建筑施工性企業(yè)財務(wù)知識培訓(xùn)總結(jié)

建筑施工性企業(yè)財務(wù)知識培訓(xùn)總結(jié)為期七天的培訓(xùn)結(jié)束了，七天下來說實話是有些累，但是內(nèi)心卻感到十分充實，因為這是我們邁出校門走向社會的第一課�？偨Y(jié)這幾天的學(xué)習(xí)，我得出兩個方面的重要經(jīng)驗，一個方面的經(jīng)驗是做事經(jīng)驗，另一個經(jīng)驗就是做人的經(jīng)驗，這兩條經(jīng)驗十分珍貴，因為他們是我們的前輩經(jīng)過實踐得出來的，他們能夠毫無保留的傳授給我們，很值得我們思考和學(xué)習(xí)。做事方面，就是關(guān)于我們的工作的具體知識。首先我們接觸到的就是企業(yè)的財務(wù)知識講座，財務(wù)知識雖然聽起來是比較難懂，有些還是一些財務(wù)上的專業(yè)名詞，理解起來確實有些困難，但是我們還是很認真的聽了下來，因為財務(wù)問題就實實在在的在我們身邊，一堂課結(jié)束，收獲甚多，我們對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、流動和其他的一些計算方法有了一個大體的了解。作為一個建筑施工性的企業(yè)，首先要注意到的問題就是安全的題，建筑施工企業(yè)不同于其他性質(zhì)的企業(yè)，建筑施工企業(yè)一旦出現(xiàn)安全問題，那就是大問題，河南公司的

“4.23事故”帶給我們教訓(xùn)還在時時刻刻的提醒著我們。所以局里特意安排局工程部的楊程榮經(jīng)理給我們講一堂有關(guān)于建筑安全的講座顯得是那么的必要和及時，這堂課講的非常到位，考慮到我們是新來的大學(xué)生，楊經(jīng)理講的很細致很通俗，用最簡略的語言，最短的時間，給我們上了一堂意義深遠而且即將影響我們一生的安全課程，一堂課下來，建筑安全意識早已深深地在我們的內(nèi)心扎下了根。結(jié)束了局里的統(tǒng)一培訓(xùn)，開始了單位的培訓(xùn)，比起局里的全員培訓(xùn)，我們公司培訓(xùn)更加切合我們的實際。首先請了局里主管宣傳的帥兵部長給我們進行了關(guān)于新聞基礎(chǔ)知識的講座，新聞是我的專業(yè)，聽起來格外的親切，溫故而知新。最重要的是帥部長給我們的鼓勵，它鼓勵我們要多寫勤練，并且積極向公司的各級媒體投稿。帥部長的真誠和殷切深深的打動了我們，我暗暗的下了決心一定不辜負帥部長給予我們的期待和信任，為公司爭光為五局爭光。之后是公司的賀總給我們講課，賀總是公司的老前輩，也是公司的技術(shù)核心，賀總的課講的十分精彩，他用powerpoint幻燈片的形式，圖文并茂的給我們講述了門窗的基礎(chǔ)知識，使我們間理解透徹，記憶深刻。講完課之后，賀總又親自帶隊，領(lǐng)我們到公司的加工車，讓我們參觀了門窗的加工流程，對賀總所講的知識又是一個鞏固的提高。如果說做事是一個人的肉體的話，那么做人就是這個人的靈魂。相對于做事，做人顯得尤為重要，要做事先做人，已經(jīng)成為五局人的共識。培訓(xùn)的第一堂課，是們五局的精神領(lǐng)袖、領(lǐng)跑人魯局長給我們上的。魯局長高屋建瓴，從一個局長的角度給我們講述了做人做事的關(guān)系。很有深度很有水平，既給我們這些新來的學(xué)生鼓舞了斗志，又給我們指明了今后奮斗的方向，更是點名了我們今后的工作方法和工作原則。雖然天氣很熱，人很多，我們在感受高溫的同時，卻更感受到了領(lǐng)袖的魅力。今下來的《新員工職業(yè)生涯規(guī)劃》課程，由局里的人力資源部的陳艷紅老師給我們進行。職業(yè)生涯規(guī)劃，以前是一個很遙遠很神秘的話題，而現(xiàn)在它卻實實在在的擺在我們的面前，陳艷紅老師以一個專業(yè)人士的角度，給我們介紹了什么是職業(yè)生涯規(guī)劃，以及怎么進行職業(yè)生涯規(guī)劃。她給我們介紹了，我們進行人力資源管理的目的是崗位與人的匹配，關(guān)注的重點從過去的單純對崗位的關(guān)注，要求人一味的滿足崗位的需要，轉(zhuǎn)變?yōu)樽非笕伺c崗位的特征的匹配，提高員工的適崗率在選對人的前提下去培養(yǎng)人�？蜕详惱蠋煾�是語重心長的對我們說，我們做人一定要與人為善，她舉了一個很簡單的例子，說你打出去一拳，反彈回來的是一拳有時候還不止一拳。她告訴我們要有業(yè)務(wù)變革的能力、業(yè)務(wù)運作能力、人際關(guān)系能力。這些知識的傳授是我們深深的感受到了我們五局在用人上的風(fēng)格和特點，更反映出了局里用人原則的理性和成熟。這幾天的學(xué)習(xí)中，給我留下最深印象的一堂課是局黨委周書記給我們上的那堂課。之所以印象深刻，首先是講課人的激情，其次是所講內(nèi)容的深刻，周

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財務(wù)資金管理制度

財務(wù)資金部部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)

財務(wù)資金部部門職責(zé)

1、負責(zé)管理公司各地區(qū)機關(guān)、各項目部財務(wù)會計工作。

2、負責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會計、財務(wù)與成本核算管理制度并督促運行。

3、負責(zé)管理公司資金調(diào)配，控制項目現(xiàn)金流量。制定公司各項目部收付款計劃，督促項目部按計劃進行資金安排。

4、負責(zé)公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費的申報、繳納工作。負責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。

5、負責(zé)公司各類會計報表、財務(wù)決算、年度報表的匯總、編制工作，負責(zé)公司會計電算化工作。

6、負責(zé)編制公司各機關(guān)管理費用支出預(yù)算計劃，負責(zé)公司各機關(guān)日常經(jīng)費支出報銷和核算工作。

7、負責(zé)公司籌資管理，辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還，負責(zé)各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。

8、負責(zé)公司清欠報表等資料的整理上報，配合做好公司清欠防欠工作。

9、負責(zé)公司審計稽查工作。

10、負責(zé)公司財務(wù)會計資料的整理歸檔管理工作。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任

1、協(xié)助總會計師全面管理財務(wù)工作，制定每年財務(wù)工作規(guī)劃,按月安排工作計劃，落實責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；

2、擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定，組織財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)；3、半年組織一次公司財務(wù)工作大檢查，提出整改意見；

4、協(xié)助總會計師加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

5、每季度檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時解決存在的問題；

6、擬定公司會計核算規(guī)定,組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會計核算工作，及時解決會計核算中出現(xiàn)的問題；

7、編制總部及審核匯總分支機構(gòu)年度機關(guān)費用支出計劃，審核總部地區(qū)職工借款與報銷憑證；

8、審核公司向上級及銀行、稅務(wù)、工商等報送的各種報表，保證報表質(zhì)量；

9、組織安排公司內(nèi)部工程項目審計和專項審計,負責(zé)配合上級或外部審計機構(gòu)搞好外部審計事項；

10、檢查、指導(dǎo)財務(wù)稽查工作，落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問題；11、完成本崗位其他工作及總會和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)

1、在總會計師、財務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財務(wù)、審計、會計核算和成本管理工作；

2、按月安排工作計劃，落實責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；3、組織財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財務(wù)工作大檢查；

4、協(xié)助財務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強銀企關(guān)系，做好融資工作；

5、負責(zé)公司清欠工作，組織長期拖欠工程款清欠回收；

6、審核各項目進度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區(qū)職工借款和報銷憑證；

7、組織每兩月自、聯(lián)營項目資金例會，全面制定和落實各項目資金收支計劃，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)；

8、負責(zé)督促、審核新開工項目資金策劃并指導(dǎo)項目資金策劃；9、加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

10、負責(zé)制定年度審計工作計劃和效能監(jiān)察工作計劃和目標；11、負責(zé)審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，定期形成稽查報告報公司總會計師；

12、檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項目稅務(wù)管理工作，檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，處理好稅務(wù)會計核算，加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風(fēng)險；

13、制定年度本級機關(guān)費用支出計劃，按季組織召開實際支出和

節(jié)超分析會，及時匯報計劃執(zhí)行情況和控制措施；

14、組織檢查聯(lián)營項目對外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實準確性；

15、分析、總結(jié)項目成本管理經(jīng)驗和問題，提出改進建議，按月匯總項目成本表報部門經(jīng)理和總會計師；

16、審核各期財務(wù)會計報表，確保報表質(zhì)量；

17、制定年度審計稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計劃，落實責(zé)任人；

18、按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計劃執(zhí)行情況，向總會計師和總經(jīng)理報送書面報告；

19、完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

主辦會計（總部）崗位職責(zé)

1、經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額；

2、編制機關(guān)賬套會計報表、及時上報企業(yè)快報并及時編報財務(wù)報表；

3、上報統(tǒng)計報表（綜合統(tǒng)計報表里有關(guān)的財務(wù)報表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計表；

4、按年編報機關(guān)管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表；5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表；

6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織檢查公司聯(lián)營項目會計核算和債權(quán)債務(wù)管理工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見；

7、管理聯(lián)營項目工程款回收，防止聯(lián)營方擅自收款，審核聯(lián)營項目資金額度審批表的本期和累計應(yīng)付款、已付款的真實性和準確性；

8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營方依審批表付款，防止聯(lián)營方轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險；

9、按月編制各個聯(lián)營項目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表，核實聯(lián)營項目會計員上報的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實性，并匯總上報；

10、負責(zé)聯(lián)營項目的竣工財務(wù)結(jié)算與管理，負責(zé)聯(lián)營項目收款對帳與管理，確保公司債權(quán)回收；

11、負責(zé)公司聯(lián)營項目內(nèi)外合同和結(jié)算書等資料的管理和裝訂，并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營項目以公司名義簽訂對外合同

匯總表；

12、及時編制機關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

13、負責(zé)組織核對公司內(nèi)部往來和局往來以及現(xiàn)金流量往來；14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關(guān)固定資產(chǎn)報表；

15、及時備份機關(guān)賬套，及時打印、裝訂機關(guān)賬套的會計憑證及賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

16、負責(zé)機關(guān)賬套往來相關(guān)函證工作；17、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

財務(wù)主管（分公司）崗位職責(zé)

1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理地區(qū)機關(guān)會計核算工作，審核出納員填制憑證；及時編制機關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

2、按公司制度審核本地區(qū)職工報銷憑證，經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬；

3、管理分公司財務(wù)專用章等銀行印鑒章，嚴格按規(guī)定用途使用；4、協(xié)助項目部收回本地區(qū)所有工程進度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；

5、審核、辦理自聯(lián)營工程對外付款業(yè)務(wù)，協(xié)助辦理聯(lián)營工程甲方對帳簽認單，按合同、制度辦理對外財務(wù)結(jié)算；

6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在地區(qū)聯(lián)營項目稅款申報、繳納業(yè)務(wù)；

7、按規(guī)定編報公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財務(wù)報表，并按時上報總部審核；

8、按年編報機關(guān)管理費支出計劃，按季編報機關(guān)管理費實際支出節(jié)超分析表，及時匯報計劃執(zhí)行情況；

9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機關(guān)年度電算會計賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

10、管理機關(guān)會計檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書、納稅申報、對賬單等各種資料，保管項目移交的會計檔案；

11、負責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項目會計員的工作，協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會計核算工作；

12、負責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來和現(xiàn)金流量往來，編制匯總表；13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。會計管理崗位職責(zé)

1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；

2、負責(zé)日常項目進度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳；

3、負責(zé)應(yīng)收帳款臺帳資料收集和登記臺帳；

4、負責(zé)督促各地區(qū)各項目內(nèi)部往來的轉(zhuǎn)入帳工作，按時收取內(nèi)部往來表并核對匯總；

5、負責(zé)督促項目上報月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報，并匯總上報公司領(lǐng)導(dǎo)；

6、負責(zé)編制拖欠工程款清欠月報上報工作；

7、負責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；

8、協(xié)助組織兩月一次的資金會，負責(zé)資金會資料的收集、核對和編制；

9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；

10、負責(zé)管理公司項目內(nèi)外合同、結(jié)算書等資料，并按要求和時間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報；

11、在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務(wù)；

12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù),按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；

13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬，按月與財務(wù)賬核對相符；

14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報表,報送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。

15、按規(guī)定報送銀行、工商、統(tǒng)計等對外需要的會計資料和報表；16、管理公司總部財務(wù)專用章等銀行印鑒章，登記使用臺賬，嚴格按規(guī)定用途審批使用；

