(chǎn)價值進行評估。

　第二十五條　公司的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

　第二十六條　在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。

　第二十七條　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊�？⒐�決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調整原估價和已計提的折舊。

　第二十八條　公司的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊，提取的折舊計入成本，不得沖減資本。

　第二十九條　公司的下列固定資產(chǎn)提取折舊：

（一）房屋和建筑物；

（二）在用的各類設備；

（三）季節(jié)性停用和修理停用的設備；

（四）以中小企業(yè)融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

　第三十條　下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

（一）已估價單獨入帳的土地；

（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；

（三）建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

（四）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；

（七）破產(chǎn)、關停公司的固定資產(chǎn)；

（八）國家規(guī)定的其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

　第三十一條　公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。

　第三十二條　公司應當按月計提折舊，固定資產(chǎn)的折舊率，按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類折舊年限（或規(guī)定的總工作臺時）計算確定。

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的３％至５％確定。個別公司某些固定資產(chǎn)凈殘值比例低于３％或高于５％的，由公司自主確定，報主管財政機關備案。

公司可根據(jù)實際情況，在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限（見附表）基礎上，確定具體的固定資產(chǎn)折舊年限，報主管財政機關備案。

　第三十三條　固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術進步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產(chǎn)，經(jīng)主管財政機關批準，可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計提折舊。具體計算方法如下：

（一）平均年限法的計算公式：

１－預計凈殘值率

年折舊率＝－－－－－－－－×１００％

固定資產(chǎn)折舊年限

原值×年折舊率

季折舊額＝－－－－－－－

４

原值×年折舊率

月折舊額＝－－－－－－－

１２

（二）工作量法的計算公式：

原值×（１－預計凈殘值率）

單位里程折舊額＝－－－－－－－－－－－－－

規(guī)定的總行駛里程

原值×（１－預計凈殘值率）

每臺班折舊額＝－－－－－－－－－－－－－

規(guī)定的總工作臺時數(shù)

（三）雙倍余額遞減法的計算公式：

２

年折舊率＝－－－－×１００％

折舊年限

凈值×年折舊率

季折舊額＝－－－－－－－

４

凈值×年折舊率

月折舊額＝－－－－－－－

１２

實行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)，公司應在其折舊年限到期前２年內(nèi)，將凈值平均攤銷。

（四）年數(shù)總和法的計算公式：

２×（折舊年限－已使用年數(shù)）

年折舊率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

折舊年限×（折舊年限＋１）

原值×（１－預計凈殘值率）×年折舊率

季折舊額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－

４

原值×（１－預計凈殘值率）×年折舊率

月折舊額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－

１２

公司按照上述規(guī)定，有權選擇具體的折舊方法，在開始實行年度前報主管財政機關備案。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由公司提出申請，報主管財政機關批準。

　第三十四條　公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預提的辦法，并報主管財政機關備案。

第五章　無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

　第三十五條　無形資產(chǎn)包括專利權、著作權、土地使用權、住房使用權、商譽和非專利技術等。

　第三十六條　無形資產(chǎn)按下列原則計價：

（一）投資者作為資本或合作條件投入的無形資產(chǎn)，按評估確認的價值計價；

（二）購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價；

（三）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價；

（四）自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。

除公司合并外，商譽不得作價入帳。非專利技術和商譽的計價應當經(jīng)法定評估機構評估確認。

　第三十七條　無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤入成本。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：

（一）法律和合同或公司申請書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限與合同或公司申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定；

（二）法律無規(guī)定有效使用期限，公司合同或申請書中規(guī)定有受益年限的，按合同或公司申請書中規(guī)定的受益年限確定；

（三）法律、合同或公司申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預計的受益期限確定；

（四）受益期限難以預計的，按不超過１０年的期限分期攤銷。

　第三十八條　公司轉讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定者外，計入公司的其他營業(yè)收入。

