第一篇：聯(lián)合會計師事務所合伙人協(xié)議

第一章　總則

第一條　為了規(guī)范合伙會計師事務所（以下簡稱"事務所"）的組織和行為，維護事務所、合伙人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》、《中華人民共和國會計師法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定，全體合伙人按照平等、自愿的原則，經(jīng)協(xié)商一致，簽訂本協(xié)議。

第二條　根據(jù)財政部《合伙會計師事務所設立及審批試行辦法》，事務所由××××等×人合伙設立。

第三條　事務所中文名稱為：聯(lián)合會計師事務所

事務所法定地址：

電話：

郵政編碼：

第四條　事務所經(jīng)（批準機關和批準文件名稱）批準，依法在（所在地）工商行政管理局登記注冊，其一切經(jīng)營活動必須遵守國家法律、行政法規(guī)，遵守職業(yè)道德，接受政府有關部門和注冊會計師協(xié)會的監(jiān)督。事務所的合法權益受法律保護。

第五條　事務所的性質(zhì)為合伙事務所。由合伙人共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對事務所的債務承擔無限連帶責任。

第六條　經(jīng)批準設立的事務所即是注冊會計師協(xié)會的團體會員，按規(guī)定享有相應的權利，履行相應的義務。

第七條　事務所的經(jīng)營期限為×年（注：不少于20年），自事務所的營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計算。經(jīng)全體合伙人同意，事務所經(jīng)營期限屆滿未向?qū)徟鷻C關申請終止經(jīng)營視同延長經(jīng)營期限。

第八條　事務所根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，可以設立分支機構，并按協(xié)議規(guī)定的程序表決通過后，向政府部門辦理報批和登記手續(xù)。

第二章　事務所的宗旨、目標和經(jīng)營范圍

第九條　事務所的宗旨：適應改革開放和建立社會主義市場經(jīng)濟體制的需要，充分發(fā)揮注冊會計師在經(jīng)濟活動中的鑒證和服務作用，恪守獨立、客觀、公正原則，維護社會公共利益和投資者合法權益。

第十條　事務所的經(jīng)營目標是，在政府主管部門和行業(yè)協(xié)會的領導下，將事務所發(fā)展為具有一定規(guī)模和較高執(zhí)業(yè)水平的合伙事務所，為社會經(jīng)濟發(fā)展作貢獻。

第十一條　事務所的經(jīng)營范圍是：（注：事務所可以根據(jù)自身實際情況填寫）

（一）審計業(yè)務：包括審查會計報表；驗證資本；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具有關的報告；基建預決算審計；工程造價咨詢、招投標代理；其他審計業(yè)務。

（二）資產(chǎn)評估：企業(yè)整體評估；單項評估包括：房地產(chǎn)、機器設備、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等；資產(chǎn)評估咨詢服務。（由事務所根據(jù)實際情況填寫）（三）稅務代理；（由事務所根據(jù)實際情況填寫）

（四）工程造價咨詢、工程預決算、招投標代理；（由事務所根據(jù)實際情況填寫）

（五）會計咨詢、會計服務業(yè)務：包括會計管理咨詢；設計會計制度；擔任非鑒證客戶會計顧問；為非鑒證客戶代理記帳；項目可行性研究和項目評價；其他會計咨詢、會計服務業(yè)務（包括培訓財會人員、會計帳冊憑證、會計電算化軟硬件用品的銷售等）。

（六）當事人委托的其他業(yè)務。

第三章　合伙人出資

第十二條　事務所合伙人構成如下：（略）

第十三條　合伙人出資總額為人民幣元（大寫）。各合伙人認繳總額和所占比例如下：（略）

第十四條　出資方式（由合伙人自行確定）。

第十五條　各方出資額應在合伙人大會批準（新設立的事務所則應在審批機關同意成立事務所批文下達后）一個月內(nèi)繳足。

第十六條　事務所根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，可以增加或減少（不低于法定限額）出資額。合伙人出資的增減須經(jīng)合伙人一致同意，并向有關部門辦理變更手續(xù)，同時，在辦妥變更手續(xù)后15日內(nèi)將有關資料報省、市注冊會計師協(xié)會備案。

第十七條　合伙人不得私自向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在事務所的財產(chǎn)份額，也不得以其在事務所中的財產(chǎn)份額出資。

第四章　合伙人權利和義務

第十八條　合伙人權利

（一）參加合伙人會議，按本協(xié)議規(guī)定行使表決權；

（二）被選舉為合伙人管理委員會的主任（主任會計師）、副主任、委員；

（三）對事務所的財產(chǎn)享有收益分配權；

（四）有權按規(guī)定查閱事務所財務帳冊和其他會計資料；

（五）對事務所事務執(zhí)行的質(zhì)詢異議權；

（六）監(jiān)督事務所主任會計師、副主任會計師、合伙人管理委員會的工作。

第十九條　合伙人的義務

（一）及時交納出資；

（二）嚴格遵守國家法律法規(guī)，遵守合伙協(xié)議；

（三）遵守注冊會計師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)準則，謹慎執(zhí)業(yè)；

（四）認真完成合伙人大會、合伙人管理委員會、主任會計師、副主任會計師交給的工作任務；（五）保守事務所的經(jīng)營、財務秘密；

（六）涉及事務所利益的重大事項應及時向主任會計師、副主任會計師、合伙人管理委員會、合伙人會議報告；

（七）合伙人不能成為其他會計師事務所的合伙人（股東）或其他負無限連帶責任經(jīng)濟組織的合伙人；合伙人不得自營或者為他人經(jīng)營與事務所性質(zhì)相同或相近的業(yè)務，不得為自己或者代表他人與事務所進行買賣、借貸以及從事與事務所利益有沖突的活動；非經(jīng)合伙人一致同意，不得以事務所的財產(chǎn)向外提供擔保。合伙人從事上述營業(yè)或者活動所得的收入應當歸事務所所有，給事務所或其他合伙人造成損害的，應依法承擔賠償責任。

第二十條　合伙人在事務所從事正常經(jīng)營活動，由事務所承擔民事責任。合伙人在從事與事務所經(jīng)營有關的活動過程中，因故意或重大過失使他人遭受傷害或財產(chǎn)損失時，首先由事務所的財產(chǎn)賠償，不足部分，先由該合伙人承擔，再由其他合伙人承擔。其他合伙人在對外承擔責任后，有權向該合伙人追償。

第二十一條　合伙人的個人行為，事務所及其他合伙人不承擔責任。

第二十二條　事務所經(jīng)營期間，事務所的利潤和虧損由合伙人平均分配和分擔（注：合伙人必須在合伙協(xié)議中約定比例分配和分擔，未約定利潤分配和虧損分擔比例的，由各合伙人平均分配和分擔）。償還合伙債務超過自己應當承擔數(shù)額的合伙人，有權向其他合伙人追償。

第二十三條　合伙人的薪酬和福利、勞保待遇，由合伙人根據(jù)事務所發(fā)展狀況，結合其他員工待遇一并另行商定。

第二十四條　合伙人人身保險、意外保險以及醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等按政府有關規(guī)定辦理。

