大一第二學(xué)期工作總結(jié)(09級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師)

201*年大一第二學(xué)期學(xué)習(xí)委員工作總結(jié)---09級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師三班陳莎莎

時(shí)間總是停不住腳步，眨眼間我們的大一生活就這樣結(jié)束了，相對(duì)于當(dāng)初剛進(jìn)大學(xué)懵懵懂懂的我來(lái)說(shuō)，作為我們09注冊(cè)會(huì)計(jì)師（3）班的學(xué)習(xí)委員，我所收獲的的確比其他同學(xué)要多，也明白許多生活溝通的技巧，這些是不能單純從書(shū)本上學(xué)習(xí)的來(lái)的！我在這里十分感謝注會(huì)三班的同學(xué)還有老師能給我這個(gè)機(jī)會(huì)，擔(dān)任此職，讓我獲益匪淺。

小玲老師你說(shuō)得對(duì)，沒(méi)去試過(guò)你永遠(yuǎn)不會(huì)知道你自己有多棒、有多厲害！在這一年中，我忙于班集體工作、院社聯(lián)工作，在課余時(shí)間也充實(shí)了自己的生活。其實(shí)，有很多同學(xué)會(huì)問(wèn)，為什么你不繼續(xù)當(dāng)學(xué)習(xí)委員呢？我覺(jué)得，試過(guò)了才知道自己真正的目標(biāo)是什么！除了擁有管好帶領(lǐng)整個(gè)班的這個(gè)實(shí)力外，其余方面的能力也是要的。我下個(gè)學(xué)期給自己定了個(gè)更高的學(xué)習(xí)目標(biāo)，并且也想朝著自己的愛(ài)好“唱歌”方面，真正的努力奮斗一下。也有很多老師說(shuō)，做學(xué)委不但不會(huì)影響到你的學(xué)習(xí)，其實(shí)會(huì)有利于你的學(xué)習(xí)才對(duì)。撇開(kāi)那些人情分方面不說(shuō)，其實(shí)我想真真正正靠自己的實(shí)力來(lái)提高我的學(xué)習(xí)！或許在大學(xué)來(lái)說(shuō)，這種想法也是不太靠譜的．．．．．．

原來(lái)不知不覺(jué)講了那么多我自己的想法，下面就總結(jié)一下這學(xué)年工作情況吧！

（一）初步奠定了與各科任老師的穩(wěn)定良好關(guān)系，為同學(xué)們搭建

起溝通的橋梁。特別是我們的專業(yè)課的會(huì)計(jì)吳老師，平時(shí)一下課我們就關(guān)于學(xué)習(xí)上課方面的討論，而如今吳老師也樂(lè)意的把更多的工作交給我負(fù)責(zé)，建立起良好的師生關(guān)系。此外，大英老師也經(jīng)常與我交流一下同學(xué)們?cè)谟⒄Z(yǔ)方面的學(xué)習(xí)等等；視聽(tīng)說(shuō)老師更讓我著手舉辦了詞匯競(jìng)賽、辯論賽等活動(dòng)。

（二）籌劃舉辦了課堂的詞匯競(jìng)賽、辯論賽等活動(dòng)，豐富了課堂教學(xué)活動(dòng)，增加了學(xué)習(xí)的氛圍。通過(guò)走訪同學(xué)宿舍，了解情況后，按同學(xué)們的意愿自覺(jué)組成隊(duì)伍，在課堂上抽簽決定對(duì)決的雙方。競(jìng)賽活動(dòng)一方面不僅為課堂教學(xué)活動(dòng)增添了樂(lè)趣，更使部分一些特別專心同學(xué)們的詞匯量有了明顯的提高。而辯論更使得同學(xué)們提高了辯論技巧的方面的知識(shí)，帶來(lái)了許多益處。

（三）細(xì)心聽(tīng)取和接納同學(xué)們的意見(jiàn)，即使反映情況，事事做到“以同學(xué)們的根本利益”為最高準(zhǔn)則。這個(gè)學(xué)期以來(lái)因?yàn)槲覀儭靶蝿?shì)與政策”的授課老師李付安李老師，采取了新“第二課堂”的教學(xué)活動(dòng)，以同學(xué)們上去演講為主。同學(xué)們要自己做好十章每相應(yīng)一章的PPT，再上去上臺(tái)演講。由于新課程新理念，使得許多同學(xué)反映此改變有些接受不來(lái)。經(jīng)過(guò)與李老師的多次交流與商量，決定給予充足的時(shí)間讓同學(xué)們做好充分的準(zhǔn)備，暫時(shí)緩解了時(shí)間不足的矛盾。

