回龍圩管理區(qū)財政工作考察報告

201*年4月13日-14日，金洞財政局奉遠(yuǎn)大、王**、王月紅、占笛鳴一行四人，對回龍圩管理區(qū)的財政工作進(jìn)行了為期兩天的考察，對該管理區(qū)的財政機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、股室職能、運作模式等方面進(jìn)行了較為全面的了解，現(xiàn)將考察情況及建議匯報如下：

一、回龍圩財政工作基本情況

（一）、機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備：回龍圩財稅局內(nèi)設(shè)辦公室、預(yù)算股、社保股、非稅股、農(nóng)稅股、會計中心等職能股室（中心），共有干部職工16人，其中局領(lǐng)導(dǎo)3人、辦公室2人、預(yù)算股1人、社保股1人、非稅股1人、會計中心8人。會計中心除為全區(qū)46個預(yù)算單位代理記帳以外，還分別兼職對口股室的工作，如綜合股、教科文股、鄉(xiāng)財股、經(jīng)建股、農(nóng)業(yè)股、企財股、外經(jīng)股等，會計中心有5人分別管理單位的賬務(wù)和對外（含上級財政部門）報送有關(guān)數(shù)據(jù)、報表，有2人兼職各單位的出納，負(fù)責(zé)單位的所有資金收支轉(zhuǎn)帳，月底向會計交付原始憑證。

（二）、預(yù)算單位基本情況：管理區(qū)機(jī)關(guān)共有預(yù)算單位46個，均辦理了組織機(jī)構(gòu)代碼證、開設(shè)了各自的銀行帳戶。

（三）、財政專戶開設(shè)：共開設(shè)了糧食風(fēng)險基金專戶、其他補(bǔ)貼戶、成品油補(bǔ)貼戶、社保專戶、專項資金戶、國債專戶、糧食補(bǔ)貼專戶、退耕還林專戶、基本建設(shè)專戶、預(yù)算外資金專戶等10個財政專戶，分別歸口有關(guān)股室管理。

（四）、資金劃撥流程：（1）預(yù)算內(nèi)資金：公用經(jīng)費由預(yù)算股按年初預(yù)算、時間及非稅收入進(jìn)度分別從國庫直接劃撥到各預(yù)算單位的銀行帳戶內(nèi)，由各單位自行掌握支出；專項資金由各業(yè)務(wù)股室提出計劃經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)簽批后，預(yù)算股將資金劃撥到財政專戶或相關(guān)單位；（2）上級追加指標(biāo)資金：按文件規(guī)定，由各業(yè)務(wù)股室提出計劃經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)簽批后整筆撥付到財政專戶或相關(guān)單位，原則上先撥入財政專戶再行轉(zhuǎn)撥預(yù)算單位支付核算。

（五）、會計核算：各預(yù)算單位的財務(wù)帳全部由會計中心代為記帳、審核；財政局開設(shè)的10個財政專戶由各股室分別核算、記帳。

（六）、印鑒管理：為了保證資**全，所有資金帳戶的預(yù)留印鑒，均由二個或以上人員分別管理。國庫及財政專戶印鑒，分別由財政局領(lǐng)導(dǎo)、會計、撥款員管理。各預(yù)算單位的支出帳戶，分別由預(yù)算單位1人、會計中心出納和會計分別管理。

