201*年度審計(jì)工作總結(jié)

201*年度審計(jì)工作總結(jié)

-----寫在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布之后

201*年即將緩緩的駛過，201*年的腳步依然可以隱約的感受到。值此新年來臨之際，我們既要既往，總結(jié)過去的一年實(shí)際工作中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，又要開來，做好新一年的工作機(jī)會(huì)和安排�？偨Y(jié)一下過去的一年中我們?nèi)〉玫捏w會(huì)和經(jīng)驗(yàn)，再接再厲；回顧一下我們的不足之處，以便在來年有更大的突破和進(jìn)展。既要知其然，又要知其所以然。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體、投資結(jié)構(gòu)的多元化、社會(huì)環(huán)境的復(fù)雜化，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)從查錯(cuò)防弊職能發(fā)展為以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)橹鞯膬r(jià)值增值型的服務(wù)職能。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)的新定義是“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這是中國會(huì)計(jì)審計(jì)領(lǐng)域的又一重大改革舉措。該基本規(guī)范將于201*年7月1日起首先在上市公司范圍內(nèi)施行，并鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。該基本規(guī)范一大突破是科學(xué)界定了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，有利于樹立全面、全員、全過程控制的理念�；�本規(guī)范強(qiáng)調(diào)，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。該基本規(guī)范還提出了企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制的要素，即構(gòu)建以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的五要素內(nèi)部控制框架。

通過參加CIA考試，對于內(nèi)部審計(jì)的地位和作用，對于內(nèi)部審計(jì)如何在增加企業(yè)價(jià)值、改進(jìn)企業(yè)運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)管理的識別、評估及應(yīng)對，合理保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)方面有了更深層次的理解和認(rèn)知。看到國家五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，更是越發(fā)的感覺的內(nèi)部審計(jì)任務(wù)之重，地位之重要，越發(fā)的感覺到自己工作亟待提高。

那么，作為一名內(nèi)部審計(jì)人員，其最根本的職責(zé)是如何更好的給企業(yè)提供增值型的服務(wù)，即合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等目標(biāo)。為了更好地開展和實(shí)施審計(jì)工作，必須與時(shí)俱進(jìn)，時(shí)刻學(xué)習(xí)新知識，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時(shí)地調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作的中心與重點(diǎn)，才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是從事審計(jì)工作的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。

1、傾聽被審計(jì)部門的聲音，了解內(nèi)部審計(jì)范圍與職能所向通過不斷的審計(jì)實(shí)務(wù)工作，在與分公司總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理、其他部門人員接觸和交流的過程中，從另外一個(gè)角度看內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)有不少不到位的地方，以至于他們反應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作不能切實(shí)的深入到企業(yè)內(nèi)部管理過程中去，只是停留在財(cái)務(wù)審核方面，有點(diǎn)紙上談兵，提出問題、發(fā)現(xiàn)問題，不能抓住根本要害部分。內(nèi)部審計(jì)之所以要發(fā)揮其應(yīng)由的作用，從根本上還要看一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境。從石家莊分公司審計(jì)工資時(shí)被告知保密，從孫大為總監(jiān)要求我就按分公司人力提報(bào)的數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)認(rèn)可的工資數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，我也深感到自己作為一名審計(jì)人員應(yīng)有的職責(zé)，管理層認(rèn)可并接受了這種風(fēng)險(xiǎn)，自己應(yīng)有的職責(zé)已盡。

他們的建議和委婉的批評，如同針刺一樣，一直在激烈著我不斷的鉆研，不斷的提高審計(jì)實(shí)務(wù)，同時(shí)這也是側(cè)面評判我們審計(jì)部門工作效率和審計(jì)效果。

2、深感于此，我也在此談?wù)剬?01*年集團(tuán)審計(jì)部審計(jì)工作的建議：（1）、拓寬內(nèi)部審計(jì)職能、審計(jì)范圍目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)大多是以已發(fā)生的事項(xiàng)為被審計(jì)對象，重點(diǎn)審查其會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和合法性，目的是防止、檢查財(cái)務(wù)收支的錯(cuò)弊，這樣使內(nèi)部審計(jì)工作僅僅局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面。我們目前所從事的主要工作是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》“資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整”等目標(biāo)，基本上都屬于事后審計(jì)，事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò)，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)力，同時(shí)對不可避免的損失也無能為力。只有將審計(jì)方向前移，發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，對企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。這是財(cái)務(wù)審計(jì)的缺點(diǎn)所在，但這種缺點(diǎn)是由于財(cái)務(wù)審計(jì)的審計(jì)職能和審計(jì)范圍所決定的。