（四）認(rèn)真落實(shí)收發(fā)作業(yè)，爭(zhēng)取每個(gè)同學(xué)都能準(zhǔn)時(shí)上交作業(yè)。其實(shí)，又是享受其整個(gè)班所有同學(xué)的作業(yè)也是需要技巧的。以上，我總結(jié)一點(diǎn)自己個(gè)人小小的經(jīng)驗(yàn)：第一，提前通知同學(xué)們收齊作業(yè)的時(shí)間，給同學(xué)們第一手資料，給予更多的時(shí)間完成作業(yè)。第二，在收作業(yè)的

前一晚，以飛信形式再次提醒同學(xué)們要記得帶好作業(yè)，以防忘帶收不齊的情況發(fā)生。第三，從大一這個(gè)學(xué)年下來(lái)，對(duì)每個(gè)同學(xué)交作業(yè)的習(xí)慣的情況有了基本的了解，針對(duì)那些沒(méi)交作業(yè)的同學(xué)再三提醒，督促他們自覺(jué)完成并交齊。

（五）繼續(xù)落實(shí)通知到位，擔(dān)任一個(gè)“稱職”的信息員。每一次一接到通知，諸如一級(jí)、二級(jí)電腦考試，或是財(cái)會(huì)競(jìng)賽還是會(huì)計(jì)從業(yè)資格證考試等，我便會(huì)第一時(shí)間找相關(guān)科任老師了解更加詳細(xì)的信息，在傳遞給同學(xué)們，以備參考。做到提高全方位的信息，解答更多同學(xué)們的疑問(wèn)。

總之，作為學(xué)習(xí)委員，不論在生活，學(xué)習(xí)，還是工作上，都要以為同學(xué)服務(wù)為宗旨，努力提高自身素質(zhì)，為全班同學(xué)的學(xué)習(xí)貢獻(xiàn)一份力。雖然下學(xué)期我不能再繼續(xù)擔(dān)任學(xué)委，但我的這一份熱情是不會(huì)澆滅的，作為班集體的一份子，我也要用我自己的力量為班集體做貢獻(xiàn)。下學(xué)期，我還是會(huì)與各科任老師繼續(xù)保持聯(lián)系，也十分愿意能為他們繼續(xù)辦事。只要老師需要我，我就會(huì)盡心盡力付出。課堂上，繼續(xù)充當(dāng)活躍課堂氣氛的積極分子之一，這是我一貫的作風(fēng)，并不是因?yàn)橐恍┢渌�因素�?/p>

對(duì)于下個(gè)學(xué)期，即使我擔(dān)任一名文娛委員，我也可以給同學(xué)們帶來(lái)更多的娛樂(lè)，我也會(huì)盡全力參與一些表演歌唱比賽，為班集體爭(zhēng)取更多的榮譽(yù)，我也會(huì)一如既往的為班集體全心全意的付出。我相信通過(guò)努力奮斗，加上其他班委的貢獻(xiàn)，在未來(lái)的大二學(xué)習(xí)生涯中，又必定會(huì)留下輝煌的一筆，成為我們每一個(gè)人美好的大學(xué)回憶。我堅(jiān)信，

我們注會(huì)三班的發(fā)展前景會(huì)越來(lái)越好，學(xué)習(xí)成績(jī)和學(xué)風(fēng)建設(shè)都會(huì)有更進(jìn)一步的提高。而我也會(huì)認(rèn)真的實(shí)踐我所說(shuō)的承諾，全心全意為班級(jí)體服務(wù)，偕同其他班委共同打造一個(gè)全新的、閃亮的注會(huì)三班！

學(xué)習(xí)委員：陳莎莎

二一年七月十號(hào)

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師09

第十一章外匯管理法律制度

本章考情分析

在最近3年的考試中，本章的平均分值為2分，201*年的分值為2分，題型全部為客觀題。本章內(nèi)容比較晦澀，復(fù)習(xí)難度較大，“戰(zhàn)略性放棄”未嘗不是一種選擇。201*年新教材根據(jù)最新修訂的《外匯管理?xiàng)l例》進(jìn)行了重大調(diào)整，201*年以前的試題全部報(bào)廢。

最近3年題型題量分析

題型單選題多選題判斷題合計(jì)

201*年1題1分1題1分2題2分201*年1題1分1題1分201*年1題1分1題1分2題2分第一節(jié)外匯管理和外匯管理法基本理論

一、《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍（P421）

1、《外匯管理?xiàng)l例》對(duì)適用范圍的規(guī)定采取了屬人主義與屬地主義相結(jié)合的原則。

2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人的外匯收支和外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不論其發(fā)生在境內(nèi)或者境外，均適用該條例。3、境外機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人，僅在中國(guó)境內(nèi)的外匯收支和外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用該條例。二、外匯管理基本原則

