技術(shù)改造項目備案、核準(zhǔn)、免稅申報指南

技術(shù)改造（以下簡稱技改）是指現(xiàn)有企業(yè)利用各種資金，采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備和新材料等，對生產(chǎn)設(shè)施及相應(yīng)配套設(shè)施進行改造、更新，以達到調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增加花色品種，促進產(chǎn)品升級換代，擴大出口創(chuàng)匯，增強市場競爭能力，降低能源和原材料消耗，搞好資源綜合利用和污染治理，改善勞動條件，提高經(jīng)濟或社會效益等目的的投資活動。

一、技術(shù)改造的范圍主要包括：

　�。ㄒ唬┥�產(chǎn)工藝、技術(shù)、裝備和檢測手段的更新改造；工程設(shè)施、建筑物的更新改造，以及與生產(chǎn)性主體工程配套設(shè)施的建設(shè)；

　�。ǘ�）現(xiàn)有企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、提高技術(shù)水平或產(chǎn)品檔次而建設(shè)的新的生產(chǎn)裝置和生產(chǎn)線；

　　（三）現(xiàn)有企業(yè)為節(jié)約能源和原材料、治理“三廢”污染、資源綜合利用或防止職業(yè)病而建設(shè)的工程設(shè)施；

　　（四）現(xiàn)有企業(yè)由于城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)或?qū)�業(yè)化協(xié)作的需要而進行的遷建工程。

二、項目管理方式

對于企業(yè)不使用政府投資建設(shè)的技改項目，一律不再實行審批制，區(qū)別不同情況實行核準(zhǔn)制和備案制。

　　根據(jù)國家頒布的《政府核準(zhǔn)的投資項目目錄》規(guī)定，《目錄》范圍內(nèi)的項目實行核準(zhǔn)制，范圍以外的項目實行備案制。

　　外商投資技改項目（以下簡稱外資技改項目），包括中外合資、中外合作、外商購并境內(nèi)企業(yè)、外商投資企業(yè)增資等，一律實行核準(zhǔn)管理。

從2008年7月起，我省技改項目申報改為網(wǎng)上申報，其簡要流程如下：

1、首次在網(wǎng)上辦理項目，需要在網(wǎng)上核準(zhǔn)、備案、免稅申報系統(tǒng)中注冊，注冊批準(zhǔn)后即可登陸系統(tǒng)，并錄入企業(yè)基本信息。

2、按照政府核準(zhǔn)目錄確定項目是屬于核準(zhǔn)還是備案范圍。

3、按照國家、省有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策以及省技改管理辦法規(guī)定準(zhǔn)備項目辦理所需材料。

4、登陸網(wǎng)上申報系統(tǒng)，填寫項目核準(zhǔn)或備案信息，并提交有關(guān)部門審核。

5、網(wǎng)上系統(tǒng)通知審查通過后，準(zhǔn)備紙質(zhì)材料到有關(guān)部門蓋章審查后，并領(lǐng)取核準(zhǔn)或備案文件。

6、項目核準(zhǔn)、備案后，項目簽訂采購合同后，登陸網(wǎng)上系統(tǒng)，填寫免稅申請，提交有關(guān)部門審查。

7、網(wǎng)上系統(tǒng)通知審查通過后，準(zhǔn)備紙質(zhì)材料到提交有關(guān)部門蓋章審查，并領(lǐng)取免稅確認(rèn)書。

首次申報的企業(yè)在注冊時應(yīng)準(zhǔn)備如下材料：

1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及組織機構(gòu)代碼證。

2、企業(yè)情況介紹：包括成立時間、所在地、現(xiàn)有總資產(chǎn)、固定資產(chǎn)原值、固定資產(chǎn)凈值、負(fù)債率、主營業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品及產(chǎn)能、上一年（以申報日期為準(zhǔn)）主要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售收入、利稅等情況。

三、項目申報材料及編制

（一）核準(zhǔn)手續(xù)辦理

　　項目申請核準(zhǔn)，企業(yè)應(yīng)編制項目申請報告。申請報告與相關(guān)附件報項目核準(zhǔn)部門。企業(yè)應(yīng)對所有申報材料內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。

