201*年度內(nèi)審室工作總結及201*年工作計劃

201*年內(nèi)審室工作總結及201*年工作計劃

今年內(nèi)審工作在公司領導班子高度重視和支持下開展順利，完成了年初制定的內(nèi)審工作計劃。現(xiàn)將201*年的工作、學習匯報如下：

一、注重規(guī)范化建設，確保內(nèi)審工作順利開展

內(nèi)部審計圍繞兩方面的工作重點開展：一是對企業(yè)的經(jīng)營活動進行監(jiān)督，促使企業(yè)的經(jīng)營活動合法合規(guī)；二是要通過內(nèi)部審計提出建議或評價，促進經(jīng)營管理狀況的改善，并注重企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。在對全資及控股子公司的進行年度內(nèi)審時，我們從全面了解和檢查企業(yè)年度的財務運行狀況、會計核算規(guī)范情況入手，對照相關準則和要求嚴格把關，同時也根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營狀況的特點，突出分析某些方面存在的財務風險和經(jīng)營風險，揭示企業(yè)經(jīng)營管理存在的薄弱環(huán)節(jié)。其目的是促進企業(yè)改進經(jīng)營管理，提高防范經(jīng)營風險意識，從而促使企業(yè)在遵守國家法規(guī)合法經(jīng)營的前提下，最大限度地提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

今年對5家直屬和控股企業(yè)進行了內(nèi)部審計，存在不足的方面主要有：對外投資項目后繼實質(zhì)性產(chǎn)生經(jīng)濟效益的進度滯緩，與投資預期不符，影響投資效果，影響企業(yè)整體經(jīng)濟效益；支付補償款沒取得對方收款證明，費用報銷所取得的發(fā)票沒有注明本單位名稱，缺乏會計手續(xù)和支付依據(jù)；財政補貼收入未計入當年損益，影響報表信息披露的正確性；個別承租戶有違約拖欠租金的情況，且未按合同條款追索和主張違約金；經(jīng)營預算與實際使用有明細項目相互串戶或被擠占使用的情況等。

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)審報告提出相應整改建議：對外投資在合規(guī)的前提下，必須要注重投資的效益性，投資前必須要做好項目可行性分析，避免盲目性而造成的損失；在費用報銷和款項支付方面，必須符合會計基礎工作規(guī)范要求，嚴格執(zhí)行相關會計制度和款項支付依據(jù)審核制度，加強和重新認識財務管理其應有的監(jiān)督職能；經(jīng)營效益好的企業(yè)，不能放松對費用的控制和費用內(nèi)容的合規(guī)性，嚴格遵守經(jīng)營預算實事求是的原則和節(jié)約的原則。

今年我們注重內(nèi)審工作規(guī)范化建設，在審計工作過程中重視審計發(fā)現(xiàn)的問題所依據(jù)的審計證據(jù)的完整、規(guī)范取得，便于審計工作底稿編制的準確和全面。對于每個問題必須負責、認真而謹慎地通過與相關人員的交談，了解情況的過程，從企業(yè)的相關電子檔案、財務報表、會計憑證、附后的發(fā)票憑證、與業(yè)務聯(lián)系的合同協(xié)議，和開具的發(fā)票等資料獲取相關的審計證明，盡量做到手續(xù)齊全、符合規(guī)范、證據(jù)充分完整。并針對存在的問題在做出審計結論前仔細查找相關法規(guī)、制度，努力做到審計結論客觀公正、運用法規(guī)準確、行文規(guī)范。內(nèi)審報告出具前，先以征求意見稿的形式交給被審單位，使被審單位有信息反饋和不同意見發(fā)表的權利。審計的后續(xù)工作，我們要求企業(yè)對內(nèi)審報告所提出問題進行意見反饋，對確實存在的問題擬定整改措施方案，并實行后續(xù)監(jiān)督檢查。

此外，根據(jù)公司要求，拓展內(nèi)審工作對企業(yè)內(nèi)部管理的作用。年底對公司直屬及控股企業(yè)年度主要經(jīng)濟指標完成情況進行內(nèi)部審核。我們克服了時間緊、任務集中的困難，積極做好預先的工作布置和部分情況的了解，努力把這項工作做好，并逐步積累經(jīng)驗，更趨完善。