第二十五條　事務所存續(xù)其間，各合伙人的出資、事務所經(jīng)營積累的財產(chǎn)以及所有以事務所名義取得的其他財產(chǎn)權益均為事務所財產(chǎn)，由合伙人共有。

第五章　入伙與退伙

第二十六條　合伙人的條件

（一）持有有效的中國注冊會計師執(zhí)業(yè)證書（在符合合伙會計師事務所條件的前提下可以吸收事務所執(zhí)業(yè)所必須的具有其它執(zhí)業(yè)證書人員）；

（一）達到事務所規(guī)定的退休年齡；

（二）因健康等原因或喪失工作能力不能執(zhí)業(yè)時；

（三）不能勝任合伙人應承擔的專業(yè)責任與經(jīng)營管理工作；

（四）其他必須退伙的情形。退伙時財產(chǎn)按上年末事務所凈資產(chǎn)中其所占份額計算（當年紅利另計）。

第三十六條　退伙人應得權益，原則上應以現(xiàn)金支付。一次性支付有困難的，可以分期支付；但事務所應與其簽訂支付協(xié)議，并應比照中國人民銀行同期存款利率支付自退伙之日起至實際支付日止的利息。

第六章　組織和管理

第三十七條　事務所的最高權力機構是合伙人會議，由全體合伙人組成。合伙人會議的職權為：

（一）決定事務所的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務計劃；

（二）審議批準事務所合伙人的加入、退伙、除名；

（三）決定事務所年度利潤分配方案；

（四）選舉、更換合伙人管理委員會委員；

（五）決定事務所名稱的改變；

（六）決定修改合伙人協(xié)議和事務所章程；

（七）決定事務所的終止及批準本所的清算方案；

（八）決定轉(zhuǎn)讓、處分事務所知識產(chǎn)權或購買、處分事務所不動產(chǎn)；

（九）決定設立分所或與其他中介機構的聯(lián)合、合并；

（十）決定增資、減資；

（十一）制定和修改事務所內(nèi)部規(guī)章制度；

（十二）通過事務所年度財務預算、決算及年度工作計劃；

（十三）其他需要合伙人大會決定的事項。

本條第（五）、（八）款規(guī)定事項需要全體合伙人一致同意，其他款項需要三分之二以上的合伙人通過方為有效。

第三十八條　合伙人會議合伙人到會人數(shù)達到合伙人的四分之三時為有效會議。

合伙人會議分定期會議和臨時會議兩種。每年的定期會議為兩次，年中和年末各一次，推遲和提前的時間均不得超過一個月。合伙人會議的內(nèi)容和決議必須作書面記錄，參加會議的合伙人必須簽名。主任會計師和四分之一以上合伙人可以提議召開合伙人會議。二分之一以上合伙人提議時，合伙人會議必須召開。

第三十九條　事務所設合伙人管理委員會，由全體合伙人選舉產(chǎn)生，是事務所經(jīng)營管理機構。管理委員會由主任（主任會計師）、副主任（副主任會計師）和其他委員等若干人組成。

第四十條　合伙人管理委員會職權如下：

（一）決定合伙人內(nèi)部組成分工；

（二）事務所部門設置及高級管理人員的聘用和解聘；

（三）制定各項管理制度及業(yè)務標準、程序；

（四）擬訂年度財務收支計劃決算及利潤分配方案；

（五）制定事務所的經(jīng)營方針及工作規(guī)則；

（六）決定重大資產(chǎn)購置及處理；

（七）擬訂對外重大合同、協(xié)議的簽訂草案；

（八）擬訂事務所增、減資草案；

（九）擬訂合伙人協(xié)議、事務所章程修改草案；

（十）擬訂分所的設立及與其他中介機構的聯(lián)合，合并草案；

（十一）業(yè)務報告出具的最終決定權。

第四十一條　管理委員會會議根據(jù)工作需要召開，由主任召集和主持。主任因特殊原因不能履行職務時，由主任指定副主任或其他委員召集和主持。三分之一以上委員可以提議召開管理委員會會議，無特殊原因，會議應當召開。三分之二以上委員提議召開時，會議必須召開。召開管理委員會會議，通常應于會議召開10日前通知全體委員。

管理委員會會議應由全體委員出席方可舉行，主任或其他委員無故拒絕召集、參加會議時，五分之四以上委員可以召開會議。委員困特殊情況不能出席的，可書面委托其他委員代為行使表決權。管理委員會應當對所議事項作成會議記錄，出席會議的委員應當在記錄上簽名。

除業(yè)務報告的出具須經(jīng)出席管理委員會會議的全體委員一致同意以外，會議討論的其他事項須經(jīng)全體委員的三分之二以上通過方為有效。

第四十二條　事務所主任會計師是合伙人管理委員會主任，由合伙人管理委員會選舉產(chǎn)生，任期年，可以連選連任。

第四十三條　主任會計師的職責：

（一）對外代表事務所行使授權范圍內(nèi)的職權；

（二）主持召開合伙人會議、管理委員會會議；

（三）主持事務所日常工作；

（四）提出內(nèi)部管理機構負責人的人選；

（五）根據(jù)事務所內(nèi)部財務管理規(guī)定行使財務審批權；

（六）合伙人會議或管理委員會會議授權辦理的其他事項。

第七章　財務會計制度與利潤分配

第四十四條　事務所獨立核算、自負盈虧、依法納稅，依照法律、行政法規(guī)和國務院財政部門的規(guī)定建立財務制度，組織會計核算。

第四十五條　事務所的會計年度采用公歷年度，自1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

第四十六條　事務所采用人民幣為記帳本位幣；會計核算采用權責發(fā)生制，記帳采用借貸復式記帳法；固定資產(chǎn)折舊采用直線法；低值易耗品一次性攤銷；遞延資產(chǎn)采用分期攤銷。

第四十七條　事務所制定以下主要財務管理制度：財務收支預決算制度；工資、獎金分配制度；費用報銷審批制度；財產(chǎn)管理制度；財務審計制度；會計憑證、帳薄、報表管理與歸檔制度等。

第四十八條　事務所財務部門每月應向主任會計師提交月財務報告，每半年向合伙人會議、管理委員會提交財務報告，年終向全體合伙人提交經(jīng)其他會計師事務所審計的年度財務報告。事務所的合伙人可以在每個月的月末查詢事務所的財務情況。

第四十九條　事務所根據(jù)有關規(guī)定，按期編制月度、季度會計報表、納稅報表和其他需要上報資料。同時，應在會計年度結束后1個月內(nèi)制作財務會計報告并依法審計。

第五十條　根據(jù)國家有關規(guī)定提取各項基金。按時清繳各項稅款、協(xié)會會費、勞動保險及其他應繳款項。事務所可以用風險基金購買職業(yè)責任保險。