內(nèi)資技改項目申請報告，總投資2億元及以上項目由企業(yè)委托甲級工程咨詢資格的機構(gòu)編制，總投資5000萬元及以上項目由企業(yè)委托乙級或以上工程咨詢資格的機構(gòu)編制，總投資5000萬元以下項目可以由企業(yè)委托丙級或以上工程咨詢資格的機構(gòu)編制，并對其內(nèi)容真實性負(fù)責(zé)。申請報告應(yīng)主要包括以下內(nèi)容：

　　1、企業(yè)基本情況；

　　2、擬建項目情況；

　　3、進口設(shè)備和國產(chǎn)設(shè)備清單；

　　4、建設(shè)用地與相關(guān)規(guī)劃；

　　5、資源利用和能源耗用分析；

　　6、生態(tài)環(huán)境影響分析；

　　7、經(jīng)濟和社會效果分析。

　　企業(yè)報送申請報告時，還應(yīng)根據(jù)國家法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定和項目實際情況附以下文件：

　　1、項目需新選址建設(shè)的，城市規(guī)劃行政主管部門出具的城市規(guī)劃意見；

　　2、項目需新征土地的，國土資源行政主管部門出具的項目用地預(yù)審意見；

　　3、環(huán)境保護行政主管部門出具的環(huán)境影響評價文件的批復(fù)意見；

　　4、根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)應(yīng)提交的其他文件。

　　外資技改項目申請報告應(yīng)主要包括以下內(nèi)容：

1、項目名稱、經(jīng)營期限、投資方基本情況；

2、項目建設(shè)規(guī)模、主要建設(shè)內(nèi)容及產(chǎn)品，采用的主要技術(shù)和工藝，產(chǎn)品目標(biāo)市場，計劃用工人數(shù)；

3、項目建設(shè)地點，對土地、水、能源等資源的需求、主要原材料的消耗量，以及其來源；

4、環(huán)保、節(jié)能、勞動安全措施；

5、項目總投資、注冊資本及各方出資額、出資方式及融資方案，需要進口設(shè)備名稱、數(shù)量及金額，購置國產(chǎn)設(shè)備名稱、數(shù)量及金額。

　　企業(yè)報送外資技改項目申請報告時，還應(yīng)根據(jù)國家法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定和項目實際情況附以下文件：

1、中外投資各方的企業(yè)注冊證（營業(yè)執(zhí)照）、開戶銀行出具的資金信用證明；

2、投資意向書，增資、購并項目的公司董事會決議；

3、環(huán)境保護行政主管部門出具的環(huán)境影響評價文件的批復(fù)意見；

4、項目需新選址建設(shè)的，規(guī)劃部門出具規(guī)劃選址意見書；

5、項目需新征土地的，國土資源管理部門出具項目用地預(yù)審意見書；

6、以國有資產(chǎn)或土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)出資的，需由有關(guān)主管部門出具確認(rèn)文件；

7、根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)應(yīng)提交的其他文件。

（二）項目備案手續(xù)辦理

項目辦理備案，應(yīng)提供以下文件：

1、由企業(yè)填報的**省企業(yè)技術(shù)改造項目備案表；

2、技術(shù)改造項目引進設(shè)備和采用國產(chǎn)設(shè)備清單；

3、環(huán)境保護行政主管部門出具的環(huán)境影響評價文件的批復(fù)意見；

4、根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)應(yīng)提交的其他文件。

四、項目免稅及抵稅確認(rèn)

（一）有關(guān)政策依據(jù)：符合國家《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》鼓勵類的內(nèi)資技改項目和符合國家《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵類的外資技改項目，引進除《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外的設(shè)備，可享受減免關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策；購置國產(chǎn)設(shè)備可享受抵免新增所得稅優(yōu)惠政策。

（二）需辦理手續(xù)：技改項目辦理引進設(shè)備減免關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅，需申請辦理國家鼓勵發(fā)展的內(nèi)外資項目確認(rèn)書；辦理國產(chǎn)設(shè)備抵免所得稅，需申請辦理符合產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目確認(rèn)書�，F(xiàn)有外資企業(yè)技改項目辦理引進設(shè)備減免關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅，需申請辦理技術(shù)改造項目確認(rèn)登記證明；辦理國產(chǎn)設(shè)備抵免所得稅，需申請辦理符合產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目確認(rèn)書。