二、定期學習總結，提高業(yè)務素養(yǎng)

學習和總結是提高工作質(zhì)量和自身素質(zhì)的途徑，我們結合內(nèi)審工作的需要，每季度定期一次學習，學習主要圍繞內(nèi)審工作人員需遵守的工作紀律和內(nèi)審工作相關的業(yè)務知識。在工作紀律方面，強調(diào)不能利用工作職權謀取私利，審計工作不能受外部影響，必須遵循客觀公正的原則，不弄虛作假、徇私舞弊，保持廉潔奉公、嚴于律己，這樣才能確保審計工作“免疫系統(tǒng)”功能得以充分的發(fā)揮。業(yè)務學習的主要內(nèi)容是與審計相關的法規(guī)選編、審計論壇、審計實務等資料，并詳細做好每次學習記錄。通過學習為自己工作積累了理論知識，增加了對內(nèi)審工作重要意義的理解：審計監(jiān)督是手段，通過問題的發(fā)現(xiàn)，幫助企業(yè)遵循法規(guī)、防范風險、提高效益是審計的宗旨。因此內(nèi)審工作不能只局限于“發(fā)現(xiàn)問題”，還應學會怎樣“預防問題”，怎樣建議“治理問題”。這樣的監(jiān)督才稱得上有效率、有價值、有意義。

我們每季度按時報送審計信息和內(nèi)審工作季度統(tǒng)計表，主要反饋近期學習業(yè)務的情況、對內(nèi)審工作的體會和理解，以及工作進度。通過這樣的方式和平臺進行業(yè)務學習和交流，有利于內(nèi)審工作的推進。

三、對照工作要求，還須不斷努力

對照內(nèi)部審計規(guī)范和區(qū)審計局年度考核的要求，我們還是發(fā)現(xiàn)，如內(nèi)審工作底稿的編制準確、全面，審計證據(jù)完整、規(guī)范，審計意見運用法規(guī)準確等方面，還有待進一步提高質(zhì)量和工作規(guī)范。為此我們還須不斷地去努力學習，不斷地改進工作質(zhì)量，使內(nèi)部審計工作更好地為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展服務。

四、201*年內(nèi)審工作計劃

1、對201*年內(nèi)審企業(yè)的整改落實情況的檢查；

2、完成區(qū)審計局對內(nèi)審工作考核的各項工作目標，包括內(nèi)部審計工作規(guī)范、業(yè)務學習、專項培訓、工作心得交流、內(nèi)審通訊、內(nèi)審工作報表等；

3、完成對直屬及控股企業(yè)（包括委托管理企業(yè)）4-5家的常規(guī)內(nèi)部審計；

4、推進和完善年終主要經(jīng)濟指標完成情況的審核工作；5、完成公司領導交辦的其他工作。

內(nèi)審室

201*年12月19日

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201*年審計工作總結及201*年工作計劃

市衛(wèi)生局審計處

201*年我局審計工作堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，突出“審計促發(fā)展、促規(guī)范”的主題，增強工作的積極性、主動性、創(chuàng)造性和前瞻性，以加強管理、健全機制、改進方法、提高素質(zhì)為主要抓手，認真履行審計監(jiān)督職責，規(guī)范和深化審計工作，全面提升審計工作質(zhì)量和水平，更好地發(fā)揮審計的職能作用。201*年1-12月份，我局直屬單位共開展審計項目1094項，提出建議385條，內(nèi)部審計工作為加強單位內(nèi)部管理，完善內(nèi)部控制、提高資金使用效益，嚴肅財經(jīng)法紀，促進廉政建設起到了積極的作用。201*年工作總結