第五十一條　利潤分配按以下原則進行：

（一）當年利潤在彌補完上年度累計虧損后尚結余方可分配；

（二）以前年度未分配利潤，可以并入本會計年度進行分配；

（三）年度利潤總額在扣除所得稅后利潤中提留"共同基金"（提留比例不低于30％）后，其剩余利潤可作分配。

第八章　解散與清算

第五十二條　事務所出現(xiàn)下列情形之一時，應當解散：

（一）合伙人協(xié)議約定的經(jīng)營期限屆滿，合伙人不再要求延期的；

（二）合伙人一致要求解散；

（三）事務所只剩一名合伙人；

（四）事務所執(zhí)業(yè)許可證被依法吊銷；

（五）出現(xiàn)法律、行政法規(guī)規(guī)定的事務所解散的其他原因。

第五十三條　事務所解散后應當進行清算，并依法通知和公告?zhèn)鶛嗳�。在未進行清算前，不得處理事務所財產(chǎn)。

第二篇：山東省聯(lián)合會計師事務所合伙人協(xié)議

第一章　總則

第一條　為了規(guī)范合伙會計師事務所（以下簡稱“事務所”）的組織和行為，維護事務所、合伙人、聘用人員的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》、《中華人民共和國注冊會計師法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定，全體合伙人按照平等、自愿的原則，經(jīng)協(xié)商一致，制定本協(xié)議。

第二條　根據(jù)財政部《合伙會計師事務所設立及審批試行辦法》，事務所由_________等_________人合伙設立。

第三條　事務所中文名稱為：_________聯(lián)合會計師事務所

事務所法定地址：___________________________________

電話：_____________________________________________

郵政編碼：_________________________________________

第四條　事務所經(jīng)_________（批準機關和批準文件名稱）批準，依法在_________（所在地）工商行政管理局登記注冊，其一切經(jīng)營活動必須遵守國家法律、行政法規(guī)，遵守職業(yè)道德，接受政府有關部門和注冊會計師協(xié)會的監(jiān)督。事務所的合法權益受法律保護。

第五條　事務所的性質(zhì)為合伙事務所。由合伙人共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對事務所的債務承擔無限連帶責任。

第六條　經(jīng)批準設立的事務所即是注冊會計師協(xié)會的團體會員，按規(guī)定享有相應的權利，履行相應的義務。

第七條　事務所的經(jīng)營期限為_________年（注：不少于20年），自事務所的營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計算。經(jīng)全體合伙人同意，可在事務所經(jīng)營期限屆滿前向?qū)徟鷻C關申請延長經(jīng)營期限。

第八條　事務所根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，可以設立分支機構，并按協(xié)議規(guī)定的程序表決通過后，向政府有關部門辦理報批和登記手續(xù)。

第二章　事務所的宗旨、目標和經(jīng)營范圍

第九條　事務所的宗旨：適應改革開放的建立社會主義市場經(jīng)濟體制的需要，充分發(fā)揮注冊會計師在經(jīng)濟活動中鑒證和服務作用，恪守獨立、客觀、公正原則，維護社會公共利益和投資者合法權益。

第十條　事務所的經(jīng)營目標是，在政府主管部門和行業(yè)協(xié)會的領導下，將事務所發(fā)展為具有一定規(guī)模和較高執(zhí)業(yè)水平的合伙事務所，為社會經(jīng)濟發(fā)展作貢獻。

第十一條　事務所的經(jīng)營范圍是（注：事務所可以根據(jù)自身實際情況填寫）

（一）審計業(yè)務：包括審查會計報表；驗證資本；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具有關的報告；基建預決算審計；工程造價咨詢、招投標代理；其他審計業(yè)務。

（二）資產(chǎn)評估：企業(yè)整體評估；單項評估包括：房地產(chǎn)、機器設備、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等；資產(chǎn)評估咨詢服務。（由事務所根據(jù)實際情況填寫）

（三）稅務代理：_______________________________（由事務所根據(jù)實際情況填寫）

（四）工程造價咨詢、招投標代理：_______________（由事務所根據(jù)實際情況填寫）

（五）會計咨詢、會計服務業(yè)務：包括會計管理咨詢；設計會計制度；擔任會計顧問；代理記賬；項目可行性研究項目評價；其他會計咨詢、會計服務業(yè)務（包括培訓財會人員、會計賬冊憑證、會計電算化軟硬件用品的銷售等）

（六）當事人委托的其他業(yè)務

第三章　合伙人出資

第十二條　事務所合伙人構成如下

姓名

性別

年齡

住址

身份證號碼

執(zhí)業(yè)證書號碼

第十三條　合伙人出資總額為人民幣______________元（大寫）。各合伙人認繳總額和所占比例如下

姓名

出資額

占合伙人出資總額百分比

第十四條　出資方式：___________________________（由合伙人自行確定）。

第十五條　各方出資額應在合伙人大會批準（新設立的事務所則應在審批機關同意成立事務所批文下達后）一個月內(nèi)繳足。

第十六條　事務所根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，可以增加或減少（不低于法定限額）出資額。合伙人出資的增減須經(jīng)合伙人一致同意，并向有關部門辦理變更手續(xù)，同時，在辦妥變更手續(xù)后15日內(nèi)將有關資料報省注冊會計師協(xié)會備案。

第十七條　合伙人不得私自向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在事務所的財產(chǎn)份額，也不得以其在事務所中的財產(chǎn)份額出資。

第四章　合伙人權利和義務

第十八條　合伙人的權利

（一）參加合伙人會議，按本協(xié)議規(guī)定行使表決權；

（二）被選舉為合伙人管理委員會的主任（主任會計師）、副主任、委員；

（三）對事務所的財產(chǎn)享有收益分配權；

（四）有權按規(guī)定查閱事務所財務賬冊和其他會計資料；

（五）對事務所事務執(zhí)行的質(zhì)詢異議權；

（六）監(jiān)督事務所主任會計師、副主任會計師、合伙人管理委員會的工作。

第十九條　合伙人的義務

（一）及時交納出資；

（二）嚴格遵守國家法律法規(guī)，遵守合伙協(xié)議；

（三）遵守注冊會計師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)準則，謹慎執(zhí)業(yè)；

（四）認真完成合伙人大會、合伙人管理委員會、主任會計師、副主任會計師交給的工作任務；

（五）保守事務所的經(jīng)營、財務秘密；

（六）涉及事務所利益的重大事項應及時向主任會計師、副主任會計師、合伙人管理委員會、合伙人會議報告；

（七）合伙人不能成為其他會計師事務所的合伙人（股東）或其他負無限連帶責任經(jīng)濟組織的合伙人；合伙人不得自營或者為他人經(jīng)營與事務所性質(zhì)相同或相近的業(yè)務，不得為自己或者代表他人與事務所進行買賣、借貸以及從事與事務所利益有沖突的活動；非經(jīng)合伙人一致同意，不得以事務所的財產(chǎn)向外提供擔保。