下一步我倒覺得應(yīng)拓展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍，擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度，并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來，全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。結(jié)合國家五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所強(qiáng)調(diào)的內(nèi)部控制的目標(biāo)，積極實(shí)施經(jīng)營管理審計(jì)，發(fā)揮其在合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等方面的管理咨詢作用。財(cái)務(wù)審計(jì)更多的強(qiáng)調(diào)審計(jì)監(jiān)督職能，而企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該是審計(jì)監(jiān)督和管理咨詢服務(wù)職能兼?zhèn)�，并駕齊驅(qū)協(xié)同發(fā)展，兩者的根本目的是一樣的，那就是如何更好的將影響企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種隱患消滅在萌芽狀態(tài)，合理保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)其既定經(jīng)營管理目標(biāo)。

（2）、重視案例分析與學(xué)習(xí)，加強(qiáng)項(xiàng)目組內(nèi)部討論

我曾經(jīng)收集及學(xué)習(xí)網(wǎng)絡(luò)上和國圖、首圖等各類審計(jì)失敗案例、審計(jì)案例集，因?yàn)橥ㄟ^審計(jì)案例，可以了解審計(jì)工作的思路和重點(diǎn)，審計(jì)線索的發(fā)現(xiàn)和利用，審計(jì)方法的運(yùn)用和創(chuàng)新，同時(shí)也重點(diǎn)學(xué)習(xí)和研究裝飾類公司審計(jì)要點(diǎn)和方法。之所以重視案例分析與學(xué)習(xí)，因?yàn)槲沂冀K相信：知己知彼、百戰(zhàn)不殆。通過了解和學(xué)習(xí)同行業(yè)，不同企業(yè)審計(jì)失敗案例，可以起到防微杜漸，避免審計(jì)失��；也是因?yàn)槲沂冀K認(rèn)為物盡其用、人盡其責(zé)，這才是經(jīng)濟(jì)學(xué)上所講究的社會(huì)效用最大化。

對于一個(gè)企業(yè)來說，最重要的是貨幣資金，所以加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制就顯得尤為重要。目前我們集團(tuán)審計(jì)部在貨幣資金方面的審計(jì)案例學(xué)習(xí)與研究，個(gè)人覺得顯得不夠。我個(gè)人去研究與學(xué)習(xí)，畢竟限于時(shí)間、精力等制約因素。建議我們集團(tuán)審計(jì)部形成制度定期搜集、更新審計(jì)案例，并定期組織項(xiàng)目組內(nèi)部討論。每個(gè)人都是都不可能做到百密而無一疏，然后每個(gè)人都可能是百疏而一密，這就是孔圣人為什么強(qiáng)調(diào)三人行必有我?guī)熝傻牡览戆桑?/p>

（3）、建議集團(tuán)審計(jì)內(nèi)部再細(xì)分財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)營管理審計(jì)

按照國家五部委聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所強(qiáng)調(diào)的，財(cái)務(wù)審計(jì)目標(biāo)主要是資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；經(jīng)營管理審計(jì)目標(biāo)主要合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果。從201*年注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)加考公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理一科，也可以看出以后更加強(qiáng)調(diào)和重視注冊會(huì)計(jì)師及內(nèi)部審計(jì)師的綜合素質(zhì)的提高，綜合素質(zhì)包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融投資、企業(yè)管理、營銷管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、統(tǒng)計(jì)學(xué)等多學(xué)科綜合能力的培養(yǎng)。為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有審計(jì)人員的綜合素質(zhì)的，更為了更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理咨詢服務(wù)等方面的職能，建議可以考慮再細(xì)分財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)營管理審計(jì)，然后定期輪崗！

企業(yè)自設(shè)內(nèi)部審計(jì)以來，內(nèi)部管理不斷完善，公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及公司實(shí)體經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少；同時(shí)，由于審計(jì)工作逐年深入，會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到控制，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問題，片面強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，管理中的差錯(cuò)漏洞難以從賬面反映，將會(huì)大大削弱審計(jì)的管理增值服務(wù)職能，必須及時(shí)將財(cái)務(wù)審計(jì)向經(jīng)營管理審計(jì)延伸，來彌補(bǔ)這些不足。