一、強化審計職能作用，深入開展各項審計工作（一）突出重點，加強經(jīng)濟責任審計工作

1.完善領導干部經(jīng)濟責任相關制度，推進領導干部經(jīng)濟責任審計制度化建設①制定《天津市衛(wèi)生局直屬單位領導干部任期經(jīng)濟責任審計規(guī)定》。根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔201*〕32號）和相關法律法規(guī)，以及干部管理、監(jiān)督的有關規(guī)定，結合我局實際，重新制定了《天津市衛(wèi)生局直屬單位領導干部任期經(jīng)濟責任審計規(guī)定》。規(guī)定從組織協(xié)調(diào)、審計內(nèi)容、審計實施、審計評價與結果運用幾方面對領導干部經(jīng)濟責任審計工作給予了明確，規(guī)定的實施對新形勢下開展好我局的經(jīng)濟責任審計工作起到了積極的推動作用。

②重新調(diào)整了我局領導干部經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議領導小組成員�；�于經(jīng)濟責任審計對財政財務收支、重要投資項目、重要經(jīng)濟事項的執(zhí)行情況的關注，為了履行好監(jiān)督責任，小組成員在保留原有部門（紀檢監(jiān)察、組織、人事、審計）的基礎上，增加了三個部門：財務物價部門、后勤基建部門、藥械部門。

③建立了領導干部經(jīng)濟責任告知承諾制度、項目臺賬制度，構建任前告知承諾，任中監(jiān)督提示，離任審計整改的工作模式，加強對權力運行的監(jiān)督，規(guī)范權力行使。印發(fā)《天津市衛(wèi)生局201*年度領導干部經(jīng)濟責任告知承諾書》，告知內(nèi)容主要包括領導干部任期內(nèi)經(jīng)濟責任的內(nèi)容、應承擔的經(jīng)濟責任、應履行經(jīng)濟責任的工作目標、經(jīng)濟責任審計程序、經(jīng)濟責任審計需提供的資料五方面，承諾書要求領導干部在認真閱讀告知書之后簽訂，在完成工作任務、遵守規(guī)章制度、加強管理、配合審計工作等方面作出承諾。

項目臺賬內(nèi)容涵蓋單位財務預算執(zhí)行、資產(chǎn)負債管理、基建項目管理、設備采購管理、專項資金使用管理、對外投資管理等幾方面，要求從經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生開始直至業(yè)務結束全過程均列入審查監(jiān)督范圍。臺賬的應用對于提高審計工作質(zhì)量和效率，促進單位經(jīng)濟健康運行具有積極作用。

④召開領導干部經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議。局領導干部經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議領導小組成員參加了會議。會議聽取了審計處的專題匯報，并提出今后應加強任中審計、制度建設、隊伍建設、專項審計調(diào)研等工作。

⑤印制《審計工作相關文件匯編》。為了更好地開展經(jīng)濟責任審計工作，全面收集與審計工作有關的各項工作制度，涉及審計法律法規(guī)、會計法律法規(guī)以及采購、招標及專項資金管理等方面內(nèi)容，匯編成冊后發(fā)至各單位主管領導及內(nèi)審人員，為單位領導履行職責提供參考，為廣大內(nèi)審人員依法依規(guī)開展審計工作提供保障。

2.舉辦領導干部經(jīng)濟責任審計專題講座，提高經(jīng)濟責任意識

為進一步增強局系統(tǒng)領導干部經(jīng)濟責任意識，實現(xiàn)“經(jīng)濟安全、干部廉政”的目標要求，杜絕違法違規(guī)行為發(fā)生，舉辦了局系統(tǒng)領導干部經(jīng)濟責任審計專題講座。邀請我市審計局相關業(yè)務處室負責同志，就領導干部如何履行好經(jīng)濟責任進行具體講解。局有關領導同志、局經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議領導小組成員、局機關各處室負責人、局直屬各單位法定代表人及財務部門負責人、審計部門負責人參加了會議。講座從經(jīng)濟責任審計工作概況、領導干部經(jīng)濟責任構成)以及經(jīng)濟責任審計重點內(nèi)容幾方面結合審計工作實際進行了深入詳實地講解，獲得廣大參會人員一致好評。

