XX法院審判大樓跟蹤審計總結(jié)

XX市人民法院審判大樓工程

現(xiàn)場跟蹤審計工作總結(jié)

XX工程造價師事務(wù)所有限公司

201*-06-25

受XX市人民法院委托，我跟蹤審計小組于201*年5月至201*年6月參與XX市人民法院審判大樓工程的建設(shè)，對本工程施工建設(shè)進行全程跟蹤審計工作，堅持獨立、客觀、公正的原則，科學(xué)嚴謹?shù)倪M行計量工作和處理每一份月報、簽證，并向建設(shè)單位提出合理化建議，本著實事求是的態(tài)度對發(fā)生的工程量及造價進行有效的控制。

一、工程概況及計價特征

1、工程概況：XX人民法院審判大樓工程,位于XX市黃山以東，長江路以北，資金來源：財政撥款。由XX市建筑研究設(shè)計院設(shè)計，建筑面積21641m2，建設(shè)總層數(shù)為五層，主體為現(xiàn)澆混疑土框架結(jié)構(gòu)。由XX建筑安裝工程公司中標施工，合同造價2578.94萬元，合同工期510天，工程質(zhì)量標準為合格。監(jiān)理公司由XX監(jiān)理有限公司負責(zé)實施。

1.1工程進度完成情況：工程項目已全部完成，符合交付使用條件。

2、計價特征：本工程采用按實結(jié)算的合同方式，工程結(jié)算時工程量按實際發(fā)生的工程量計算，定額套用201*年《江蘇省建筑工程綜合預(yù)算定額》及其補充定額和相關(guān)文件規(guī)定，材料價格按實際施工時的市場價計算，讓利幅度按合同規(guī)定計算。

二、跟蹤審計工作的主要工作

我們現(xiàn)場跟蹤審計小組要做的主要工作是：

1．記錄施工時真實情況，重點核減工程量及工程價款。2．節(jié)約投資建設(shè)資金。3．做到監(jiān)督和服務(wù)并舉。

保證工程能順利、健康、按時優(yōu)質(zhì)完成。

本工程現(xiàn)場跟蹤審計主要審計點的確定：

經(jīng)過我現(xiàn)場跟蹤審計組成員對XX市人民法院審判大樓工程施工圖紙的熟悉和討論，在現(xiàn)場踏勘之后，并結(jié)合本工程的招投標文件、施工合同等內(nèi)容，確定以下主要審計點：

第1頁共4頁（1）場地平整、碾壓前原始標高的測量工作。

（2）重點關(guān)注圓頂球形屋面的施工工藝及人、材、機的實際消耗量。

（3）施工時期材料價格的波動情況，并收集相關(guān)原始依據(jù)。（4）對圍墻等無設(shè)計圖紙工程項目的隱蔽工程及時真實的記錄。（5）認真核實工程量清單內(nèi)工作內(nèi)容是否與實際完成工作內(nèi)容相同。

（6）變更、簽證的復(fù)核確認

三、跟蹤審計工作的主要成績

1、現(xiàn)場跟蹤審計組成員深入工地現(xiàn)場，參加工程例會，積極與業(yè)主和監(jiān)理單位溝通，了解工程進度的總體情況，結(jié)合施工進度計劃和本細則確定的現(xiàn)場跟蹤審計點，制定分階段的跟蹤審核計劃，并由審計組長復(fù)核后實施。

2、嚴格控制隱蔽工程和施工現(xiàn)場所發(fā)生的各種費用的簽證，按照計價規(guī)范嚴格復(fù)核現(xiàn)場工程量簽證的合理性，與定額計算規(guī)則是否發(fā)生沖突，并必須由甲方、項目管理負責(zé)人、監(jiān)理和造價工程師現(xiàn)場共同認可，才能生效，保證了簽證的正確性。對工程施工過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證進行核實，對工程量確認，對可能影響工程造價的變更事項提出審核意見和說明，為業(yè)主決策提供依據(jù)和參考意見。跟蹤審計項目組在審計期間，共審核現(xiàn)場簽證單215份，現(xiàn)場取證照片150余張，審核驗工月報18份，核減施工進度款支付250.36萬元。