內(nèi)部審計(jì)工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，必須將管理審計(jì)作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計(jì)立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個(gè)字上，它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng)，通過對企業(yè)經(jīng)營流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

（4）、加大審計(jì)人員對裝飾公司內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝等相關(guān)知識及程序的學(xué)習(xí)及熟悉，提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能

201*年季度審計(jì)，建議抽查4-6家分公司審計(jì)；在以財(cái)務(wù)審計(jì)為主的同時(shí)，兼顧經(jīng)營管理審計(jì)。在完成季度審計(jì)后，可以考慮組織專項(xiàng)審計(jì)（比如廣告營銷審計(jì)、制度合規(guī)性審計(jì)、采購審計(jì)、房屋租賃合同等審計(jì)項(xiàng)目）。

俗話說“工欲善其勢，必先利其器”，內(nèi)部審計(jì)人員在不斷更新審計(jì)專業(yè)知識與技能的同時(shí)，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場營銷等知識，只有掌握全面的知識，才會(huì)“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計(jì)成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的參謀。

擴(kuò)展閱讀：審計(jì)部09年度總結(jié)及201*年工作思路

審計(jì)部201*年度工作總結(jié)及

201*年工作思路

201*年，總公司審計(jì)部全體員工在公司經(jīng)營班子的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)《新區(qū)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法》的文件精神，依法履行內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)和監(jiān)督職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)效能建設(shè)，不斷提高審計(jì)執(zhí)行能力，各項(xiàng)工作都達(dá)到了全年預(yù)定的序時(shí)進(jìn)度要求�，F(xiàn)將全年內(nèi)審工作開展情況和201*年的工作思路匯報(bào)如下：

201*年內(nèi)部審計(jì)工作開展情況

一、著眼發(fā)展，夯實(shí)基礎(chǔ)，大力推進(jìn)“人、法、技建設(shè)”1、崗位制度建設(shè)：根據(jù)年初總公司機(jī)構(gòu)改革和部門職責(zé)的重新調(diào)整，我們進(jìn)一步明確了部門各工作崗位的崗位職責(zé)，在此基礎(chǔ)上，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求，為部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。

2、審計(jì)基本制度建設(shè)：建立和健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，是獨(dú)立開展審計(jì)工作的必要條件。為此，我們起草了《內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作流程》、《內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法》等10個(gè)管理制度，對審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到案卷終結(jié)都作出詳細(xì)的規(guī)定。通過規(guī)范的審計(jì)程序，控制整個(gè)業(yè)務(wù)流程，不但提高了審計(jì)質(zhì)量，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也增加了內(nèi)部審計(jì)工作的透明度，保證了審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。

3、檔案管理：檔案是企業(yè)的寶貴財(cái)富，也是審計(jì)工作的起始點(diǎn)。認(rèn)真做好審計(jì)資料收集和及時(shí)歸檔工作，既是審計(jì)工作的基本要求，也是總公司發(fā)展的歷史見證。按照市局有關(guān)審計(jì)檔案管理的要求，我們在09年2-3月份，對08年度以前的300多份各類審計(jì)檔案完成了立卷歸檔工作，確保收集審計(jì)資料齊全，資料要素完整，立卷次序規(guī)范，卷面整齊整潔。

4、專業(yè)技能培訓(xùn)：內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量很大程度上取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，為此，我們十分重視內(nèi)審人員的繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)工

第1頁共9頁作。09年2月，我們組織財(cái)務(wù)審計(jì)人員到市審計(jì)局內(nèi)審工作指導(dǎo)處學(xué)習(xí)內(nèi)部控制和績效審計(jì)的工作經(jīng)驗(yàn)。4月，我們又組織審計(jì)部全體人員前往江陰參加了江蘇省內(nèi)部審計(jì)崗位資格考試培訓(xùn)班。通過這些系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，審計(jì)人員開拓了視野，找到了差距，明確了目標(biāo)，對審計(jì)工作、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果利用都有了更高層次的認(rèn)識。