17、審核總部機關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；18、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

出納崗位職責(zé)

1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證；

2、及時劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來款，按月核對內(nèi)部往來的貨幣資金業(yè)務(wù)；

3、協(xié)助聯(lián)營項目會計核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；4、裝訂會計憑證、銀行對賬單、收據(jù)發(fā)票等會計檔案資料；5、復(fù)核支付機關(guān)職工報銷，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時沖賬或及時扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；

6、按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單，準確無誤辦理各項對外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作；

7、遵守公司資金集中管理規(guī)定,按收支兩條線原則執(zhí)行；8、按規(guī)定時間準確向總經(jīng)理和總會報送資金旬報和月報；9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動，違背制度不能辦理時做解釋說明；10、安全保管各種債券、股票證等有價證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價值物品，管好開戶預(yù)留印鑒卡；

11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金,定期盤點庫存，按月核對銀行對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳實相符；

12、嚴格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護，資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)；

13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

成本會計崗位職責(zé)

1、按會計制度建立項目會計核算賬套，及時收集項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料，編制會計記賬憑證；

2、按公司制度復(fù)核、辦理本項目職工報銷和對外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時催收、辦理工程進度款、結(jié)算款；

3、經(jīng)常核對、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬，保證往來賬相符；

4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費及分包工程款結(jié)算單，辦理材料、勞務(wù)費及分包工程款財務(wù)結(jié)算，按規(guī)定核算和控制工程成本支出；

5、按月編報本項目工程成本分析表，保證數(shù)據(jù)完整、準確、及時；

6、按月組織本項目成本分析會，編寫成本分析報告，及時分析和反映工程成本中存在的問題，提出降低工程成本建議；

7、按規(guī)定編報本項目月度、季度、年度會計報表；

8、按月編報本項目現(xiàn)金流量表，保證完整、準確、及時；9、按月打印與裝訂項目會計憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會計賬簿，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

10、管理項目各類合同、結(jié)算書、對賬單等各種經(jīng)濟資料，將已竣工結(jié)算項目的會計賬套和會計檔案，及時辦理移交工作；

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

工作流程

自營工程付款審批流程

請款時間：每月收到款后2日內(nèi)請款人項目部請款事項：勞務(wù)費備填勞務(wù)費及分包工程款備用金審核時間：收到請款單后1天內(nèi)墊資工程每用金、分包工程款地區(qū)財務(wù)負責(zé)依本月已付款和各類請款單編制項目月資金收地區(qū)負責(zé)人或聯(lián)絡(luò)處主任支結(jié)存表財務(wù)資金部審核時間：收到請款單后1天內(nèi)總會計師總經(jīng)理

說明：1、請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單

2、以送達或傳真形式傳送請款單3、要求在時限內(nèi)完成審核工作

4、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽

5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請示同意（但

須補簽批）

聯(lián)營項目付款審批流程請款人：聯(lián)營單位局內(nèi)

請款時間：填聯(lián)營項目

收到工程款請款單

后3天內(nèi)項目經(jīng)理

最后一次工程款要辦審核時間：理竣工財務(wù)結(jié)算單，并地區(qū)財務(wù)負責(zé)1個工作經(jīng)公司資料員會簽人內(nèi)地區(qū)負責(zé)人或聯(lián)絡(luò)處主任財務(wù)部

合約部

總工總會計師總經(jīng)理

付款

說明：1、請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單

2、要求在時限內(nèi)完成全部審核工作

3、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽

4、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請示同意（但

須補簽批）

貨幣資金操作工作流程

項目成本員從業(yè)主

收取工程款等各地出納員在收到時款后立即存入各地區(qū)收款戶

資金經(jīng)理到款后第一時間

轉(zhuǎn)入局資金結(jié)算中心

需要支付款時，由資金經(jīng)理轉(zhuǎn)入各地區(qū)限定從局資金結(jié)算中心請款轉(zhuǎn)使用的銀行帳戶入安全戶

各地出納員支付款時，從安從各地區(qū)限定使用的銀行帳戶

全戶轉(zhuǎn)入支付戶進行支付支付，按資金審批表支付

稅務(wù)辦理工作流程

項目同業(yè)主簽訂了主合同，業(yè)主辦理完了開工許可證時財務(wù)部負責(zé)稅務(wù)人員到五局注冊地稅務(wù)局辦理外出經(jīng)營管理證明交納印花稅、準備合同等資料，填寫相應(yīng)表格項目成本員到工程所在地稅局辦理工程報稅登記交外出經(jīng)營管理證明，合同，公司營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，開工許可證，資質(zhì)證書等相關(guān)資料。從業(yè)主處取得付款證明書時，由項目成本員到工程所在地稅務(wù)局辦理納稅和開具工程發(fā)票交外出經(jīng)營管理證明，工程報稅登記，納稅申報表，業(yè)主支付證明，交納稅金。

會計核算工作流程各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，出納

員根據(jù)現(xiàn)金、銀行收支原始

憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)，填

月末或季度底，會計對有關(guān)科目制記帳憑證；會計員根據(jù)非

進行結(jié)轉(zhuǎn)記帳，對收入進行計現(xiàn)金、非銀行收支原始憑證，

列，對成本進行歸集，并在取得按經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)，填制記帳

相關(guān)資料和自制相關(guān)原始憑證憑證；項目成本員按原始憑

進行帳務(wù)處理。證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)，填制

記帳憑證。

由審核人員對會計憑證進行審核

帳務(wù)主管會計人員在相關(guān)審核人員審核后進行記帳工作和帳簿整理工作

主管會計在根據(jù)記帳后的帳套，按要求

填列會計報表，編制相關(guān)財務(wù)會計報表

保證業(yè)務(wù)辦理流程

經(jīng)辦人：（營銷部或項目部）

各地區(qū)營銷部

公司營銷部審核并提供

相應(yīng)資料，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審

批

財務(wù)資金部負責(zé)辦理

銀行辦理保函

保證業(yè)務(wù)到期營銷部經(jīng)辦人負責(zé)收回資保函原件財務(wù)資金部負責(zé)送回銀行辦理有關(guān)手續(xù)銀行辦理退還保證金等手續(xù)

自營項目資金管理辦法

第一章、項目資金管理總則

第一條為加強公司項目資金管理，確保公司資金正常周轉(zhuǎn)，使公司資金管理更為規(guī)范，滿足公司發(fā)展的需要，特制定本管理辦法。

第二條公司資金管理總體實行“費用劃分開、資金分級算、用款集中批、現(xiàn)金算流量、收支兩條線”為原則的管理辦法，以“兩個月資金會制度”為主要管理手段，以“資金回收和使用率、工程毛利率、工程結(jié)算率、責(zé)任成本完成率”四類考核指標進行考核的資金管理考核體系。

第二章、新開工項目資金策劃管理

第三條新開項目，項目部需編制“項目資金策劃書”，目的是指引材料和勞務(wù)、分包隊伍的招標，合理安排生產(chǎn)過程資金使用，做到心中有數(shù)，同時有效控制項目債務(wù)風(fēng)險。

第四條新承接工程在項目部成立后，項目部應(yīng)根據(jù)同業(yè)主簽訂的主合同在15天內(nèi)（材料等招標前）按公司要求（附資金策劃表樣）上報項目資金策劃書。項目資金策劃項目經(jīng)理為第一責(zé)任人，商務(wù)經(jīng)理、項目財務(wù)為主要編制人，生產(chǎn)經(jīng)理、材料、設(shè)備主管等相關(guān)人員配合完成。

第五條上報的項目資金策劃書經(jīng)公司相關(guān)部門審核后由公司總會計師和總經(jīng)理批準后下發(fā)給項目部、商務(wù)合約部、材料部、設(shè)備部、財務(wù)資金部等相關(guān)部門。

第六條項目管理部、商務(wù)合約部、材料設(shè)備部必須在收到經(jīng)公司審核后的資金策劃書后才能開始有關(guān)勞務(wù)、材料和設(shè)備的招標工作，各相關(guān)職能部門必須按資金策劃書執(zhí)行，如在招標談判過程中因?qū)嶋H需要付款方式需調(diào)整的以書面方式上報公司領(lǐng)導(dǎo)批準并報送財務(wù)資金部。嚴禁有關(guān)職能部門在未制訂資金策劃書或公司未批準前進行任何招標工作，如有違反者公司將嚴厲處罰。

第七條為促進和提高資金策劃的質(zhì)量，將對資金策劃的實際執(zhí)行情況進行考核，每半年進行一次。

第三章、資金審批程序管理

第八條項目資金申請表由主表和附表組成，主表為《項目資金

計劃支付審批表》，附表為《項目支付材料款（設(shè)備）月匯總表》、《項目支付分包款（勞務(wù)費）月匯總表》和《項目支付其他費用（含備用金）申請月匯總表》。項目部在收到工程款后，必須填報主表和附表，填列要完整，如項目部沒有填列主表，公司將等待項目部補報后審批。

第九條如項目因特殊情況需申請急用款，填《項目急需資金支付審批表》，在項目下次收到工程款時還給公司。

第十條《項目資金計劃支付審批表》審批程序按項目經(jīng)理------地區(qū)財務(wù)部----地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)-------公司財務(wù)經(jīng)理-------總會計師--------總經(jīng)理進行審批。審批人不在公司可跳躍審批，但地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理不在家時，需財務(wù)部“電話請示同意”后上報或下傳。項目部在資金申請時，附表必須由項目成本員、材料員、預(yù)算員負責(zé)填列，預(yù)算員要對勞務(wù)、分包單位完成工作量和合同應(yīng)付款數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責(zé)，材料員要對材料采購量和合同應(yīng)付款數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責(zé)，項目成本員對累計已支付款數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責(zé)，并簽字，項目經(jīng)理審核簽字。

第十一條項目部、特別是項目成本員要高度重視《項目資金計劃支付審批表》主表的填列，要準確計算項目現(xiàn)金流，必須按規(guī)定扣除稅金、應(yīng)上交管理費，真實反映項目的現(xiàn)金流狀況。

第十二條項目經(jīng)理要高度重視資金審批表，合理安排好資金，做到上報數(shù)據(jù)準確，上報表完整，確保項目和公司資金的正常運行。

第四章、資金考核制度

第十三條公司每兩個月召開一次資金會，布工程款回收任務(wù)，落實回收責(zé)任人，總結(jié)工程款回收和項目資金使用情況，并對項目部的“工程款回收責(zé)任指標完成情況、工程款回收合同完成率、百元成本使用資金、累計現(xiàn)金凈流量”等資金指標完成情況進行公榜排名，一年公布5次，直到項目竣工交付使用并與業(yè)主辦理結(jié)算為止。

第十四條合同付款回收率考核每次資金會考核獎罰。合同付款回收率考核，按在建工程和已完工程分別考核，并結(jié)合每次資金會下達的收款責(zé)任指標完成情況、現(xiàn)金凈流量貢獻大小考核。

一、在建工程合同付款回收率考核方法

1、獎勵考核方法：每次資金會下達的收款計劃金額超額完成或完成率達到100%，同時，合同付款回收率（累計）指標超額完成或

完成率達到100%，并且現(xiàn)金凈流量貢獻大；如項目合同付款回收率（累計）指標超額，同時現(xiàn)金流貢獻特別大的，項目收款計劃金額完成率在80%以上的也給予獎勵。獎勵對象僅為項目經(jīng)理，金額控制在500201*元。

2、罰款考核方法：每次資金會下達的收款計劃金額完成率在100%以下至60%以上（含60%）不罰款，在60%以下分五檔確定罰款金額。50%--59%（含下檔50%，下同）罰款金額100元，40%--49%罰款金額200元，30%--39%罰款金額300元，20%--29%罰款金額400元，0%--19%罰款金額500元；如果因下達收款任務(wù)過重完成率掉入罰款范圍內(nèi)，只要合同付款回收率（累計）指標超額完成或完成率達到100%免罰款。

二、已完工程合同付款回收率考核方法1、獎勵考核方法：同在建工程。2、罰款考核方法：每次資金會下達的收款計劃金額完成率為0%，罰款金額100元；如果合同付款回收率（累計）指標超額完成或完成率達到100%免罰款。如果合同付款回收率（累計）指標完成100%以下，但工程現(xiàn)金凈流量為正流也免罰。

三、項目經(jīng)理連續(xù)三次在資金會受罰款，之后暫停罰款；同時，暫停原項目經(jīng)理競聘和擔(dān)任新工程項目經(jīng)理，由其協(xié)助公司清欠辦清欠，直到該項目清欠完畢為止。