3、在現(xiàn)場施工的同時，對隱蔽工程的一切數(shù)據(jù)均在下道工序施工前進行測量記錄，并及時辦好簽證驗收記錄。

4、深入工地現(xiàn)場了解實際情況，對現(xiàn)場施工工藝和材料使用進行記錄取證，大型會議中心的C35砼預(yù)制大型拱形屋面板的現(xiàn)場制作時，對地胎模、木模板、實際使用的人工、機械、材料以及吊裝用

第2頁共4頁的機械設(shè)備型號等進行全過程測量記錄，在結(jié)算時為業(yè)主提供了可靠的真實依據(jù)。同時對辦公樓、食堂等在招標范圍內(nèi)沒做的項目進行了匯總，為工程竣工結(jié)算審計提供依據(jù)。

5、積極向建設(shè)單位提供合理化建議

跟蹤審計項目組積極參加圖紙會審，了解施工圖紙變更情況。審核施工組織設(shè)計，結(jié)合工程項目的實際情況、機械裝備情況、材料、運輸及地質(zhì)情況，對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟技術(shù)分析，對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。經(jīng)過對本工程的跟蹤審計工作，我審計組已掌握了工程的具體情況。我們在審計工作中采用科學(xué)合理的方法，客觀、公正的對工程造價進行全方位的監(jiān)督和控制，并體現(xiàn)出了非常顯著的效果。

XX工程造價師事務(wù)所有限公司

201*．6．25

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擴展閱讀：高速公路服務(wù)區(qū)項目跟蹤審計總結(jié)

公路服務(wù)區(qū)建設(shè)項目跟蹤審計總結(jié)

繞城公路服務(wù)區(qū)建設(shè)項目是201*年市重點工程公路改造工程的配套服務(wù)項目。為加強對國家建設(shè)資金的管理和投資規(guī)模的控制，規(guī)范化工程建設(shè)過程中的各個環(huán)節(jié)，同時摸索和推廣在工程建設(shè)中審計工作提前介入，進行工程中間跟蹤審計的模式在交通工程建設(shè)中的應(yīng)用，由我公司負責(zé)對該項目進行跟蹤審計，工程跟蹤審計時間自201*年11月持續(xù)至201*年9月。在時間跨度長達約1年的時間內(nèi)我們開展了對工程設(shè)計變更、進度款支付、合同管理、工程決算等方面的全方位多角度審計工作，經(jīng)過跟蹤審計工作，業(yè)主在工程實施過程中對建設(shè)資金進行控制的意圖得以實現(xiàn)，為業(yè)主把住了合同管理、工程支付、招投標管理的各個關(guān)口，通過1年的工作，我們也發(fā)現(xiàn)了問題汲取了教訓(xùn)總結(jié)了經(jīng)驗，現(xiàn)將我們對該項目跟蹤審計工作進行總結(jié)如下：

一、審計概況

繞城公路服務(wù)區(qū)建設(shè)項目于201*年7月由市發(fā)展計劃委員會批準建設(shè)。服務(wù)區(qū)位于大橋南路約3KM處，沿繞城公路兩側(cè)南北分布，占地面積105.8畝。該項目包括南、北區(qū)的主體建筑工程和總圖工程。其中，南區(qū)主體建筑工程包括綜合服務(wù)樓、加油站、修理車間，北區(qū)主體建筑工程包括綜合服務(wù)樓、辦公樓、加油站、宿舍樓。建筑工程總建筑面積近201*0平方米�？倛D工程包括場地換土、垃圾外運、道路及硬化地面、地基處理、供電、給排水及消防、綠化、擋土墻、變

速車道、涵洞通道裝修、旗臺等項目。

工程于201*年11月場地工程開工建設(shè)，201*年7月房建工程開工建設(shè)。鑒于該項目是一個以房建工程為主體的交通項目的特點，為加強對工程設(shè)計變更、進度款支付、合同管理上進行有效的控制，根據(jù)國家審計署、省審計廳、省財政廳發(fā)布的有關(guān)文件精神，借鑒交通系統(tǒng)和其他部門大中型項目的管理經(jīng)驗，201*年11月由建設(shè)單位委托我公司對該服務(wù)區(qū)建設(shè)項目經(jīng)行跟蹤審計服務(wù)。

