財(cái)務(wù)管理學(xué)實(shí)習(xí)總結(jié)

一實(shí)習(xí)基本情況1實(shí)習(xí)時(shí)間

201*年12月15日28日兩周2實(shí)習(xí)地點(diǎn)

（1）湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)（2）七教新T73分組

組長：蘇巧玲秘書：馮璨

組員：徐梁釗高建彬周貞霞易亞劉芳3實(shí)習(xí)要求

在BC電信案例中，計(jì)算出BC電信公司最小融資成本，確定最佳融資結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)出最合理的融資方案。從而提高資本的利用率。（1）實(shí)習(xí)學(xué)生201*屆會(huì)計(jì)5個(gè)班的（2）實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師李桂蘭等

實(shí)習(xí)的第一天，大家都興奮都早早的去了教室，我們分到的是BC電信的資料，并且仔細(xì)的閱讀BC電信公司的材料，剛開始大家都滿懷信心認(rèn)為憑借著專業(yè)理論知識(shí)能充分的拿下實(shí)習(xí)，可是沒過多久發(fā)現(xiàn)大家都是和尚摸不到廟，根本不知道材料所講的是什么。只對(duì)里面的名詞很熟悉，短期借款、長期債務(wù)、盈余公積、普通股、優(yōu)先股等等，但是這些連在一起意味著什么，而且也很復(fù)雜。這讓我們很難受，也明白了理論要和實(shí)踐結(jié)合。不能認(rèn)為理論搞明白了，實(shí)踐就沒問題了。于是抱著這個(gè)心態(tài)大家又把《財(cái)務(wù)管理學(xué)》重新看了一遍。下午，我們組長將我們召集一起開了個(gè)會(huì)議針對(duì)上午的問題，進(jìn)行了討論，大家都把自己上午對(duì)資料的不解提了出來，因此也進(jìn)行了激烈的討論，當(dāng)時(shí)高建彬提出為什么流動(dòng)負(fù)債的資本成本為零，資料中要籌資3000萬美元，期占比例也相當(dāng)小，資本成本也相對(duì)小他認(rèn)為材料中有說明但是不行。而有的人卻認(rèn)為資本成本較小，可以被忽略等等問題。因此大家針對(duì)這些問題展開激烈的討論。當(dāng)然討論中也出現(xiàn)了很多問題，由于我們對(duì)某些知識(shí)存在盲點(diǎn)和片面理解，也增加了討論的難度。于是大家又針對(duì)這些問題進(jìn)行查詢搜索，譬如，價(jià)格指數(shù)、收益率、比較成本、綜合資本成本、個(gè)別資本成本、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等各方面進(jìn)行了全面的了解，復(fù)習(xí)。之后我們有組織了很多次討論，也根據(jù)自己的方案提出自己的意見，在整合出綜合草案。也對(duì)其中的一些關(guān)鍵的數(shù)據(jù)的由來進(jìn)行算術(shù)及討論，對(duì)其中的流動(dòng)負(fù)債、長期債務(wù)、留存收益、普通股、優(yōu)先股的資本成本及其資本結(jié)構(gòu)通過運(yùn)算，我們將資料的數(shù)據(jù)進(jìn)行了完美的總結(jié)。

之后進(jìn)行了任務(wù)分配，會(huì)議記錄、會(huì)議總結(jié)、制作PPT等。最后我們得出的結(jié)論

根據(jù)我們組討論分析，我們認(rèn)為，公司負(fù)債應(yīng)小于自由資本，但過小的負(fù)債率會(huì)使企業(yè)失去經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期獲得額外利潤的機(jī)會(huì)，使用負(fù)債資本可以降低企業(yè)的資本成本。及材料，BC電信公司的資產(chǎn)負(fù)債率=58%，這一數(shù)據(jù)一方面說明公司充分利用舉債經(jīng)營的方式，以有限的資本，付出有限的代價(jià)取得對(duì)公司的控制權(quán)和舉債經(jīng)營，且BC電信公司貨幣市場發(fā)達(dá)，企業(yè)可以適當(dāng)提高負(fù)債比率，另一