1、凡是中國(guó)居民與非中國(guó)居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易，都應(yīng)當(dāng)向國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。（P421）

2、保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)與境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域外之間“貨物貿(mào)易”項(xiàng)下交易，可以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，也可以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算。保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的交易，可以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，也可以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算。（P422）

3、境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外。（P422）

4、除另有規(guī)定外，銀行為境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)辦理外匯收支業(yè)務(wù)，均應(yīng)先為其開(kāi)立外匯賬戶，并通過(guò)外匯賬戶辦理。對(duì)于有零星外匯收支的客戶，銀行可以不為其開(kāi)立外匯賬戶，但應(yīng)通過(guò)銀行以自身名義開(kāi)立的“銀行零星代客結(jié)售匯”賬戶為其辦理外匯收支業(yè)務(wù)。（P423）

【例題單選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A、國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制

B、境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外

C、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的交易，可以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，也可以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算

D、保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)與境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域外之間貨物貿(mào)易項(xiàng)下交易，應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，不能以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算

[答案]D

第二節(jié)經(jīng)常項(xiàng)目與資本項(xiàng)目外匯管理制度

一、經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理（P423）

1、經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入實(shí)行意愿結(jié)匯制（而非強(qiáng)制結(jié)匯制），可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

2、經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付，“不需要審批”。

二、資本項(xiàng)目外匯管理（重點(diǎn)）

【解釋】資本項(xiàng)目包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。

（一）資本項(xiàng)目外匯收支的一般規(guī)定（P424）

1、資本項(xiàng)目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)“批準(zhǔn)”，但國(guó)家規(guī)定無(wú)需批準(zhǔn)的除外。

2、資本項(xiàng)目外匯支出，憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付。國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。

3、依法終止的外商投資企業(yè)，依法進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯匯出。

【例題單選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A、經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)B、經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，憑有效單據(jù)經(jīng)審批后向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付

C、資本項(xiàng)目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國(guó)家規(guī)定無(wú)需批準(zhǔn)的除外

D、資本項(xiàng)目外匯支出，憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付；國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)

[答案]B

（二）直接投資的外匯管理（P424）

1、外商投資企業(yè)

（1）外商投資企業(yè)依照國(guó)家批準(zhǔn)的投資合同，可以保留其資本金或者進(jìn)行結(jié)匯。（2）利潤(rùn)分配作為經(jīng)常項(xiàng)目管理，匯出不受限制。（3）投資回收經(jīng)批準(zhǔn)后可以購(gòu)匯匯出。

【例題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。A、外商投資企業(yè)依照國(guó)家批準(zhǔn)的投資合同，可以保留其資本金或者進(jìn)行結(jié)匯B、外商投資企業(yè)的利潤(rùn)分配作為經(jīng)常項(xiàng)目管理，匯出不受限制C、外商投資企業(yè)的投資回收，匯出不受限制

D、外商投資企業(yè)的投資回收經(jīng)批準(zhǔn)后可以購(gòu)匯匯出[答案]C

2、向境外直接投資（P424）

（1）境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人向境外直接投資，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理登記。

（2）境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外投資，須向國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)、商務(wù)部和省級(jí)人民政府報(bào)批。（3）境外投資100萬(wàn)美元以上或者累計(jì)超過(guò)100萬(wàn)美元的，由國(guó)家外匯管理局審批。（三）有價(jià)證券、衍生產(chǎn)品的外匯管理（P425）

1、境外投資者可以直接進(jìn)入我國(guó)境內(nèi)的B股市場(chǎng)購(gòu)買股票，無(wú)需審批。

2、境外投資者進(jìn)入A股市場(chǎng)購(gòu)買股票、債券等投資品種，需要通過(guò)合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）進(jìn)行，且通過(guò)QFII匯入的外匯資金不得超過(guò)國(guó)家批準(zhǔn)的外匯額度。

3、境內(nèi)商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司等合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者（QDII），在外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)的外匯額度內(nèi)，可以直接到境外進(jìn)行證券投資，也可以接受客戶委托到境外證券市場(chǎng)投資。

（四）外債管理（P425）

1、境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)從境外舉借中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款，須經(jīng)國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)；舉借短期國(guó)際商業(yè)貸款，由國(guó)家外匯管理局核定外債限額，實(shí)行余額管理。

2、外商投資企業(yè)借用國(guó)外貸款的，不需要有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，但需要報(bào)外匯管理機(jī)關(guān)備案，其外債限額控制在國(guó)家批準(zhǔn)的投資總額與注冊(cè)資本的差額之內(nèi)。

3、提供對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。申請(qǐng)人簽訂對(duì)外擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理對(duì)外擔(dān)保登記。