根據(jù)委托工作內(nèi)容，我公司將跟蹤審計工作的重點置于由審計單位在工程支付過程中的直接介入，要求對工程過程進度款的支付、合同管理等按照竣工決算審計的要求進行審查，主要工作方向在設(shè)計變更的審查、工程支付審查、合同管理審查、招投標（競爭性談判）審查上。在咨詢合同簽署后，公司對該項目非常重視，并立即成立了由公司總經(jīng)理牽頭，各專業(yè)技術(shù)人員組成的項目審計組。按照委托合同和建設(shè)單位要求，按照跟蹤審計流程，對工程支付、設(shè)計變更、合同管理等方面相關(guān)內(nèi)容進行全方位的過程審計。

二、審計依據(jù)：

1.業(yè)主與我公司簽訂的跟蹤審計委托合同；2.服務(wù)區(qū)項目管理手冊；

3.現(xiàn)行的國家及地方建筑、市政、公路等計價定額；4.現(xiàn)行的國家設(shè)計及施工驗收規(guī)范；

5.財政部、建設(shè)部《建設(shè)項目審計實施辦法》、《建設(shè)工程價款結(jié)

算暫行辦法》

三、審計成果：

1.合同梳理

201*年11月開始進場審計后，工作組將所有工程涉及的所有合同進行分類列表，按照國家及地方的現(xiàn)行法規(guī)政策進行逐個清理，針對部分由于歷史及客觀原因而造成的不規(guī)范合同進行了梳理。對出現(xiàn)問題的合同協(xié)助業(yè)主分析形成的原因并加以修正，以使其能夠在政策的框架內(nèi)得以完善。在梳理得過程中我們發(fā)現(xiàn)，多個合同出現(xiàn)了不同的合同主體，同時出現(xiàn)了繞城公路有限責(zé)任公司、公路管理處、公路集團、服務(wù)區(qū)建設(shè)指揮部，經(jīng)過咨詢分析，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)是由于項目形成的不同歷史時期所造成，有著不同的簽署背景，對此我們協(xié)助業(yè)主調(diào)整思路，按照土地權(quán)屬性質(zhì)和工程建設(shè)性質(zhì)，明確合同主體，對相關(guān)合同主體進行了變更，避免了政府審計時所可能產(chǎn)生問題。

2.工程設(shè)計變更審核

跟蹤審計的一個工作重點是在協(xié)助業(yè)主對工程過程中的設(shè)計變更進行嚴格控制，對變更單價進行終審核定。在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)，由于項目整體設(shè)計方案歷經(jīng)數(shù)次變更，致使道路工程原投標文件中的部分工程內(nèi)容及單價已不再適用于本工程，為此，我們依據(jù)國家相應(yīng)法規(guī)及招投標文件、施工合同相應(yīng)條款，至工地現(xiàn)場調(diào)查了解實際情況，并編制相應(yīng)單價分析文件，協(xié)助業(yè)主對道路及排水單價進行最終的變更核定。

3.工程款支付審核

根據(jù)委托合同要求，我們對工程支付進行審核控制。我們先后對100余次工程款支付進行了審核，嚴格按照合同條款要求，對于不滿足付款條件的付款申請給予駁回，對于施工單位總想早拿錢、多拿錢的現(xiàn)象給予了糾正，為業(yè)主把好付款關(guān)，杜絕了多付、冒付的現(xiàn)象，使工程付款在規(guī)范有序的環(huán)境下進行，同時，由于付款有據(jù)，也減少了施工方和建設(shè)方矛盾。

4.參與合同管理

進場后，發(fā)現(xiàn)有的合同存在對業(yè)主不利的、甚至可能會帶來極大風(fēng)險的合同條款，另有部分合同條款前后矛盾。因此我們建議業(yè)主在以后的工程項目合同簽訂中，應(yīng)對重要條款仔細研究，對于計量、付款和結(jié)算等與造價有關(guān)的條款應(yīng)咨詢專業(yè)造價工程師，如果有專業(yè)造價工程師參與簽訂更好。對于存在漏洞的合同，盡量采取補救措施，能夠重新簽訂更好，不能則采用補充協(xié)議加以明確和完善。變事中和事后控制為事前控制，為業(yè)主合同管理特別是對工程造價的管理取得主動。