　第三十九條　公司的遞延資產(chǎn)包括開辦費、攤銷期限在一年以上（不含一年）的固定資產(chǎn)大修理支出、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用等。

開辦費是指公司及其設立的分支機構在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。應由投資者負擔的費用支出，為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出，籌建期間應計入工程成本的匯兌損益、利息支出等不得計入公司的開辦費。開辦費自公司營業(yè)之日起分期攤入成本，攤銷期不超過５年。

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期限內(nèi)分期攤銷。

　第四十條　公司的其他資產(chǎn)包括凍結存款、凍結物資、訴訟中的財產(chǎn)以及理賠中收回的待處理財產(chǎn)和保險業(yè)務中取得的抵債物品等。

第六章　資金運用

　第四十一條　公司應根據(jù)國家財政、稅收、保險政策和有關法規(guī)運用資金，遵循安全性原則，堅持穩(wěn)健經(jīng)營，提高償付能力，保證資產(chǎn)的保值增值。

　第四十二條　公司的資金運用必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要求，接受保險監(jiān)督管理部門和主管財政機關的監(jiān)督管理。

　第四十三條　公司的資金運用限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國家法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金運用形式。

　第四十四條　投資收益按下列原則確認：

（一）公司認購的債券，按照實際支付的價格計價。實際支付價款中包括應計利息的，按照減去應計利息后的差額計價，其應收利息，分期計入損益。

（二）溢價或者折價購入的長期債券，實際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值的差額，應在債券到期以前，分期沖減或增加債券利息收入。

（三）公司出售有價證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法等確定其實際成本。計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

公司中途出售債券的實際款項與帳面成本和應收利息的差額計入投資收益。

（四）公司按國家規(guī)定對外投資分得的利潤，計入投資收益。

（五）公司對外投資沒有控制權的采用成本法核算，擁有控制權的采用權益法核算。

　第四十五條　公司依據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定到期收回投資額與帳面價值的差額，如為凈收益，計入投資收益；如為凈損失，沖減投資風險準備金。

第七章　成本和費用

　第四十六條　公司在業(yè)務經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務經(jīng)營有關的支出，包括賠款支出、給付支出和退保金、分保業(yè)務支出、代理手續(xù)費支出及傭金支出、防預費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、固定資產(chǎn)折舊費、業(yè)務管理費、保險保障基金、準備金提轉差以及其他有關支出，按規(guī)定計入成本和費用。

　第四十七條　公司成本和費用包括以下內(nèi)容：

（一）賠款支出。指公司因保險標的遭受損失，按保險合同規(guī)定支付給投保人的賠款。包括支付的理賠勘查支出、攤回分保賠款支出等。

理賠勘查支出是指公司聘請專業(yè)技術人員對承保的保險標的損失進行估損鑒定等發(fā)生的支出。

攤回分保賠款支出是指分出分保公司分出分保業(yè)務發(fā)生賠款后收到分入分保公司支付的應由其承擔的賠款支出。攤回分保賠款支出抵減賠款支出。

（二）給付支出和退保金。包括死傷醫(yī)療給付、滿期給付、年金給付、退保金等。

１、死傷醫(yī)療給付。指公司經(jīng)營的人身險業(yè)務中，被保險人在保險期內(nèi)發(fā)生保險責任范圍內(nèi)的死亡、傷殘、醫(yī)療等事故時，按保險合同條款約定支付給被保險人或受益人的保險金。

２、滿期給付。指公司經(jīng)營的長期人身險業(yè)務中，被保險人生存至保險期滿時，按保險合同條款約定支付被保險人的保險金。

３、年金給付。指公司經(jīng)營的長期人身險業(yè)務中，被保險人生存至保險條款規(guī)定的年限，按保險合同條款約定支付被保險人的保險金。

www.taixiivf.com)的經(jīng)營收益或損失等，計入公司清算損益。

　第七十一條　公司在宣布終止前六個月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無效，清算機構有權追回其財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入帳：