【例題單選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A、境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)從境外舉借中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款，須經(jīng)國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)

B、境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)舉借短期國(guó)際商業(yè)貸款，由國(guó)家外匯管理局核定外債限額，實(shí)行余額管理C、外商投資企業(yè)借用國(guó)外貸款的，不需要有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，但需要報(bào)外匯管理機(jī)關(guān)備案D、境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)提供境外擔(dān)保，不需要有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，但需要報(bào)外匯管理機(jī)關(guān)備案[答案]D

（五）境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外通過(guò)商業(yè)貸款的管理（P426）

1、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)可以“直接”向境外通過(guò)商業(yè)貸款；其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

2、向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理登記。三、個(gè)人的外匯管理

個(gè)人結(jié)匯、購(gòu)匯的年度總額為每人每年等值5萬(wàn)美元。

第三節(jié)金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度（略）第四節(jié)人民幣匯率與外匯市場(chǎng)管理制度（略）第五節(jié)監(jiān)管與處罰

一、外匯管理機(jī)關(guān)的監(jiān)管措施（P432）（注意多選題）

第6條：經(jīng)“國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)或者省級(jí)外匯管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人”批準(zhǔn)，查詢相關(guān)當(dāng)事人的賬戶，但“個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶”除外。二、處罰（重點(diǎn)）

1、逃匯、套匯（P433）

處以逃匯、套匯金額30％以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以逃匯、套匯金額30％以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【解釋1】逃匯是指違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移到境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移到境外�！窘忉�2】套匯是指違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)，或者以虛假、無(wú)效的交易單證向金融機(jī)構(gòu)騙購(gòu)?fù)鈪R。

2、違反規(guī)定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，可以處違法金額20％以下的罰款。（P433）3、擅自對(duì)外借款、違反規(guī)定提供對(duì)外擔(dān)保（P433）

由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，處以違法金額30％以下的罰款。4、私自買賣外匯、倒買倒賣外匯（P434）

私自買賣外匯、倒買倒賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，沒(méi)收違法所得，處以違法金額（而非違法所得）30％以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以違法金額30％以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【例題單選題】王某非法倒買倒賣相當(dāng)于人民幣200萬(wàn)元的等值外匯，情節(jié)嚴(yán)重。根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，外匯管理機(jī)關(guān)除可以給予王某警告、沒(méi)收違法所得的處理處罰外，還可以并處一定數(shù)額的罰款。該罰款幅度為（）。A、40萬(wàn)元以下B、60萬(wàn)元以下C、60萬(wàn)元至200萬(wàn)元D、60萬(wàn)元至600萬(wàn)元[答案]C

第十二章支付結(jié)算法律制度

本章考情分析

在最近3年的考試中，本章的平均分值為4分，201*年的分值為4分，題型全部為客觀題。在綜合題中，考生應(yīng)注意“銀行賬戶”和《票據(jù)法》的結(jié)合（201*年第3個(gè)綜合題、201*年第3個(gè)綜合題）以及“結(jié)算責(zé)任”和《票據(jù)法》的結(jié)合（201*年第3個(gè)綜合題）。201*年新教材對(duì)本章內(nèi)容未進(jìn)行重大調(diào)整。

最近3年題型題量分析

題型單選題多選題判斷題合計(jì)

201*年2題2分1題1分3題3分201*年2題2分1題1分1題1分4題4分201*年2題2分1題1分1題1分4題4分第一節(jié)支付結(jié)算的一般理論第二節(jié)票據(jù)結(jié)算之外的結(jié)算方式

一、匯兌

1、收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。（P439）

2、轉(zhuǎn)匯（P439）

（1）如果匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣。（2）轉(zhuǎn)匯的收款人必須是原收款人。（201*年判斷題）3、匯兌的撤銷（P439）

（1）匯款人申請(qǐng)撤銷匯款必須是該款項(xiàng)尚未從匯出銀行匯出。（2）轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或者匯出銀行對(duì)匯款的撤銷。4、匯兌的退匯（P440）（201*年多選題）

（1）匯款人申請(qǐng)退匯必須是該款項(xiàng)已經(jīng)從匯出銀行匯出。

（2）對(duì)在匯入銀行開(kāi)立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯。換言之，如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致意見(jiàn)，不能辦理退匯。對(duì)未在匯入銀行開(kāi)立存款賬戶的收款人，經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未支付，方可辦理退匯。

（3）轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或者匯出銀行對(duì)匯款的退匯。（4）匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)當(dāng)立即辦理退匯。

