應收款項清查工作總結

應收款項清查工作總結

根據(jù)《關于加強應收款項管理切實防范經(jīng)營風險的通知》文件要求，結合我公司實際情況認真開展清理工作，現(xiàn)將有關清理情況匯報如下：

一、應收款項清查的組織工作

為使應收款項清理工作得到有效落實，我公司于**年*月*日成立了應收款項清理小組，負責對應收款項進行全面清查、催收和處理。組長：***副組長：***成員：********二、應收款項清查的范圍

清查的范圍包括：公司本部、控股子公司，二戶單位的應收款項。三、應收款項清查的工作程序

1、組織學習文件精神，做好人員分工。

2、**年*月*日至*月*日對本公司及所屬子公司的應收款項進行全面清理，財務部負責編制應收款項統(tǒng)計表，并將統(tǒng)計表上報公司領導。3、根據(jù)《應收賬款統(tǒng)計表》將責任落實分配給責任人。4、撰寫清理工作報告，上報有關數(shù)據(jù)。四、應收款項清查的結果（一）公司本部清查結果

截止**年*月*日應收款項合計120萬元，其中：應收賬款余額為15萬元、其他應收款余款為100萬元、預付賬款5萬元，（明細表

附后）

大額應收款項說明如下：

1、應收子公司100萬元，此款系對其子公司的經(jīng)營業(yè)務的支持而以發(fā)生的往來借款，12月底將歸還我公司。

2、應收水電費款10萬元，此款主要由于當月水電費次月收款情況而形成，同時通過清理發(fā)現(xiàn)有2萬元未及時收回，現(xiàn)已責成管理水電的部門進行催收。

4、預付**公司5萬元，此款為預付購料款，次月次月所購商品入庫，將沖銷該預付賬款。（二）控股子公司清查結果

截止*年*月*日應收款項合計605萬元，其中：應收賬款余額為20萬元、其他應收款余款為5萬元、預付賬款580萬元，（明細表附后）

大額應收款項說明如下：

1、應收**汽車有限公司索賠款15萬元，此款屬于本月開票掛賬，對方次月付款的情況而形成。

2、預付**公司購車款510萬元，此款為當月預付次月購45臺車款，次月所購商品入庫，將沖銷該預付賬款。

3、預付*汽車配件公司購配件款30萬元，此款為當月預付次月購汽車配件款，次月所購商品入庫，將沖銷該預付賬款掛賬。4、預付*有限公司購車及配件保證金40萬元，此款系201*年應廠家統(tǒng)一要求，預留給廠家的長期質(zhì)押保證金，在持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營情況下，此款也將持續(xù)掛賬。

通過清理使呆壞賬得到有效清理與回收，將公司損失降到最低。

此后清理小組將繼續(xù)跟進落實尚未回收的應收款項，同時加強購銷合同的監(jiān)管，建立健全應收款項管理制度。

*年*月*日

擴展閱讀：應收款項管理制度

應收款項管理制度（試行）

應收款項是公司的重要資產(chǎn)之一，應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款和預付賬款等，是公司的主要流動資產(chǎn)，其管理狀況直接影響著公司的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營運能力。隨著公司外部市場的拓展和業(yè)務量的增大，應收款項可能會隨之增加，為了保證公司的正常再生產(chǎn)，避免經(jīng)營風險，防止呆賬、壞賬的發(fā)生，特制定《應收款項臺賬管理制度》、《應收款項催收責任制度》、《應收款項年度清查制度》、《壞賬核銷管理制度》：

一．應收款項臺帳管理制度：

1.財務部和營銷部按照客戶設立應收款項管理臺帳，詳細反映內(nèi)部各業(yè)務部門以及各個客戶應收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆帳齡等應收款項往來信息，兩個部門在每月15日對所發(fā)生的應收款項進行全面核對。2.定期編制應收款項明細表，向公司領導、財務部經(jīng)理、營銷部經(jīng)理等有關人員、部門反映應收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應收款項管理情況，提請有關責任部門采取相應的措施，減少公司資產(chǎn)損失。