合伙人從事上述營業(yè)或者活動所得的收入應當歸事務所所有，給事務所或其他合伙人造成損害的，應依法承擔賠償責任。

第二十條　合伙人在事務所從事正常經(jīng)營活動，由事務所承擔民事責任。合伙人在從事與事務所經(jīng)營有關的活動過程中，因故意或重大過失使他人遭受傷害或財產(chǎn)損失時，首先由事務所的財產(chǎn)賠償，不足部分，先由該合伙人承擔，再由其他合伙人承擔。其他合伙人在對外承擔責任后，有權向該合伙人追償。

第二十一條　合伙人的個人行為，事務所及其他合伙人不承擔責任。

第二十二條　事務所經(jīng)營期間，事務所的利潤和虧損由合伙人平均分配和分擔（注：合伙人必須在合伙協(xié)議中約定比例和分擔，未約定利潤分配和虧損分擔比例的，由各合伙人平均分配和分擔）。償還合伙債務超過自己應當承擔數(shù)額的合伙人，有權向其他合伙人追償。

第二十三條　合伙人的薪酬和福利、勞保待遇，由合伙人根據(jù)事務所發(fā)展狀況，結合其他員工待遇一并另行商定。

第二十四條　合伙人人身保險、意外保險以及醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等按政府有關規(guī)定辦理。

第二十五條　事務所存續(xù)其間，各合伙人的出資、事務所經(jīng)營積累的財產(chǎn)以及所有以事務所名義取得的其他財產(chǎn)權益均為事務所財產(chǎn)，由合伙人共有。

第五章　入伙與退伙

第二十六條　合伙人的條件

（一）持有有效的中國注冊會計師執(zhí)業(yè)證書（在符合合伙會計師事務所條件的前提下可以吸收事務所執(zhí)業(yè)所必須的具有其它執(zhí)業(yè)證書人員）；

（二）專職在會計師事務所工作滿五年；

（三）年齡在60周歲以內(nèi)且未辦理過離退休手續(xù)（含內(nèi)退、病退、離崗退養(yǎng)）；

（四）以往3周年內(nèi)沒有因執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德問題受到刑事處罰或主管財政機關的行政處罰；

（五）在注冊地連續(xù)居住一年以上。

第二十七條　經(jīng)合伙人會議一致同意，可以吸收新的合伙人入伙。入伙必須簽訂書面入伙協(xié)議。

第二十八條　新入伙的合伙人與原合伙人享有同等權利，承擔同等義務。新入伙的合伙人對入伙前合伙事務所的賬面?zhèn)鶆占盎蛴胸搨�承擔連帶責任，但其在對外承擔責任后，可以向原合伙人追償。

第二十九條　新合伙人入伙，原合伙人認為必要，可以對事務所資產(chǎn)進行評估，以決定新合伙人入伙出資額及權益比例。

第三十條　合伙人退伙后，對退伙前事務所的債務（包括或有負債），仍應與其他合伙人負連帶責任。

第三十一條　合伙人在事務所批準成立起_________年內(nèi)（注：不少于5年）一般不得主動提出退伙，如因特殊情況退伙給事務所或其他合伙人造成損失的，應依法承擔賠償責任。

第三十二條　事務所經(jīng)營期間，有下列情形之一時，合伙人可以退伙

（一）合伙協(xié)議約定的退伙事由出現(xiàn)；

（二）經(jīng)全體合伙人同意退伙；

（三）發(fā)生合伙人難以繼續(xù)參加合伙事務所的事由；

（四）其他合伙人嚴重違反合伙協(xié)議約定的義務。

因上述原因提出退伙的，必須提前30日以書面形式通知其他合伙人。退伙時財產(chǎn)按上月末事務所凈資產(chǎn)中其應占份額計算，價款歸原合伙人所有。

第三十三條　當發(fā)生下列情形之一時，合伙人應當退伙

（一）合伙人死亡或被宣告死亡、宣告失蹤；

（二）合伙人喪失民事行為能力；

（三）合伙人在事務所的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行；

（四）離開事務所，不再是事務所的員工；

（五）個人喪失償債能力。

上列事實實際發(fā)生之日為退伙生效日。其退伙時財產(chǎn)按上月末事務所凈資產(chǎn)中其應占份額計算，價款歸原合伙人所有。

第三十四條　合伙人有下列情形之一的必須退伙

（一）達到規(guī)定的退休年齡；

（二）因健康等原因或喪失工作能力不能執(zhí)業(yè)時；

（三）不能勝任合伙人應承擔的專業(yè)責任與經(jīng)營管理工作；

（四）其他必須退伙的情形。

退伙時財產(chǎn)按上月末事務所的每股凈資產(chǎn)計算。

第三十五條　合伙人有下列情形的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以決議將其除名

（一）未履行出資協(xié)議；

（二）因違反國家法律、法規(guī)受到刑事處罰；

（三）被吊銷執(zhí)業(yè)資格；

（四）因違反行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的有關規(guī)定，喪失職業(yè)道德，產(chǎn)生惡劣影響的；

（五）有意違背協(xié)議的規(guī)定或嚴重違反事務所規(guī)章制度，采取不合作態(tài)度，給事務所帶來嚴重后果的；

（六）因故意或者重大過失給事務所造成重大損失的；

（七）協(xié)議第十九條第（七）款規(guī)定的情形；

（八）其他嚴重損害事務所或其他合伙人合法權益的情形。

對合伙人的除名決議應當書面通知被除名人。被除名人自接到除名通知之日起，除名生效，被除名人退伙。被除名人對除名決議有異議的，可以在接到除名通知之日起30日內(nèi)，向人民法院起訴。

因上述原因被除名的，其退伙時財產(chǎn)按上月末事務所凈資產(chǎn)中其應占份額計算。合伙人被除名后，其合伙權益必須扣除其給事務所及其他合伙人造成的損失部分。其權益不足補償損失時，應以其個人財產(chǎn)補足。

第三十六條　退伙人應得權益，原則上應以現(xiàn)金支付。一次支付有困難的，可以分期支付，但事務所應與其簽訂支付協(xié)議，并應比照中國人民銀行同期存款利率支付自退伙之日起至實際支付日止的利息。

第六章　組織和管理

第三十七條　事務所的最高權力機構是合伙人會議，由全體合伙人組成。合伙人會議的職權為

（一）決定事務所的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務計劃；

（二）審議批準事務所合伙人的加入、退伙、除名；

（三）決定事務所年度利潤分配方案；

（四）選舉、更換合伙人管理委員會委員；

（五）決定事務所名稱的改變；

（六）決定修改合伙人協(xié)議和事務所章程；

（七）決定事務所的終止及批準本所的清算方案；

（八）決定轉(zhuǎn)讓、處分事務所知識產(chǎn)權或購買、處分事務所不動產(chǎn)；

（九）決定設立分所或與其他中介機構的聯(lián)合、合并；

（十）決定增資、減資；

（十一）制定和修改事務所內(nèi)部規(guī)章制度；

（十二）通過事務所年度財務預算、決算及年度工作計劃；

（十三）其他需要合伙人大會決定的事項。

前款第（二）項按本章程第二十七條、第三十二條、第三十三條、第三十四條、第三十五條的規(guī)定執(zhí)行，第（五）項、第（八）項規(guī)定事項需要全體合伙人一致同意，其他各項需要三分之二以上的合伙人通過方為有效。