第十五條公司每次公榜的百元成本使用資金指標，每公布一次獎罰一次、一年獎罰五次。獎罰辦法為：百元成本使用資金控制好的，比公司規(guī)定節(jié)約（主體施工期間累計百元成本使用資金低于72%、裝修期間累計使用低于80%、完工后至保修金回收前累計使用低于90%），節(jié)支率超過10%和節(jié)支率雖小于10%但現(xiàn)金凈流量為正流的給予獎勵；百元成本使用資金超過公司規(guī)定并現(xiàn)金流為負流的給予罰款，獎勵金額和罰款金額按公司各時期規(guī)定標準執(zhí)行或按公司領(lǐng)導(dǎo)決定執(zhí)行。

第十六條工程款回收合同完成率、百元成本使用資金等指標完成不理想而受罰項目經(jīng)理，在資金會應(yīng)作表態(tài)發(fā)言，提出現(xiàn)金流扭負為正措施。

第十七條計算考核項目資金指標的產(chǎn)值，以上報公司內(nèi)部成本核算表數(shù)據(jù)統(tǒng)計為基礎(chǔ)。已上報業(yè)主尚未簽認的設(shè)計變更和簽證工作

量，自營部分增加工程量有50%以上把握簽證回來的按50%計算收入產(chǎn)值，把握低于50%暫不計算，分包部分業(yè)主尚未簽認的簽證工作量不統(tǒng)計收入產(chǎn)值和成本。

第十八條按月收款工程和分段收款工程，計算現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量、工程款回收合同完成率、百元成本占用資金指標，均包括分包收款和付款、分包產(chǎn)值和分包成本。

第十九條分段收款工程，工程款回收合同完成率=（完成分段目標累計收取工程款額÷完成分段目標合同應(yīng)收額累計－1）×100%；按月收款工程，工程款回收合同完成率=（累計收取工程款額÷成本表累計收入產(chǎn)值－合同規(guī)定回收率）×100%。項目累計報虧損，則公式中產(chǎn)值指標改用“累計總成本”。計算考核指標月份，項目部沒有編制成本表，則本指標按零計算，排列最后名。

第二十條按月收款工程和分段收款工程，百元成本占用資金=現(xiàn)金流出量累計÷上月累計總成本×100%。累計總成本，包括分包成本和稅金，以月成本分析表數(shù)據(jù)和預(yù)算、材料和財務(wù)核算數(shù)據(jù)為準。分段收款工程，月底或次月初收到款，應(yīng)按本月累計總成本計算，如因成本表未能編出來，則按上月累計總成本計算，本月已批未付款也相應(yīng)不計算。計算考核指標月份，項目部沒有編制成本表，且工程開工后已超過兩個月，則本指標按零計算，排列最后名。

第二十一條現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量統(tǒng)計應(yīng)遵循“收支配比原則”。工程現(xiàn)金流入量，包括工程款收入（含現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、頂?shù)种Ц豆こ炭畹母黜棿�付款和罰款）、收取押金和出售廢舊物資等其他現(xiàn)金收入。

第二十二條工程現(xiàn)金流出量，除勞務(wù)費、材料款、工程款等與工程有關(guān)的對外付款和內(nèi)部經(jīng)費現(xiàn)金支出外，還包括稅金、工程履約保證金、退付押金、內(nèi)部調(diào)撥材料（內(nèi)部調(diào)出沖減）、內(nèi)部設(shè)備及鋼管扣件和門架等內(nèi)部租賃費（支付購買款不計算，由公司承擔(dān)）、計提福利費中開支的食堂伙食費及醫(yī)藥費、按規(guī)定計提上繳的企業(yè)養(yǎng)老金、支付材料商銀行承兌匯票、甲方抵支付工程款的代付水電費等代付款和罰款、本期已審批暫未支付款（下一個統(tǒng)計期，仍未支付的已批未付款，不統(tǒng)計在累計現(xiàn)金流量內(nèi)）。計算項目部現(xiàn)金流量還應(yīng)包括項目部應(yīng)上繳公司的企業(yè)費用、公司分包管理費、備料款（業(yè)主回扣備料款沖減流出）。

第二十三條企業(yè)費用現(xiàn)金流計算方法，當(dāng)（合同約定收款率-70%）小于內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制規(guī)定應(yīng)上繳凈率（扣除公司成本）的，上繳企業(yè)費用=實際收款金額×（合同約定收款率-70%）；當(dāng)（合同約定收款率-70%）大于內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制規(guī)定凈上繳率，上繳企業(yè)費用=實際收款金額×內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制規(guī)定凈上繳率。

第二十四條按月收款工程和分段收款工程，現(xiàn)金凈流量=累計現(xiàn)金流入量－累計現(xiàn)金流出量。

第二十五條工程款回收責(zé)任指標完成率=實際收取工程款÷計劃回收指標×100%。

第五章、項目超額現(xiàn)金流有償占用制度

第二十六條為了加強對項目資金管理，鼓勵項目部和項目經(jīng)理提高工程款回收率和節(jié)約資金支出，為公司作出更多的正現(xiàn)金流貢獻，公司對項目現(xiàn)金正流和負量中超額部分實行有償占用制度。

一、超額現(xiàn)金流計算方法。

規(guī)定在建工程以72%、裝修收尾以80%為考核點，凡因業(yè)主合同收款率高于或低于公司規(guī)定考核點部分均予剝離，并結(jié)合聯(lián)營工程扣稅管費方法，不論工程盈虧均按3%計算應(yīng)上繳公司收入，同時對應(yīng)繳未繳稅金產(chǎn)生的現(xiàn)金流部分均予剝離，以此來計算超額現(xiàn)金流，工程主體施工期間為69%、工程裝修期間為77%。工程完工后（以初驗為分界）不計算超額現(xiàn)金流，具體計算方法如下。

1、工程合同付款率為70%及以上

超額現(xiàn)金流=現(xiàn)金凈流量－應(yīng)繳未繳稅金－（工程合同付款率－69%）×累計收款金額。

2、工程合同付款率為70%以下

超額正現(xiàn)金流=現(xiàn)金凈流量－應(yīng)繳未繳稅金+（69%－工程合同付款率）×累計收款金額。

二、工程合同付款率。工程合同付款率，按公司與業(yè)主簽訂的工程合同規(guī)定付款率計算；分段付款合同，根據(jù)合同規(guī)定和投標報價與中標價構(gòu)成等實際情況由公司折算確定合同付款率。

三、超額現(xiàn)金流利息計算公式。

考慮到不同項目由于業(yè)主合同付款率不同，直接影響項目現(xiàn)金凈

流量水平，所以現(xiàn)金正流與負流不全部計算利息，只計算通過項目部主觀努力而多貢獻的超額現(xiàn)金流。以收到工程款為計算界點，收到工程款前日作為計算“上期超額現(xiàn)金流”時點，收到工程款并審批額度用款日作為計算“本期超額現(xiàn)金流”時點，如果至下批收款前日實際使用資金超過審批額度，則按實際使用金額作為計算“本期超額現(xiàn)金流”。計息期以當(dāng)月收款至下月收款前日為天數(shù)。

超額現(xiàn)金流應(yīng)計利息=（上期超額現(xiàn)金流+本期超額現(xiàn)金流）÷2×內(nèi)部結(jié)算利率×計算天數(shù)。

四、超額現(xiàn)金流利率標準。

上期與本期平均超額現(xiàn)金流為正流，內(nèi)部結(jié)算利率按人民銀行規(guī)定的一年期流動資金貸款利率的2倍計算；如果平均超額現(xiàn)金流為負流，只要項目現(xiàn)金流整體是正流則不計算利息成本。

上期與本期平均超額現(xiàn)金流為負流，內(nèi)部結(jié)算利率按人民銀行規(guī)定的一年期流動資金貸款利率計算；不計算雙倍。如上期與本期平均超額現(xiàn)金流為正流，但項目現(xiàn)金流整體為負流，則不予計算利息收入。

第二十七條超額現(xiàn)金流利息收入與利息成本處理

1、項目超額正現(xiàn)金流利息收入，視同項目部成本降低額，單列核算。利息收入累計余額作為公司兩個月資金會獎勵項目經(jīng)理的資金來源，工程完工初驗后，利息收入累計余額加減項目成本降低額后仍有盈余，項目部可按公司審批的分成比率對剩余利息收入進行分配；合并計算后沒有盈余不得分配，利息收入沖抵項目虧損，但最終確認為盈余后仍可分配。

2、項目經(jīng)理享有利息收入分配權(quán)，按貢獻大小對資金回收作出貢獻人員進行獎勵，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后發(fā)放。

3、項目利息成本，也視同項目部成本降低額，單列核算。如項目成本降低額為虧本，利息成本由項目經(jīng)理帶入下一個工程的項目成本降低額中消化（基礎(chǔ)工程部帶入下一年度抵扣消化）；如項目成本降低額有盈余，利息成本在項目成本降低額中抵扣，扣除利息成本后項目成本降低額變?yōu)樘澅�，虧本部分由項目�?jīng)理帶入下一個工程的項目成本降低額中消化，直到利息成本消化完畢或不再當(dāng)項目經(jīng)理為止。

第二十八條墊資工程超額現(xiàn)金流及利息計算

1、100%墊資工程，公司審批下達資金使用額度。階段工程完成后，項目實際使用資金低于公司審批下達資金使用額度，為超額正現(xiàn)

金流。墊資工程超額正現(xiàn)金流不計算利息收入，但公司根據(jù)實際情況酌情給予獎勵；如果項目實際使用資金高于公司審批下達資金使用額度，其超額負現(xiàn)金流部分按月計算利息成本。

2、利息成本計算與處理按本制度規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條各項目利息收支計算清單兩個月公布一次，在兩個月資金會上公布并確認。

第三十條按項目核算資金利息的，工程開工后第一個月或首次收到工程款前，公司提前投入資金不計算利息；工程備料款在未到計扣前不計算現(xiàn)金凈流量和超額現(xiàn)金流，現(xiàn)金流入與流出概念。

第三十一條材料設(shè)備及商務(wù)合約部門應(yīng)盡力提供更多合格商隊伍名冊供項目經(jīng)理選擇，項目部和項目經(jīng)理應(yīng)在工程開工前做好資金策劃，主動參與材料設(shè)備、勞務(wù)隊伍招投標，合理確定對外合同付款率，從合同關(guān)口有效控制現(xiàn)金支出。

第六章、項目結(jié)算款以及保修金回收管理

第三十二條項目完成結(jié)算后，項目成本員應(yīng)負責(zé)同業(yè)主進行工程款支付對帳，并簽訂好對帳單；項目部應(yīng)按合同要求及時收回結(jié)算款，工程結(jié)算款收回同項目成本節(jié)約獎掛鉤，未收回全部工程結(jié)算款不能全部兌現(xiàn)成本節(jié)約獎。

第三十三條項目部要高度重視保修金的收回，加強保修期限內(nèi)的各項服務(wù)，為保修金的收回創(chuàng)造好的條件。到期應(yīng)及時向業(yè)主收回保修金。

第三十四條為防止錯失“工程價款優(yōu)先受償權(quán)”，工程竣工交付使用后一個月內(nèi)，項目部（資料員）需將“工程竣工驗收單”原件上報公司財務(wù)部一份，由財務(wù)部或總會根據(jù)清欠難易程度，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出清欠方案，包括以物抵款、折讓套現(xiàn)、債務(wù)轉(zhuǎn)移、法律訴訟等手段。未上報而錯失工程價款優(yōu)先受償權(quán)利的由項目經(jīng)理和資料員負責(zé)。

第三十五條因業(yè)主原因項目產(chǎn)生拖欠工程款，對拖欠工程款的回收公司另行制定相關(guān)的管理制度加以規(guī)范。

第七章、附則

第三十六條本管理辦法自發(fā)文日起執(zhí)行，原有的有關(guān)制度同時廢止，以本辦法為準。

聯(lián)營合作工程管理實施細則

第一章總則

第一條為進一步加強對聯(lián)營合作工程管理，保障聯(lián)營合作工程施工正常運轉(zhuǎn)，確保工程資金需要，防患債務(wù)、稅務(wù)等經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)中建總公司及五局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體實際，特制定本辦法。

第二章市場營銷管理

第二條聯(lián)營合作項目立項與承接條件

一、工程規(guī)模：房建項目需在8000萬元以上、市政基礎(chǔ)施設(shè)項目需在3000萬元以上方能予以立項；聯(lián)營合作項目單項工程造價房建項目在8000萬以下、市政基礎(chǔ)設(shè)施項目在3000萬元以下的，原則上不予立項，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意后才能立項。

二、工程付款條件：進度款支付率低于80%的不予立項承接。經(jīng)市場營銷部考察合作方資金實力雄厚、信用好，或者合作方能提供擔(dān)保的可酌情考慮適當(dāng)放寬，工程投標前應(yīng)提供相關(guān)資料。

三、工程利潤率：工程利潤低于8%的不予立項承接。工程投標前，合作方需向公司提供成本測算表，公司商務(wù)合約部應(yīng)對其提供的成本測算表進行審核，作為投標和合同評審的必備核查文件。

