實驗十一總賬結賬問題總結

實驗十一總賬結賬問題總結

1、有未記賬、審核或者簽字單據(總結為所有結算不平衡或者記賬不平衡類)①制單人為王明。001登陸財務會計總賬憑證憑證審核，批審；

財務會計總賬憑證記賬，批量記賬；

②制單人為張曉軍。002登陸財務會計總賬憑證憑證審核，批審；

財務會計總賬憑證記賬，批量記賬；

③有未簽字單據。003登陸財務會計總賬出納出納簽字，全部簽字。

2、本月損益類未結轉為零

001登陸財務會計總賬期末轉賬生成，勾選“期間損益結賬”，雙擊選擇結賬時“本月損益類未結轉為零”提示下的會計科目編碼（如6603，就要選擇雖有前四位為6603的，即大類和以下的小類），點擊確定進行結轉；

結轉完成后需審核和記賬，同1①②；

返回001登陸財務會計總賬期末結賬即可。

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結賬

（一）結賬的程序

結賬就是在會計期末（月末、季末、年末）將本期內所有發(fā)生的經濟業(yè)務事項全部登記入賬后，計算出本期發(fā)生額和期末余額。結賬的內容通常包括兩個方面：一是各種損益類賬戶，并據以計算確定本期利潤；二是結算各資產、負債和所有者權益賬戶，分別結出其本期發(fā)生額和期限末余額。

（1）在結賬前將本期發(fā)生的經濟業(yè)務事項全部登記入賬，并保證其正確性。（2）調整有關賬項，合理確定本期計的收入和應計的費用。（3）將損益類科目轉入“本年利潤”科目，結平所在損益類科目上。（4）結算出資產、負債和所有者權益科目的本期發(fā)生額和余額，并結轉下

期。

（二）結賬的方法

（1）對不需要按月結計本期發(fā)生額的賬戶，如各項應收款明細賬和各項財產物資金明細賬等，每次記賬后，都要隨時結出余額，每月最后一夂余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經濟業(yè)務記錄的同一行內的余額。月末結賬時，只需要在最后一筆經濟業(yè)務記錄之下畫一單紅線，不需要再結計一次余額。

（2）現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細賬。每月結賬時，要在最后一夂經濟業(yè)務記錄下面畫一單紅線，結出本月發(fā)生額和余額，在“摘要”欄內注明“本月合計”字樣，在下面再畫一條單紅線。（3）需要結計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶，如產品銷售收入、成本明細賬等，每月結賬時，應在“本月合計”行下結計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在“摘要”欄內注明“本年累計”字樣，并在下面再畫一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，即在全年累計發(fā)生額下畫雙紅線。

（4）總賬幾戶平時只需結計朋末余額。年終時，為了反映全年各項資產、負債及所有者權益培養(yǎng)變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結計全年發(fā)生額和年末余額，在“摘要”欄內注明“本年合計”字樣，并在合計數下畫一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結賬，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。

（5）需要量結計本朋發(fā)生額的某些賬記，本月只發(fā)生一筆經濟業(yè)務，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，強賬時，只要在此行記錄下畫一單紅線，表示感謝與下月的發(fā)生額分開就可以了，不震怒另結出“本月合計”數。（三）年終結賬的步驟

年終清理完畢，在賬目核對相符的基礎上，即可進行年終結賬。年終結賬工作，一般分為三個步驟：年終轉賬、結清舊賬和記入新賬。

1、

年終轉賬

年終轉賬的程序如下：

①計算出各賬戶的貸方和貸方的12個月合計數和全年累計數，結出

12月月末的余額。②試算平衡。

③按年終轉賬辦法填制12月31日的記賬憑證，并記入有關幾賬戶2、

結清舊賬

結清舊賬的程序如下：

①將轉賬后無余額的賬戶結出全年累計數，然后在下面畫雙紅線，表

示本賬戶全部結清。

②對年終有余額的賬戶，在“全年累計數”下行的“摘要”欄內注明

“結轉下年”字樣，再在下面畫雙紅線，表示年終余額轉入新賬，結束舊賬。

3、

記入新賬合

根據本年度各賬戶余額，編制年終決算的“資產負債表”和有關明細表，按表列出各賬戶的年終余額數，不編制記賬憑證，直接記入新年充相應的各有關賬戶，并在“摘要”欄內注明“上年結轉”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數。

（四）賬戶余額的結轉

年末終了結賬時有余額的賬戶余額，直接記入新賬“余額”欄內即可，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記入本年賬戶的借方或貸方（收方或付方），使本年有余額的賬戶的余額變?yōu)榱�。因為，既然年末是有余額的賬戶，余額就應當如實地在幾戶中加以反映，這親更顯得清晰、明了。否則，就混淆了有余額的賬戶和無余額的賬戶的區(qū)別。

對于新的會計年度建賬問題，一般來說，總賬、日記賬和多數明細賬應每年更換一次。但有些財產物資明細賬和債權債務明細賬，由于材料品種、規(guī)格和往來單位較多，更換新賬，重抄一遍工作量較大，因此可以跨年度使用，不心每年更換一次。各種備查賬簿也可以連續(xù)使用。

實際工作中，結賬賬戶余額的做法如下。

（1）將本賬戶本年余額以相反的方向記入最后一筆賬下的發(fā)生額內例如，某賬戶年末為借方余額，在結賬時，將此項余額在“貸方發(fā)生額”欄內（余額如為貸方，則做相反記錄），在“摘要”欄填明“結轉下年”字樣，在“借或貸”欄內填“平”字并在“余額”欄的“元”位上填列“0”符號，表示賬目已經結平。

（2）在“本年累計”發(fā)生額的次行，將年初余額按其同方向記入“發(fā)

生額”欄內，并在“摘要”欄內填明“上年結轉”字樣

在次行登記年末余額，如為貸方余額，填入“貸方發(fā)生額”欄內，反

之記入借方，并在“摘要”欄真明“結轉下年”字樣。同時，在該行的下羰加記借、貸各方的總計數，并在該行“摘要”欄內填列“總計”兩字，在“借或貸”欄內填“平”字，在“余額“欄的”“元”位上填列“0”符號，以示賬目已結平。

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