第一篇：企業(yè)財務管理制度

總則

一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。

二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。

三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。

財務管理的結構體系和職責權限

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；

結算資金（應收款項）管理；

八、資金、管理應遵循的原則；

1．取之合法，使用合規(guī)；

2．開源節(jié)流，講求效益；

3．內部牽制，防范風險；

4．管理有序，責任到人；

九、資金籌集：

1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

3．借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理

1．內部牽制

（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

（3）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。

2．財經紀律

（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金；

（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任；

（3）出納必須憑經審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。

3．現(xiàn)金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

十一、結算資金管理：

1．應收款項管理應遵循以下原則：

（1）入帳有據，處理合規(guī)；

（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；

（3）清理及時，回款迅速；

（4）節(jié)約資金，力戒損失；

（5）職責明確，失誤必究。

2．債權的成立應符合以下條件：

（1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；

（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；

（3）暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經批準，附件和手續(xù)齊全。

3．跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負責制”，誰經辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。

4．債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

財產物資管理

十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。

十八、財產物資管理應遵循的原則：

1．全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；

2．全過程監(jiān)控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；

3．綜合管理與分級歸口管理相結合；

4．遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

5．實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。

十九、物資增加：

1．企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；

2．采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；

3．物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收；

4．固定資產的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；

5．禁止使用部門自行采購物資，必要時先經批準并辦理入庫手續(xù)。

二十、物資減少：

1．不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；

2．存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價；

3．處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理；

4．商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；

5．盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；

6．生產耗用物資應按企業(yè)計劃生產管理、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產品報廢補料應有質檢部門確認；

7．貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。

二十一、物資保管和盤存

1．倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

2．有關業(yè)務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；

3．各類存貨根據不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面；

4．各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項：

1．年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失；

2．按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產折舊。

成本管理

二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：

1．經濟效益原則：這是企業(yè)經營管理的核心，也是成本管理的目標；

2．全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產品選取型開發(fā)到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；

3．責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

4．科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

5．歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：

合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》；

3．書面分析和會議分析相結合。

定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；

4．有條件的應建立分析數據庫，儲存各類數據，提高分析的科學性和工作效率。

三十五、考核的原則和要求：

1．逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經營班子和公司各部門領導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經營班子，部門負責人考核所屬員工；

2．科學、合理、有根有據。根據不同部門和業(yè)務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據；

3．考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現(xiàn)。

三十六、考核的主要內容和指標

1．對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率；

2．對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；

3．對個人考核其所分管的業(yè)務工作質量和指標完成情況；

4．對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。

內部稽核

三十七、為加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業(yè)績真實，信息數據正確，根據有關法規(guī)擬訂本制度。

三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發(fā)工作。

三十九、內部稽核的職責：

1．以各項財經法律、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性核查：

2．企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規(guī)性核查；

3．企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；

4．企業(yè)財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；

5．對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；

6．對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；

7．對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核；

8．對特殊案件的調查、審議、核實。

四十、內部稽核的職業(yè)紀律：

客觀、公正、保密

核查事實，提出建議。

四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核；

1．對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；

2．對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查；

3．對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；

4．財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；

5．重要票證管理情況核查；

6．其他必要的內容。

內部管理基礎工作

四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。

四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

1．明確牽制制度的原則、組織、分工；

2．對有關人員和崗位的牽制規(guī)定；

3．出納崗位的限制條件；

4．保障牽制制度實施的規(guī)定。

四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實、及時。

1．統(tǒng)一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數；

2．明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；

3．規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權限；

4．規(guī)范原始記錄在生產管理、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關系。

四十五、編制內部價格，滿足會計核算，內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。

1．制訂與企業(yè)內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；

2．明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。

四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。

四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數據準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。