方面，公司的償債風(fēng)險(xiǎn)主要是債權(quán)人承擔(dān)，也就是說公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較大，但據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表得固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重很大，為86.4%，其所有者權(quán)益比重也很大（48%），加上BC電信公司的融資能力強(qiáng)（商業(yè)信用資本成本為0），于是我們大膽提出將公司的負(fù)債率提高，但這同時(shí)給企業(yè)帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。包括定期付息還本的風(fēng)險(xiǎn)和可能導(dǎo)致所有者權(quán)益下降的風(fēng)險(xiǎn)。因此，適度負(fù)債對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，它是企業(yè)籌資決策的核心問題。因?yàn)椴牧现形磳㈤L期債券區(qū)分為長期借款和長期債券，又因?yàn)殚L期借款成本較低，所以我們可以考慮增加籌資長期債務(wù)均采用長期借款。對(duì)公司而言，普通股成本過高，加上現(xiàn)在BC電信公司財(cái)務(wù)狀況良好，并沒有任何危機(jī)以及財(cái)務(wù)上的問題，所以普通股暫不考慮。（增加成本高，且分散股東權(quán)益，減發(fā)影響公司形象），對(duì)于留存收益，機(jī)會(huì)成本高，但沒有現(xiàn)金流出，而且收益也高，以及現(xiàn)實(shí)中的所得稅影響，以及減少公司權(quán)益率的影響，留存收益可以不予考慮減少。

對(duì)于材料中，想籌資3000萬美元，如果想發(fā)行債券，政策沒有限制，完全是可行的，因?yàn)閿?shù)額較少，不會(huì)對(duì)負(fù)債率產(chǎn)生過大影響，如果只是想增加資產(chǎn)3000萬美元的話，可以考慮長期借款（如果政策沒有限制的話），因其資本成本最低。

而對(duì)于公司最合理的融資方案，經(jīng)討論我們認(rèn)為可以根據(jù)需要適當(dāng)提高負(fù)債率，這樣資本成本較低，而且風(fēng)險(xiǎn)也小，比如說可以考慮負(fù)債/固定資產(chǎn)=80%。負(fù)債=2842.4可增加負(fù)債504.4(如果政策沒有限制)，可全部采用長期借款，因其資本成本低。

所以改變籌資方案后，公司的資本結(jié)構(gòu)為：（單位：百萬美元）方式商業(yè)票據(jù)流動(dòng)資產(chǎn)長期借款長期債券優(yōu)先股普通股金額534372228(504.4)（0）1724138995比重1.1%10.2%48.3%(10.9%)（0）37.3%3.1%21.5%15.8%資本成本6.56%04.16%6.23%6.98%14.5%13.5%留存收益（盈余公730積）合計(jì)4617.41此時(shí)，負(fù)債率=62.7%，權(quán)益率=37.3%固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重

=3553/4617.4=76.9%大于62.7%，而且綜合資本成本應(yīng)該也有所下降，因?yàn)�，長期借款比重增加，所以這樣的融資時(shí)有利于公司的。

通過實(shí)習(xí)使完美接觸實(shí)踐的教學(xué)過程，每個(gè)人都能參加財(cái)務(wù)管理的實(shí)習(xí)，在此基礎(chǔ)上了解實(shí)習(xí)財(cái)務(wù)管理工作的具體情況，將已學(xué)過的專業(yè)知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合。實(shí)習(xí)的基本內(nèi)容是：財(cái)務(wù)管理有關(guān)工作的實(shí)習(xí)內(nèi)容：了解企業(yè)的籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理、利潤分配管理、財(cái)務(wù)分析的基本方法；了解企業(yè)進(jìn)行投資項(xiàng)目有關(guān)情況的預(yù)測(cè)及投資方案的決策；熟悉企業(yè)如何進(jìn)行各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理；4．了解企業(yè)實(shí)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析5．了解企業(yè)利潤分配的方案；熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法和技巧；分析企業(yè)近幾年來獲利能力、償債能力、營運(yùn)能力的變化。（一）籌資管理