第三十八條　合伙人會議合伙人到會人數(shù)達到合伙人的四分之三時為有效會議。

合伙人會議分定期會議和臨時會議兩種。每年的定期會議為兩次，年中和年末各一次，推遲和提前的時間均不得超過一個月。合伙人會議的內(nèi)容和決議必須作書面記錄，參加會議的合伙人必須簽名。主任會計師和四分之一以上合伙人可以提議召開合伙人會議。二分之一以上合伙人提議時，合伙人會議必須召開。

第三十九條　事務所設合伙人管理委員會，由全體合伙人選舉產(chǎn)生，是事務所經(jīng)營管理機構。管理委員會由主任（主任會計師）、副主任（副主任會計師）和其他委員等若干人組成。

第四十條　合伙人管理委員會職權如下

（一）決定合伙人內(nèi)部組織分工；

（二）事務所部門設置及高級管理人員的聘用和解聘；

（三）制定各項管理制度及業(yè)務標準、程序；

（四）擬訂年度財務收支計劃決算及利潤分配方案；　

（五）制定事務所的經(jīng)營方針及工作規(guī)則；

（六）決定重大資產(chǎn)購置及處理；

（七）擬訂對外重大合同、協(xié)議的簽訂草案；

（八）擬訂事務所增、減資草案；

（九）擬訂合伙人協(xié)議、事務所章程修改草案；

（十）擬訂分所的設立及與其他中介機構的聯(lián)合、合并草案。

（十一）業(yè)務報告出具的最終決定權。

第四十一條　管理委員會會議根據(jù)工作需要召開，由主任召集和主持。主任因特殊原因不能履行職務時，由主任指定副主任或其他委員召集和主持。三分之一以上委員可以提議召開管理委員會會議，無特殊原因，會議應當召開。三分之二以上委員提議召開時，會議必須召開。召開管理委員會會議，通常應于會議召開十日前通知全體委員。

管理委員會會議應由全體委員會出席方可舉行，主任或其他委員無故拒絕召集、參加會議時，三分之二以上委員可以召開會議。委員因特殊情況不能出席的，可書面委托其他委員代為行使表決權。管理委員會應當對所議事項做出會議記錄，出席會議的委員應當在記錄上簽名。

除業(yè)務報告的出具須經(jīng)出席管理委員會會議的全體委員一致同意以外，會議討論和其他事項須經(jīng)全體委員的三分之二以上通過方為有效。

第四十二條　主任會計師是合伙人管理委員會主任，由合伙人管理委員會選舉產(chǎn)生，任期_________年，可以連選連任。

第四十三條　主任會計師的職責

（一）對外代表事務所行使授權范圍內(nèi)的職權；

（二）主持召開合伙人會議、管理委員會會議；

（三）主持事務所日常工作；

（四）提出內(nèi)部管理機構負責人的人選；

（五）根據(jù)事務所內(nèi)部財務管理規(guī)定行使財務審批權；

（六）合伙人會議或管理委員會會議授權辦理的其他事項。

第七章　財務會計制度與利潤分配

第四十四條　事務所獨立核算、自負盈虧、依法納稅，依照法律、行政法規(guī)和國務院財政部門的規(guī)定建立財務制度，組織會計核算。

第四十五條　事務所的會計年度采用公歷年度，自1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

第四十六條　事務所采用人民幣為記賬本位幣；會計核算采用權責發(fā)生制，記賬采用借貸復式記賬法；固定資產(chǎn)折舊采用直線法；低值易耗品一次性攤銷；遞延資產(chǎn)采用分期攤銷。

第四十七條　事務所制定以下主要財務管理制度：財務收支預決算制度；工資、資金分配制度；費用報銷審批制度；財產(chǎn)管理制度；財務審計制度；會計憑證、賬薄、報表管理與歸檔制度等。

第四十八條　事務所財務部門每月應向主任會計師提交月財務報告，每半年向合伙人會議、管理委員會提交財務報告，年終向全體合伙人提交經(jīng)其他會計師事務所審計的年度財務報告。

事務所的合伙人可以在每個月的月末查詢事務所的財務情況。

第四十九條　事務所根據(jù)有關規(guī)定，按期編制月度、季度會計報表、納稅報表和其他需要上報資料。同時，應在會計年度結束后1個月內(nèi)制作財務會計報告并依法審計。

第五十條　根據(jù)國家有關規(guī)定提取各項基金。按時清繳各項稅款、協(xié)會會費、勞動保險及其他應繳款項。事務所可以用風險基金購買職業(yè)責任保險。

第五十一條　利潤分配按以下原則進行

（一）當年利潤在彌補完上年度累計虧損后尚有結余方可分配；

第三篇：普通合伙會計師事務所合伙人實質(zhì)性評估辦法)

普通合伙會計師事務所合伙人實質(zhì)性評估辦

法（試行）

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第一條 為了促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，加強對會計服務市場的準入管理，提高會計師事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部治理水平，根據(jù)《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財部令第24號）、《財政部關于科學引導小型會計師事務所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》（財會〔201*〕13號），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在我省行政區(qū)域內(nèi)申請設立普通合伙會計師事務所合伙人的實質(zhì)性評估。

跨省遷移至我省行政區(qū)域內(nèi)會計師事務所合伙人（股東），會計師事務所變更新增合伙人（股東）的實質(zhì)性評估參照本辦法辦理。

第三條 申請設立普通合伙會計師事務所的合伙人應當符合《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》第九條和《財政部關于科學引導小型會計師事務所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》

第三條規(guī)定，并應按照本辦法的規(guī)定通過實質(zhì)性評估。

合伙人（股東）未通過實質(zhì)性評估的，不得申請設立普通合伙會計師事務所或新增成為會計師事務所合伙人（股東）。

第四條 實質(zhì)性評估由專家評估委員會具體實施。專家評估委員會成員由行政管理部門及行業(yè)協(xié)會負責人、業(yè)內(nèi)資深注冊會計師、實務界專家、院校學者等人員組成。專家評估委員會通過書面審查、筆答評估、面談評估等環(huán)節(jié)，對合伙人進行實質(zhì)性評估。

書面審查、筆答評估、面談評估滿分均為100分，在實質(zhì)性審查中所占的權重分別30%、30%、40%。實質(zhì)性評估的最終得分以100分計，根據(jù)書面審查、筆答評估、面談評估等各環(huán)節(jié)所占權重，綜合計算得出。實質(zhì)性評估結果60分以上的合伙人（股東）通過實質(zhì)性評估，不滿60分為未通過實質(zhì)性評估。合伙人（股東）實質(zhì)性評估未獲通過的，一年內(nèi)不得再次提交實質(zhì)性評估申請。