服務(wù)區(qū)許多附屬工程體量相對較小或?qū)�業(yè)性較強，不適宜通過公開招標確定施工隊伍。在審計中發(fā)現(xiàn)此類合同的價款偏高。進場后，我們建議此類工程在確定施工隊伍時也應(yīng)適當引入競爭，可以通過競爭性談判方式確定施工隊伍，合同價的確定應(yīng)通過專業(yè)造價工程師審核把關(guān)。

服務(wù)區(qū)部分合同的價款為暫定價，結(jié)算方式僅寫上按實結(jié)算。而

按實結(jié)算的方式很多，是實行按照實際工程量結(jié)算、單價固定還是量價都可調(diào)整，合同中沒有明確。給工程最終結(jié)算價的確定帶來很多不確定因素，由此可能帶來工程造價的失控。進場審計后，我們對于此類合同進行補充完善，新簽訂的施工合同中詳細描述結(jié)算方式，量如何計算，價如何確定，都詳細加以界定。

5.材料價格的認定：

服務(wù)區(qū)有許多項目內(nèi)容屬變更增加內(nèi)容，這些項目在投標報價中無參考單價，為此需業(yè)主對主要材料價格進行核定。在審計中發(fā)現(xiàn)業(yè)主及項目管理部由于時間緊，和對于材料市場價格了解不夠及時，導(dǎo)致對部分材料的定價高于市場價。對于此種情況，我們建議業(yè)主以后確定材料和設(shè)備定價格時，在盡可能的情況下，貨比三家，對于金額較大的、冷僻的、專業(yè)性較強的材料和設(shè)備請專業(yè)人員參與核定價格。

6.工程簽證的管理

在施工過程中，工程有變更簽證是非常正常的現(xiàn)象，但對變更簽證，特別是隱蔽工程簽證，應(yīng)采取謹慎的態(tài)度。工程變更簽證控制是工程過程控制的重要環(huán)節(jié)。進場審計后，我們對簽證實行主動管理。在施工現(xiàn)場情況比較明確情況下，對施工方案進行審查。結(jié)合核定的施工方案，在發(fā)生變更同時或發(fā)生變更前，將價格確定，以免在結(jié)算中，由于現(xiàn)場情況不明而發(fā)生扯皮現(xiàn)象。

另外，在簽證中應(yīng)將變更的原因、現(xiàn)場情況和施工方案描述清楚，為竣工結(jié)算和將來可能的政府審計提供清晰的依據(jù)。

7.竣工結(jié)算的控制

根據(jù)委托內(nèi)容，我們對竣工結(jié)算進行了審計。竣工結(jié)算是業(yè)主對投資控制的最后一道關(guān)口。由于我們有現(xiàn)場跟蹤控制的優(yōu)勢，對于各施工單位的施工范圍和界限非常熟悉。在結(jié)算審計中，我們對各施工隊伍報審結(jié)算反復(fù)比較，對于超范圍多報的現(xiàn)象給予了及時的糾正，對于結(jié)算中與施工做法不一致的計量給予了調(diào)整。例如，土建施工單位報審結(jié)算與VRV空調(diào)施工范圍有重復(fù)，給予了核減，綠化施工與場地施工范圍有重復(fù)，也及時發(fā)現(xiàn)并審計核減。

在結(jié)算審計中，有的材料雖然有項目管理和業(yè)主定價在先，對于高于市場行情的材料價格仍然給予了核減。

服務(wù)區(qū)項目，施工方報審結(jié)算總額9047.83萬元，核定8296.79萬元，核減751.04萬元，核減率為8.30%。

有幸參加服務(wù)區(qū)項目的建設(shè)是我們的光榮。指揮部領(lǐng)導(dǎo)和成員不怕吃苦流汗、對工作認真負責(zé)的精神深深鼓舞著我們。本次跟蹤審計不僅在業(yè)務(wù)技術(shù)和工程管理上積累了經(jīng)驗，在職業(yè)精神上也得到了洗禮，為我們今后的工作打下堅實的基礎(chǔ)。

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