二、服務(wù)投資企業(yè)發(fā)展，探索審計(jì)創(chuàng)新初見成效

1、管委會(huì)直管企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)：為了從出資人角度了解控股子公司的經(jīng)營管理情況，我們在09年對無錫軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司、無錫高新科技創(chuàng)業(yè)發(fā)展有限公司、無錫高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司、無錫高新水務(wù)有限公司進(jìn)行了摸底審計(jì)，通過審計(jì)，我們掌握了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、資金運(yùn)作、內(nèi)部控制管理等情況，同時(shí)也指出了其在發(fā)展過程中存在的內(nèi)部控制缺陷，并提出了審計(jì)建議，為新區(qū)審計(jì)局、國資辦和總公司提供了較為詳細(xì)企業(yè)情況，為管理決策提供了必要的數(shù)據(jù)支持。

此外，11月份，受管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門的委托，我們在江蘇天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)的基礎(chǔ)上對永中科技進(jìn)行了延伸審計(jì)，重點(diǎn)對企業(yè)虛列各項(xiàng)費(fèi)用、套現(xiàn)設(shè)立小金庫情況進(jìn)行了審查，除了對事務(wù)所報(bào)告中提到的一些問題進(jìn)行核查外，我們重點(diǎn)核對了企業(yè)賬面所反映的所有銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在巨額資金賬外循環(huán)及私設(shè)賬外賬的現(xiàn)象，在請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后我們已向新區(qū)公安局報(bào)案，要求相關(guān)職能部門采取進(jìn)一步措施。

2、總公司直管企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)：09年審計(jì)部圍繞“促使下屬企業(yè)改善管理，提高經(jīng)濟(jì)效益”的工作目標(biāo)，著力開展了以下三方面的工作：

（1）自去年底到今年年初，我們在對總公司直管的6家投資企業(yè)進(jìn)行201*年度的經(jīng)營狀況例行審計(jì)后，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制制度、損益不實(shí)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等問題出具了201*年度績效審計(jì)工作小結(jié)及管理建議書，結(jié)合實(shí)際提出具體的審計(jì)意見和建議，促使被投資企業(yè)加強(qiáng)管理，維護(hù)出資者權(quán)益。

（2）跟蹤落實(shí)審計(jì)意見，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。為了強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)

第2頁共9頁督力度，促使審計(jì)成果的運(yùn)用，推動(dòng)審計(jì)成果向管理行為轉(zhuǎn)化，09年3月，我們對高新物流等4家企業(yè)進(jìn)行了走訪，聽取被審計(jì)單位管理層對存在問題的反饋意見，要求被審單位提交對審計(jì)報(bào)告披露問題的情況說明及對應(yīng)整改措施。09年6月又對此項(xiàng)工作開展了后續(xù)審計(jì)，實(shí)地了解被審單位的整改情況，出具了后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

（3）以需求為導(dǎo)向，開展預(yù)算審核。09年是總公司推行《經(jīng)發(fā)集團(tuán)投資企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》第一年，經(jīng)營考核指標(biāo)制定的依據(jù)是投資企業(yè)編制的預(yù)算。我們根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)議的要求，在6月份對四家考核企業(yè)進(jìn)行了預(yù)算審核，根據(jù)201*年度的實(shí)績和201*年15月已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)，結(jié)合對市場未來的綜合判斷，遵循相關(guān)會(huì)計(jì)基本原則，檢查企業(yè)編制預(yù)算基礎(chǔ)的合理性、適當(dāng)性，可實(shí)現(xiàn)性并對存在的差異進(jìn)行了相關(guān)的分析，對預(yù)算實(shí)現(xiàn)的可能性作出評價(jià)。

（4）促使年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，開展預(yù)警審計(jì)。9月份，我們對高新物流等四家企業(yè)年度經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進(jìn)行了預(yù)警審計(jì)，主要審核了1-8月份企業(yè)實(shí)際經(jīng)營業(yè)績與目標(biāo)的差距，分析了企業(yè)不能完成或提前完成目標(biāo)的原因，企業(yè)為完成年度考核目標(biāo)所采取的措施以及這些措施的落實(shí)情況，并在此基礎(chǔ)上對全年經(jīng)營目標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)測。通過審計(jì)，讓領(lǐng)導(dǎo)班子及時(shí)掌握了企業(yè)的經(jīng)營情況和年度考核目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性。