（5）匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)“2個(gè)月”無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯�！纠�題多選題】在銀行匯兌業(yè)務(wù)中，已經(jīng)匯出的款項(xiàng)在特定情形下應(yīng)由銀行辦理退匯。下列情形中，屬于銀行應(yīng)依當(dāng)事人申請(qǐng)或有關(guān)規(guī)定辦理退匯的有（）。（201*年）

A、收款人拒絕接受匯款

B、匯入銀行向收款人發(fā)出取款通知后，經(jīng)過(guò)兩個(gè)月匯款仍無(wú)法交付C、收款人在匯入銀行未開(kāi)立存款賬戶，匯入銀行已將匯款支付給收款人

D、收款人在匯入銀行有存款賬戶，匯款人與收款人聯(lián)系退匯，但雙方未能就退匯達(dá)成一致意見(jiàn)[答案]AB

[解析]（1）選項(xiàng)A：匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯；（2）選項(xiàng)B：匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)兩個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯；（3）選項(xiàng)C：對(duì)收款人在匯入銀行未開(kāi)立存款賬戶，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信匯、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未支付，并將款項(xiàng)退回匯出銀行，方可辦理退匯。在本題中，由于匯入銀行已將匯款支付給收款人，不能辦理退匯；（4）選項(xiàng)D：對(duì)在匯入銀行開(kāi)立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯。在本題中，由于匯款人與收款人不能達(dá)成一致意見(jiàn)，不能辦理退匯。二、托收承付

1、適用范圍（P440）（201*年單選題、201*年判斷題）

（1）托收承付的適用對(duì)象僅限于國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

【解釋】匯兌、委托收款、銀行本票、支票：?jiǎn)挝缓蛡�(gè)人均可使用。

（2）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。【解釋】直接的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)不能。

（3）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。

【例題單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是（）。（201*年）

A、供銷社與國(guó)有企業(yè)之間的商品交易款項(xiàng)

B、供銷社為國(guó)有企業(yè)代銷商品應(yīng)支付的款項(xiàng)

C、集體所有制企業(yè)向國(guó)有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)D、集體所有制企業(yè)向國(guó)有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項(xiàng)

[答案]A

[解析]（1）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，因此選項(xiàng)C（直接的勞務(wù)）錯(cuò)誤；（2）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算，因此選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。

2、金額起點(diǎn)：1萬(wàn)元

【解釋】匯兌、委托收款、匯票、支票都沒(méi)有金額起點(diǎn)的限制。3、托收承付的適用條件（P440）

（1）在合同中訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。

（2）如果收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收；付款人開(kāi)戶銀行累計(jì)3次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。（P441）

4、承付期

（1）驗(yàn)單付款的承付期為3天，自付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出通知的次日起計(jì)算。（P441）（2）驗(yàn)貨付款的承付期為10天，自運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日計(jì)算。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款的，視為承付。（P442）

【例題單選題】甲、乙均為國(guó)有企業(yè)，甲向乙購(gòu)買一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。201*年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開(kāi)戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門(mén)向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開(kāi)戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是（）。A、3月2日B、3月3日C、3月11日D、3月15日

[答案]C

5、拒絕付款的理由（P443）（201*年、201*年多選題）

（1）沒(méi)有簽訂購(gòu)銷合同或者購(gòu)銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)；

（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)；（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)；（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)；

（5）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；

（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算錯(cuò)誤的款項(xiàng)。

【例題1多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，托收承付的付款人可以拒絕付款的款項(xiàng)有（）。（201*年）A、代銷商品發(fā)生的款項(xiàng)

B、購(gòu)銷合同中未訂明以托收承付結(jié)算方式結(jié)算的款項(xiàng)

C、貨物已經(jīng)依照合同規(guī)定發(fā)運(yùn)到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項(xiàng)D、因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)[答案]ABD

[解析]選項(xiàng)C：對(duì)方當(dāng)事人已經(jīng)100％履行了合同。

【例題2多選題】201*年5月，甲公司在辦理托收承付結(jié)算時(shí)，遭到銀行拒絕，在與銀行交涉時(shí)，銀行業(yè)務(wù)員張先生陳述的下列理由中，正確的有（）。（201*年）

A、合同中沒(méi)有訂明使用異地托收承付結(jié)算方式

B、簽發(fā)托收承付憑證時(shí)未注明托收附寄單證的張數(shù)

C、收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收已累計(jì)3次未收回貨款D、本筆托收承付的金額只有9萬(wàn)元

[答案]ABC[解析]（1）選項(xiàng)A：當(dāng)事人使用托收承付結(jié)算方式必須在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式；（2）選項(xiàng)B：當(dāng)事人簽發(fā)托收承付憑證時(shí)，必須記載“托收附寄單證張數(shù)”等事項(xiàng)，否則銀行不予受理；（3）選項(xiàng)C：如果收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)三次收不回貨款的，收款人銀行應(yīng)暫停收款人對(duì)付款人辦理托收；付款人累計(jì)三次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收；（4）選項(xiàng)D：托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。三、委托收款