四、材差調(diào)整：主要材料差價不能調(diào)整，總價包干和單價包干的工程不予立項承接。

五、工程合同經(jīng)公司評審存在重大風(fēng)險隱患，業(yè)主拒絕修改的不承接。

第三條聯(lián)營合作方資信業(yè)績評估

一、資信評估：工程投標前公司市場營銷部應(yīng)對聯(lián)營合作單位資信、誠信、實力等進行評估，將合作單位的資質(zhì)等級、資金實力、設(shè)備情況、現(xiàn)有施工管理人員情況、信用程度等進行評估，并提供相應(yīng)的評估資料；

二、業(yè)績評估：合作方需提供自己組織施工的工程業(yè)績，以及工程獲獎情況，公司市場營銷部應(yīng)對上述業(yè)績進行考察，并將考察情況及資信評估情況形成書面的評估報告，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。

第四條聯(lián)營合作方營銷職責(zé)

一、工程立項后，聯(lián)營合作方需確定項目的聯(lián)系人，納入營銷小組管理。

二、聯(lián)營合作方在開出項目跟蹤介紹信后，必須及時將跟蹤工程進展情況向公司指定的營銷經(jīng)理聯(lián)系人通報一次。

三、聯(lián)營合作方所跟蹤工程不能達到上述第兩條要求時，視其自動放棄該項目。

四、根據(jù)工程規(guī)模大小，在立項前聯(lián)營合作方需交納2萬元的配合費,公司提供項目有關(guān)的證照資料，資格預(yù)審、投標文件的審核等相關(guān)服務(wù)，中標后退還；未中標不予退還。

第五條聯(lián)營合作模式

工程投標前，雙方應(yīng)確定聯(lián)營合作模式，具體有以下幾種：一、項目整體大包模式：公司委派項目經(jīng)理和其他主要管理人員參與項目管理，聯(lián)營合作方投入全部人財物等資源，施工過程以聯(lián)營合作方為主體進行施工管理。聯(lián)營合作方向公司交納不少于工程總造價3%的管理費，工程勞�；�金歸公司收取。特殊情況需降低上交管理費標準必須報公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定。采用該模式需要公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并有一名領(lǐng)導(dǎo)給予書面擔(dān)保。

二、切塊分包模式：合作方按其能力和需要承包部分施工任務(wù)，另一部分由公司自行組織施工。承接項目發(fā)生的前期營銷費用按各自施工產(chǎn)值比例分攤。合作方分承包的工程部分按大包模式規(guī)定執(zhí)行。

三、股份合作模式：公司與合作方實行項目股份合作制，雙方派出施工管理人員共同組成聯(lián)合項目經(jīng)理部，施工所需的財、物及項目盈利或虧損按股份比例分配。聯(lián)營合作項目應(yīng)大力提倡采用股份合作模式。

四、中介咨詢費模式：合作方只獲取中標工程中介咨詢費，比例在合同造價的3%以內(nèi)（含營銷費用），并按業(yè)主支付工程款的同等比例支付給合作方。工程交給公司組織施工管理，合作方不再參與項目施工和項目盈虧分配。

五、項目合作采用的模式雙方可以方協(xié)商，但最終采用的哪種模式的決定權(quán)由公司決定。

第三章項目人員配及考核管理

第六條整體大包、切塊分包合作模式，公司需派出項目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員、商務(wù)經(jīng)理、財務(wù)代表等主要人員履行總承包管理職能，其余人員由聯(lián)營合作方派出，合作方派出人員接受公司現(xiàn)場

代表的技術(shù)指導(dǎo)、質(zhì)量安全監(jiān)控、商務(wù)管控、財務(wù)資金掌控及對業(yè)主方的協(xié)調(diào)管理。

第七條公司派出的現(xiàn)場代表，除項目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員常駐一個項目外，商務(wù)人員及財務(wù)代表可考慮實行兼任制度，商務(wù)人員及財務(wù)代表可根據(jù)實際情況兼任一到三個（不超過三個）合作分包項目的監(jiān)管工作（公司管理人員原則上不得兼任）。管理人員的工資發(fā)放標準執(zhí)行公司相關(guān)制度，公司派出人員的工資由公司承擔(dān)。

第八條公司對派駐聯(lián)營合作項目的項目管理人員實行目標管理責(zé)任制，明確過程及最終獎罰條款。責(zé)任狀的格式和內(nèi)容公司將另行制定。

第四章聯(lián)營合作分包協(xié)議簽訂管理

第九條聯(lián)營合作分包協(xié)議書應(yīng)與主合同同時評審，并根據(jù)評審結(jié)果于主合同簽訂前與合作方簽訂。

第十條對初次合作的合作方，合同簽訂前至少有一名公司領(lǐng)導(dǎo)熟悉并為其進行履約擔(dān)保。

第十一條合作方需提供履約保函或履約現(xiàn)金擔(dān)保。按合作方分包工程量提供與主合同同等比率的履約保函，如不能提供履約保函則需按提供履約保函金額的10%-30%提供現(xiàn)金擔(dān)保，并按公司保證業(yè)務(wù)制度規(guī)定支付全額履約保函手續(xù)費。需要提供農(nóng)民工工資支付保函等其他保函的工程合作方需提供100％現(xiàn)金擔(dān)保，并支付手續(xù)費。

第十二條合作協(xié)議應(yīng)采用公司標準文本。（標準文本另印發(fā)）

第五章采購、分包及租賃合同簽訂管理

第十三條材料采購、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、垂直運輸設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料租賃合同，合同額在50萬元以上，由公司法務(wù)部提供法律咨詢服務(wù)，以合作方名義簽訂書面合同，合同簽訂后報公司商務(wù)合約部備案。

第十四條以合作單位名義簽訂的合同，在合同中不得冠以中建五局xx項目部，只能出現(xiàn)合作單位名稱。

第十五條需要以公司名義簽訂在政府部門備案的相關(guān)合同，必須經(jīng)公司相關(guān)部門評審?fù)�意，同時合作方需出具相關(guān)的擔(dān)保手續(xù)（包括提供承諾函、保函或保證金等），公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方能簽訂。

第十六條需由公司名義簽訂的材料、設(shè)備等對外合同，聯(lián)營合

作方需提供風(fēng)險擔(dān)保，擔(dān)保方式可用聯(lián)營方的現(xiàn)金、房產(chǎn)、非與公司合作項目的工程款等，并出具承諾書；公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上進行合同評審，公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方能簽訂對外合同。

第十七條需以公司名義簽訂合同的材料、設(shè)備，以及非以公司名義簽訂合同的鋼材、砼，材料進場必須由公司指派專員（或材料員）驗收簽字，并以確認量作為申請付款和債務(wù)確認的依據(jù)，在對外合同條款中需專款明確。

第六章工程履約管理

第十八條聯(lián)營合作方在項目開工前應(yīng)一次性向公司繳納工程總造價0.5%工程質(zhì)量安全保證金，工程完工后質(zhì)量安全符合要求后無息返還，對一次交納有因難的，可在施工期間支付工程款時分次扣�。痪唧w交納比率由公司主管工程質(zhì)量安全副總經(jīng)理提議，公司總經(jīng)理決定，并在聯(lián)營分包協(xié)議書明確規(guī)定。

第十九條工程發(fā)生重大質(zhì)量安全事故，被當(dāng)?shù)卣�府通報批評的,除承擔(dān)事故處理費外，公司按造價2%扣信譽損失費；工程發(fā)生安全死亡事故，公司按造價2%扣安全事故損失費，在工程完工支付尾款時扣清。

第二十條工程完工辦理完財務(wù)結(jié)算后，公司退回合作方履約保函和工資支付保函等，如繳納現(xiàn)金保證金，則于財務(wù)結(jié)算后2天內(nèi)無息返還合作方。

第二十一條在工程施工過程中，公司委派項目經(jīng)理、材料員需對鋼材、混泥土嚴加監(jiān)管，防范合作方將材料調(diào)運其他項目使用。

第七章項目印章管理

第二十二條聯(lián)營合作工程，公司不予刻制行政和財務(wù)印章，不予開立銀行帳戶。如因?qū)嶋H情況需要刻制項目行政章，由公司派出項目經(jīng)理或代表負責(zé)保管并建立《印章使用登記臺帳》，按公司印章使用有關(guān)規(guī)定嚴格管理，公司辦公室負責(zé)定期監(jiān)督檢查。工程完工后項目經(jīng)理或代表將印章和《印章使用登記臺帳》交公司綜合辦公室。

第二十三條項目管理部保管印章的，則印章只限用于與業(yè)主、政府管理部門、監(jiān)理、質(zhì)檢站、設(shè)計院等聯(lián)系工作時使用。不得對外簽訂專業(yè)分包、勞務(wù)分包、采購、租賃、擔(dān)保、借貸款等經(jīng)濟內(nèi)容的法律文書。

第二十四條行政章放在項目管理部管理的，公司綜合辦公室和財務(wù)部門應(yīng)一個季度檢查項目公章使用情況，并形成書面報告報公司領(lǐng)導(dǎo)。

第八章項目資金管理

第二十五條工程收款管理

一、聯(lián)營合作工程的工程款（包括預(yù)付備料款）收取由公司統(tǒng)一辦理，工程合同簽訂后公司財務(wù)部門負責(zé)向業(yè)主出具“專人收取工程款函”，指定專人負責(zé)收取工程款，禁止財務(wù)人員擅自將收據(jù)、發(fā)票交給合作單位收取工程款。

二、聯(lián)營合作方不得擅自收取業(yè)主單位工程款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，收取一次按工程總造價的2%罰款，收取兩次按工程總造價的4%罰款，以此類推。

第二十六條工程款支付管理一、工程開工后公司收到預(yù)付備料款，不予一次性支付給合作方，公司根據(jù)項目進展分批撥款或代為支付給材料商。

二、支付管理方式：第一、實行用款額度審批與代為支付的管理，即公司按聯(lián)營分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費和工程質(zhì)量安全保證金等后余額作為審批合作方“用款額度”的依據(jù)，并按合作方上報的“對外付款明細單”代為支付（附表格式），“項目部經(jīng)費用款明細單”直接撥款給合作方（附表格式）。

符合以下條件之一的聯(lián)營合作方應(yīng)按這一方式執(zhí)行：1、首次合作單位；

2、工程主材（含鋼材、水泥和商品砼等）以公司名義簽訂的；3、工程造價大于1億元工程；

4、工程主體完工后“未收未付現(xiàn)金流量”平衡有問題的。第二、實行到款扣取稅費和其他費用后一次撥款與資金流向監(jiān)管管理方式，即公司按聯(lián)營分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費和工程質(zhì)量安全保證金等后的余額一次撥付聯(lián)營合作方，聯(lián)營合作方在申請支付款時要上報“對外付款明細單”，公司財務(wù)部定期檢查合作方資金流向是否與審批的“對外付款明細單”相符。

符合以下條件之一的聯(lián)營合作方可按此付款管理方式執(zhí)行：1、未以公司名義簽訂材料采購、設(shè)備租賃和工程分包合同的，

工程造價在1億元以內(nèi)的長期合作單位；

2、未以公司名義簽訂材料采購、設(shè)備租賃和工程分包合同的，工程造價在1億元以內(nèi)的信用等級優(yōu)良單位（以公司評定為標準）；

3、能提供足夠抵押擔(dān)保物，債務(wù)風(fēng)險較低隨時接受公司檢查的聯(lián)營合作單位。

如聯(lián)營合作方對外付款與上報“對外付款明細單”偏差大，公司將隨時變更付款方式。

第二十七條項目尾款及保修支付

工程質(zhì)量保修金待保修期滿后，公司收回建設(shè)單位保修款，按規(guī)定填制結(jié)算單，辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)后支付。若主合同規(guī)定保修期未滿，而保修款已收回的，應(yīng)扣除工程造價的1%以上作為防水保修押金在公司，待保修期滿期后支付（合作單位履約保函擔(dān)保至主合同保修期滿則不適用）。

第九章債務(wù)風(fēng)險管理

第二十八條公司每兩月召開一次資金會，分析項目債權(quán)、債務(wù)風(fēng)險情況，聽取項目經(jīng)理匯報項目施工進度、質(zhì)量及安全等相關(guān)情況。

第二十九條商務(wù)人員對付款申請表中有關(guān)勞務(wù)分包完成工程量數(shù)據(jù)負責(zé)，材料員材料采購量數(shù)據(jù)負責(zé)，財務(wù)人員對勞務(wù)分包及材料采購支付款數(shù)據(jù)負責(zé)，項目經(jīng)理承擔(dān)總責(zé)任。項目部負責(zé)建立工程款支出臺帳，按月向公司編制項目現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金流量表格式附后）。