3.完成領導干部離任經(jīng)濟責任審計根據(jù)局組織處要求，對我局直屬單位離任領導干部任職期間的經(jīng)濟責任進行了審計。采取事前深入調(diào)研、事中全面審核、事后監(jiān)督整改的辦法，確保審計質(zhì)量。審后分別出具經(jīng)濟責任審計報告及財務收支審計報告，經(jīng)濟責任審計報告披露工作中的重大失誤、重大問題及個人存在的經(jīng)濟問題，有關財務收支方面的業(yè)務技術性問題在財務收支審計報告中予以反映。根據(jù)審計報告下發(fā)督促審計整改通知書，要求被審單位限期整改。

（二）抓住管理根本，對局直屬單位重點部位內(nèi)控制度建立執(zhí)行情況進行檢查根據(jù)衛(wèi)生部《醫(yī)療機構財務會計內(nèi)部控制規(guī)定》，將固定資產(chǎn)、工程項目、藥品及物資、財務作為重點檢查項目，檢查內(nèi)控制度的制定及執(zhí)行情況，查找存在的薄弱環(huán)節(jié)。經(jīng)過檢查發(fā)現(xiàn)：各單位內(nèi)控制度建立基本健全，并得到有效執(zhí)行，但存在制度規(guī)定比較簡略，有的內(nèi)容較陳舊、制定預算流程不合理、執(zhí)行中不可預見事項較多、銀行印鑒管理不符合內(nèi)控管理要求、盤點工作未完全到位、個別醫(yī)用設備及物資采購不符合要求等問題。針對問題，提出了修訂、補充、完善相關制度，定期和不定期對本單位的制度執(zhí)行情況進行檢查，保障單位內(nèi)控制度有效實施的建議。

（三）注重專項資金使用，開展專項資金審計

對我市血液中心及區(qū)縣七家血站（血庫）獻血專項經(jīng)費收支情況進行審計檢查。以我市公民用血互助金管理規(guī)定為依據(jù)，檢查用血互助金收繳與退返、管理及使用情況。提出問題5條，并提出了改進建議。

（四）結合我局工作實際要求，完成專項審計

對我局直屬合并單位合并前財務、資產(chǎn)情況進行審查核對，對單位資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)予以審計確認，為合并單位順利移交打下基礎。（五）配合其他部門，做好重點工作

①按照市衛(wèi)生局“小金庫”專項治理辦公室工作安排，對和平保育院、醫(yī)藥研究開發(fā)公司、信德科技開發(fā)公司、性病艾滋病防治協(xié)會4家單位進行了督導檢查。各單位賬務均較如實、客觀地反映了單位的情況。但檢查中發(fā)現(xiàn)有兩個單位在財務管理方面存在問題。②配合局人事處對基層醫(yī)療衛(wèi)生單位績效工資執(zhí)行情況進行督導。

③配合審計署長春辦完成對我市農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務體系建設情況專項審計調(diào)查工作。二、加強審計隊伍建設，提高隊伍整體素質(zhì)

（一）組織審計人員參加中國內(nèi)審協(xié)會衛(wèi)生分會、天津市內(nèi)審協(xié)會、天津市審計學會舉辦的理論研討，共上報論文6篇，涉及經(jīng)濟責任審計、固定資產(chǎn)審計等方面，上報論文立足于工作實際，具有很強的專業(yè)性和參考性。

（二）組織人員參加審計互查，審計檢查及業(yè)務知識培訓，充實審計知識，增加工作經(jīng)驗，提高業(yè)務水平。

（三）舉辦新《醫(yī)院會計制度、財務制度》培訓。使審計人員及時了解掌握新制度，確保今后審計工作順利開展，并將其作為后續(xù)教育納入后續(xù)教育學時。三、加強基層單位審計工作指導，促進審計整體水平提高