附則

四十八、附則：

1．企業(yè)應根據本制度規(guī)定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。

2．本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

3．本制度自下發(fā)之日起生效。

第二篇：企業(yè)財務管理制度

河北祿和電氣設備制造有限公司財務管理辦法

一、總則

1. 為進一步加強公司的財務核算，規(guī)范財務開支行為，建立有效的財務管理監(jiān)督機制，從

而不斷提高公司經營效益，現(xiàn)根據上級部門關于強化財務管理的有關要求，并結合公司自身的情況，特制訂本辦法。

2. 公司實行獨立核算，自主經營，自負盈虧，自擔風險。財務管理重點體現(xiàn)以提高經營效

益為中心，把有限的財務費用用于拓展業(yè)務、促進發(fā)展，同時應建立健全財務管理制度，規(guī)范收支行為，維護公司合法權益。

3. 公司財務管理工作實行總經理負責制，同時接受廣大員工的民主管理與監(jiān)督，有關重大

財務事項須監(jiān)事會等民主管理組織通過，并定期向員工代表大會或全體員工報告其財務收支狀況。

二、管理機構組成及財務人員職責

1. 根據財務管理工作的需要，公司成立財務管理委員會，公司總經理任主任委員、分管財

務的副總經理任副主任委員，財務部、綜合辦公室、稽核監(jiān)察部負責人為委員。財務管理委員會負責審定財務管理辦法，決定重大財務開支事項，監(jiān)督檢查財務收支執(zhí)行情況，懲處違規(guī)違紀行為，定期公開財務收支，定期向員工代表大會報告財務收支計劃執(zhí)行情況等。

2. 公司財務管理委員會下設財務管理中心，對營業(yè)費用開支實行分類管理。公司財務管理

中心統(tǒng)一建立輔助總賬、分戶賬，主要負責處理公司機關、轄內公司（部）營業(yè)費用開支的審批、財務處理和監(jiān)督管理工作。

3. 財務管理中心主任由公司分管財務的副總經理兼任，財務管理中心副主任由財務部負責

人兼任。財務管理中心定期對各分公司的成本費用進行分析，提出改進意見。

4. 公司所發(fā)生的費用經審核批準后，方可列賬。

三、費用管理方法

1.公司費用開支嚴格按“定額控制、包干使用、超支賠償、節(jié)約獎勵、審計監(jiān)督、年度通算”的原則實行。

第三篇：企業(yè)財務管理制度(一)

一、總則

為加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，進一步完善企業(yè)財務制度體系，規(guī)范企業(yè)財會工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》等，制定本管理制度。

財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。

財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。

財務管理上要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。

二、會計機構與會計人員

企業(yè)設立財務部。財務部設經理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

財務人員應當保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財務信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財務信息。

財務部經理的主要職責是：

1、主持財務工作，完成各項會計業(yè)務工作；

2、制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算經營成果、定期提供數據、資料和財務分析報告；

3、負責編制會計報告，主持清查財產；

4、執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；

5、制訂企業(yè)財務預、決算方案，提供本年度財務及分析報告，同時提供次年的財務預算報告；

6、組織監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，定期向企業(yè)主管提交財務預算執(zhí)行情況報告；

7、組織制定企業(yè)的年度、季度財務計劃；

8、組織進行必要的財務預測和風險分析，組織資金籌措；

9、進行成本費用預算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；

10、加強企業(yè)的資金運用管理，并組織制定相應的管理細則；

11、建立健全經濟核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財務運行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；

12、完成董事會、總經理交付的其他工作；

13、監(jiān)督檢查資金、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單據，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、報賬做到手續(xù)完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬；

2、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時向財務經理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀；

3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；

4、完成財務經理交付的其他工作。

出納員的主要職責是：

1、貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關，根據稽核人員簽章的憑證復核，辦理款項收付。庫存現(xiàn)金保持在規(guī)定的限額內，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；

2、及時辦理銀行結算業(yè)務，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶；

3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種賬目，根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結出余額�，F(xiàn)金賬余額要每日與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結；