（一）隱匿私分或者無償轉讓財產(chǎn)；

（二）非正常壓價處理財產(chǎn)；

（三）對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保；

（四）對未到期債務提前清償；

（五）放棄自己的債權。

　第七十二條　清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。

　第七十三條　公司的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按下列順序清償債務：

（一）應付未付的職工工資、勞動保險費；

（二）賠償或給付保險金；

（三）應繳未繳國家的稅金；

（四）尚未償付的債務。

不足以清償同一順序債務的，按比例清償。

　第七十四條　公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法交納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn)，除法律另有規(guī)定外，股份有限公司按優(yōu)先股股票面值優(yōu)先分配，優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按普通股股東的持股比例分配；如不能全額償還優(yōu)先股股金時，應按各優(yōu)先股股東的持股比例分配。

　第七十五條　公司清算完畢，清算機構應當提出清算報告，并編制清算期內(nèi)收支報表，連同中國注冊會計師驗證報告，一并報送主管財政機關和保險監(jiān)督管理部門。

第十一章　財務報告和財務評價

　第七十六條　公司應當定期向主管財政機關等政府部門以及其他與公司有關的報表使用者提供財務報告，財務報告包括財務報表和財務狀況說明書。

　第七十七條　財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其他附表。企業(yè)應當按季、年編報資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務報表。

資產(chǎn)負債表應列示公司在報表日所有的各項資產(chǎn)、負債及所有者權益的類別與金額，資產(chǎn)負債表要符合資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權益的平衡關系。

利潤表應當充分揭示公司經(jīng)營活動所獲得的收益及分配情況，必須提供保費收入、賠款支出、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。

現(xiàn)金流量表應當反映公司一定會計期間內(nèi)，有關現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。

其他附表包括利潤分配明細表等，按國家有關規(guī)定及公司的實際需要設置編報。

公司匯總編報的財務報表一律折合為人民幣。

　第七十八條　公司年度財務報告應于年度終了后按規(guī)定期限，連同中國注冊會計師的查帳報告一并報送主管財政機關和保險監(jiān)督管理部門。

　第七十九條　企業(yè)應對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核。

（一）經(jīng)營狀況指標，包括流動比率、負債經(jīng)營率、資產(chǎn)負債率、固定資本比率。

１、流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期債務的能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：

流動資產(chǎn)

流動比率＝－－－－×１００％

流動負債

負債總額

２、負債經(jīng)營率＝－－－－－－×１００％

所有者權益

３、資產(chǎn)負債率：是指公司負債總額與資產(chǎn)總額之間的比例，反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌集的，也用來衡量公司在清算時保護債權人利益的程度。計算公式：

全部負債總額

資產(chǎn)負債率＝－－－－－－×１００％

全部資產(chǎn)總額

固定資產(chǎn)凈值＋在建工程余額

４、固定資本比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

凈資產(chǎn)

（二）經(jīng)營成果指標，包括利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、成本率、費用率、賠付率、給付率、社會貢獻率、上交積累率。

凈利潤

１、利潤率＝－－－－×１００％

營業(yè)收入

凈利潤

２、凈資產(chǎn)利潤率＝－－－－×１００％

資產(chǎn)凈值

總成本

３、成本率＝－－－－×１００％

營業(yè)收入

營業(yè)費用

４、費用率＝－－－－×１００％

營業(yè)收入

賠款支出－攤回分保賠款

５、賠付率＝－－－－－－－－－－－×１００％

保費收入－分出保費

滿期給付＋死傷醫(yī)療給付＋年金給付

６、給付率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

壽險、長期健康險長期責任準備金

本年退保金支出

７、退保率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

年初壽險、長期健康險責任準備金＋

本年保費收入

８、社會貢獻率：是衡量公司運用全部資產(chǎn)為國家或社會創(chuàng)造或支付價值的能力。計算公式：

企業(yè)社會貢獻總額

社會貢獻率＝－－－－－－－－×１００％

平均資產(chǎn)總額

企業(yè)社會貢獻總額是指公司為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額，包括工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交所得稅、應交營業(yè)稅及附加、其他稅收、凈利潤等。