（5）配合投資管理部（國資部門）的工作，順利完成長江俱樂部清盤審計(jì)。10月份，根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)議的決定，對長江俱樂部的運(yùn)作體制進(jìn)行調(diào)整，我們受投資管理部的委托，對長江俱樂部及科技文化會(huì)展中心的經(jīng)營情況、債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行了審計(jì)，為公司決策層順利完成對企業(yè)運(yùn)作體制的調(diào)整及資產(chǎn)的交接提供了依據(jù)。

3、內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)拓展審計(jì)領(lǐng)域、提升審計(jì)層次、實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值增值的有效途徑。上半年完成了對新誠物業(yè)管理公司新洲花園管理處物業(yè)收入內(nèi)部控制情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，下半年完成了總公司本部內(nèi)部控制制度的建立和健全情況的審計(jì)調(diào)查。我們按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》重點(diǎn)調(diào)查了與企業(yè)經(jīng)營管理息息相關(guān)的十五個(gè)環(huán)節(jié)，通過調(diào)查

第3頁共9頁報(bào)告我們向公司決策層反映了公司內(nèi)部管理制度建立和執(zhí)行的現(xiàn)狀，就內(nèi)部控制缺陷，向決策層提出了改進(jìn)建議。為此，公司領(lǐng)導(dǎo)班子召開專題會(huì)議聽取我們的報(bào)告，并要求公司各職能部門下階段制定計(jì)劃，逐步制訂各項(xiàng)內(nèi)部控制制度和管理辦法，增強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力，推進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)工作的不斷深化。

三、服務(wù)項(xiàng)目成本控制，保證建設(shè)資金節(jié)約高效使用

1、工程結(jié)算審計(jì)：根據(jù)總公司年度經(jīng)營管理目標(biāo)的任務(wù)要求，201*年我部門繼續(xù)把基建工程竣工結(jié)算審計(jì)作為全年審計(jì)工作的重點(diǎn)來抓，根據(jù)新區(qū)審計(jì)局有關(guān)基建工程竣工結(jié)算審計(jì)權(quán)限的規(guī)定，我們重點(diǎn)對50萬元以下的單項(xiàng)工程進(jìn)行了竣工結(jié)算審計(jì)。在具體的審計(jì)工作過程中，我們排除外界的一切干擾，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和規(guī)范，公正合理地審核每一個(gè)項(xiàng)目，充分保證了審計(jì)結(jié)果的公正性和合理性。1-11月共完成了竣工結(jié)算審計(jì)148項(xiàng)，累計(jì)送審金額2765萬元，審定金額2260萬元，核減金額504萬元，平均核減率為18%。

2、竣工決算編制：由于種種原因，一些項(xiàng)目建成后未按有關(guān)要求辦理必須的手續(xù)，給政府投資項(xiàng)目的核算、管理和使用帶來諸多問題。為了適應(yīng)新形勢下建設(shè)項(xiàng)目管理的需要，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督，我們對06年以前已完工項(xiàng)目開展了清理工作，共計(jì)清理項(xiàng)目26個(gè)，金額8.8億。其中，05年開工的建設(shè)項(xiàng)目9個(gè)，金額2.8億；06年開工的建設(shè)項(xiàng)目17個(gè)，金額6億。實(shí)際完成了新區(qū)韓國人學(xué)校、新洲會(huì)館、華揚(yáng)旗艦大樓等8個(gè)項(xiàng)目的竣工決算報(bào)告，金額7400萬元。

3、送審工作：我們嚴(yán)格按照新區(qū)審計(jì)局有關(guān)竣工結(jié)算送審資料的基本要求，接受代建單位、軟發(fā)科創(chuàng)等投資企業(yè)工程部門的資料送審和審核登記，定期編制、提交項(xiàng)目送審及審定情況匯總表。1-11月共接受符合送審條件的工程竣工結(jié)算資料297項(xiàng)，送審金額99001萬元，保證了送審資料的齊全、完整和送審工作的及時(shí)性。

4、招投標(biāo)比價(jià)：我們根據(jù)代建單位的需要，及時(shí)安排專人參與了新區(qū)科技商務(wù)中心項(xiàng)目施工總承包、經(jīng)發(fā)商業(yè)廣場消防、幕墻等單項(xiàng)工程的最高限價(jià)的審核和招標(biāo)過程業(yè)務(wù)監(jiān)督。通過對標(biāo)底進(jìn)行復(fù)核，