第五條 合伙人（股東）實質(zhì)性評估每季度進行一次，按以下程序辦理：

（一）受理報名。每季度第一個月15日前，申請設立普通合伙會計師事務所的合伙人（以下簡稱申請人），本人攜帶相關資料向省級財政部門提交報名申請。

（二）書面審查。省級財政部門按規(guī)定條件，對申請人提交的申請資料進行審查，核對有關復印件與原件是否相符；對申請資料不齊全的，告知申請人予以補正。

（三）筆答評估。通過書面審查的合伙人，參加合伙人人筆答評估。筆答評估的主要內(nèi)容為注冊會計師職業(yè)道德守

則、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則、會計準則制度、內(nèi)部控制規(guī)范以及注冊會計師行業(yè)管理相關法律法規(guī)等，涉及會計師事務所合伙人履職應具備的基本知識。筆答評估時間150分鐘，采取開卷形式。

（四）面談評估。由專家評估委員會專家對申請人履職能力、專業(yè)素養(yǎng)、風險意識、邏輯思維、管理理念、設立真實性等方面抽題提問和隨機發(fā)問，專家評估委員會專家評價打分。

（五）告知考察結果。綜合計算得出申請人最終實質(zhì)性評估結果，并于面談評估結束后10個工作日內(nèi)告知申請人。

實質(zhì)性評估結果，一年內(nèi)有效。

第六條 省財政廳提前一周通知申請人筆答評估及面談評估時間、地點，申請人參加筆答評估、面談評估應當攜帶有效身份證件。

第七條 申請成為普通合伙會計師事務所合伙人，報名參加實質(zhì)性評估的，應當向省級財政部門提交下列書面資料：

（一）經(jīng)省級財政監(jiān)督檢查機構和省級注冊會計師協(xié)會審查簽署意見的會計師事務所合伙人（股東）審計業(yè)務證明（附表1），并附最近連續(xù)五年審計報告證明材料復印件（每年度各一份）；

（二）近5年主要工作業(yè)績（字數(shù)不少于3000字）；

（三）申請人執(zhí)業(yè)履歷中，2名以上共同簽署報告（提供報告）的原會計師事務所合伙人（股東，以下簡稱推薦人）的推薦信。推薦信應對申請人的專業(yè)素質(zhì)、風險意識、職業(yè)道德、團隊協(xié)作能力等方面作出評價；

（四）擬設立會計師事務所書面合伙協(xié)議；

（五）申請設立會計師事務所合伙人（股東）審查自評表（附表2）；

（六）注冊會計師證書（包括所有記錄頁）、身份證、學歷、學位、職稱、其他執(zhí)業(yè)資格非執(zhí)業(yè)會員等證書復印件。

上述資料一式三份，按以上順序裝訂成冊，并打印資料目錄。申請人提交資料時，除本辦法中注明是復印件的外，均應為原件。復印件均應提供原件核對。

擬新增擔任現(xiàn)會計師事務所合伙人（股東）的申請人無須提供（四），但須提供會計師事務所出具的擬吸收申請人擔任合伙人（股東）的函。

申請人應當對申請材料的真實性負責，推薦人對推薦信內(nèi)容的真實性負責。

第八條 申請人提供虛假材料或采取欺騙、賄賂等不正當手段通過實質(zhì)性評估的，撤回實質(zhì)性評估，一年內(nèi)不得再次申請。

第九條 專家評估委員會專家與申請人有利害關系需要回避的，應當提出回避；申請人認為專家評估委員會專家與

其存在利害關系需回避的，可以申請回避。除因利害關系需要回避的情形以外，申請人不得以其他理由要求專家評估委員會專家回避。

第十條 專家評估委員會成員及工作人員在實施實質(zhì)性評估過程中，濫用職權，玩忽職守，徇私舞弊或者違反保密規(guī)定的，依法予以行政處分。

第十一條 專家評估委員會專家應當獨立客觀公正，遵守實質(zhì)性評估中相關紀律規(guī)定。

第十三條 本辦法自201*年12月8日起施行，有效期至201*年12月8日。

第四篇：廣東省會計師事務所合伙人或者股東資格評審辦法

附件：

廣東省會計師事務所合伙人或者股東資格

評審辦法

第一條 為提高我省會計師事務所（以下簡稱事務所）合伙人或者股東的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力，規(guī)范事務所合伙人或者股東勝任能力的評審工作，保障行業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)財政部《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》和《廣東省注冊會計師協(xié)會章程》，結合我省注冊會計師行業(yè)實際，制定本辦法。

本辦法屬于廣東省注冊會計師行業(yè)自律管理規(guī)范。

第二條 本辦法適用于我省行政區(qū)域內(nèi)擬擔任新設事務所或變更事務所合伙人或者股東申請辦理從事審計業(yè)務證明事項時，進行的合伙人或者股東資格評審。

第三條 廣東省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）設立注冊管理委員會（以下簡稱委員會），對事務所的合伙人或者股東資格進行評審，出具評審意見。

第四條 委員會的評審內(nèi)容包括：申請人的專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)年限、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、管理經(jīng)驗、職業(yè)道德遵守情況、是否專職執(zhí)業(yè)及履行會員義務等方面。

（一）職業(yè)道德：申請人在申請出具相關證明的前3年內(nèi)，沒有因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；在申請出具相關證明前1年內(nèi)，沒有因采取欺騙、賄賂等不正當手段申請設立事務所而被省注協(xié)作出不予出具相關證明的決定，或者被財政部門作出不予受理、不予批準或者撤銷事務所的決定。

（二）勝任能力：主要對申請人近五年直接參與、能夠證明自己專業(yè)勝任能力的業(yè)務報告及工作底稿等資料進行評審。

（三）管理經(jīng)驗：申請人應具有一定的風險控制能力、組織協(xié)調(diào)能力和管理經(jīng)驗，能夠正確處理會計師事務所管理運作中的有關問題。

（四）會員義務：申請人應參加每年的繼續(xù)教育，按時交納會費，自覺接受行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督和管理。

（五）專職執(zhí)業(yè)：申請人提供與原事務所簽訂的勞動合同、檔案存放證明或退休文件原件，近5年在原事務所繳納社會保險和領取工資等相關材料證明申請人近5年在事務所專職執(zhí)業(yè)。

（六）執(zhí)業(yè)年限：申請人年齡須在65周歲以內(nèi)，在廣東省境內(nèi)必須有1年以上的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷。對年齡超過60周歲的申請人應嚴格評審。

小型事務所的發(fā)起合伙人（股東），自事務所批準設立

之日起3年內(nèi)不得申請新設事務所合伙人或者股東資格評審。

第五條申請人應向協(xié)會秘書處提交以下材料：（一式三份）： （一）申請擔任擬設立事務所合伙人或者股東的，擬設立事務所全體發(fā)起人簽字的要求評審和出具相關證明的申請書。申請擔任已批準設立的事務所新增合伙人或者股東的，事務所全體合伙人或股東同意變更股東或者合伙人的決議。