（七）、運作模式：舉實例說明。1、退休人員養(yǎng)老金發(fā)放：社保股負(fù)責(zé)管理，養(yǎng)老保險單位負(fù)擔(dān)部分，由預(yù)算股劃撥到社保中心收入戶中，社保中心將收繳的單位和個人部分養(yǎng)老金全部匯繳社保股管理的社保專戶，社保專戶按離退休人員養(yǎng)老金發(fā)放表按月?lián)芨顿Y金到社保中心的支出戶打卡發(fā)放。上級追加的社保指標(biāo)資金，由預(yù)算股劃撥到社保專戶。社保股負(fù)責(zé)社保專戶帳務(wù)處理，按上級要求分別設(shè)立“基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、企業(yè)養(yǎng)老保險、就業(yè)資金”等相應(yīng)的明細(xì)帳以備檢查（其他股室的財政專戶帳也比照設(shè)立明細(xì)帳目）。2、糧補(bǔ)直補(bǔ)資金發(fā)放：農(nóng)業(yè)經(jīng)建股在農(nóng)發(fā)行開設(shè)“糧食風(fēng)險基金專戶”，市財政專戶將資金劃撥到該帳戶，然后由經(jīng)建股按文件規(guī)定將資金劃撥到信用社專戶打卡。3、交通資金支付：預(yù)算股將交通資金按計劃分批撥付到交通局支出帳戶，會計中心出納負(fù)責(zé)支付資金，代理會計負(fù)責(zé)記帳。4、就業(yè)資金支付：預(yù)算股將就業(yè)指標(biāo)資金整筆劃撥到社保專戶，社保專戶再轉(zhuǎn)撥就業(yè)局支出帳戶支付，會計中心出納和會計分別負(fù)責(zé)付款和記帳。5、非稅收入收繳：各單位收繳的行政事業(yè)收費、罰沒收入，先繳入各單位的銀行帳戶，然后按期解繳至財政局的非稅匯繳專戶上，再由非稅股匯總解繳到管理區(qū)國庫。年度收入數(shù)據(jù)在各預(yù)算單位、非稅股、國庫均有記錄。

二、財政工作建議

與回龍圩相比，金洞的財政工作有很多相似的地方，兩單位都是管理區(qū)，機(jī)構(gòu)設(shè)置近似、收支規(guī)模小、財政人員少、都沒有實行國庫集中支付，等等。回龍圩管理區(qū)成立時間比金洞早五六年，財政運作上也經(jīng)過了好幾年的探索、實踐，才有了今天比較適合自身實際的相對成熟的運作模式，對于金洞來說，很有借鑒意義。結(jié)合金洞實際，我們建議：

（一）、印鑒管理及資金簽批程序：國庫及財政專戶，印鑒分別由局領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員管理。資金劃撥，預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費，由預(yù)算（國庫）股按時間、進(jìn)度造具計劃由區(qū)領(lǐng)導(dǎo)、局長簽批后撥付；專項資金及追加經(jīng)費由單位申請報區(qū)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，業(yè)務(wù)股室造具計劃經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)簽批后撥付。

（二）、明確各股室的職能職責(zé)，規(guī)范資金劃撥渠道。各內(nèi)設(shè)股室、中心、局，要全面履行各自的職責(zé)，明確分工才能避免工作上的推諉、扯皮現(xiàn)象。如各股室都要根據(jù)需要開立財政專戶、各自做好專戶的賬務(wù)處理、對上數(shù)據(jù)報送、文件撰寫等工作，原來由預(yù)算（國庫）股代為記帳的社保資金財政專戶應(yīng)該移交給社保股歸口管理；非稅收入以后不再直接繳入預(yù)算，而是由各單位繳至非稅局的非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶再統(tǒng)一解繳管理區(qū)國庫；原由預(yù)算（國庫）股代管的農(nóng)發(fā)行“糧食風(fēng)險基金專戶”和信用社的“移民資金戶”應(yīng)該移交農(nóng)經(jīng)股管理。資金劃撥上，逐步改變目前從國庫預(yù)調(diào)資金到農(nóng)行546戶再轉(zhuǎn)撥資金的資金中轉(zhuǎn)現(xiàn)狀，規(guī)范實行從國庫直接撥款的辦法，公用經(jīng)費由預(yù)算（國庫）股直接劃撥到各預(yù)算單位，專項資金及上級指標(biāo)資金，原則上由預(yù)算（國庫）劃撥到財政專戶，再從財政專戶撥付各預(yù)算單位支出、記帳核算。

（三）、會計核算中心的運作方法：鑒于目前的實際情況，建議將會計核算中心的職能確定為：預(yù)算單位原始憑證審核、代理記帳、報表、報送收支情況，改變以往的所有單位都來會計核算中心報帳的管理方法。會計核算中心為各預(yù)算單位分別設(shè)立賬套，分別記帳、分別裝訂憑證。所有預(yù)算單位的銀行帳戶預(yù)留印鑒，應(yīng)留有代理會計的一枚個人印鑒，分開管理印鑒以保證資**全。

（四）、可調(diào)控的專項資金全部劃撥到各部門，由部門按70-80%具體落實到實施單位，再經(jīng)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)研究同意把專項資金總額的20-30%返回到區(qū)財政。

（五）、局里每年組織有關(guān)股室到對應(yīng)部門進(jìn)行1-2次財務(wù)檢查。

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