第4頁共9頁科學(xué)合理設(shè)置投標(biāo)最高限價(jià)，一方面控制了造價(jià)，另一方面減少了圍標(biāo)現(xiàn)象。通過對工程招標(biāo)行為的監(jiān)督，既規(guī)范了工程建設(shè)程序，同時(shí)也推動(dòng)了建設(shè)領(lǐng)域廉政建設(shè)。對于不符合上網(wǎng)招標(biāo)條件的項(xiàng)目，我們及時(shí)參加了項(xiàng)目代建單位和項(xiàng)目管理部組織的比價(jià)工作，累計(jì)比價(jià)項(xiàng)目46項(xiàng)，比價(jià)確定金額2368萬元，比比價(jià)前節(jié)省投資380萬元。

5、合同談判和審核：我們先后參與了科技商務(wù)中心和交流中心智能化設(shè)計(jì)、泰伯廣場公建項(xiàng)目設(shè)計(jì)、綠點(diǎn)科技廠房設(shè)計(jì)等24個(gè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用洽談，節(jié)省勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用360萬元。此外我們還完成376項(xiàng)工程建設(shè)合同的審核會(huì)簽，涉及合同金額17.6億，在對施工合同審核會(huì)簽時(shí)，審計(jì)人員重點(diǎn)對發(fā)包方式是否合法、合同是否實(shí)質(zhì)性違反投標(biāo)承諾進(jìn)行把關(guān)，及時(shí)明確工程結(jié)算原則和結(jié)算方法。通過事先合同審核把關(guān)，在規(guī)范了工程建設(shè)管理行為的同時(shí)，也為工程竣工結(jié)算明確了法律依據(jù)，減少了合同糾紛，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，我們還積極配合新區(qū)審計(jì)局進(jìn)行歷年工程結(jié)算審計(jì)費(fèi)的清理和請款協(xié)調(diào)工作，1-11月累計(jì)審計(jì)費(fèi)請款855多萬元。

四、堅(jiān)守項(xiàng)目管理職能，保證項(xiàng)目管理工作平穩(wěn)過渡

一季度審計(jì)部繼續(xù)按照原08年工作計(jì)劃的安排，堅(jiān)守項(xiàng)目管理職能，以政府性投資項(xiàng)目委托代建工作流程為指導(dǎo)，探索完善項(xiàng)目代建監(jiān)管方式，主要從計(jì)劃管理、前期管理、過程控制等方面對項(xiàng)目進(jìn)行全過程管理和控制。

計(jì)劃管理上與建設(shè)局、經(jīng)發(fā)局、城投公司等代建單位充分溝通，報(bào)送201*年政府性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃表；對項(xiàng)目信息定期搜集匯總、統(tǒng)計(jì)分析，動(dòng)態(tài)反映總公司承擔(dān)項(xiàng)目前期手續(xù)辦理、施工進(jìn)度、存在問題的情況。前期管理上扎實(shí)推進(jìn)總公司在手重大項(xiàng)目融資前期建設(shè)手續(xù)辦理，做到“四個(gè)具體”和“四個(gè)確�！�，對于重大項(xiàng)目前期工作的完成情況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，注重與經(jīng)發(fā)、建設(shè)、國土等審批部門的溝通，及時(shí)召開協(xié)調(diào)會(huì)，協(xié)調(diào)項(xiàng)目審核、規(guī)劃選址、土地、等方面的突出問題，靈活推進(jìn)各種手續(xù)的辦理，以保證融資和實(shí)施的時(shí)序進(jìn)度要求。建設(shè)過程中做好每月工程進(jìn)度款付款審核，對工程的實(shí)際完成進(jìn)度與請款計(jì)劃是否配比進(jìn)行審核把關(guān)。包括對請款工作量的復(fù)

第5頁共9頁核，對請款項(xiàng)目的立項(xiàng)情況（有無立項(xiàng)、是否已超立項(xiàng)）、代建合同簽訂情況、竣工后是否及時(shí)送審情況等進(jìn)行了審核，督促代建單位及時(shí)完成其職能范圍內(nèi)的工作。信息管理上按時(shí)完成經(jīng)發(fā)局、建設(shè)局等政府職能部門要求上報(bào)的市、區(qū)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的旬報(bào)表和月報(bào)表，如今冬明春開工項(xiàng)目旬報(bào)表、新區(qū)擴(kuò)大內(nèi)需投資項(xiàng)目計(jì)劃表等。此外，為迎接省審計(jì)廳開展太湖水污染治理資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查工作，我們按照區(qū)建設(shè)局、財(cái)政局和審計(jì)局的相關(guān)工作要求，調(diào)動(dòng)全體人員加班加點(diǎn)對201*～201*年太湖水污染治理專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目污水管網(wǎng)資金到位及投資完成情況開展了自查工作，為迎檢作好了充足的準(zhǔn)備。