企業(yè)要謀生存求發(fā)展，就必須拓寬思路、更新觀念、加強(qiáng)管理、提升企業(yè)的國際競爭力。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，特別是籌資決策，籌資管理起著連接金融市場和實(shí)業(yè)投資市場的橋梁的作用。投資決策與籌資決策密不可分．投資決策一旦做出，理財(cái)人員必須進(jìn)行籌資決策，為企業(yè)投資籌措所需要的資金。本次實(shí)習(xí)關(guān)于企業(yè)的籌資決策管理的學(xué)習(xí)主要室一下幾個(gè)方面：通過什么渠道什么方式籌措資本以及各個(gè)籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，并結(jié)合具體案例BC電信公司籌資進(jìn)行了具體分析；同時(shí)，了解了選擇籌資方式企業(yè)應(yīng)如何權(quán)衡長短期發(fā)展的需要。

企業(yè)營運(yùn)資金管理的重點(diǎn)是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金的正常周轉(zhuǎn)，避免支付困境的出現(xiàn)�；I資管理所影響和改變的是企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)或資本結(jié)構(gòu)�；I資的目的是投資，籌資管理必須以投資管理為依據(jù)，充分反映企業(yè)投資的要求。

籌資管理所影響和改變的是企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)或資本結(jié)構(gòu)。一般而言，企業(yè)的資金來源不外三條途徑，即短期債務(wù)籌資、長期債務(wù)籌資與股權(quán)資本籌資。其中具有長期影響的、戰(zhàn)略意義的籌資通常是指長期債務(wù)籌資與股權(quán)資本籌資，又被稱為資本結(jié)構(gòu)決策。企業(yè)所采取的股利政策決定了企業(yè)自留資金的多少，在很大程度上也決定了企業(yè)籌資決策的制度。

（二）投資管理

隨著產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的變化,不論是身么行業(yè),達(dá)到極盛后必然要走向衰敗。這時(shí)企業(yè)只有積極尋求轉(zhuǎn)變,才能保持企業(yè)的活力,而這時(shí)企業(yè)往往面臨新的投資機(jī)會(huì)。在投資管理上,企業(yè)應(yīng)在相關(guān)產(chǎn)業(yè)中尋求發(fā)展的策略。企業(yè)在相關(guān)產(chǎn)業(yè)中尋求發(fā)展,是為了尋求產(chǎn)業(yè)間的支持,增強(qiáng)自身的競爭力。關(guān)于本次投資實(shí)習(xí)，我們主要通過對(duì)項(xiàng)目建設(shè)期的相關(guān)基數(shù)按和判斷，固定資產(chǎn)更新方案計(jì)算進(jìn)行分析，掌握項(xiàng)目投資決策的貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)的具體應(yīng)用和固定資產(chǎn)更新決策方案的擇優(yōu)。

（三）營運(yùn)資金管理

營運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金，因此，營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理有60%的時(shí)間都用于營運(yùn)資金管理。要搞好營運(yùn)資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問題，換句話說，就是下面兩個(gè)問題：第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理�？梢�，營運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。

本次實(shí)習(xí)關(guān)于營運(yùn)資金管理方面主要是通過對(duì)不同企業(yè)的信用政策的選擇、現(xiàn)金折扣的計(jì)算、最佳經(jīng)濟(jì)批量的計(jì)算和海爾集團(tuán)的上料管理與“紅綠旗”警告制度的分析，掌握了應(yīng)收賬款信用政策決策、存貨決策和流動(dòng)資金管理模式。