4、妥善保管各類空白支票、空白收據。嚴格按照規(guī)定用途使用，要設立專門的登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)；

5、配合會計作好各種賬務處理、編制未達賬調節(jié)表；

6、完成財務經理交付的其他工作。

財務人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結，按期報賬。

各級主管必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。

財務人員因故調職，必須與企業(yè)指定的接替人員進行賬務移交，且要一切手續(xù)完備，賬務清楚后，方可調職。移交人員在辦理移交時，須編制移交清冊，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。

三、會計憑證和會計賬簿

1、企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項經濟業(yè)務活動，及時真實地反映企業(yè)的經營成果。

2、企業(yè)必須使用財政局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。

3、財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數字正確、摘要簡明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明，并按規(guī)定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。

4、填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，劃線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。

5、記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶的名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。

6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

7、各種空白支票、發(fā)票、收據，都應指定專人保管，并設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，并由領用人核實簽收，防止丟失。

8、企業(yè)必須設置總賬、日記賬和明細分類賬等，并根據業(yè)務和管理的需要，設置各種輔助或備查簿。

9、啟用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿啟用表”要填寫齊全。

10、登賬必須根據經過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按憑證日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒，不得跳行、隔行。

11、各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

12、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。

13、會計憑證、賬簿和報表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便于調閱，無關人員未經財務經理及企業(yè)總經理及企業(yè)總經理同意，不準任意查閱會計檔案。未經財務部經理批準，不準擅自復印或外借。

四、資金籌集與資金管理

1、資金籌集是企業(yè)財務管理的重要任務，是財務管理的起點。企業(yè)根據發(fā)展的需要，應對資金的需求進行預測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進行分析，并根據可能選擇最佳的籌集方式。

2、企業(yè)應當按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務的，企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責任。

3、企業(yè)在籌資過程中，吸收投資者的無形資產（不包括土地使用權）的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%。因特殊原因，需要超過20%的，須經工商管理部門審查批準，但是最多不超過企業(yè)注冊資金的30%。企業(yè)不接收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資入股。

4、企業(yè)籌集的資產金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業(yè)據以發(fā)給投資者的出資證明書。

5、企業(yè)的資本金在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔虧損。

6、流動負債是指在一年內償還的債務，包括短期借款、債券、應付票據、應付賬款、應付工資、應交稅金、其他應付款、預提費用、應付福利費用等。長期負債包括長期借款、長期應收款以及一年以上的企業(yè)債券。

7、企業(yè)的各種負債應按期償還本金和利息，若因暫時困難需延期還款的，應向債權人提出延期還款計劃，經同意后辦理有關手續(xù)，以維護企業(yè)信譽。如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的債務，計入營業(yè)外收入。

8、應付福利費，按有關規(guī)定的比例從工資總額中提取并計入當期成本費用的流動負債。

9、銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經營業(yè)務收支結算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)等。

10、銀行賬戶與賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。同時，銀行賬戶印鑒實行分管并用制。財務專用章由財務部經理或主管會計保管，私章由出納保管，不準由一人保管使用，保管外出時可委托他人代管。

11、嚴禁任何空白支票未用先蓋章。使用時必須填最高限額、日期、用途、領用人簽名等。

12、銀行收支款項，應按業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支后記賬。企業(yè)應按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應編制調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。

13、辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出的款項，一律憑領用支票審批單辦理，領用支票審批單應隨付款憑證一并入賬。

14、企業(yè)必須嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金的支出結算，一般不直接支付現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收支，必須有合法的憑證作依據。

15、現(xiàn)金日記賬必須設立固定賬本，嚴禁有賬外賬，嚴禁私設小金庫。

16、企業(yè)財務主管每月終必須會同出納員盤點庫存現(xiàn)金，保證賬實相符。

17、嚴禁將企業(yè)公款存入私人賬戶或以私人名義用企業(yè)公款購買股票、債券，以及以私人名義用企業(yè)公款進行其他經營活動，違者以挪用或侵占公司資產罪論處。

