一、納稅人應(yīng)在201*年4月20日前向管理員辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。 關(guān)于上門申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)問題:對(duì)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人只能實(shí)行上門申報(bào)。但對(duì)這些企業(yè)的報(bào)表輔導(dǎo),區(qū)局準(zhǔn)備另選時(shí)間進(jìn)行專門輔導(dǎo)。納稅人在網(wǎng)上申報(bào)之前,必須先到管理員處進(jìn)行紙質(zhì)與電子報(bào)表審核,審核通過后,再由納稅人通過網(wǎng)上電子申報(bào),減少后期后續(xù)管理的工作量。
二、納稅人應(yīng)向稅務(wù)所報(bào)送下列資料:
1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。
2、201*年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告業(yè)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的,還須提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告);一人有限公司公司法要求審計(jì)、外資企業(yè)、虧損企業(yè);
3、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營情況、分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)文件、分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件,跨地區(qū)發(fā)生勞務(wù)的本市建筑安裝企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書復(fù)印件、外出經(jīng)營證明等相關(guān)資料;
4、事先備案涉稅事項(xiàng)的結(jié)果通知書,事后備案需要報(bào)送的相關(guān)資料; 5、201*年企業(yè)所得稅清算時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)的201*年度《虧損彌補(bǔ)審核表》。當(dāng)年發(fā)生的稅前可彌補(bǔ)的虧損額超過500萬元(含)的,應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明(或業(yè)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告);
6、查帳征收的納稅人應(yīng)通過《201*年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》打印“關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除有關(guān)事宜的通知”的回執(zhí),填寫后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
7、201*年1月—201*年1月企業(yè)所得稅入庫稅單復(fù)印件。(09年匯算清繳稅單不要)
8、提供股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度、國有企業(yè)工資核定表。
9、理資料回執(zhí)。
10、工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳費(fèi)憑證。
11、廣告費(fèi)專用發(fā)票。
12、各戶端u盤(含清算表和財(cái)務(wù)年報(bào)表)。
13、關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)表和u盤。
14、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)表
15、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料。
第二篇:企業(yè)清算模板格式-清算事項(xiàng)說明xxx有限公司關(guān)于清算事項(xiàng)說明
一、單位概況
1、公司(單位)的設(shè)立
xxx 公司(單位)成立于年月日,經(jīng)營期限 年。注冊(cè)資本元。取得注冊(cè)號(hào)為:企獨(dú)粵莞總字第號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。
2、公司(單位)經(jīng)營范圍、經(jīng)營地址
主要經(jīng)營范圍:......
經(jīng)營地址:......
4、單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)
......
5、清算原因及批準(zhǔn)情況
......。公司于 年 月 日在《xxx報(bào)》刊登清算公告。清算自年月日開始,至年月日結(jié)束,自行對(duì)企業(yè)清算審計(jì)。
二、 政策依據(jù)(收藏好 范 文,請(qǐng)便下次訪問:Wwww.taixiivf.com)
1. 清算的依據(jù)
主要是依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算。
2. 清算期間
......
3. 剩余財(cái)產(chǎn)的分配方法
......
三、 清算情況說明
清算小組的清算決議內(nèi)容如下:主要根據(jù)清算開始日《資產(chǎn)負(fù)債表》資產(chǎn)類(貨幣獎(jiǎng)金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、特?cái)傎M(fèi)用)等科目清算情況;負(fù)債及所有者權(quán)益類(應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款)等科目清算情況及清算損益的情況,清算結(jié)果及凈資產(chǎn)分配辦法。
公司股東對(duì)清算小組的清算決議內(nèi)容執(zhí)行的處理意見和簽名。
公司(蓋章)
年 月日
第三篇:合伙企業(yè)清算報(bào)告(企業(yè)名稱)
清算報(bào)告
一、清算工作基本情況:
(一)注銷企業(yè)概況。(企業(yè)名稱、性質(zhì)、注冊(cè)時(shí)間、出資額、合伙人構(gòu)成及出資比例、是否設(shè)有分支機(jī)構(gòu)及對(duì)外投資、其他需要說明的情況)
(二)企業(yè)注銷的原因。
(三)清算組的成立情況。(清算組的成立時(shí)間、清算組成員
的組成及清算組成員的身份、職務(wù))
(四)公告的情況。(公告的時(shí)間、報(bào)紙類別、版面)
二、清算企業(yè)財(cái)產(chǎn)狀況。(清算開始日的財(cái)產(chǎn)構(gòu)成包括:貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、其他資產(chǎn))
三、清算企業(yè)債權(quán)、債務(wù)的審定情況:
(一)債權(quán)的追收情況及對(duì)未收債權(quán)的處理;
(二)債務(wù)的申報(bào)、審定情況。
四、清算財(cái)產(chǎn)分配情況:
(一)清算費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金的支付情況;
(二)海關(guān)、稅務(wù)部門稅款交納情況;
(三)企業(yè)債務(wù)的清償情況;
(四)合伙人的分配情況。
五、其他情況:
(一)企業(yè)帳本及營業(yè)、清算的重要文件,由合伙人xxx保存十年,且合伙人承諾予以妥善保存。