　�。ㄈ�）辦理流程：免稅、抵稅確認(rèn)書或證明按項目投資額大小分別由國家發(fā)改委或省經(jīng)貿(mào)委出具。

　　內(nèi)資項目總投資額5000萬元以下的，由省經(jīng)貿(mào)委出具，5000萬元及以上的由國家發(fā)改委出具。

　　外資技改項目總投資額1億美元以下的，由省經(jīng)貿(mào)委出具，1億美元及以上的由國家發(fā)改委出具。

內(nèi)資技改項目申請辦理項目確認(rèn)書需提供以下材料：

　　1、項目備案、核準(zhǔn)文件；

　　2、進口設(shè)備或國產(chǎn)設(shè)備清單；

　　3、加蓋項目法人單位公章的法人單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

　　4、按規(guī)定需要進行招標(biāo)設(shè)備的委托招標(biāo)合同和中標(biāo)通知書復(fù)印件，設(shè)備采購合同復(fù)印件；

　　5、項目可行性研究報告或初步設(shè)計；

　　6、其他需要說明或提供的材料。

　　外資技改項目申請辦理項目確認(rèn)書需提供以下材料：

　　1、項目核準(zhǔn)文件；

　　2、進口設(shè)備或國產(chǎn)設(shè)備清單；

　　3、加蓋項目法人單位公章的法人單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及外商企業(yè)證明；

　　4、按規(guī)定需要進行招標(biāo)設(shè)備的委托招標(biāo)合同和中標(biāo)通知書復(fù)印件，設(shè)備采購合同復(fù)印件；

　　5、其他需要說明或提供的材料。

　　向省經(jīng)貿(mào)委申請辦理項目確認(rèn)書或證明，由項目單位逐級報市級經(jīng)貿(mào)部門或中央、省屬企業(yè)主管部門（公司），經(jīng)初審并在申請免稅的設(shè)備清單上加蓋公章后，報省經(jīng)貿(mào)委。

　　向國家申請辦理的項目確認(rèn)書或證明，由項目單位逐級正式行文報省經(jīng)貿(mào)委，經(jīng)省經(jīng)貿(mào)委審核后，正式行文報國家發(fā)改委。

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免稅確認(rèn)書采取一次確認(rèn)清單方式，不得分批辦理，并不得由項目法人單位以外的其他中介機構(gòu)或個人代理。

　　確認(rèn)書一經(jīng)出具，原則上不辦理變更。在執(zhí)行中如確需進行延期、增加用匯額度等事項變更的，需由經(jīng)貿(mào)部門或中央、省屬企業(yè)主管部門（公司）逐級報文提出申請，并提供已出具的免稅確認(rèn)書原件、調(diào)整事項前后對比表及其它有關(guān)說明材料，原發(fā)文機關(guān)審核同意后進行變更。

五、法律責(zé)任

（一）項目申請單位以拆分項目、提供虛假材料等不正當(dāng)手段取得項目核準(zhǔn)、備案文件和確認(rèn)書的，項目管理機關(guān)應(yīng)依法撤消對該項目的核準(zhǔn)、備案和確認(rèn)文件。

（二）對于未經(jīng)核準(zhǔn)、備案而擅自開工建設(shè)的項目，應(yīng)依法追究有關(guān)責(zé)任人的法律和行政責(zé)任。

（三）對企業(yè)弄虛作假騙取國家免稅確認(rèn)書的，有關(guān)部門要停止辦理相關(guān)手續(xù)，追繳免稅稅金，依法追究有關(guān)人員責(zé)任。

（四）對企業(yè)技改報表出現(xiàn)的拒報、遲報、瞞報和偽造現(xiàn)象，由統(tǒng)計部門依照《統(tǒng)計法》進行處罰。

（五）相關(guān)法律細(xì)則請參照《**省企業(yè)技術(shù)改造項目節(jié)能評估審查暫行辦法》（2008版）。

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