1、委托收款憑證的格式（P444）（201*年多選題、201*年多選題）（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；

（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；（6）委托日期；

（7）收款人簽章。

【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于當(dāng)事人簽發(fā)委托收款憑證時(shí)必須記載的事項(xiàng)的有（）。（201*年）

A、收款日期

B、委托日期

C、收款人名稱和收款人簽章

D、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)

[答案]BCD

2、付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款。（P445）

【相關(guān)鏈接】在托收承付中，驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶銀行“發(fā)出”承付通知的次日算起；如果付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，即視為承付。

3、銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出“未付款通知書(shū)”。（P445）

【例題單選題】甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項(xiàng)，丙企業(yè)開(kāi)戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是（）。（201*年）

A、直接向甲公司出具拒絕支付證明

B、應(yīng)通過(guò)乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書(shū)

C、先按委托收款憑證及債務(wù)證明標(biāo)明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索

D、應(yīng)通知丙企業(yè)存足相應(yīng)款項(xiàng)，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未存足款項(xiàng)的，再向乙銀行出具拒絕支付證明

[答案]B四、銀行卡

1、銀行卡的計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)（P448）

（1）貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇。

（2）貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。

2、POS跨行交易商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)（P449）

（1）對(duì)賓館、餐飲、娛樂(lè)、珠寶金飾、工藝美術(shù)品類的商戶，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的1.4％，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為交易金額的0.2％。

（2）對(duì)一般類型的商戶，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的0.7％，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為交易金額的0.1％。

（3）特殊行業(yè)

①對(duì)房地產(chǎn)、汽車銷售類商戶：發(fā)卡行收益每筆最高不超過(guò)40元，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)最高不超過(guò)5元。（201*年單選題）

②對(duì)航空售票、加油、超市類商戶：發(fā)卡行的固定收益為交易金額的0.35％，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為交易金額的0.05％。

【例題單選題】李某到某汽車專營(yíng)店購(gòu)買轎車一輛，價(jià)格為10萬(wàn)元。李某使用中國(guó)工商銀行牡丹靈通卡（借記卡）通過(guò)中國(guó)建設(shè)銀行在該專營(yíng)店設(shè)置的POS機(jī)刷卡支付。在此筆交易中，中國(guó)工商銀行的結(jié)算收益和銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)分別為（）。（201*年）

A、40元和5元B、70元和10元C、350元和50元

D、700元和100元[答案]A

3、單位卡（P450）

（1）單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶；

（2）單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。（3）持卡人辦理銷戶時(shí)，單位卡賬戶內(nèi)的余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得支取現(xiàn)金�！窘忉尅總�(gè)人卡賬戶銷戶時(shí)，可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。

【例題1單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形有（）。（1999年）

A、購(gòu)買價(jià)值9萬(wàn)元的電腦

B、存入銷貨收入的款項(xiàng)C、支付12萬(wàn)元的勞務(wù)費(fèi)用D、支取現(xiàn)金[答案]A

【例題2多選題】下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（）。A、單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬B、單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí)，其資金余額可以提取現(xiàn)金C、用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí)，可以透支結(jié)算D、不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶[答案]ABC

[解析]（1）選項(xiàng)A：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入；（2）選項(xiàng)B：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄔ阡N戶時(shí)，其資金余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入基本存款賬戶；（3）選項(xiàng)C：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴�可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。

4、信用卡的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)（P452）（201*年單選題）

（1）單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣）；（2）單位卡的同一賬戶透支余額不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)其綜合授信額度的3％；（3）個(gè)人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)2萬(wàn)元（含等值外幣）；

（4）個(gè)人卡的同一賬戶月透支余額不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣）�！纠�題單選題】根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過(guò)一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是（）。（201*年）

A、單位卡的同一賬戶透支余額不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)其綜合授信額度的5％B、單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)4萬(wàn)元（含等值外幣）C、個(gè)人卡的同一賬戶月透支余額不得超過(guò)6萬(wàn)元（含等值外幣）

D、個(gè)人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)2萬(wàn)元（含等值外幣）

[答案]D

5、準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天，貸記卡的首月還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10％。（P452）五、電子支付

1、在客戶發(fā)出電子支付指令前，銀行應(yīng)建立必要的安全程序，在提示客戶對(duì)指令的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行確認(rèn)的前提下，對(duì)客戶身份和電子支付指令再次進(jìn)行確認(rèn)，并應(yīng)能夠向客戶提供紙質(zhì)或電子交易回單，同時(shí)形成日志文件等記錄，保存至交易后5年。（P457）（201*年單選題）

