中介在互助資金績(jī)效考評(píng)中把握的重點(diǎn)
一、互助組織組建前的工作
1、試點(diǎn)村是如何確定的。是指定的還是競(jìng)選確定的。如是競(jìng)選確定的，縣里是否成立評(píng)審小組。
2、宣傳是否人人知道，最低要求是農(nóng)戶大部分知道。
3、會(huì)員類(lèi)型劃分是否合理，有無(wú)一戶多份額現(xiàn)象
4、選舉理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的程序是否合法。
二、賬務(wù)處理 1、協(xié)會(huì)是否按照《***市貧困村村民發(fā)展互助資金合作社（協(xié)會(huì)）會(huì)計(jì)制度（試行）》、《***市貧困村村民發(fā)展互助資金合作社（協(xié)會(huì)）管理制度（試行）》要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目。201*年新成立的是否按新科目設(shè)置。201*年和201*年省級(jí)互助資金試點(diǎn)的協(xié)會(huì)，在原有會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，增設(shè)03“公益金”科目，將04“結(jié)余”科目改為04“公積金”科目（市級(jí)互助資金試點(diǎn)的協(xié)會(huì)、國(guó)家級(jí)互助資金試點(diǎn)的協(xié)會(huì)和省級(jí)09年前互助資金試點(diǎn)的協(xié)會(huì)仍使用原來(lái)科目）。
2、賬務(wù)處理、記賬方法是否正確、規(guī)范、符合規(guī)定。是否按時(shí)登計(jì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，明細(xì)賬，總賬，會(huì)計(jì)人員是否定期或不定期的對(duì)出納員的現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，是否存在白條列支問(wèn)題，做到賬實(shí)、賬賬相符，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行存款基本戶，對(duì)于發(fā)生的會(huì)員借款收付業(yè)務(wù)要按規(guī)定通過(guò)銀行存款核算，以通過(guò)銀行的有效監(jiān)督保證資金的安全。
3、清庫(kù)存現(xiàn)金。
4、是否存在大額現(xiàn)金收支，是否存在坐支現(xiàn)象。
5、是否按時(shí)與銀行對(duì)賬，原始單據(jù)是否合法，是否存在互助資金挪作它用及白條抵庫(kù)現(xiàn)象。
6、財(cái)務(wù)人員是否實(shí)行崗位責(zé)任制，明確分工，并且制定相應(yīng)的崗位責(zé)任，做到不相容崗位分離，以達(dá)到相互監(jiān)督、相互制約的目的。
7、固定資產(chǎn)是否記賬，帳實(shí)是否相符，是否定期盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，并實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。
8、是否建立借款臺(tái)賬并詳細(xì)記錄借還款有關(guān)事項(xiàng)。
9、查看年底財(cái)政補(bǔ)助每個(gè)協(xié)會(huì)的2000-3000元是否到位。
10、查看省以上協(xié)會(huì)年底有無(wú)分紅。
11、借款合同、借據(jù)是否統(tǒng)一編號(hào)
三、互助組織是否有獨(dú)立的辦公場(chǎng)所，《章程》等制度是否上墻。
四、是否建立會(huì)議記錄本，會(huì)議記錄是否完整。包括會(huì)員（代表）大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的工作是否按照章程的規(guī)定運(yùn)作并留下完整的書(shū)面記錄，特別是會(huì)員借款發(fā)放審批、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)人員誤工補(bǔ)貼、會(huì)員補(bǔ)助等事項(xiàng)作為重點(diǎn)；以及與會(huì)人員的表態(tài)、簽名等。
五、會(huì)員借款、財(cái)務(wù)狀況、協(xié)會(huì)重大事項(xiàng)等是否公示。
六、協(xié)會(huì)的具體運(yùn)營(yíng)情況。如借款額度和借款期限有無(wú)違犯規(guī)定現(xiàn)象，是否存在一戶會(huì)員用多戶會(huì)員證借款現(xiàn)象，借款的發(fā)放是否手續(xù)完備及借款回收的金額及日期等是否和借款合同所約定的一致，是否有逾期、借款額度與期限是否在規(guī)定內(nèi)、擔(dān)保的程序與運(yùn)作是否合規(guī)，是否有呆壞賬等，對(duì)資金的管理是否有大額現(xiàn)金過(guò)夜，是否存在會(huì)員出資在銀行開(kāi)戶前存入出納存折上利息不入賬的情況。資金使用費(fèi)率的確定是否在合理范圍內(nèi)。理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)人員的誤工補(bǔ)貼及辦公經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)是否合理，資金使用費(fèi)收入是否正確，會(huì)員的年底補(bǔ)助是否如章程約定的一致。
七、財(cái)務(wù)評(píng)審與入戶調(diào)查的協(xié)作性
評(píng)審過(guò)程主要分兩部分，看財(cái)務(wù)相關(guān)資料與入戶調(diào)查，但兩者應(yīng)相輔相成，緊密配合，互相補(bǔ)充，互相完善。入戶調(diào)查除完成本身必須的工作外，用審計(jì)專(zhuān)業(yè)的角度看，還應(yīng)是財(cái)務(wù)評(píng)審的延伸，通常說(shuō)的內(nèi)查外調(diào)，對(duì)通過(guò)財(cái)務(wù)資料書(shū)面無(wú)法落實(shí)情況要通過(guò)入戶調(diào)查來(lái)外延，對(duì)入戶調(diào)查發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)要通過(guò)財(cái)務(wù)資料來(lái)驗(yàn)證，以對(duì)整個(gè)協(xié)會(huì)組織的整體運(yùn)行作出全面評(píng)價(jià)。
八、檔案資料。原始的入會(huì)申請(qǐng)、會(huì)員臺(tái)賬、選舉、成立注冊(cè)批文等檔案資料是否齊全、有序、完整。
其它需要注意的幾點(diǎn)
1、省級(jí)、市級(jí)考核要分別考核，主要區(qū)別之一在于市級(jí)還允許分紅，省級(jí)201*年（含201*年）不在分紅，2009年(含2009年)還可分紅。其它要求參照按照各自實(shí)施方案。
2、績(jī)效考核與檢查的區(qū)分開(kāi)，對(duì)201*年新成立的進(jìn)行檢查，201*年（含201*年）為考核，側(cè)重點(diǎn)不同。
3、農(nóng)戶調(diào)查：2009（含2009）年的以前成立的，201*年分解重組的不再入戶調(diào)查，其它每村調(diào)查3戶。
4、打分按照省級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：90分以上為優(yōu)秀，80-89分為良好，70-79為合格，70分以下為不合格。打分要客觀公正、從嚴(yán)把握。
5、考核、檢查要認(rèn)真、細(xì)致、現(xiàn)場(chǎng)完成，當(dāng)天匯總，檢查與督導(dǎo)、指導(dǎo)相結(jié)合。
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