第三十條工程主體完工，項目部應(yīng)對工程進行盤點并編報“未收未付現(xiàn)金流量表”（附表格式），以便了解工程項目后期資金收支平衡情況。

第十章稅務(wù)和會計核算管理

第三十一條為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，聯(lián)營合作方必須提供分包工程發(fā)票。公司代扣國家規(guī)定的相關(guān)稅費（所得稅除外），各分公司財務(wù)協(xié)助聯(lián)營方零營業(yè)稅申報，向聯(lián)營單位提供“代開發(fā)票申請表”或“付款證明”、公司向業(yè)主開具的發(fā)票復(fù)印件等資料（按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求提供）。開具分包發(fā)票要及時，至少要在下筆支付款時收回上筆分包發(fā)票才給予付款，同時不得跨年度。

第三十二條對項目盈利空間較低，可能影響合作方經(jīng)濟利益的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，在滿足下列某項情況下，聯(lián)營合作方可以不提供分

包工程發(fā)票。

一、按公司要求以公司名義進行會計核算且材料及其他發(fā)票達到85%，人工費控制在30%以內(nèi)；辦理竣工財務(wù)結(jié)算前會計檔案移交公司。

二、根據(jù)項目實際情況，公司對項目不辦理外經(jīng)證，直按在收取工程款開具工程發(fā)票時交納全稅（包括營業(yè)稅和所得稅）的項目。

第三十三條以會計核算代替分包發(fā)票的，項目會計報表反映利潤和稅務(wù)局查帳需納稅調(diào)整而增加的利潤等按國家有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅由聯(lián)營合作方承擔(dān)。

第十一章竣工結(jié)算管理

第三十四條合同竣工結(jié)算：工程竣工交付使用后一個月內(nèi)，合作方需將合作范圍的竣工結(jié)算資料報公司派出的商務(wù)人員審核后送公司審查，由公司商務(wù)合約部匯編結(jié)算書，報業(yè)主審簽。公司應(yīng)在合作分包合同中約定，逾期不提交竣工結(jié)算資料的處罰方式。逾期不與業(yè)主審定的處罰方式，并約定公司可在合作方有意拖延時直接同意業(yè)主的結(jié)算審定結(jié)論。結(jié)算責(zé)任狀與合作協(xié)議同時簽訂。

第三十五條合作項目勞務(wù)、分包、租賃材料及設(shè)備結(jié)算：工程竣工后三個月內(nèi)，合作方應(yīng)與勞務(wù)、分包、租賃材料及設(shè)備等分供方辦理完畢結(jié)算，雙方簽字確認后將結(jié)算書及分供方結(jié)算匯總表一同報公司備案。

第十二章工程竣工財務(wù)結(jié)算

第三十六條辦理竣工財務(wù)結(jié)算必須具備的條件：一、公司與建設(shè)單位已辦完工程結(jié)算；二、公司與建設(shè)單位已辦完財務(wù)結(jié)算；三、公司已收回除保修金之外工程款；四、有聯(lián)營分包合同；

五、預(yù)算合約部已簽字確認工程分包結(jié)算書；六、技術(shù)部門收齊竣工資料原件；七、聯(lián)營合作方已提供對外債務(wù)清理表

八、已經(jīng)開具全部分包發(fā)票或移交會計檔案。第三十七條滿足第三十六條的要求，財務(wù)部即可憑結(jié)算書原件辦理工程竣工財務(wù)結(jié)算（附表格式），并按聯(lián)營分包協(xié)議書和會計核

算管理補充規(guī)定，扣除應(yīng)繳納的各項稅收和管理費等稅費，同時扣除尚未支付的外部欠款等后（沒有欠款的應(yīng)有書面保證書）的余額一次性付給聯(lián)營合作單位。

第三十八條辦理工程竣工財務(wù)結(jié)算時需根據(jù)項目結(jié)算金額的大小按0.5%-2%預(yù)扣保修金，待保修滿后返回。

第十三章附則

第三十九條本辦法作為聯(lián)營分包協(xié)議的補充附件，聯(lián)營協(xié)議書應(yīng)載明履行本管理辦法。

第四十條單項分包工程和局屬內(nèi)部單位的聯(lián)營合作工程可參照本辦法執(zhí)行。

保證業(yè)務(wù)管理實施細則

第一條為防范擔(dān)保風(fēng)險，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強保證業(yè)務(wù)管理，根據(jù)總公司、五局有關(guān)制度、規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況制定本細則。

第二條本細則所指的保證業(yè)務(wù)是指由于承接業(yè)務(wù)，應(yīng)業(yè)主（或招標公司）要求，由銀行或擔(dān)保公司向業(yè)主（或招標公司）出具的各類擔(dān)保函件、證明文件，具體有：工程投標保函、工程履約保函、工程預(yù)付款保函、農(nóng)民工工資支付保函、信貸證明、資信證明、存款證明等；同時也包括為承接業(yè)務(wù)，應(yīng)業(yè)主（或招標公司）要求，以現(xiàn)金向其支付的保證金，具體有工程投標保金、工程履約保金、農(nóng)民工工資支付保證金等。

第三條保證業(yè)務(wù)審批程序

一、工程投標保函（投標保證金）

各地區(qū)機關(guān)市場營銷主管→地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)→公司總部市場營銷部→財務(wù)資金部→總會計師→公司營銷副總經(jīng)理→公司總經(jīng)理

二、工程履約保函（保證金）、農(nóng)民工工資支付保函（保證金）各項目部→各地區(qū)機關(guān)市場營銷主管→地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)→公司總部市場營銷部→財務(wù)資金部→總會計師→公司營銷副總經(jīng)理→公司總經(jīng)理

第四條保證業(yè)務(wù)按以上程序?qū)徟�后由公司市場營銷部移交公司財務(wù)資金部，由公司財務(wù)資金部辦理。公司市場營銷部對所要求出具的保證業(yè)務(wù)的文本格式、保證金額、有效期限負責(zé)。并向財務(wù)資金部提交以下資料：

一、《公司保證業(yè)務(wù)申請審批表》，表中各要素要填列完備，審批完全。

二、工程概況、投標邀請書或中標通知書、合同書復(fù)印件，必須包含要求出具保證的條款。涉及特殊要求的部分應(yīng)重點標明并提前同公司財務(wù)資金部溝通。

三、聯(lián)營合作項目，應(yīng)提前將保證金、手段費匯入公司指定帳戶。

四、公司市場營銷部向財務(wù)資金部移交審批手續(xù)和和以上要求的有關(guān)資料一般項目應(yīng)提前5天以上，重點和特殊項目應(yīng)提前7天以上。財務(wù)資金部根據(jù)審批后的資料向銀行申報辦理。

第五條聯(lián)營合作項目各類保證業(yè)務(wù)管理一、聯(lián)營合作項目應(yīng)要求聯(lián)營合作方開具銀行反擔(dān)保或交納不低于10%的保證金，并提前將保證金、手續(xù)費匯入到公司指定的賬上；

二、各地區(qū)營銷主管應(yīng)嚴格審核聯(lián)營合作項目辦理各類保證業(yè)務(wù)，堅決杜絕不交納保證金或提供銀行反擔(dān)保，而要求公司辦理各類保證業(yè)務(wù)；

三、為了規(guī)避保證業(yè)務(wù)的風(fēng)險，聯(lián)營項目應(yīng)該避免開具時間敞口保函等，應(yīng)明確具體的失效時間，如果到時因施工時間發(fā)生變化可以辦理延遲保函；盡可能地開具有條件的信貸證明。

四、各地區(qū)營銷主管督促聯(lián)營合作單位及時交納保證金、保函手續(xù)費的交納，以保函保證金等款項到達公司指定賬戶為辦理保證業(yè)務(wù)為條件。工資支付保函必須按100%交納保證金，其他保函按銀行規(guī)定比例交納。

五、聯(lián)營保證金的退回：工程竣工驗收后，聯(lián)營方應(yīng)從業(yè)主方拿回各類保函原件，各類保函原件退回銀行，公司收到銀行退回的保證金后5個工作日內(nèi)退還聯(lián)營方交納的保證金。

第六條各類保函保證金和辦理手段費按銀行規(guī)定的實際比例上交，自營項目由公司統(tǒng)一安排；聯(lián)營項目按公司規(guī)定金額在辦理前由聯(lián)營方匯入公司帳戶。

第七條保證業(yè)務(wù)在審批時建立責(zé)任制，誰申請辦理就是責(zé)任人，申請時要確定預(yù)計回收時間，公司財務(wù)資金部負責(zé)建立保證業(yè)務(wù)臺帳，統(tǒng)計匯總公司保證業(yè)務(wù)的辦理、回收、結(jié)存情況，按月向公司主管領(lǐng)導(dǎo)和公司市場營銷部通報《保證業(yè)務(wù)結(jié)存情況》。公司市場營銷部要

加強管理，確保到期保函和保證金的按時回收，公司財務(wù)資金部要負責(zé)將收回的保函及時到銀行辦理撤銷手續(xù)，收回保函保證金，解除風(fēng)險和責(zé)任。

第八條本辦法在發(fā)布之日起施行，由公司財務(wù)資金部負責(zé)解釋和修訂。

貨幣資金存款安全操作規(guī)范

第一章總則

第一條為確保公司貨幣資金安全，保障局資金集中需要，特制定以下貨幣資金存款安全操作規(guī)范。

第二章銀行帳戶管理

第二條公司各地區(qū)需要開立帳戶，按局規(guī)定統(tǒng)一由公司財務(wù)資金部負責(zé)向局申報，各地區(qū)財務(wù)負責(zé)人負責(zé)遞交申請報告，說明開戶原因和帳戶用途，經(jīng)公司總會計師和總經(jīng)理批準后向局財務(wù)資金部上報，待局審批后才能開立銀行帳戶。

第三條濟南地區(qū)所有銀行和各地區(qū)收款帳戶開戶資料、銀行預(yù)留印鑒卡等資料由主管資金經(jīng)理負責(zé)保存,各地區(qū)其他帳戶開戶資料、銀行預(yù)留印鑒卡等資料由各地區(qū)財務(wù)負責(zé)管理。

第四條要定期核對銀行帳戶，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到銀行帳面余額同銀行對帳調(diào)節(jié)相符，年度終了裝訂成冊，作為會計檔案保管。

第五條各地區(qū)應(yīng)經(jīng)常對銀行帳戶進行清理，對一些長期未使用和使用很少的銀行帳戶應(yīng)及時去銷戶,在銷戶前核對銀行帳戶余額，銀行帳面余額同銀行對帳單金額相符后才能銷戶。

第六條因公司名稱和有關(guān)事項進行了更改，要及時對銀行帳戶相關(guān)內(nèi)容進行更改。

第三章、銀行帳戶預(yù)留印鑒管理

第七條銀行帳戶預(yù)留印鑒在開戶申請時要予以確定，按審批后按規(guī)定執(zhí)行。

第八條銀行帳戶預(yù)留印鑒公司財務(wù)章和人名章應(yīng)由專人負責(zé)管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第九條濟南地區(qū)銀行帳戶預(yù)留印鑒公司財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理負責(zé)

管理，人名章由公司總部出納負責(zé)管理。其他地區(qū)銀行帳戶預(yù)留印鑒公司財務(wù)章由各地區(qū)會計主管負責(zé)管理，人名章由各地區(qū)出納負責(zé)管理。

第十條銀行帳戶預(yù)留印鑒管理責(zé)任人對銀行業(yè)務(wù)負有審核責(zé)任，在加蓋銀行帳戶預(yù)留印鑒時要對所辦業(yè)務(wù)進行審查核對。

第十一條銀行帳戶預(yù)留印鑒原則上不得直接外出辦理，因特殊情況需要，由經(jīng)辦人辦理借用手續(xù)，經(jīng)相關(guān)人員審核同意的方可借用，辦完后要及時歸還。

第四章、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理

第十二條為保障貨幣資金流轉(zhuǎn)快速和安全，公司達到要求的帳戶都要設(shè)立網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。

第十三條網(wǎng)銀帳戶必須設(shè)二人以上審核，各自保管好網(wǎng)銀鑰匙和設(shè)立符合要求的密碼，密碼要不定期進行更改。

第十四條密碼設(shè)應(yīng)設(shè)英文字母加數(shù)字，不得設(shè)以個人身份證號碼等為密碼。

第十五條在進行網(wǎng)銀操作時，不得打開其他網(wǎng)頁，防止非法盜取有關(guān)帳戶資料。

第十六條在進行網(wǎng)銀操作時要單獨完成，不得將有關(guān)資料告知他人代為辦理或當(dāng)外人辦理操作網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。

第五章、貨幣資金存款安全操作管理

第十七條為保證貨幣資金存款安全，公司各地區(qū)按局資金集中有關(guān)規(guī)定，各地區(qū)在銀行開設(shè)經(jīng)營戶后，應(yīng)再開設(shè)安全存款戶。