（二）申請人個人簡歷。

（三）申請人從事審計業(yè)務的工作總結，包括執(zhí)業(yè)經(jīng)歷、參與行業(yè)工作情況、職業(yè)道德狀況、對事務所的經(jīng)營管理及發(fā)展思路等。 （四）轉(zhuǎn)所情況證明表。

（五）事務所加蓋公章確認的申請人近五年出具的審計業(yè)務報告全部目錄；事務所加蓋公章確認的申請人直接參與、能夠證明本人專業(yè)勝任能力的業(yè)務報告及工作底稿，每年度2份，其中至少1份為審計報告，且近2年的報告應是申請人擔任項目負責人簽字出具的。

（六）申請人原所在事務所出具的工作鑒定。包括在事務所的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷和參與事務所管理的工作經(jīng)歷。及近兩年任職項目負責人以上的履職經(jīng)歷證明。

（七）有效人事檔案證明或退休文件原件，與事務所簽訂的勞動合同，以及申請人在事務所近5年繳納社會保險和領取工資的相關證明材料。

（八）與原事務所解除合同和辦理完畢股權轉(zhuǎn)讓證明。

（九）事務所章程、合伙協(xié)議。 （十）注冊會計師證書原件及復印件。

（十一）身份證件原件(推薦訪問范文網(wǎng)Wwww.taixiivf.com)及復印件。

（十二）擬擔任戶籍所在地以外地區(qū)事務所合伙人或者股東的申請人，應提供事務所所在地廣東省流動人員暫住證。

（十三）事務所名稱工商預先核準通知書或合伙人（股東）變更登記申請書。

（十四）省注協(xié)要求報送的其它材料。

第六條省注協(xié)逢單月1-10日，集中受理事務所合伙人或者股東的資格評審申請材料，其他時間不予受理。

第七條 申請人提出評審申請，須由申請人憑本人身份證到省注協(xié)秘書處申請辦理。委托他人代辦的，省注協(xié)秘書處不予受理。

第八條 受理申請材料時，對申請材料不齊全或者不符合規(guī)定的，省注協(xié)秘書處應當在提交申請材料起5個工作日內(nèi)一次性告知申請人需要補正的全部材料內(nèi)容。

第九條 省注協(xié)秘書處將合規(guī)的申請材料，報委員會主

任（副主任）委員，在15個工作日內(nèi)召開委員會會議。委員會會議原則上每2個月召開一次。

第十條 委員會會議根據(jù)第四條規(guī)定對申請人提交的材料進行評審，并采取申請人當面陳述并回答有關問題的方式進行。申請人應按時到達指定地點接受評審詢問。

第十一條 委員會會議應在充分討論的基礎上形成決議，會議采用無記名投票表決方式，經(jīng)出席會議半數(shù)以上（含本數(shù)）委員通過方為有效。

第十二條委員會會議審議的事項應作書面記錄，經(jīng)出席會議的全體委員簽名，由省注協(xié)秘書處存檔。

第十三條 通過資格評審的申請人，省注協(xié)將申請人姓名、出生年月、注冊會計師證書號碼、注冊批準文號、注冊時間、最近五年執(zhí)業(yè)簡歷等信息予以公示，公示期7天，公示期無舉報異議的，出具從事審計業(yè)務證明；未通過資格評審的申請人，省注協(xié)在5個工作日內(nèi)將評審結果告知申請人。未通過資格評審的申請人1年之內(nèi)不得再次提出申請。

第十四條申請人對資格評審結果有異議的，可在通知書送達之日起8個工作日內(nèi)以書面方式向省注協(xié)申訴委員會提出核查申請。省注協(xié)申訴委員會在接到申請后15個工作日內(nèi)對評審會議的評審程序進行核查。如果評審程序違反規(guī)定，省注協(xié)重新組織評審。若評審程序符合規(guī)定，書面告知當事人。

第十五條申請人和相關會計師事務所應當對申請材料內(nèi)容的真實性負責，有弄虛作假或故意隱瞞行為的，一經(jīng)查實將記入行業(yè)誠信檔案，并按照《廣東省注冊會計師行業(yè)懲戒辦法》予以行業(yè)懲戒，申請人3年內(nèi)不得再次提出評審申請。

第十六條本辦法自頒布之日起實施。自本辦法施行之日起，《關于為擬擔任會計師事務所股東或合伙人的注冊會計師辦理從事審計業(yè)務證明有關事項的通知 》同時廢止。

附：1. 擬新設立會計師事務所合伙人或者股東從事審計業(yè)務情況證明表；

2. 注冊會計師最近五年執(zhí)業(yè)情況明細表；

3. 注冊會計師最近5年從事注冊會計師業(yè)務證明；

4. 會計師事務所擬新增合伙人或者股東從事審計業(yè)務情況證明表；

5. 個人簡歷表。

第五篇：會計師事務所合伙人(股東)任職條件審查辦法

會計師事務所合伙人（股東）任職條件審查辦法

（201*年4月6日經(jīng)上海市注冊會計師協(xié)會四屆九次理事會審議通過）

第一條為規(guī)范本市會計師事務所合伙人（股東）任職條件的審查工作，根據(jù)財政部《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》(中華人民共和國財政部部長令第24號)和中國注冊會計師協(xié)會《關于規(guī)范為擬設立會計師事務所合伙人或者股東出具證明工作的指導意見》（會協(xié)

[201*]122號）的規(guī)定，進一步優(yōu)化事務所內(nèi)部治理結構，提高事務所管理層整體專業(yè)技術水平，加強事務所的抗風險能力，促進注冊會計師行業(yè)健康有序發(fā)展，制定本辦法。

第二條上海市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱協(xié)會)根據(jù)財政部《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》第十四條第五項的規(guī)定，對申請擔任事務所合伙人（股東）的注冊會計師從事審計業(yè)務經(jīng)歷進行審查，對符合擔任會計師事務所（以下簡稱事務所）合伙人（股東）條件的注冊會計師出具資格證明。

第三條協(xié)會僅對申請辦理資格證明的注冊會計師（以下簡稱申請人）在本市最近五年執(zhí)業(yè)期間的情況出具意見，申請人有跨省轉(zhuǎn)所經(jīng)歷的，在外省市執(zhí)業(yè)期間的情況，應當請相關省級注冊會計師協(xié)會出具資格證明。

第四條申請人應同時具備以下條件：

（一）持有中華人民共和國注冊會計師證書（以下簡稱“注冊會計師證書”）；

（二）在事務所專職執(zhí)業(yè)；

（三）符合《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》第九條規(guī)定，且年齡不超過65周歲；

（四）自最近一次注冊起，已連續(xù)在事務所執(zhí)業(yè)5年以上，其中在境內(nèi)事務所執(zhí)業(yè)3年以上；

第五條申請人辦理資格證明時，應提交下列材料：

（一）《新設會計師事務所合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》(附件１)或《會計師事務所增設合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》(附件2)一式二份；