（一）通過年初下達工作任務、年中督促完成、年底集中交流的方式對局直屬單位內(nèi)審工作進行指導。要求基層單位完成局下達工作任務，并關注本單位的重點經(jīng)濟問題，結合自身實際，不斷拓寬審計內(nèi)容，完善薄弱環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮內(nèi)審職能作用�；鶎訂挝粌�(nèi)審人員積極開展審計工作，審計類型涵蓋財務收支及財產(chǎn)物資管理審計、招標審計、科室負責人經(jīng)濟責任審計、工程項目全過程跟蹤審計、內(nèi)控制度審計及各種專項審計，并對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進行跟蹤檢查，確保審計效果，推行審計項目臺賬管理，逐步建立全過程、全方位的審計形式。各單位圍繞單位中心工作開展審計，審計工作內(nèi)向性特點明顯，如人民醫(yī)院、環(huán)湖醫(yī)院、天津醫(yī)院審計部門均參與了醫(yī)院基建工程項目工作，在其中發(fā)揮著審計監(jiān)督作用；傳染病醫(yī)院、口腔醫(yī)院對院“三產(chǎn)”進行審計；海河醫(yī)院對院臨床12個科室進行經(jīng)濟責任審計；中心婦產(chǎn)科醫(yī)院建立了經(jīng)濟責任聯(lián)席會議制度，院重點部門負責人均簽署了履職責任書，內(nèi)部審計在促進單位加強管理、完善內(nèi)部控制、提高效益方面發(fā)揮著不可替代的作用。（二）加強與區(qū)縣衛(wèi)生局、醫(yī)學院校附屬醫(yī)院工作指導與交流，對其日常工作開展提出合理化建議，并給予咨詢和幫助，促進其全面有效地開展工作，發(fā)揮審計效能。區(qū)縣衛(wèi)生局針對其工作特點，廣泛開展了經(jīng)濟責任審計、財務審計、公共衛(wèi)生服務專項資金審計，績效工資執(zhí)行情況審計，審計特色明顯。201*年工作計劃

一、進一步深化經(jīng)濟責任審計工作

（一）在繼續(xù)做好離任經(jīng)濟責任審計工作的同時，將定期審計工作常規(guī)化，做好定期審計與離任審計的銜接，把工作重點轉移到定期審計工作中來，加強領導干部經(jīng)濟責任的日常監(jiān)管，促進權力正確行使。（二）督促基層單位貫徹落實局有關科室負責人經(jīng)濟責任審計的規(guī)定，開展好本單位科室負責人經(jīng)濟責任審計工作，加強單位內(nèi)部監(jiān)督。二、積極開展專項資金審計

專項資金在醫(yī)療事業(yè)單位經(jīng)費中所占比例越來越高，管好用好專項資金是提高資金使用效益的關鍵。將專項資金審計（包括基本建設資金、財政專項資金、非財政專項資金審計）納入常規(guī)性審計項目，加強資金監(jiān)管，促進專項資金合法、合規(guī)、有效使用。三、建立審計項目結果臺賬

記錄審計報告發(fā)現(xiàn)問題、建議及被審計單位整改情況，對未整改到位的單位加強督促，確保審計整改工作的全面落實。四、完善審計項目工作臺賬制度

項目工作臺賬是加強日常監(jiān)督管理的重要手段之一，201*年臺賬將正式啟動，作為主管部門，一方面要求基層單位高度重視、大力配合，另一方面做好臺賬的日常指導，使該項工作順利進行。

五、加強日常審計工作指導、檢查

（一）加強基層單位主要領導、審計人員的培訓工作，強化兩級審計檢查，即：對基層單位的審計檢查以及各單位對其下屬各部門的審計檢查。采取互查、專項檢查、召開例會及現(xiàn)場經(jīng)驗交流會等形式對基層單位審計工作進行指導，促進單位之間相互學習交流，推進審計整體工作發(fā)展。

（二）建立審計工作報告制度。要求各單位定期向審計處上報工作進展情況，局審計處將通過衛(wèi)生局網(wǎng)站方式對各單位的工作情況進行通報。六、開展專項審計調(diào)查研究工作

對基層醫(yī)院醫(yī)保管理情況進行調(diào)研，查找問題，分析原因并提出工作建議。七、迎接衛(wèi)生部對落實51號令及經(jīng)濟責任審計工作開展情況專項檢查

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