第十八條經(jīng)營賬戶，是指以經(jīng)營帳戶是收款帳戶和支付帳戶。業(yè)主工程款直接劃入經(jīng)營賬戶，資金不得留，應(yīng)以“支付材料款”名義劃入“安全存款戶”，或用于直接支付對外欠款，經(jīng)營戶應(yīng)開設(shè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，以加快和有效控制支付，經(jīng)營戶的存款動態(tài)平均余額應(yīng)小于3萬元，主要用于支付零星水電費、電話費托收、銀行借款利息、繳納稅金等。

第十九條存款戶，是以“。。�！钡墓�司名稱開立的帳戶，該帳戶作為存款戶，存儲公司的存款。為了避免在經(jīng)濟糾紛過程中因支付款項而牽掛連帶責(zé)任（或事實追認），存款戶不對外支付款項，但可向公司、上級支付上繳款項。

第二十條經(jīng)營戶→存款戶的劃款，應(yīng)以“支付材料款”名義書寫，不得在支票用途上書寫“轉(zhuǎn)戶”、“往來款”等字樣。

第二十一條在經(jīng)濟案件糾紛中，凡因帳戶被封凍，財務(wù)主管和出納員必須通知所有財務(wù)人員、業(yè)主和聯(lián)營合作單位，杜絕業(yè)主工程款劃入封凍帳戶。

第二十二條各地區(qū)機關(guān)要按公司統(tǒng)一分配使用帳戶，以確保授信銀行資金流量，各地區(qū)要嚴格執(zhí)行，不能以各種原因截取資金。

第六章、附則

第二十三條本規(guī)范由財務(wù)資金部負責(zé)解釋和修訂，自發(fā)布之日起生效。

費用開支管理辦法

1．總則

1.1根據(jù)《管理費用管理暫行辦法》（252號文件發(fā)布）的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本辦法。

1.2本辦法所指的“管理費用”（以下簡稱費用），指公司機關(guān)和聯(lián)營項目管理工作中發(fā)生的變動費用和固定費用，部分自營項目費用進入間接費用的各項開支的管理。

1.3固定費用和變動費用的劃分1.3.1固定費用是包括職工工資、工資附加費、固定資產(chǎn)折舊費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金、待業(yè)保險金、各種稅費、辦公室的租賃費、辦公室及住宅的物業(yè)管理費等。

1.3.2變動費用主要包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、固定工資以外的工資費用等。

1.4費用控制的原則為：預(yù)算控制，分開核算；歸口管理，責(zé)任明晰；定期反饋，半年、年度（期末）考核。公司按照部門、聯(lián)營項目在年初（期初）制定下發(fā)費用預(yù)算，由各部門或項目歸口管理。

1.5報銷的票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)據(jù)實填寫齊全單位名稱、日期、摘要內(nèi)容詳實、大小寫金額等內(nèi)容，金額不得涂改、必須清晰加蓋出票單位印鑒。

2.辦公費用開支辦法

2.1辦公費用包括購買辦公用品、印刷復(fù)印品，通訊費，報刊雜

志費，會議費，電腦軟件及輔助材料費，水電費（辦公室及住宅）等。

2.2各種辦公費用的開支，各部門、聯(lián)營項目報綜合辦公室審核匯總，然后報公司總會計師審核、總經(jīng)理批準，由綜合辦公室統(tǒng)一采購和發(fā)放，綜合辦公室設(shè)立臺帳予以記錄，各部門不再自己采購辦公用品。

2.3工具書、應(yīng)用軟件等采購，應(yīng)由使用部門提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后方可安排采購，購回后交綜合辦公室驗收登記，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，綜合辦公室就應(yīng)用軟件、工具書等設(shè)臺帳登記。

2.4證照年檢、公證、郵寄費等與部門業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的費用各部門在發(fā)生后按規(guī)定報銷。

2.5聯(lián)營項目不單獨列支辦公經(jīng)費，所需辦公用品從綜合辦領(lǐng)�。�項目單筆1000元報公司審批）。

2.6通訊費開支的管理

2.6.1辦公室固定電話費用管理

公司總部固定電話由辦公室統(tǒng)一管理，話費由辦公室統(tǒng)一結(jié)算，聯(lián)營項目不單獨設(shè)立固定電話；各部門固定電話由部門負責(zé)人把關(guān)。

2.6.2移動通訊費管理

2.6.2.1公司領(lǐng)導(dǎo)手機話費報銷規(guī)定：公司總經(jīng)理、黨委書記不限話費標準，其他領(lǐng)導(dǎo)話費每月800元包干。

2.6.2.2公司員工自備手機，話費每月包干：市場營銷經(jīng)理400元/月，其他部門經(jīng)理300元/月，部門副經(jīng)理200元/月，營銷員、出納員及小車司機150元/月。

2.6.2.3公司班子成員，部門經(jīng)理、副經(jīng)理，項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理，營銷員、出納員及小車司機原則上保持二十四小時開機。員工崗位變動，話費將作相應(yīng)的調(diào)整。

2.7費用報銷審核程序：金額較大的費用開支應(yīng)及時報銷入賬，金額較少的可以按月報銷入賬，發(fā)票和清單必須齊全，發(fā)票內(nèi)容填寫真實完整，費用報銷單須按開支內(nèi)容填寫清楚。審核的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→部門負責(zé)人審核→財務(wù)資金部審核→綜合辦公室登記(耐用辦公用品、電話費、出差補助等)→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準。

2.8公司機關(guān)、聯(lián)營合作項目發(fā)生的辦公費用，公司實行預(yù)算控制，各部門、項目各負其責(zé)，不能落實到部門的，由綜合辦公室負責(zé)

管理，財務(wù)部門按照部門和費用類別入賬，并一年公布兩次，年底與預(yù)算對比，作為考核指標之一。

3．差旅費用開支辦法

3.1差旅費用包括因公出差的市內(nèi)交通費、長途車船費、住宿費、使用小車的各項費用等。

3.2市內(nèi)交通費的管理

3.2.1市內(nèi)交通費：月度控制包干標準，市場營銷部600元、財務(wù)資金部500元、項目管理部400元、商務(wù)合約部500元、綜合辦公室300元、材料設(shè)備部300元。公司原則上不再派車，節(jié)約部分五五分成，超額自負。

3.2.2非住宿公司住房人員的市內(nèi)交通費的管理：公司不再安排住宿床位，每月每人補助交通費10公里以外150元、10公里以內(nèi)100元；如需安排床位的，不再享受交通補助。

3.3長途車船費、住宿費的管理

3.3.1、員工出差要填寫出差申請單，地點、時間、乘坐的交通工具等應(yīng)得到主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理同意。

3.3.2出差一般應(yīng)選擇乘坐汽車、火車或輪船，連續(xù)乘坐火車時間在6個小時以上，可購硬臥車票；輪船可乘坐三等倉；因事情緊急、車票緊張等特殊原因，乘坐軟席火車或飛機必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準，否則，按一般交通工具報銷；在目的地市內(nèi)辦事應(yīng)盡量控制乘坐出租車；應(yīng)當(dāng)乘坐火車硬臥，但因各種原因只乘坐了火車硬座的，可增加報銷該車票票價的35%作為補償。

3.3.3員工出差每晚住宿費標準為150元/標準房間（兩人），公司領(lǐng)導(dǎo)住宿標準為220元/標準房間，出差地為家庭所在地不報銷住宿費用；公司機關(guān)、各項目部要安出差員工住宿房間。

3.3.4員工出差伙食費補助標準為一類地區(qū)40元/人/天（北京、上海、深圳），其他地區(qū)30元/人/天，已經(jīng)報銷招待費或已經(jīng)安排工作餐的，不再報銷伙食費補助，到項目（公司機關(guān)）幫助工作之后不再享受伙食補助。

3.3.5應(yīng)在返回后五天內(nèi)到財務(wù)部報銷。3.4小車費用的管理

3.4.1與車輛有關(guān)的費用包括規(guī)費、過橋費、過路費、停車費、

汽油費、修理費、零星用品費用等。

3.4.2綜合辦公室就出車日期、使用人、事由、目的地、行駛里程、各類費用報銷等建立車輛使用臺帳，每季度末進行分析總結(jié)。

3.4.3維修費用由綜合辦公室辦理結(jié)算手續(xù)，財務(wù)資金部門辦理付款手續(xù)。

3.4.4項目配車需報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，車輛的使用費用由項目負責(zé)管理。

3.4.5車輛公里數(shù)由綜合辦公室統(tǒng)一審核,小車每公里補助0.1元,商務(wù)車每公里補助0.11元,和每月工資一起發(fā)放。

3.5.在崗職工休假探親

3.5.1公司機關(guān)按照國家法定假日休假。

3.5.2員工休探親假按[201*]217號、[201*]305號文件精神辦理休假手續(xù)和報銷手續(xù)。（已經(jīng)正式辦理下崗手續(xù)，并且按規(guī)定報到的員工，可按照局201*]376號文《關(guān)于印發(fā)〈總部員工休假管理工作有關(guān)細則〉的通知》辦理休假手續(xù)和報銷相關(guān)費用，票據(jù)必須真實有效。）

3.8.1員工從系統(tǒng)內(nèi)外部調(diào)入或公司內(nèi)部調(diào)動，其差旅費用按照3.3.2的有關(guān)規(guī)定報銷，行李托運費在1000公斤范圍內(nèi)據(jù)實報銷，超過1000公斤部份，可報銷其費用的一半。

3.8.2員工解除勞動關(guān)系和退休的其回家的單程路費和行李托運費按照省內(nèi)地區(qū)340元、地區(qū)440元、地區(qū)660元包干發(fā)給。員工解除勞動關(guān)系，與單位結(jié)算過程當(dāng)中發(fā)生的差旅費按160元/人包干發(fā)給，不再另外報銷。

3.9本條3.2、3.3、3.4發(fā)生的費用，實行預(yù)算控制，各部門、項目各負其責(zé)，財務(wù)部門按照部門（聯(lián)營合作項目）和費用類別入賬，并一年公布兩次，年底與預(yù)算對比，作為考核指標之一。

3.10出差旅費報銷單應(yīng)填寫齊全日期、部門、出差人、出差地點、票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、出差起止日期、出差事由及說明等要素。

3.11差旅費用審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→部門負責(zé)人審核登記→財務(wù)資金部審核→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準。發(fā)票應(yīng)填寫齊全，內(nèi)容真實有效（報差旅費要附申請單）。

3．12租房補貼：按[201*]305號文件第十七條精神執(zhí)行（市201*年租房月租費標準：單間400元，一房一廳700元，二房一廳

900元，每年根據(jù)年初市場價格公布一次）。由綜合辦公室統(tǒng)一安排租房；公司承擔(dān)集中居住每套房每月物業(yè)管理費、水電費等200元（200元以內(nèi)按實報銷，不補差價，用電高峰期電費根據(jù)實際情況調(diào)整），沒暖氣的房子，由公司每間配空調(diào)，另每套房子配一臺電視機、公司集中居住有暖氣的房子，暖氣費公司承擔(dān)。

3．13．1住房標準公司領(lǐng)導(dǎo)兩人一套，二室一廳。

3．13．2部門副經(jīng)理以上員工，按二人一間標準，其他員工按房間大小三至四人一間標準。

3、13.各項目部根據(jù)實際情況，統(tǒng)一安排居住。

4．業(yè)務(wù)招待費開支辦法

4.1業(yè)務(wù)招待費包括營銷性招待費、經(jīng)營性招待費、饋贈禮品、業(yè)務(wù)交際活動費。

4.2業(yè)務(wù)招待費要貫徹先請示，后開支的原則，各項目部一次開支招待費在1000元以上者，事先要向分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理請示（或電話請示）；公司機關(guān)開支業(yè)務(wù)招待費一次開支500元要向分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理請示；員工集體活動費用需要領(lǐng)導(dǎo)專門批示方可開支；聯(lián)營合作項目一般不得開支招待費，即使需要開支，其額度應(yīng)在內(nèi)部責(zé)任書中明確；業(yè)務(wù)招待費發(fā)生時，誰請客，誰買單，誰報賬。

4.3公司機關(guān)各部門、地區(qū)市場分部業(yè)務(wù)招待費實行預(yù)算控制，作為年底考核指標之一，營銷性業(yè)務(wù)招待費應(yīng)根據(jù)營銷項目立項制的要求，按審核后的項目策劃書確定的額度范圍內(nèi)開支。

4.4業(yè)務(wù)招待費用審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→部門負責(zé)人審核→財務(wù)資金部審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準（報銷業(yè)務(wù)招待費要附申請單）。

4.5業(yè)務(wù)招待費必須分次填寫費用報銷單，于費用開支后五天內(nèi)報銷，不得累計報銷；遠離本部的單位可以按月報銷。

4.6費用報銷單應(yīng)填寫齊全部門、日期、事由（營銷項目的名稱）、單據(jù)張數(shù)、小寫金額、大寫金額等要素；財務(wù)資金部報銷入賬時按照相應(yīng)預(yù)算單位入賬。