（二）申請人報送的本人出具的《申請人近五年業(yè)務報告清單》(附件5，須由事務所加蓋公章確認)，以及申請人直接參與、能夠證明自己專業(yè)勝任能力的業(yè)務報告復印件及工作底稿原件（每年度2份，其中至少1份為審計報告，報告復印件須由事務所加蓋公章確認），并且最近兩年的報告應當是申請人擔任項目負責人簽字出具的。如申請人由于級別原因沒有簽字權，由事務所出具其參與審計業(yè)務工作的證明，并附相應工作底稿原件；

（三）如果申請人是原事務所股東的，還應當辦理股權轉(zhuǎn)讓手續(xù)，并提交股東會決議、股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股權交割憑證及工商行政管理部門出具的原事務所股權變更后的《檔案機讀材料》；

（四）《注冊會計師證書》原件；

（五）工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預先核準通知書》；

（六）《注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》(附件3)一式三份(跨省轉(zhuǎn)所一式四份)，并由轉(zhuǎn)出事務所簽字蓋章；

（七）退工單(退休人員提供退休證復印件及原事務所已終止用工的證明)；

（八）有效的人事關系存檔憑證；

（九）在社保局打印并加蓋社保局專用章的近半年在原執(zhí)業(yè)過的事務所購買社保的清單或按相關法律、法規(guī)規(guī)定無需購買社保的有關證明，如：退休證件；

（十）申請人已在財政會計行業(yè)管理信息系統(tǒng)（cpa.acc.gov.cn）中提交電子版本轉(zhuǎn)所申請，并經(jīng)轉(zhuǎn)出事務所確認后的網(wǎng)頁顯示結果（截圖）；

（十一）申請人身份證原件和復印件。

事務所增設的合伙人（股東）為該所注冊會計師的，無需提供以上（五）至（十）項材料。 事務所增設新合伙人（股東）的，擬擔任新合伙人（股東）的注冊會計師應當先行辦理完成

轉(zhuǎn)入該所的手續(xù)，若為原事務所合伙人（股東），還應當辦理完成退伙或者股權轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

第六條申請人應當對申請材料內(nèi)容的真實性負責；為申請人提供相關材料的事務所主任會計師應對本所提供材料的真實性負責；相關證明人應對本人證明內(nèi)容的真實性負責。若提供虛假申請材料，一經(jīng)查實，按《上海市注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒及處理辦法》予以處理。

第七條協(xié)會理事會下設注冊管理委員會，實施會員注冊管理等事宜。

注冊管理委員會的具體職責權利和議事規(guī)則詳見《上海市注冊會計師協(xié)會注冊管理委員會規(guī)則》。

第八條注冊管理委員會的日常工作機構設在協(xié)會秘書處。

第九條協(xié)會收到申請材料后按照下列程序辦理：

（一）對申請人提交的申請材料進行審查。對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，當場或者在10個工作日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求提交全部補正申請材料的予以受理，并且提交注冊管理委員會進行審核。

（二）關于申請人業(yè)務檔案的審查程序

1.協(xié)會下設審核小組，負責對申請人在事務所執(zhí)業(yè)期間的職業(yè)道德、勝任能力、專職執(zhí)業(yè)、工作底稿等相關情況進行審查。審核小組由協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人才庫人員組成。

2. 協(xié)會根據(jù)申請人提供的《申請人近五年業(yè)務報告清單》，隨機抽取每年度審計業(yè)務、驗資業(yè)務報告各1份（若未出具驗資業(yè)務報告，則抽取其他審計業(yè)務報告），并通知申請人將報告復印件及工作底稿原件送達協(xié)會監(jiān)管部，協(xié)會收到上述材料后，發(fā)出受理通知書。對申請人上報的業(yè)務報告及工作底稿存在疑問的，協(xié)會將到有關事務所進行實地審查。

3.審核小組依據(jù)《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》、《注冊會計師職業(yè)道德守則》，對申請人提供的工作底稿進行審查評分，工作底稿評分設定分值為100分，60分（含本數(shù)）以上為合格，低于60分為不合格。申請人遞交審查的所有工作底稿中，如有1份工作底稿低于60分，認定為不合格，協(xié)會不予出具從事審計業(yè)務情況的證明；全部認定為合格的，協(xié)會向申請人出具從事審計業(yè)務情況的證明。

4.協(xié)會監(jiān)管部對審核小組提交的審查評分表進行復核，發(fā)現(xiàn)申請人或所在事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在重大問題的，另行立案調(diào)查。

5.召開注冊管理委員會會議，對申請人遞交的材料和審核小組審查情況進行再審核，評價申請人是否具備擔任事務所合伙人（股東）的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力，以及對申請人是否具備合伙人（股東）資格進行審議，并作出協(xié)會是否可予出具審計業(yè)務情況證明的決定。

6.協(xié)會將符合條件擬出具證明的申請人姓名、出生年月、執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等基本情況在本協(xié)會網(wǎng)站上公示，公示期為5個工作日，接受公眾監(jiān)督。對被舉報者，協(xié)會將進一步調(diào)查核實。

7.本會自發(fā)出受理通知書之日起30日內(nèi)完成審核工作并向申請人出具資格證明，同時自出具證明之日起30日內(nèi)將證明文件報送市財政局以及中注協(xié)備案。

第十條新設事務所的合伙人（股東）應當自事務所辦理完成工商登記之日起60日內(nèi)辦理轉(zhuǎn)入該事務所的手續(xù)。注冊會計師在未辦理完轉(zhuǎn)入手續(xù)以前，不得在新設立的事務所執(zhí)業(yè)。同時，新設立的事務所還應當向協(xié)會報送下列資料進行備案：

（一）《新設會計師事務所(分所)基本情況表》(附件4)；

（二）事務所（分所）《執(zhí)業(yè)證書》復印件；

（三）工商行政管理部門出具的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》復印件；

（四）《稅務登記證》復印件；

（五）《組織機構代碼證》復印件；

（六）事務所《合伙協(xié)議 (章程)》或《分所管理辦法》；

（七）本所注冊會計師名冊(含姓名、性別、身份證號碼、注冊會計師證書編號、學歷、職稱、聯(lián)系電話等內(nèi)容)。

第十一條本辦法由協(xié)會負責解釋。

第十二條本辦法經(jīng)協(xié)會理事會批準,自公布之日起施行。原《關于新設會計師事務所合伙人或股東開具從事審計業(yè)務及轉(zhuǎn)所情況證明需提交材料的通知》（滬會協(xié)[201*]29號）、《關于新設會計師事務所合伙人或股東開具從事審計業(yè)務證明有關事項的通知》（滬會協(xié)

[201*]30號）、《關于啟用新的<新設會計師事務所股東或合伙人從業(yè)情況證明表>的通知》（滬會協(xié)[201*]8號）等三個文件同時廢止。

附件1：《新設會計師事務所合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》

附件2: 《會計師事務所增設合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》

附件3：《注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》

附件4：《新設會計師事務所(分所)基本情況表》

附件5：《申請人近五年業(yè)務報告清單》

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