3.做好基礎記錄，了解用戶付款的及時程度，基礎記錄工作包括公司對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級變化等。

4.檢查用戶是否突破信用額度。公司對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。5.掌握用戶已過信用期限的債務，密切監(jiān)控用戶已到期債務的增減動態(tài)，以便公司營銷部及時采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。

6.分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，公司可通過該項指標，與以前實際、現(xiàn)在計劃及同行業(yè)相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。

7.考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定公司信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，公司必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。

8.編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數(shù)，對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，公司應檢查其信用政策。

二．應收款項催收責任制度：

1.為了明確應收款項催收責任，對于先貨后款，應嚴格遵照以下工作流程：（1）營銷部開具出庫通知單（應蓋營銷部章），一聯(lián)交財務部備查，一聯(lián)交倉庫通知發(fā)貨，倉庫在發(fā)貨時應開具發(fā)貨清單。

（2）購貨方在收到貨物后在發(fā)貨清單上簽字蓋章表示認可，營銷部根據(jù)該發(fā)貨清單通知財務部開銷售發(fā)票。

（3）財務部認真核對出庫通知單和發(fā)貨清單（貨物規(guī)格、數(shù)量、金額一致）后開具銷售發(fā)票。開出的發(fā)票由營銷部經(jīng)辦人交給購貨單位，購貨方在收到發(fā)票后要簽字認可。2.對逾期的應收款項，營銷部應當采取多種方式進行催收，如信函通知、電報電話傳真催收、派人面談等。對重大的逾期應收款項，可以通過訴訟方式解決。3.落實內(nèi)部催收的責任，將應收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收款項的業(yè)務部門和相關經(jīng)辦人員，公司應當在內(nèi)部以恰當方式予以警示。

4.接受員工的監(jiān)督，對于造成壞帳損失的業(yè)務部門和責任人員，應當按照內(nèi)部管理制度扣減其獎勵工資。5.健全內(nèi)部激勵機制，工資報酬不僅要與銷售任務的完成情況聯(lián)系，而且應與應收款項收回情況掛鉤。鼓勵經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。6.對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務發(fā)生壞帳，無論責任人是否調(diào)離本公司，都要追究有關責任。同時對相關人員的責任進行明確界定，并作為業(yè)績總結考評依據(jù)。7.建立健全公司機構內(nèi)部監(jiān)控制度。針對應收賬款在賒銷業(yè)務中的每一環(huán)節(jié)，健全應收賬款的內(nèi)部控制制度。努力形成一整套規(guī)范化的對應收賬款的事前控制、事中控制、事后控制程序。8.加強合同管理，對債務執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞帳風險的發(fā)生。

三．應收款項年度清查制度：1．每年年終時，公司組織專人全面清查各項應收款項，并與債務人核對清楚，做到債權明確，帳實相符，賬賬相符。2．公司在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債務人，應付該債務人的款項，應當從應收款項中抵扣，以確認應收款項的真實數(shù)額。3．公司對于債權人沒有追索并超過訴訟時效的逾期應付款項，應當一并清查，并按國家有關規(guī)定處理。

四．壞帳核銷管理制度：

公司在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收款項應當作為壞帳損失，并及時進行處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，作為本期損益；屬于清算期間的，應當作為清算損益。壞帳損失處理后，應當依據(jù)稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關申報，按照會計制度規(guī)定的方向進行核算。

公司壞帳損失視不同情況按照以下方法確認：1．債務人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠莺螅瑢θ圆荒苁栈氐膽�收款項，作為壞帳損失。2．債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞帳損失。3．涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞帳損失。4．逾期三年的應收款項，具有公司依法催收磋商記錄，并且能夠確認三年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞帳損失。5．逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在三年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領）館商務機構出具的債務人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞帳損失。

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