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銷售審計(jì)方案

網(wǎng)站:公文素材庫 | 時(shí)間:2019-05-18 05:24:01 | 移動(dòng)端:銷售審計(jì)方案

第一篇:銷售審計(jì)方案

銷售審計(jì)方案

序號(hào) 項(xiàng)目 審計(jì)關(guān)注點(diǎn) 審計(jì)程序 參考資料

一、銷售與應(yīng)收款管理

1 貨幣資金管理

崗位職責(zé)是否分離?

審計(jì)程序

1)會(huì)計(jì)與出納是否為同一人?(出納是否登記收入、費(fèi)用支出、債權(quán)、債務(wù)等賬戶的登記工作?)

2)銀行賬戶保管與密碼是否分離?(一般會(huì)計(jì)保管存折、出納保管密碼)

3)空白票據(jù)與印章是否分開保管?

4)網(wǎng)上銀行賬戶是否建立相互牽制機(jī)制?(一般會(huì)計(jì)保管u盾等安全驗(yàn)證碼,出納保管用戶名和登陸密碼)

參考資料

1)財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置和職責(zé)說明

2)存折、空白票據(jù)、印章、密碼和網(wǎng)銀u盾等的保管情況

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

2 貨幣資金賬實(shí)是否相符?

1)監(jiān)盤現(xiàn)金,編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表,關(guān)注是否賬實(shí)相符?

2)收集各銀行賬戶8月對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表,關(guān)注是否調(diào)節(jié)相符,未達(dá)款項(xiàng)是否存在異常?

參考資料

1)現(xiàn)金日記賬;

2)銀行日記賬;

3)銀行對(duì)賬單;

4)銀行存款余額調(diào)節(jié)表

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

3 是否存在白條抵庫現(xiàn)象?

白條:包括盤點(diǎn)日以前的借款、費(fèi)用等單據(jù)仍未進(jìn)行賬務(wù)處理的,在現(xiàn)金監(jiān)盤時(shí)檢查。

1)現(xiàn)金日記賬;

2)相關(guān)的單據(jù)

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

4 銀行賬戶管理是否規(guī)范?

1)關(guān)注駐外結(jié)構(gòu)是否存在以私人名義開戶的銀行賬戶,如有,登記相關(guān)信息并收集是否經(jīng)過相應(yīng)的審批,并關(guān)注其中的資金進(jìn)

出情況;

2)201*年1-8月是否有新增銀行賬戶和銷戶情況,如有,檢查是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)?

3)關(guān)注是否有存在長期未使用的銀行賬戶,并核查保留銀行賬戶的原因

4)關(guān)注是否存在賬戶出借他人使用的情況,如有,關(guān)注是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)?

參考資料

1)銀行賬戶

2)審批記錄

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

5 是否嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線?

1)檢查駐外機(jī)構(gòu)是否分別設(shè)立了費(fèi)用支出專用賬戶和收入專用賬戶。

2)檢查費(fèi)用支出賬戶借方,查看是否其資金來源中,是否有貨款收入,如有,詢問原因并關(guān)注是否經(jīng)審批。

3)檢查貨款賬戶貸方,是否存在上劃閥門公司以外的記錄,如果有,應(yīng)該檢查單據(jù),查看用于什么支出,了解坐支是否存在特

殊原因,是否有特批文件,并做好記錄。

參考資料

1)資金賬戶的用途設(shè)置

2)現(xiàn)金和銀行存款日記賬

3)相關(guān)的原始憑證

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

6 賬務(wù)處理是否做到日清月結(jié)?

可檢查現(xiàn)金和銀行日記賬,關(guān)注是否存在集中處理記賬的情況,也可通過抽查部分憑證,查看賬務(wù)處理日期與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日期

之間的匹配性?

參考資料

1)現(xiàn)金日記賬

2)銀行日記賬

3)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

7 出納人員是否每日填寫資金結(jié)報(bào)表交會(huì)計(jì)?

向會(huì)計(jì)收集出納人員提交的每日資金結(jié)報(bào)表,抽查部分結(jié)報(bào)表與日記賬的當(dāng)日余額是否一致?