5．職工教育經(jīng)費開支辦法

5.1職工教育培訓(xùn)的應(yīng)該是能為企業(yè)做出貢獻，企業(yè)需要的各種崗位的人才，應(yīng)符合企業(yè)培訓(xùn)員工的整體計劃，需得到主管領(lǐng)導(dǎo)和公

司總經(jīng)理批準，職工教育經(jīng)費開支的范圍是：資格認證費、資格年檢費、資格培訓(xùn)費、后續(xù)教育費，培訓(xùn)的車費等，取得的有關(guān)資格證書應(yīng)存放在綜合辦公室統(tǒng)一管理。

5.2上述費用必須在取得證書后才能報銷。

5.3職工教育經(jīng)費審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→綜合辦公室登記→財務(wù)資金部審核→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準。

5.4職工教育經(jīng)費一事一報，與費用開支后五日內(nèi)報銷。

6．職工子女借讀費開支辦法

6.1考慮到施工企業(yè)行業(yè)特性，對符合計劃生育政策的自有職工子女的借讀費可按每學(xué)期220元的標準報銷，不分托兒所、幼兒園、小學(xué)、中學(xué)，一律同等對待，其他費用不再報銷。

6.2雙職工按上述規(guī)定憑發(fā)票在規(guī)定標準內(nèi)全額報銷，單職工按上述規(guī)定憑發(fā)票在規(guī)定標準內(nèi)減半報銷。

6.3借讀費審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→財務(wù)資金部審核登記→總會計師審核→總經(jīng)理簽字批準。

6.4借讀費一事一報，與費用開支后五日內(nèi)報銷，不得累計報銷。7.食堂補貼.公司員工食堂單獨核算,由綜合辦公室負責(zé)(項目部自行安排人負責(zé))，每位員工每天伙食補助8元。

8.公司機關(guān)、市內(nèi)項目費用審核、報銷一般安排在每星期的星期二、星期五，公司機關(guān)由經(jīng)辦人本人交總經(jīng)理審批，片區(qū)項目部由項目成本會計集中交總經(jīng)理審批。

9．本辦法從二○○八年一月一日起執(zhí)行，以前相關(guān)管理費用報銷制度作廢，解釋權(quán)在財務(wù)資金部。

注：1、如包干費用，需員工提供合法的發(fā)票。2、外聘員工可參見所簽用工協(xié)議或本辦法執(zhí)行。

3、項目部報銷的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→項目財務(wù)審核→項目經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字批準。

附件：1、業(yè)務(wù)招待費申請單2、差旅費申請單

附件1

業(yè)務(wù)招待費申請單請招待部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字備注

時間就餐標準元總經(jīng)理簽字

附件2

差旅費申請單

姓名：出差地點出差時間從：其他到：隨同出差人員：乘坐交通工具在使用交通工具上標（v）主管領(lǐng)導(dǎo)審批備注

飛機輪船軟臥硬臥硬座汽車總經(jīng)理簽字備用金借款管理辦法

1、總則

1.1為加強備用金管理，嚴肅財經(jīng)紀律，防范壞賬風(fēng)險，特制定本辦法。

1.2備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資外國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現(xiàn)金的支出等。

2、備用金限額(現(xiàn)金)

2.1一級項目1201*元、二級項目10000元、三級項目8000元、四級項目8000元、五級項目6000元。以上限額不含食堂周轉(zhuǎn)金借支。

2.2降低備用金額度的辦法

2.2.1、對超過201*元的支付，必須要用轉(zhuǎn)賬支票，項目部可以備用三張轉(zhuǎn)賬支票。

2.2.2、公司財務(wù)資金部和分公司財務(wù)資金部統(tǒng)一辦理職工個人信用卡，使用信用卡消費，少借支現(xiàn)金，憑發(fā)票和POS簽購單報銷入賬。

3、備用金管理

3.1、除生產(chǎn)經(jīng)營人員因公辦事，長途出差外（到項目上幫助指導(dǎo)工作的人員不借支），一般人員一律不得借支備用金。因工作需要確需借支備用金時，應(yīng)填制借款憑證，寫明借款事由和還款計劃，并經(jīng)審核簽字后，方可到財務(wù)部門辦理備用金借支。

3.2、機關(guān)人員未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得在各分公司（包括項目部）借支備用金、分公司或項目人員不得在公司機關(guān)借支（公司領(lǐng)導(dǎo)對其另行安排任務(wù)者除外）。

3.3、借支備用金（現(xiàn)金）一次一般不得超過201*元。特殊情況超過201*元需總經(jīng)理特批。

3.4、對于司機和材料采購員零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。

3.5、公司、分公司可以設(shè)備用金科目核算備用金，項目部不再設(shè)備用金科目，由項目成本會計自存借據(jù)，報銷后歸還借據(jù)。

3.6、公司機關(guān)人員、項目經(jīng)理在借支備用金辦事完畢后五天內(nèi)報銷沖賬，項目人員應(yīng)在借支備用金辦事完畢后三天內(nèi)報銷沖賬。借支人員（實行定額備用金者除外）月末必須結(jié)清全部借支，對無故拖延者，財務(wù)部門送達催款書后仍然不沖賬者，將從次月起直接從借款人工資和獎金中抵扣，不再另行通知。前賬未清，不得繼續(xù)借支。

3.7、人員調(diào)動，備用金必須清理，否則不得辦理調(diào)動手續(xù)。3.8、誰審批誰負責(zé)回收備用金。審批者有追回借支款不可推卸的責(zé)任，備用金出現(xiàn)壞賬，審批者要承擔(dān)管理責(zé)任。

3.9跨年度借支備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年備用金。

本辦法從二○○八年八月一日起執(zhí)行，以前相關(guān)備用金管理辦法作廢。

附：各級項目的劃分標準表各級項目的劃分標準表級別一級二級建筑投資金額（萬元）201*0以上10000（含）-200

三級四級五級6000（含）-100003000（含）-60003000以下

會計核算規(guī)范

第一條為了加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范和統(tǒng)一公司會計核算行為，提高會計工作質(zhì)量，保證會計信息的真實性、準確性，根據(jù)財政部頒布的《會計準則》和《公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定以及局和公司管理要求，結(jié)合公司實際情況，特制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于公司所屬有經(jīng)濟活動的各內(nèi)部獨立核算單位(以下簡稱“所屬各單位”)，以及與公司有長期合作關(guān)系并簽訂財務(wù)管理協(xié)議書的聯(lián)營項目部，各單位應(yīng)按規(guī)定建立會計核算帳套。

第三條各單位應(yīng)按《公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值；按配比原則對周轉(zhuǎn)材料、臨時設(shè)施等進行攤銷。

第四條各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須取得合法的原始憑證或者填制自制原始憑證，原始憑證的基本要求是：

一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、經(jīng)辦人簽名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

二、原始憑證必須大小寫相符，不得偽造、涂改。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和身份證復(fù)印件；自制原始憑證必須必須統(tǒng)一格式，統(tǒng)一填制方法和使用要求。經(jīng)辦人、簽批人、稽核人、收付訖章等簽名，簽章要齊全。對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章。

三、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)附有復(fù)印件或在憑證上注明批準機關(guān)或部門名稱、日期和文件字號。

四、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門審批的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在不違背合理避稅的條件下，應(yīng)當(dāng)附有審批資料原件。

五、外來原始憑證必須是原件，自制原始憑證除下列情況外必須是原件：

1、轉(zhuǎn)帳類記帳憑證的付款申請審批單、經(jīng)濟業(yè)務(wù)報告；2、上級主管部門和政府部門批準的與經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的正式文件；3、同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由兩個或多個核算單位共同分攤的原始憑證。第五條各會計機構(gòu)和會計人員對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制記賬憑證，并符合以下要求：

一、不同經(jīng)濟內(nèi)容的科目有不同的摘要，嚴禁同一摘要一托到底，記賬憑證必須錄入原始憑證張數(shù)。

二、記賬憑證中的每一個會計科目都應(yīng)有相應(yīng)的原始憑證，并按本規(guī)范收集并附有完整的原始憑證。

三、沖銷錯誤憑證、沖銷暫估、沖銷成本費用或存貨退回等經(jīng)濟事項應(yīng)填制“紅字記賬憑證”。

第六條會計科目設(shè)。

一、公司按照總公司會計制度設(shè)統(tǒng)一的會計科目，新開工項目直接拷貝使用。

二、對聯(lián)營項目的往來單位只能設(shè)“某項目部”或“某單位”，自營項目的往來單位設(shè)有單位的按單位設(shè)，沒單位的按個人設(shè)。

三、各地區(qū)機關(guān)增加“內(nèi)部銀行存款”科目，便于對局結(jié)算中心的資金核算。

第七條賬簿管理規(guī)定。

一、賬簿設(shè)要符合會計制度的規(guī)定，并設(shè)有必要的備查賬簿。如：應(yīng)收賬款臺賬、急用款臺賬、固定資產(chǎn)臺賬以及其他需要的臺賬。并且按照標準賬簿規(guī)定，裝訂成冊。

二、賬簿封面上要填寫單位名稱和賬簿名稱，并與賬簿內(nèi)容一致。三、賬簿扉頁上附的“啟用表”要寫明啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬和主管人員的姓名，并蓋有公章，貼有印花稅票。賬簿中有明細目錄。

四、控制以白條抵庫。銀行存款帳月末要與銀行核對，做未達帳銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

第八條各單位應(yīng)當(dāng)按照公司和局的規(guī)定及公司《會計決算報告編報規(guī)范》，在規(guī)定時間內(nèi)編報與提供真實、完整的財務(wù)會計報告。

一、會計報表必須按規(guī)定格式編報，資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、清欠表由公司附統(tǒng)一格式，其他表按總公司規(guī)定填列。

二、季報、半年報、年報按通知規(guī)定時間報出，必須有主管領(lǐng)導(dǎo)的簽章。

三、季報、年報需附財務(wù)狀況說明書。

第九條銀行賬戶、票據(jù)及印章管理的規(guī)定。

一、開立銀行賬戶必須由主管部門審核后，報公司總經(jīng)理批準后方可辦理。

二、臨時用款需提現(xiàn)存入私人存折的，采取雙控辦法，密碼和存折應(yīng)分開保管，防范風(fēng)險。

三、銀行賬戶不得出租、出借及轉(zhuǎn)讓其他單位和個人。

四、公司財務(wù)專用章由資金管理部門負責(zé)人或授權(quán)人負責(zé)保管，人名章由出納負責(zé)保管。網(wǎng)上銀行操作由三人以上管理，并且鑰匙和密碼應(yīng)分開保管。

五、銀行賬戶相關(guān)票據(jù)，如商票、支票與支票密碼應(yīng)分開管理，保管人發(fā)生工作變動時須在監(jiān)交人員監(jiān)督下，及時辦理交接手續(xù)。

六、銀行賬戶檔案資料包括銀行開戶資料、銀行預(yù)留印簽卡、基本戶基本卡、貸款卡國家有關(guān)部門批準文件及其他與賬戶有關(guān)的資料應(yīng)予妥善保管，并按公司、銀行類別分別登記、及時存檔。

七、只能使用公司統(tǒng)一印制的收據(jù)，收據(jù)開出后，由各地主管核銷收款是否入賬，入賬時在存根上注明入賬憑證號。

第十條工程收入和成本的確認方法

工程收入和成本嚴格按照《公司會計制度》中的建造合同要求執(zhí)行。

一、完工進度的確認：合同完工進度=累計發(fā)生的實際成本/預(yù)計總成本×100%

二、工程結(jié)算收入的計算：

累計應(yīng)確認收入=預(yù)計總收入×完工進度

當(dāng)期應(yīng)確認的收入=累計應(yīng)確認的收入-累計已確認的收入

三、工程成本的計算累計應(yīng)確認的成本=預(yù)計總成本×完工進當(dāng)期應(yīng)確認的成本=累計應(yīng)確認的成本-累計已確認的成本

四、預(yù)計總成本需預(yù)算員編制項目的總成本明細表作為財務(wù)附件五、預(yù)計總收入=合同價款收入+變更簽證收入+索賠收入+獎勵收入。變更、索賠簽證收入需有業(yè)主或監(jiān)理確認單。

第十一條其他規(guī)定

一、每年4-6月份為上年會計基礎(chǔ)工作的檢查評分考核時間。二、每年的12月至次年的1月為財務(wù)管理工作的檢查考核時間。三、對預(yù)估人工費、分包工程預(yù)估等成本費用與實際財務(wù)結(jié)算單的識別規(guī)定：

1、預(yù)估單的表頭為“人工費或XX工程（中間）結(jié)算單”，最終結(jié)算單的表頭為：“人工費或XX工程結(jié)算單”。

2、先以預(yù)估算成本入帳，后實際結(jié)算的帳務(wù)處理方法：只需對其差額進行帳務(wù)處理。

財會工作定期檢查制度

第一條為了加強財務(wù)管理,規(guī)范財會工作行為,提高財會工作質(zhì)量,促進財會工作穩(wěn)步、健康發(fā)展，保證會計信息真實、可靠，根據(jù)公司有關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定和財務(wù)管理需要，特制定本制度。