９、上交積累率：衡量公司社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式：

上交國家財政總額

上交積累率＝－－－－－－－－×１００％

公司社會貢獻總額

上交國家財政總額包括應交營業(yè)稅及附加、應交所得稅、其他稅收及利潤等。

公司可根據(jù)實際情況，采用上述指標以外的指標進行考核分析。

第十二章　附則

　第八十條　本制度由財政部負責修訂和解釋。

　第八十一條　公司可根據(jù)《企業(yè)財務通則》和本制度的規(guī)定，結合本公司的實際情況制定具體實施辦法。各部門、各地區(qū)不再另行制定財務制度。

　第八十二條　本制度自１９９９年１月１日起施行。以前發(fā)布的與本制度不一致的，一律停止執(zhí)行。

　附表：

保險公司固定資產(chǎn)分類折舊年限表

房屋及建筑物

一、房屋折舊年限

營業(yè)用房３０—４０年

非營業(yè)用房３５—４５年

簡易房５—１０年

二、建筑物１５—２５年

機器設備

一、機械設備１０—１４年

二、動力設備１１—１８年

三、通訊設備５—１０年

四、電子計算機３—１０年

五、電器設備５—１０年

六、安全保衛(wèi)設備５—１０年

七、辦公及文字處理設備５—８年

八、醫(yī)療設備６—１２年

交通運輸設備

一、專用理賠車４—７年

二、其他運輸設備６—１２年

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關于印發(fā)《保險公司財務制度》的通知

（財債字〔１９９９〕８號）

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），中保財產(chǎn)保險有限公司，中保人壽保險有限公司，中保再保險有限公司，中國太平洋保險有限公司，中國平安保險有限公司，華泰財產(chǎn)保險股份有限公司，泰康人壽保險股份有限公司，新華人壽保險股份有限公司，天安保險公司，大眾保險公司，華安保險有限公司，永安財產(chǎn)保險股份有限公司，新疆生產(chǎn)建設兵團保險公司：

為適應我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，規(guī)范保險公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)營核算，現(xiàn)印發(fā)《保險公司財務制度》，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，及時函告我部。

　附件：保險公司財務制度

中華人民共和國財政部

一九九九年一月十三日

第四篇：集團公司財務制度

財務管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事

業(yè)性質、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。

第三條 集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民

事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條 集團公司對國家授權經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保

值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條 各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、

費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺

地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條 集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，

享有投資收益權。

第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

第二章 集團公司財務管理機構及職責

第九條 集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。

六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。

七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內(nèi)部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

第三章 所屬企業(yè)財務機構職責

第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團

公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。

(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動

和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍

賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其

長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司

批準。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅

后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文

件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內(nèi)向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。

第四章 附 則

第十一條 本制度由集團計劃財務部負

責解釋。

第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。

財務管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事

業(yè)性質、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。

第三條 集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民

事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條 集團公司對國家授權經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保

值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條 各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、

費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺

地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條 集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，

享有投資收益權。

第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

第二章 集團公司財務管理機構及職責

第九條 集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。

六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。

七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內(nèi)部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

第三章 所屬企業(yè)財務機構職責

第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團

公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。

(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動

和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍

賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其

長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司

批準。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅

后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文

件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內(nèi)向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。

第四章

附 則

第十一條 本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。

第五篇：公司財務制度

公司財務管理制度

為規(guī)范公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全的財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

會計職責

1、 按照規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總；

3、 產(chǎn)品成本的核算，倉庫產(chǎn)品、材料的盤點，賬單的核對、匯總和保存；

4、 會計憑證、賬簿、報表等檔案的保存和管理工作；

5、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

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