(二)全體合伙人保證企業(yè)債務(wù)已清償完畢,所報(bào)清算備案材料真實(shí)、完整,并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切責(zé)任。 (三)對(duì)外投資及分支機(jī)構(gòu)的處理情況。(注:有對(duì)外投資及分支機(jī)構(gòu)的,增加此項(xiàng))
清算組成員簽名、蓋章:
全體合伙人簽名、蓋章:
(注:自然人的應(yīng)簽名,法人、其他組織的應(yīng)加蓋公章)
(企業(yè)名稱)清算組(加蓋公章)
××××年××月××
第四篇:外資企業(yè)清算的基本流程企業(yè)清算的基本流程
企業(yè)的股東會(huì)、董事會(huì)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的章程,決議終止企業(yè)執(zhí)行清算的,大體上經(jīng)歷以下程序:
(1)股東會(huì)、董事會(huì)關(guān)于終止企業(yè),并進(jìn)行清算的決議,同時(shí)董事會(huì)任命清算委員
會(huì)成員,成立清算委員會(huì);
(2)清算委員會(huì)持股東會(huì)決議、董事會(huì)決議及清算申請(qǐng)報(bào)告,向原批準(zhǔn)企業(yè)設(shè)立的
政府機(jī)關(guān)送件申請(qǐng)。主管政府機(jī)關(guān)批準(zhǔn)申請(qǐng)的,出具批復(fù)文件,政府機(jī)關(guān)批復(fù)日為清算開始日;
(3)清算委員會(huì)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行截至清算開始日止之會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì),出具
審計(jì)報(bào)告;
(4)自清算委員會(huì)成立日起45日內(nèi),在省級(jí)報(bào)紙上刊登清算公告。債權(quán)人自公告
之日起45日內(nèi),向清算委員會(huì)申報(bào)債權(quán);
(5)清算委員會(huì)于清算期間,處置企業(yè)資產(chǎn),處理企業(yè)的債權(quán)債務(wù),并按照清算會(huì)
計(jì)的要求,進(jìn)行清算會(huì)計(jì)核算;
(6)清算委員會(huì)于清算期間,按期進(jìn)行國、地稅稅務(wù)申報(bào);
(7)清算委員會(huì)于清算結(jié)束日,編制《清算資產(chǎn)負(fù)債表》、《清算損益表》、《債
務(wù)清償表》、《財(cái)產(chǎn)分配表》以及《清算事項(xiàng)說明》,委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行清算結(jié)束日之會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告;
(8)辦理稅務(wù)注銷手續(xù)。清算委員會(huì)持上述報(bào)表、審計(jì)報(bào)告以及注銷申請(qǐng)表,申請(qǐng)
稅務(wù)(國、地稅)注銷。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,決定是否實(shí)地稽查企業(yè)會(huì)計(jì)資料。企業(yè)補(bǔ)繳應(yīng)交稅款之后,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅證明及稅務(wù)登記證注銷證明;
(9)辦理財(cái)政、統(tǒng)計(jì)登記證注銷手續(xù);
(10)辦理海關(guān)注銷手續(xù)。清算委員會(huì)補(bǔ)繳相關(guān)關(guān)稅稅款后,注銷海關(guān)備案登記證;
(11)注銷銀行存款賬戶,剩余資金購匯匯給境外投資人,辦理外匯登記證注銷手續(xù);
(12)繳銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、公章等,辦理工商注銷手續(xù);
(13)《批準(zhǔn)證書》繳回原批準(zhǔn)企業(yè)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)。
第五篇:企業(yè)破產(chǎn)清算稅收處理【企業(yè)破產(chǎn)清算】企業(yè)破產(chǎn)清算中應(yīng)關(guān)注的稅收問題
企業(yè)破產(chǎn)清算中的所得稅處理
我們先來探討的第一個(gè)問題是企業(yè)破產(chǎn)清算中的所得稅處理問題。財(cái)稅[201*]60號(hào)提到企業(yè)清算需要進(jìn)行所得稅處理的情況包括按照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)。但是,這里,我們提出的問題是,企業(yè)破產(chǎn)清算需要在被清算的企業(yè)層面和投資者層面進(jìn)行企業(yè)所得稅的清算嗎?
根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的相關(guān)規(guī)定,破產(chǎn)清算是出現(xiàn)在企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù),并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力。
這里需要引起大家注意的是,破產(chǎn)清算中的一個(gè)核心要件是資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力。我們知道,在企業(yè)資產(chǎn)的清償順序中,債權(quán)人是優(yōu)先于企業(yè)投資者受償?shù)摹T谄髽I(yè)破產(chǎn)清算中,企業(yè)的全部資產(chǎn)已經(jīng)不足以清償債權(quán)人了,這就意味著企業(yè)的投資者已經(jīng)無法得到任何清償了。因此,對(duì)于企業(yè)的投資者而言,其該項(xiàng)投資已經(jīng)全部發(fā)生了損失。此時(shí),根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的通知(國稅發(fā)[201*]88號(hào))第三十七條的規(guī)定:企業(yè)符合條件的股權(quán)(權(quán)益)性投資損失,應(yīng)依據(jù)下列相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失,其中第二種情況就是有關(guān)被投資方破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件。這就是說,在企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)清算的情況下,企業(yè)的投資者無需等到破產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行完企業(yè)層面的所得稅清算業(yè)務(wù)后再進(jìn)行投資者層面的所得稅清算。
因此,在企業(yè)破產(chǎn)清算中,投資者層面的所得稅處理非常簡(jiǎn)單。企業(yè)投資者只需要根據(jù)國稅發(fā)[201*]88號(hào)的規(guī)定,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供被投資方企業(yè)的破產(chǎn)公告,即可向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行該項(xiàng)投資資產(chǎn)損失的報(bào)批手續(xù),確認(rèn)資產(chǎn)損失在當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除。對(duì)于個(gè)人投資者,該項(xiàng)投資無所得,也就不涉及任何所得稅處理。
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