【例題單選題】姚某最近在A銀行申請(qǐng)開(kāi)通了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)。201*年7月1日，他通過(guò)“網(wǎng)上銀行”繳納了一筆電話費(fèi)。對(duì)于此筆支付形成的日志文件，A銀行應(yīng)當(dāng)保存至（）。（201*年）

A、201*年7月1日B、201*年7月1日

C、201*年7月1日D、201*年7月1日[答案]C

2、風(fēng)險(xiǎn)控制（p458）

（1）銀行通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)為個(gè)人客戶辦理電子支付業(yè)務(wù)，除采用數(shù)字證書(shū)、電子簽名等安全認(rèn)證方式外，單筆金額不應(yīng)超過(guò)1000元人民幣，每日累計(jì)金額不應(yīng)超過(guò)5000元人民幣。（201*年單選題）

（2）銀行為客戶辦理電子支付業(yè)務(wù)，單位客戶從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，其單筆金額不得超過(guò)5萬(wàn)元人民幣，但銀行與客戶通過(guò)協(xié)議約定，能夠事先提供有效付款依據(jù)的除外。

【例題單選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，銀行通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)為個(gè)人客戶辦理電子支付業(yè)務(wù)，除采用數(shù)字證書(shū)、電子簽名等安全認(rèn)證方式外，單筆金額和每日累計(jì)金額分別不應(yīng)超過(guò)一定數(shù)額。該數(shù)額為（）。（201*年）

A、單筆金額不得超過(guò)500元，每日累計(jì)金額不得超過(guò)201*元

B、單筆金額不得超過(guò)1000元，每日累計(jì)金額不得超過(guò)5000元C、單筆金額不得超過(guò)201*元，每日累計(jì)金額不得超過(guò)5000元D、單筆金額不得超過(guò)10000元，每日累計(jì)金額不得超過(guò)201*0元[答案]B

3、差錯(cuò)的責(zé)任承擔(dān)（P460）

（1）因銀行自身系統(tǒng)、內(nèi)控制度或?yàn)槠涮峁┓��?wù)的第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)的原因，造成電子支付指令無(wú)法按約定時(shí)間傳遞、傳遞不完整或被篡改，并造成客戶損失的，銀行應(yīng)按約定予以賠償。

（2）因第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)的原因造成客戶損失的，銀行應(yīng)予賠償，再根據(jù)與第三方機(jī)構(gòu)的協(xié)議進(jìn)行追償。

（3）因客戶原因造成自身?yè)p失的，應(yīng)當(dāng)由自己承擔(dān)損失責(zé)任。（4）因銀行（包括第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)）和客戶共同的原因造成損失的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自的過(guò)錯(cuò)大小，由相應(yīng)的責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的過(guò)錯(cuò)責(zé)任。

【相關(guān)鏈接】根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人一方因第三人的原因造成違約的，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ匠袚?dān)違約責(zé)任；當(dāng)事人一方和第三人之間的糾紛，按照約定解決。

第三節(jié)結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任

一、單位和個(gè)人辦理結(jié)算的責(zé)任

1、單位和個(gè)人對(duì)使用的支票、商業(yè)承兌匯票和銀行匯票、支票、已經(jīng)承兌的銀行承兌匯票以及預(yù)留銀行的印章，因管理不善造成丟失、被盜，發(fā)生款項(xiàng)冒領(lǐng)，造成資金損失的，應(yīng)由責(zé)任單位和個(gè)人負(fù)責(zé)；付款人及其代理付款人惡意或者重大過(guò)失付款的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任。（P461）

2、商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對(duì)其處以5％，但不低于1000元的罰款。（P462）（201*年、201*年、201*年單選題）

【例題單選題】一張金額為16000元的商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款。根據(jù)支付結(jié)算管理的相關(guān)規(guī)定，付款人應(yīng)受到罰款的處罰。該罰款數(shù)額應(yīng)為（）。（201*年）

A、160元B、320元C、800元D、1000元[答案]D3、銀行承兌匯票到期，承兌申請(qǐng)人未能足額交存票款，對(duì)尚未扣回的承兌金額按每天萬(wàn)分之五計(jì)收罰息。（P462）（201*年綜合題）

【相關(guān)鏈接】承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額。

4、托收承付的付款人違反規(guī)定無(wú)理拒付，對(duì)其處以201*元－5000元的罰款；累計(jì)3次提出無(wú)理拒付，銀行應(yīng)暫停其對(duì)外辦理托收承付。（P462）二、銀行辦理結(jié)算的責(zé)任（P462）