第二條本制度適用于公司所屬內(nèi)部會計核算單位，包括：各地區(qū)機關(guān)、自營項目部和納入公司管理的合作單位，所有財會工作崗位。公司總會計師是本制度的組織領(lǐng)導(dǎo)人和監(jiān)督管理人，公司財務(wù)部經(jīng)理是本制度的執(zhí)行人或落實人、義務(wù)責(zé)任承擔(dān)人，直接負責(zé)對本制度的全面實施。

第三條資金工作檢查內(nèi)容

一、資金管理制度的執(zhí)行情況。工程款、保證金、保險金、食堂承包押金等各項收款和付款，是否按公司制度執(zhí)行；支付的款項收據(jù)、發(fā)票等原始憑證以及付款審批手續(xù)是否齊全。

二、收款和清欠工作情況。收款和清欠計劃的落實及完成程度；收款和清欠措施是否有力；是否建立與登記清欠臺賬；是否按時、準確上報清欠報表。

三、項目部和機關(guān)經(jīng)費支出情況。項目部和機關(guān)每月經(jīng)費計劃是否落實；經(jīng)費支出是否合理和符合規(guī)定，是否按計劃控制經(jīng)費支出；機關(guān)經(jīng)費支出月報是否按時編報。

四、現(xiàn)金流量表的編報情況�，F(xiàn)金流量表和資金旬報是否按時編報，報表數(shù)據(jù)是否正確。

五、貨幣資金安全保護情況。安全賬戶的使用是否符合要求，結(jié)算戶存款限額、庫存現(xiàn)金限額是否按規(guī)定控制，銀行印鑒是否分開保管，辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的操作員是否分開，賬戶之間資金劃撥摘要是否按規(guī)定填寫。

六、銀行賬戶管理情況。多余賬戶是否及時消戶，未經(jīng)批準是否開設(shè)個人存折賬戶，預(yù)留印鑒卡是否保存完整，銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表是否齊全并歸檔保管，是否與銀行核對相符。

七、備用金及現(xiàn)金管理情況。職工備用金是否按時清扣，項目周轉(zhuǎn)金管理是否按公司制度執(zhí)行，白條抵庫現(xiàn)金是否存在。

第四條銀行、稅務(wù)工作檢查內(nèi)容

一、銀行信貸資金的管理和使用情況。報銀行報表和借款合同及銀行貸款卡年審等資料是否齊全、完整；承兌匯票的使用情況，是否建立與登記使用臺賬，是否按期歸還，是否按規(guī)定向公司領(lǐng)導(dǎo)和五局上報。

二、各類保證金、保函業(yè)務(wù)管理情況。各類保證金、保函業(yè)務(wù)，是否建立與登記使用臺賬，是否按期收回，是否按規(guī)定向公司領(lǐng)導(dǎo)和五局上報。

三、稅務(wù)管理與納稅申報情況。稅務(wù)登記證、所有工程外經(jīng)證、納稅申報表、交稅單、收款發(fā)票以及稅務(wù)報表是否齊全，是否專門留復(fù)印件歸檔保管。

四、發(fā)票管理情況。收款憑證是否附有發(fā)票，外來發(fā)票是否齊全，是否符合內(nèi)部管理要求。

第五條會計工作檢查內(nèi)容

一、會計核算情況。會計科目的設(shè)和使用是否按企業(yè)會計制度和公司規(guī)定，原始憑證是否合法、完整，核算內(nèi)容是否真實，數(shù)據(jù)計算是否準確，對周轉(zhuǎn)料具和水電費的核算是否符合公司規(guī)定。

二、業(yè)務(wù)處理情況。業(yè)務(wù)資料的傳遞和處理是否及時，內(nèi)部往來是否核對相符，記賬憑證的審核是否及時，摘要書寫是否合理、準確，賬簿記錄是否定期核對與清理。

三、報表、統(tǒng)計資料的編報情況。各期報表是否按公司統(tǒng)一規(guī)定進行編報，是否做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、報送及時、賬表相符、裝訂整潔；各種統(tǒng)計資料是否按時、準確上報。

四、會計檔案管理情況。會計檔案是否按公司規(guī)定進行管理，憑證和賬簿的打印、裝訂是否及時與規(guī)范，以前年度（除本年）各種會計檔案資料是否完整、齊全。

第六條成本與稽核工作內(nèi)容

一、成本核算情況。實際成本支出是否按計劃控制，是否按規(guī)定標準和期限正確計算、計提、分攤各項費用，成本、費用項目的劃分是否正確，收入與成本的確認是否符合會計制度規(guī)定和成本配比原則。

三、成本分析情況。成本報表及分析是否按時、完整、準確統(tǒng)計上報，實際成本開支是否真實、合理、節(jié)約，影響成本的因素是否得到有效解決。

四、稽核工作情況。會計憑證審核是否按時、到位，稽查報告是否按月上報，稽查發(fā)現(xiàn)的問題是否及時反映、糾正和解決；已竣工并結(jié)算的工程項目及重點項目是否及時審計。

第七條檢查時間

一、財會工作檢查每半年進行一次。

二、具體檢查時間和日程，根據(jù)具體情況另行通知。第八條考核評分辦法及標準一、為了正確評價財會人員的工作業(yè)績，將以上述檢查內(nèi)容為主，以全體財務(wù)人員崗位為對象，按崗位責(zé)任進行評分，由公司檢查小組成員綜合考評計分，全面完成各項工作者可得總分100分。

二、抽查范圍：每個地區(qū)選2-3個核算單位。三、具體考核內(nèi)容和評分標準以評分表格為準。第九條獎懲辦法

一、為了調(diào)動財會人員的工作積極性，促進其工作水平和工作質(zhì)量的提高，根據(jù)財務(wù)人員考評得分情況實行獎罰，每半年檢查一次，每次獎罰兌現(xiàn)一次。獎勵評比得分前三名的財務(wù)人員。罰款評比的得分后三名的財務(wù)人員。連續(xù)二次排在最后一名的調(diào)離本崗位。

二、將各地區(qū)財務(wù)人員抽查的加權(quán)平均分相加評比地區(qū)得分第一名，頒發(fā)流動獎牌.

第十條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

關(guān)于規(guī)范外來發(fā)票管理和稅務(wù)籌劃的規(guī)定

第一章總則

第一條為完善稅務(wù)會計核算，切實履行納稅義務(wù)，防范稅務(wù)風(fēng)險，杜絕假發(fā)票現(xiàn)象，同時做好稅務(wù)籌劃，特制訂規(guī)定。

第二章規(guī)范外來發(fā)票管理

第二條為便于聯(lián)營分包隊伍到稅務(wù)機關(guān)開具工程發(fā)票,新開工項目，對外簽訂的聯(lián)營合同及自營分包合同,我司的單位名稱必須與我司同業(yè)主簽訂的合同單位名稱一致。如：與業(yè)主簽訂的合同主體為“（或XX分公司）”，則簽訂的聯(lián)營及分包合同對應(yīng)的合同主體也是“（或XX分公司）”。

第三條各地區(qū)財務(wù)部門需憑工程發(fā)票和付款審批單支付聯(lián)營和自營分包工程款，并履行代扣代繳工程營業(yè)稅義務(wù)；對確定能提供

發(fā)票但因特殊情況未能及時提供發(fā)票，為不影響生產(chǎn)，可暫憑對方收據(jù)并扣所得稅后先支付，一個月內(nèi)應(yīng)補齊工程發(fā)票并退付所扣所得稅。各地區(qū)財務(wù)部需協(xié)助聯(lián)營及自營分包單位辦理零營業(yè)稅申報，向聯(lián)營及自營分包單位提供“代開發(fā)票申請表”或“付款證明”、我司向業(yè)主開具的發(fā)票復(fù)印件等資料（按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求提供），被免發(fā)生雙重繳納營業(yè)稅。如果聯(lián)營及自營分包單位未能提供發(fā)票，由各項目財務(wù)實行所得稅代扣代繳（按當(dāng)?shù)貛д魉�得稅率），并以�?lián)營及自營分包單位名義在當(dāng)月主動代其辦理納稅開票。如果各地財務(wù)延期代辦納稅開票而引起的稅款滯納金由各地經(jīng)辦人員負責(zé)。但在主合同中注明了“本工程不允許任何形式的轉(zhuǎn)包或掛靠”條款的工程項目，執(zhí)行不開外經(jīng)證，與業(yè)主開票時直接繳納所得稅。聯(lián)營項目不需向我司開票，直接按繳納的稅扣除聯(lián)營稅金。

第四條因公司內(nèi)部原因，項目部暫未向業(yè)主開具發(fā)票，在支付聯(lián)營及自營分包工程款時可暫時以收款收據(jù)并扣所得稅辦理，待我司向業(yè)主補開發(fā)票后，相應(yīng)的聯(lián)營及自營分包單位也需向我司補開發(fā)票。補開發(fā)票的原則為先補前面的再補后面。當(dāng)年的發(fā)生的稅負必須在12月31日前開完（包括向業(yè)主）。

第五條建立了會計核算帳套的，按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六條發(fā)生業(yè)主扣甲供材、水電費、代付款等事項，聯(lián)營單位也應(yīng)提供此款項發(fā)票。工程完工辦理竣工財務(wù)結(jié)算，結(jié)算價減營業(yè)稅和公司應(yīng)收管理費后余額與累計已開發(fā)票金額之差應(yīng)在支付尾款之前補齊發(fā)票。

第七條造價在50萬元以下的自營分包工程，在實際操作過程如有困難，可根據(jù)實際情況比照執(zhí)行或扣除各項稅金后憑收據(jù)支付結(jié)算。

第八條公司采購的材料、設(shè)備、租賃必須提供稅務(wù)發(fā)票，原則上小型零星用料也應(yīng)提供發(fā)票，如情況特殊未能提供發(fā)票，累計總額應(yīng)控制在30萬元以內(nèi)。超過部分應(yīng)承擔(dān)所得稅成本。

第九條要求各材料商開發(fā)票時，付款單位名稱應(yīng)與我司同業(yè)主簽訂合同所使用的單位名稱一致。

第十條支付材料尾款前，財務(wù)人員必須清理發(fā)票，并通知地區(qū)出納員收齊發(fā)票；地區(qū)出納員支付尾款前，應(yīng)與相關(guān)財務(wù)人員聯(lián)系確認后方能付款。

第十一條財務(wù)經(jīng)辦人員對收到的鋼筋混凝土發(fā)票應(yīng)進行檢驗，在網(wǎng)上查詢此張發(fā)票是否真假發(fā)票。其他發(fā)票的財務(wù)專用章與合同名稱一致。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供的是假發(fā)票，第一次可以對其批評教育并要求更換真實發(fā)票，下次再出現(xiàn)類似情況，可以對其發(fā)票金額處以5%的罰款。

第三章稅務(wù)籌劃

第十二條企業(yè)所得稅計提和匯算清繳

一、各片區(qū)的匯算清繳額度按中建五局下達的比例控制。

二、各片區(qū)在季度預(yù)繳和年度匯算清繳時，應(yīng)先向公司總部匯報預(yù)繳和匯算清繳的情況，總部批準后方可向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳和清繳所得稅金額。

三、每季終了，所屬分公司應(yīng)將財務(wù)報表和應(yīng)稅所得申報表于季度終了后１５日內(nèi)報送各主管稅務(wù)機關(guān)。

第十三條在防患好稅務(wù)風(fēng)險，按章納稅的基礎(chǔ)上，要加強對稅收政策的研究，在有法可依的基礎(chǔ)上，進行多層次、多方面的稅務(wù)籌劃，合理負稅，使公司的稅負在最佳程度。

第十四條公司按稅務(wù)籌劃取得的成效，給予相關(guān)人員一定的獎勵，具體按取得成效大小酌情考慮。

第四章附則

第十五條以上規(guī)定，從發(fā)文之日起執(zhí)行。

會計檔案管理規(guī)定

第一條為了加強會計基礎(chǔ)工作,規(guī)范、統(tǒng)一公司內(nèi)部會計工作行為,保證會計檔案安全、完整,根據(jù)總公司《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實際，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于公司所屬地區(qū)機關(guān)和自營項目部等實行內(nèi)部獨立核算的會計核算單位；也適用于納入內(nèi)部會計核算管理并移交會計檔案的聯(lián)營項目部。

第三條會計檔案包括:會計憑證、會計賬簿、電算會計數(shù)據(jù)光盤、財務(wù)報告及各種工程結(jié)(決)算資料、各類經(jīng)濟合同和協(xié)議書、訴訟判決書、銀行對賬單和外部往來對賬單、收款收據(jù)存根、會計檔案保管、移交、銷毀清冊等其他會計資料。

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