參考資料

1)現(xiàn)金日記賬

2)銀行日記賬

3)每日資金結(jié)報(bào)表

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

8 資金支出是否規(guī)范?

1)檢查現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬貸方,抽查其中的借支款是否履行了公司規(guī)定的審批手續(xù)?

2)檢查現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬貸方,抽查其中的大額費(fèi)用報(bào)銷是否履行了公司規(guī)定的審批手續(xù)、原(請(qǐng)勿抄襲好范文 網(wǎng):www.taixiivf.com購置與發(fā)放:

所涉及的資料:dm、dm印刷合同

檢查方式:

1、dm購置時(shí)的報(bào)價(jià),比價(jià)是否一致,檢查報(bào)價(jià)單是否完整。

2、上門拜訪個(gè)體印刷戶。

3、這個(gè)最好是做現(xiàn)場(chǎng)追蹤,比如購置回來后如何驗(yàn)收的。有時(shí)盤點(diǎn)是個(gè)好方法。 常見問題:

虛構(gòu)報(bào)價(jià)單、報(bào)價(jià)超標(biāo)、實(shí)物驗(yàn)收缺失、印刷收入未入賬

渠道

渠道的審計(jì)分兩塊內(nèi)容,一塊是銷售返點(diǎn),另外一塊是支持費(fèi)用。

檢查方式:

銷售返點(diǎn):

1、有些公司的銷售返點(diǎn)是年度一結(jié)的,所以需要關(guān)心是的11月、12月大量進(jìn)貨,這

時(shí)通過分析年后換貨、退貨情況即可發(fā)現(xiàn)。實(shí)際上銷售返點(diǎn)應(yīng)該按照實(shí)際發(fā)貨減去退貨量,以這個(gè)為基礎(chǔ)來核算。

2、重新計(jì)算,算算是否存在重復(fù)確認(rèn)或者多核算的情況。

常見問題:

重復(fù)核算、多核算

支持費(fèi)用:

1、現(xiàn)場(chǎng)走訪,查看并詢問渠道負(fù)責(zé)人是否獲取到渠道支持費(fèi)用。

2、渠道支持費(fèi)用是否被其他品牌占用。比如本該是放自己的宣傳資料,但是放了其他品牌的宣傳物品。

常見問題:

渠道支持費(fèi)用被營銷人員與總代瓜分

第三篇:如何做好銷售內(nèi)部審計(jì)工作

如何做好銷售內(nèi)部審計(jì)工作

懸賞分:15 | 提問時(shí)間:201*-8-12 15:02 | 提問者:匿名

就是怎么入手做好銷售部門的審計(jì)工作。該如何審計(jì)銷售部,從那些方面。我們是汽車零部件行業(yè)。

其他回答 共3條

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作,我認(rèn)為是對(duì)企業(yè)制度化、規(guī)范化建設(shè)的一個(gè)重要保障。做好內(nèi)部審計(jì)工作,具有重要意義。

自 201*年至今,我一直在亞寶從事銷售工作,原來認(rèn)為審計(jì)與我們的關(guān)系不大。但到太原公司工作后,我初次接受銷售審記,原以為自己犯錯(cuò)誤了,心里很是緊張,直犯嘀咕?赡谴问菍徲(jì)工作流程中的一些項(xiàng)目,看是否有違規(guī)之處,提示工作中應(yīng)當(dāng)注意和防范的問題。后來又經(jīng)過半年審計(jì)、年終審計(jì)等,幾次的審計(jì)工作使我了解到,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)有三:

一、檢查評(píng)價(jià)銷售制度的完善情況。一個(gè)企業(yè)要有好的發(fā)展,必須有良好的內(nèi)部控制制度。銷售制度包括:銷售組織結(jié)構(gòu),銷售管理權(quán)限,業(yè)務(wù)人員招聘制度,差旅費(fèi)報(bào)銷制度,商務(wù)政策,銷售內(nèi)勤業(yè)務(wù)處理流程,應(yīng)收賬考核制度,呆死賬清理制度等等。我們太原公司是新成立的子公司,有許多制度需要不斷地進(jìn)行完善。通過審計(jì),有力地促進(jìn)了我們銷售管理制度的建立和完善。