（五）財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告反映的財(cái)務(wù)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，以反映企業(yè)在運(yùn)營過程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì)，為改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，而財(cái)務(wù)分析則在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中又起著舉足輕重的作用，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理理念、財(cái)務(wù)分析程序、財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平均具有重要意義

財(cái)務(wù)分析是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及財(cái)務(wù)狀況的重要依據(jù)通過企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析，可了解企業(yè)現(xiàn)金流量狀況、營運(yùn)能力、盈利能力、償債能力，利于管理者及其相關(guān)人員客觀評(píng)價(jià)經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況，通過分析比較將可能影響經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的微觀因素和宏觀因素、主觀因素和客觀因素加以區(qū)分，劃清責(zé)任界限，客觀評(píng)價(jià)經(jīng)營者的業(yè)績，促進(jìn)經(jīng)營管理者的管理水平更好提高。根據(jù)財(cái)務(wù)狀況的分析結(jié)果可監(jiān)督企業(yè)貫徹執(zhí)行國家方針、政策、法令，法規(guī)及稅金、利潤的完成及上繳情況。近些年我國改革不斷深入，政府對(duì)企業(yè)的管理也已由微觀管理轉(zhuǎn)向宏觀調(diào)控，因此，客觀有效的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)對(duì)于國家相關(guān)部門制定經(jīng)濟(jì)政策及判斷宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況有重要作用。

本次實(shí)習(xí)關(guān)于財(cái)務(wù)分析：是通過對(duì)BC電信公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析、熟悉償債能力分心、經(jīng)營效率分析、盈利能力分析、成長能力分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量分析、投資價(jià)值分析等基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算，掌握了杜邦分析方法。

三、實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)

隨著國際經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展，企業(yè)間的競爭加劇，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的綜合素質(zhì)提出了較高的要求，這讓我們從新開始思考以后的職業(yè)生涯與職業(yè)技能.實(shí)際操作的差異讓我倍覺能動(dòng)能力的重要性,同時(shí)溝通也是人生的一大課題:作為一名財(cái)務(wù)管理人員不但要與本公司本部門溝通好關(guān)系,還要溝通好與各個(gè)部門的關(guān)系,更重要的是要與銀行溝通好關(guān)系,如此更加方便平日的業(yè)務(wù)順利流轉(zhuǎn),做通每一個(gè)環(huán)節(jié)的溝通工作實(shí)屬必要。因此成為一名專業(yè)的財(cái)管人員不但要專業(yè)技能強(qiáng)還要溝通能力強(qiáng),更重要的是要對(duì)平日的工作做到一絲不茍,嚴(yán)謹(jǐn)以待。實(shí)習(xí)是一個(gè)人由學(xué)習(xí)階段走向社會(huì)實(shí)踐的一個(gè)過渡階段，要有目的地應(yīng)用這個(gè)過渡階段的有利因素，是理論向?qū)嵺`結(jié)合，同時(shí)多向相關(guān)人員請(qǐng)教；要做到踏實(shí)、謙虛、認(rèn)真。實(shí)習(xí)中要主動(dòng)、獨(dú)立、熱情地完成實(shí)習(xí)項(xiàng)目，注重理論與實(shí)際的緊密結(jié)合，利用所學(xué)知識(shí)為社會(huì)，為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富；而且，通過實(shí)習(xí)我們更深的了解了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及相關(guān)法律知識(shí)，要遵守社會(huì)規(guī)范和企業(yè)規(guī)章制度。同時(shí)要體現(xiàn)出大學(xué)生的精神文明風(fēng)貌：自尊、自愛、自強(qiáng)，關(guān)心集體，愛護(hù)公物，不要做有損學(xué)校榮譽(yù)的事。

相信總有一天當(dāng)我們有一天走進(jìn)崗位我們將是合格的

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財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)驗(yàn)名稱學(xué)院(系)學(xué)生姓名

財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)習(xí)

經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

學(xué)號(hào)