18、嚴格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買公用物品、業(yè)務招待費。私人借款一律禁止。

19、企業(yè)應建立資金運用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權債務。到期的債權，要督促有關人員及時催收，發(fā)現(xiàn)問題，應及時研究處理，并上報企業(yè)財務部備案。

20、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，要有專人負責對發(fā)票的保管、登記、領用清理、核對工作。已開出的發(fā)票，要及時交付給對方；嚴禁為其他單位和個人代開與企業(yè)業(yè)務無關的發(fā)票，否則對當事者處以發(fā)票面額30%以上的罰款，情節(jié)嚴重者要追究法律責任。

五、流動資金的核算

1、經管債權（應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款）賬目的財務人員應經常清理各賬戶款項，定期與(來源好范 文網：www.taixiivf.coma集訓班特聘講師，國內多家培訓機構的特聘講師。美國注冊管理會計師、法國國立橋路大學mba、美國管理會計師協(xié)會（ima）會員。10年的職業(yè)講師經驗，前4年主要講授營銷以及質量和設備管理、最近6年主要講授管理會計的知識體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強企業(yè)的管理經驗。目前致力于管理會計的教學和咨詢，推動管理會計在中國企業(yè)內的實踐，提高國內企業(yè)的決策和管理水平。具有扎實而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)。現(xiàn)任北京天下伐謀咨詢財務領導力學院院長，高級合伙人，獨家講師。

財務行為文化具有理性和非理性的統(tǒng)一性。財務活動是由人來進行的，人是財務活動的主體。因此，財務與人的社會心理必然有一定的聯(lián)系，而人的社會心理所包括的感情、風俗、習慣、成見、自發(fā)的傾向和信念等，都是人們在日常生活中形成的，它們對人們處理財務關系及財務活動必然產生深刻的影響，其中交織著理性和非理性因素。由于社會心理不同，反映到財務方面就會有不同的籌資、投資、分配心理以及不同的財務競爭觀念和不同的財務管理意識。

作為財務文化中層結構的財務制度文化，相對于財務物質文化，財務行為文化和財務精神文化有其自身特點：

1、財務管理制度文化具有一定繼承性。新社會文化環(huán)境下產生的財務制度文化，幷不意味著完全否定舊社會文化環(huán)境下的財務制度文化；新的財務制度文化可以從舊的財務制度文化中吸取有益的養(yǎng)分，幷繼承其優(yōu)秀的文化傳統(tǒng)，使之發(fā)揚光大。

2、財務管理制度文化的先導性。財務制度有時相對于落后的經濟形態(tài)，落后的生產組織方式，可能是超前的。先進的財務制度有時大大超過了落后的生產力，落后的經濟基礎，但是它卻能強有力地推動財務管理的改革與發(fā)展。

3、財務管理制度文化的改革性。財務制度作為一個組織的基本制度，一旦形成就具有相對穩(wěn)定性。在同一社會文化環(huán)境下，財務制度文化變化的根本價值在于對其根植其中的財務制度進行改革。財務制度文化不是以破壞現(xiàn)有的社會文化環(huán)境為目標，而是使這一文化環(huán)境不斷得到完善與發(fā)展。

4、財務管理制度文化具有具體與抽象的統(tǒng)一性。由于財務制度文化介于具體的財務物質文化和抽象的財務精神文化之間，因此具有具體與抽象的統(tǒng)一性。由于生產力的發(fā)展，物

質財務文化越來越豐富。但不同國家，不同民族長期形成的財務制度文化卻各有特點。這是由于價值觀念、信仰、態(tài)度等不同的文化因素所造成的。

5、財務管理制度文化是社會文化環(huán)境的產物。財務制度的誕生及發(fā)展所形成的財務管理制度文化是以時代的經濟形態(tài)為核心的。不同的經濟形態(tài),形成不同的社會文化環(huán)境，培育著不同的財務制度文化。

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