4月份，隨著總公司深化內(nèi)部體制改革的圓滿完成和項(xiàng)目管理部部門負(fù)責(zé)人的明確，審計(jì)部將原來承擔(dān)的項(xiàng)目管理職能逐步移交給項(xiàng)目管理部，并隨后的日常工作中耐心接受項(xiàng)目部員工的咨詢，使得接任同志能夠早日熟悉情況，盡快進(jìn)入角色，在原有的工作基礎(chǔ)上制定發(fā)展新思路，使工作前后銜接，保證了項(xiàng)目管理工作的連續(xù)進(jìn)行和項(xiàng)目進(jìn)度的穩(wěn)序推進(jìn)。

應(yīng)該說，201*年經(jīng)過審計(jì)部全體員工的共同努力，我們所取得了一些成績，但對照全年目標(biāo)任務(wù)，我們?nèi)匀淮嬖诓簧倮щy和問題：一是審計(jì)力量與審計(jì)任務(wù)之間的矛盾比較突出，影響了審計(jì)質(zhì)量的提高。審計(jì)人員結(jié)構(gòu)、能力和水平與集團(tuán)化內(nèi)審機(jī)構(gòu)的要求還有很大的差距，團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力和創(chuàng)新力有待提高。

二是內(nèi)部審計(jì)制度和工作流程不健全影響審計(jì)工作的順利開展。由于我國的內(nèi)審工作尚在起步階段，無成熟的模式，相關(guān)內(nèi)部審計(jì)的法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，只有依據(jù)經(jīng)驗(yàn)和知識進(jìn)行分析判斷，增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三是部分已完工基建項(xiàng)目審計(jì)資料送審滯后、已送審項(xiàng)目審計(jì)速度推進(jìn)緩慢，無有效措施或是采取的措施還不夠，導(dǎo)致與年度目標(biāo)任務(wù)有較大差距。

9月份，我們對已送審尚未審結(jié)的項(xiàng)目進(jìn)行了清理，結(jié)果如下：07、08、09年總公司累計(jì)未審結(jié)項(xiàng)目117個(gè)，金額6.9億元;城投公司累計(jì)未審結(jié)項(xiàng)目22個(gè),金額2.4億元（由于08年5月城投公司分

第6頁共9頁設(shè)，現(xiàn)有內(nèi)審人員，故后續(xù)送審項(xiàng)目減少），單項(xiàng)結(jié)算報(bào)告的審結(jié)速度緩慢。根據(jù)竣工結(jié)算報(bào)告的審計(jì)權(quán)限，其中有60%-70%的未審結(jié)項(xiàng)目滯留在審計(jì)局階段。正是由于存在這些問題，使我們在工作中無法掌握工作的主動(dòng)性，竣工決算審計(jì)工作開展處于被動(dòng)局面。

201*內(nèi)部審計(jì)工作思路

201*年我們將緊密圍繞總公司發(fā)展的中心工作，按照“服務(wù)為前提、監(jiān)督為手段，效益為宗旨”的審計(jì)工作思路，以“為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策、管理服務(wù)，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航”作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)，圍繞對外投資企業(yè)、圍繞歷年重大建設(shè)投入來加強(qiáng)審計(jì)、加強(qiáng)服務(wù)，不斷提高審計(jì)工作為和諧社會(huì)建設(shè)服務(wù)的能力和水平，真正起到以審促幫、以審促廉、以審促管的作用。

根據(jù)上述思路，201*年審計(jì)工作的重點(diǎn)是：一、建立符合公司治理要求的內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制

加快內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化建設(shè)步伐，對制定的《內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作程序》、《工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》等10個(gè)審計(jì)管理制度盡快定稿發(fā)文，使內(nèi)審工作有法可依、有章可循。

財(cái)務(wù)審計(jì)中開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，及早將用友審易軟件應(yīng)用到實(shí)務(wù)之中，優(yōu)化和制定審計(jì)工作程序模板，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析、審計(jì)文書管理、審計(jì)法規(guī)檢索等的信息化建設(shè)，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