二、評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。有好的控制制度,一定要有好的執(zhí)行力來保障。審計(jì)中,審計(jì)人員從合同的建立、審批、發(fā)貨,客戶收貸記錄和賬務(wù)處理,每個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行詳細(xì)的檢查,尤其是本年上半年審計(jì)中,審計(jì)部提出客戶提供的個(gè)別證照有過期的問題,我深感審計(jì)工作之細(xì)致和全面,從而促進(jìn)了我公司在內(nèi)勤管理上更加嚴(yán)細(xì)和規(guī)范。

三、對(duì)超期在途的高度關(guān)注。公司在日常管理中,只是對(duì)超期在途做出相應(yīng)處罰,安排片區(qū)經(jīng)理進(jìn)行了解,幫助收回,并未引起高度重視。我們?cè)诠ぷ髦袑?duì)應(yīng)收賬款在途問題缺少有效的辨別方法,工作中有一定的隨意性,審計(jì)人員便就認(rèn)定方法和解決超期在途問題的重要性對(duì)我們進(jìn)行了培訓(xùn),使我們的在途管理工作走向了規(guī)范化。

從銷售的角度看審計(jì),我有以下三點(diǎn)體會(huì):

一是可以校正自己在工作中的偏差。從事一項(xiàng)管理工作,尤其是銷售,如果只是按照自己的日常行為和習(xí)慣去做,沒有有效的監(jiān)管,自己就會(huì)在管理中麻痹和松懈,就會(huì)出現(xiàn)胡支亂花和浪費(fèi)現(xiàn)象,甚至偏離集團(tuán)公司發(fā)展的方向,那就是對(duì)企業(yè)的不負(fù)責(zé)任。而審計(jì)則能有效地解決這些問題。

二是能有效地防范問題和錯(cuò)漏的發(fā)生。審計(jì)工作不僅僅是查找問題,更重要的是規(guī)范管理,防患于未然,并把一些優(yōu)秀的做法和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行推廣,使大家能夠取長補(bǔ)短。

三是能夠彰顯優(yōu)秀的企業(yè)文化。近兩次的審計(jì)工作中,審計(jì)人員先從超期貨款入手,第一時(shí)間拿出票據(jù),提示銷售部門盡快制定清理措施,減少發(fā)生呆死賬的可能。發(fā)現(xiàn)問題后,審計(jì)部多次找有關(guān)人員談話,進(jìn)行啟發(fā)和教育,充分顯示了我們亞寶和諧文化的魅力。

由于過去沒有從事過財(cái)務(wù)工作,對(duì)審計(jì)工作更不了解,所以,開始接受審計(jì)我尚有抵觸情緒,認(rèn)為多此一舉。但經(jīng)過幾次審計(jì)后,我認(rèn)識(shí)到了審計(jì)工作的必要性和重要性,并感謝審計(jì)部門對(duì)我們銷售工作的幫助和支持。

第四篇:審計(jì)方案

xx

分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

離任審計(jì)方案

一、被審計(jì)單位:xx分公司

二、審計(jì)依據(jù):xx下達(dá)的審計(jì)任命通知書,《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》

三、審計(jì)范圍及目標(biāo):

對(duì)各分院負(fù)責(zé)人在任職期間對(duì)所在分院的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性, 國有資產(chǎn)保值增值,以及實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任,包括管理責(zé)任和直接責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

三、審計(jì)時(shí)間

8月底完成離任審計(jì)工作;

四、總體審計(jì)計(jì)劃

1、初步了解內(nèi)部控制制度建立情況,初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);

2、初步取得并分析有關(guān)主要數(shù)據(jù),初步確定審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)策略;

3、初步測(cè)試內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,調(diào)整審計(jì)方案,制定具體的審計(jì)計(jì)劃;

4、審計(jì)計(jì)劃實(shí)施,主要審計(jì):