1、延壓、挪用、截留結(jié)算資金，影響客戶和他行資金使用的，按延壓結(jié)算金額每天萬(wàn)分之五計(jì)付賠償金。

2、任意壓票、退票、截留、挪用結(jié)算資金，由中國(guó)人民銀行按結(jié)算金額對(duì)其處以每天萬(wàn)分之七罰款。

第四節(jié)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度

一、銀行結(jié)算賬戶的核準(zhǔn)與備案（P465）

1、核準(zhǔn)類賬戶（201*年多選題）

（1）基本存款賬戶

（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）（3）預(yù)算單位專用存款賬戶（4）QFII專用存款賬戶2、備案類賬戶（1）一般存款賬戶

（2）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

（3）因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶（4）其他專用存款賬戶

【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開(kāi)立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的是（）。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶

C、因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶D、預(yù)算單位專用存款賬戶[答案]AD

二、不同賬戶的使用規(guī)定

1、基本存款賬戶（P473）

（1）存款人工資、獎(jiǎng)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。

（2）單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

（3）單位在撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（P476）

2、一般存款賬戶（P473）

（1）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（2）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，一般存款賬戶的存款人可以辦理（）。A、借款轉(zhuǎn)存B、借款歸還

C、現(xiàn)金繳存D、現(xiàn)金支取[答案]ABC

3、專用存款賬戶（P473）（201*年多選題、201*年單選題）（1）單位卡專用賬戶不得存入現(xiàn)金，也不得支取現(xiàn)金。

（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行批�?zhǔn)。

（4）糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

【例題1多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有（）。（201*年）

A、單位銀行卡專用存款賬戶

B、財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶C、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶D、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金專用存款賬戶

[答案]CD

【例題2單選題】根據(jù)支付結(jié)算制度的規(guī)定，下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是（）。（201*年）

A、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、信托基金專用存款賬戶

D、臨時(shí)存款賬戶[答案]D

[解析]（1）選項(xiàng)AC：財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金；（2）選項(xiàng)B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

4、臨時(shí)存款賬戶

臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。（P474）5、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

（1）哪些款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（P474）①工資、獎(jiǎng)金收入；

②稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；

③債券、期貨、信托等投資的本金和收益；④個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；⑤個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；

⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；⑦繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；

⑧保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；⑨納稅退還；

⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

【解釋】沒(méi)有數(shù)量限制，只要合法收入均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有（）。（201*年）

A、出版單位支付給個(gè)人稿費(fèi)5萬(wàn)元

B、期貨公司退還個(gè)人交存的交易保證金10萬(wàn)元C、保險(xiǎn)公司向個(gè)人支付的理賠款15萬(wàn)元

D、單位向個(gè)人支付的薪酬

[答案]ABCD

（2）使用個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的注意事項(xiàng)（P474）（201*年綜合題）

①單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)“5萬(wàn)元”的，應(yīng)當(dāng)向其開(kāi)戶銀行提供相關(guān)付款依據(jù)。

②個(gè)人持出票人為單位的支票向開(kāi)戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)收款依據(jù)。

③單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或者收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)的，銀行應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。

【相關(guān)鏈接】銀行為客戶辦理電子支付業(yè)務(wù)，單位客戶從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，其單筆金額不得超過(guò)5萬(wàn)元人民幣，但銀行與客戶通過(guò)協(xié)議約定，能夠事先提供有效付款依據(jù)的除外。

6、異地銀行結(jié)算賬戶（P471）

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的；

（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的；

（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以申請(qǐng)開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶的是（）。

A、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域需要開(kāi)立基本存款賬戶的

B、辦理異地借款需要開(kāi)立一般存款賬戶的

C、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的D、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的[答案]ABCD表12－1

基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶開(kāi)立是否需經(jīng)中國(guó)人能否存入現(xiàn)金？民銀行核準(zhǔn)？核準(zhǔn)備案（1）預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶：核準(zhǔn)（2）其他：備案臨時(shí)存款賬戶個(gè)人銀行賬戶核準(zhǔn)（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外）備案可以可以可以可以可以可以不同賬戶規(guī)定不同可以不能不同賬戶規(guī)定不同能否支取現(xiàn)金？三、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰（P478）存款人在使用銀行結(jié)算賬戶中，有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款：

1、違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行存款賬戶；2、違反規(guī)定支取現(xiàn)金；

3、出租、出借銀行結(jié)算賬戶；

4、利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；

5、從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或者現(xiàn)金存入單位卡賬戶。

【相關(guān)鏈接】單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

【例題單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)性的存款人出租、出借銀行結(jié)算賬戶的，給予警告并處以（）的罰款。

A、201*元以上10000元以下

B、3000元以上30000元以下C、5000元以上30000元以下D、1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下[答案]C

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