二、圍繞投資企業(yè)監(jiān)管，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)轉(zhuǎn)變

1、加大國資公司審計(jì)監(jiān)督力度。對于管委會(huì)直管企業(yè)，爭取在2-3年內(nèi)做到全覆蓋，09年我們審計(jì)了四家，201*年計(jì)劃對四到六家開展摸底審計(jì)，按照“摸家底，揭隱患，促管理，重效益，求發(fā)展”的總體思路，在摸清家底、核實(shí)盈虧的基礎(chǔ)上，找出企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)完善內(nèi)控制度，提高企業(yè)競爭力和控制力，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。

2、以需求為導(dǎo)向，開展預(yù)算審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)。對于總公司直管企業(yè)，計(jì)劃于今年底明年初開始09年度財(cái)務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)考核審計(jì)工

第7頁共9頁作。通過內(nèi)審，動(dòng)態(tài)、真實(shí)地掌握下屬投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。此外，應(yīng)公司投資管理部的要求，對企業(yè)編制的201*年經(jīng)營預(yù)算要進(jìn)行審核，為國資部門下達(dá)201*年經(jīng)營考核指標(biāo)提供參考。

3、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)轉(zhuǎn)變，側(cè)重于內(nèi)部控制和防范。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)是以查錯(cuò)糾弊為目標(biāo)，由于企業(yè)目前都實(shí)行了電算化，同時(shí)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)來自多方面，僅僅依靠單純的賬面財(cái)務(wù)審計(jì)，已不能及時(shí)、完全發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中存在的隱患。09年我們已嘗試內(nèi)部控制審計(jì)并取得了初步成效，“永中科技事件”也已向我們敲響了警鐘，201*年我們要在財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，開展以控制和防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的內(nèi)部控制審計(jì)和管理審計(jì)。

三、圍繞基建投資監(jiān)管，加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)力度

201*年固定資產(chǎn)投資審計(jì)仍將作為審計(jì)工作的另一個(gè)重點(diǎn)。我們要爭取做到國控公司資金投到哪里，審計(jì)就監(jiān)督到哪里，對管委會(huì)委托代建項(xiàng)目和總公司自營項(xiàng)目從預(yù)算、招標(biāo)、施工、竣工決算實(shí)施全面監(jiān)督，特別是要注重審計(jì)關(guān)口前移，按照重點(diǎn)辦最新會(huì)議精神在招標(biāo)階段做好標(biāo)底審核工作；強(qiáng)化跟蹤審計(jì)工作，重點(diǎn)是對科技商務(wù)中心、新城商業(yè)廣場等一批自營項(xiàng)目的監(jiān)理公司、中介機(jī)構(gòu)跟蹤考核工作，加強(qiáng)對工程現(xiàn)場隱蔽簽證和變更簽證的審核，力爭幫助公司合理控制項(xiàng)目成本；同時(shí)，根據(jù)新區(qū)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法的要求，還將重點(diǎn)做好財(cái)政回購、單項(xiàng)結(jié)算金額在100萬元以下的建設(shè)項(xiàng)目和總公司自營建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)工作，認(rèn)真做好201*年以前已完工項(xiàng)目的竣工決算編制工作。

為了提高竣工結(jié)算審計(jì)的審結(jié)率，明年我們要做好與審計(jì)局、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決審計(jì)過程中在結(jié)算依據(jù)、計(jì)價(jià)和取費(fèi)原則等方面的矛盾，保證審計(jì)質(zhì)量和速度。同時(shí)還要做好與城投公司、施工單位的溝通協(xié)調(diào)，對尚未送審的竣工結(jié)算資料督促送審。

面對面廣量大、任務(wù)繁重的企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，我們將繼續(xù)堅(jiān)持以“服務(wù)為前提、監(jiān)督為手段，效益為宗旨”的審計(jì)工作思路，以“為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策、管理服務(wù)，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航”的要求作為內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)，緊密圍繞企業(yè)發(fā)展的中心來開展工作，不斷提高

第8頁共9頁審計(jì)工作，為新區(qū)的創(chuàng)新型、國際化科技新城建設(shè)做出我們應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

經(jīng)發(fā)集團(tuán)總公司審計(jì)部201*-12-11

第9頁共9頁

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