1)測(cè)試任職期間內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性,包括:測(cè)試現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度執(zhí)行情況,包括資金的使用與審批,費(fèi)用支出的預(yù)算與控制,節(jié)約與超支情況是否符合制度規(guī)定;.測(cè)試材料采購、庫存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的申購程序和管理,大型固定資產(chǎn)的購入是否有相關(guān)的審批制度;測(cè)試重大采購及項(xiàng)目開支的立項(xiàng)、預(yù)算、招投標(biāo)、項(xiàng)目進(jìn)度監(jiān)管、結(jié)算等制度執(zhí)行情況;測(cè)試材料采購、庫存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況;測(cè)試固定資產(chǎn)驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、安全管理等制度執(zhí)行情況;測(cè)試辦公用品等低值易耗品的管理情況;測(cè)試債權(quán)債務(wù)的信用管理情況;)測(cè)試營銷管理制度執(zhí)行情況;測(cè)試承攬項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施進(jìn)度、結(jié)算等控制情況等;任職期間項(xiàng)目管理及運(yùn)作情況,重點(diǎn)是項(xiàng)目管理的規(guī)范化;測(cè)試人力資源管理及工薪管理情況;

2)取得并審核基期(可能是任前,根據(jù)與本部協(xié)商后確定)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況,主要以相應(yīng)期間的已經(jīng)出局的審計(jì)報(bào)告等資料為依據(jù);取得離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況;

3)審計(jì)任職期間財(cái)務(wù)收支情況及資產(chǎn)負(fù)債情況,重點(diǎn)是否存在虛增資產(chǎn)、多列收入或虛減負(fù)債、少列費(fèi)用;在此基礎(chǔ)上,分析任職期間凈資產(chǎn)的增減變化情況,

4)分析并評(píng)價(jià)任職期間各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況及內(nèi)部控制情況健全情況,包括:(1)在基期及預(yù)算的基礎(chǔ)上,分析業(yè)務(wù)發(fā)展及收入增減指標(biāo); (2)在基期及預(yù)算的基礎(chǔ)上,主營業(yè)務(wù)利潤、期間費(fèi)用及凈利潤增減指標(biāo);(3)在基期的基礎(chǔ)上,分析國有資本保值增值情況;(4)在基期的基礎(chǔ)上,分析員工人均工薪福利增減指標(biāo);(5)其他本部要求的指標(biāo)變化情況

5)根據(jù)以上審計(jì)結(jié)果,分析并評(píng)價(jià)任職期間單位及個(gè)人執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度、廉政制度的情況。

5、草擬審計(jì)報(bào)告征求意見稿,提交客戶征求意見;

6、出具報(bào)告;

第五篇:審計(jì)小組審計(jì)工作方案

審計(jì)小組審計(jì)工作方案

審計(jì)小組工作方案

根據(jù)部門安排,指派本單位xxx同志,承擔(dān)對(duì)校xxxx的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作,現(xiàn)將工作方案制定如下:

一、工作分配情況

主審xxx:負(fù)責(zé)起草審計(jì)通知書、請(qǐng)示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并下發(fā)通知書;負(fù)責(zé)聯(lián)系被審計(jì)單位及有關(guān)財(cái)務(wù)人員匯報(bào)情況、簽屬意見;負(fù)責(zé)對(duì)xxxx年的財(cái)務(wù)收

支審計(jì)工作,并寫出簽證單,簽屬意見;負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告及審計(jì)意見書。

助審xxx:負(fù)責(zé)對(duì)xxxx年的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作,并寫出簽證單,簽屬意見;負(fù)責(zé)打印有關(guān)文字資料。

二、時(shí)間安排

xxxx年x月x日,起草、下發(fā)審計(jì)通知書,并確定、聯(lián)系匯報(bào)被審計(jì)單位情況的人員及時(shí)間;

x月x日,聽取被審計(jì)單位及有關(guān)財(cái)務(wù)人員匯報(bào)情況;

x月x日-x月x日,借閱賬簿、憑單,寫出簽證單;

x月x日-x月x日,被審計(jì)單位及有關(guān)財(cái)務(wù)人員簽屬意見,出具審計(jì)報(bào)告。

三、其它事宜

根據(jù)情況隨時(shí)修改審計(jì)工作方案

xxx

xxxx年x月x日

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