專業(yè)

會(huì)計(jì)學(xué)

班級(jí)

一、目的

1、通過實(shí)習(xí)，能熟悉公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，了解金融市場及金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際運(yùn)作過程，掌握證券投資的方法與技巧。

2、熟悉現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)務(wù)操作技能，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)踐有一個(gè)較全面的感性認(rèn)識(shí)。

3、通過實(shí)習(xí)，培養(yǎng)觀察問題、分析問題和解決問題的能力，為今后較順利地走上工作崗位打下一定的基礎(chǔ)。二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

1、創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理工作簿與工作表；基本財(cái)務(wù)分析圖；財(cái)務(wù)管理常用函數(shù)；2、資金需要量的預(yù)測(cè)；企業(yè)成長與外部資金需求；3、資本成本和資本結(jié)構(gòu)決策；利達(dá)燈具廠投資決策；4、保險(xiǎn)咨詢；風(fēng)險(xiǎn)投資決策；

5、最佳現(xiàn)金持有量的確定；存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量決策基本模型；陸續(xù)供應(yīng)模型；6、最佳信用政策決策；銷售收入預(yù)測(cè)；利潤預(yù)測(cè)；7、全面預(yù)算的編制；公司資金需求與股利政策選擇；8、企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況分析、杜邦財(cái)務(wù)分析模型；9、撰寫實(shí)習(xí)報(bào)告。

三、實(shí)習(xí)中遇到的問題和解決的辦法

這個(gè)學(xué)期，我們開展了為期幾周的財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)，利用excel對(duì)以前學(xué)過的財(cái)務(wù)管理知識(shí)進(jìn)行模擬實(shí)踐運(yùn)用。由于時(shí)間和知識(shí)水平的限制，這次試驗(yàn)我們做的是第一篇基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)的實(shí)驗(yàn)一、實(shí)驗(yàn)二、實(shí)驗(yàn)三和第二篇單項(xiàng)實(shí)驗(yàn)的的實(shí)驗(yàn)一到實(shí)驗(yàn)十六。基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)的實(shí)驗(yàn)四我嘗試做的時(shí)候想把a(bǔ)ccess中的數(shù)據(jù)直接轉(zhuǎn)入excel中，但是很久電腦都沒有響應(yīng)，可能是數(shù)據(jù)太多，比較難運(yùn)行的緣故。這其中，由于excel的應(yīng)用帶來了不少計(jì)算上的便利，當(dāng)然，也因?yàn)樵趀xcel中進(jìn)行操作，遇到了不少問題。

首先說一下財(cái)務(wù)管理實(shí)驗(yàn)中的電腦操作的問題。

第一個(gè)是宏的安全性問題。這是我遇到的第一個(gè)問題，excel開了好幾次都不行。后來自己上網(wǎng)查了一下，是權(quán)限的設(shè)置問題，office中怕有些外來文件和程序的威脅，在軟件的一開始的時(shí)候都設(shè)置了比較高的權(quán)限只有電腦自己形成的文件才可以直接打開，而對(duì)于外來的文件要把安全性降到最低級(jí)別才可以打開。

第二是“$”這個(gè)符號(hào)的問題，“$”這個(gè)符號(hào)一開始也打不出來，這跟手寫的做賬很不同，手寫的賬什么都可以寫但是電腦輸入的話就很講究。$要打出來要想把輸入轉(zhuǎn)回英文還要按住ctrl和有符號(hào)的4字才可以打出來，excel中有許多符號(hào)都是要先轉(zhuǎn)回英文板式才可以打出來的，不然，公式是沒有辦法成立的。和這個(gè)$有關(guān)的還有一個(gè)問題讓我糾結(jié)了很久，就是單元格里的C7和單元格里的$C$7有什么區(qū)別，這個(gè)問題在第二章做外部資金需求的時(shí)候就遇到過，當(dāng)時(shí)隨便看了一下，好像沒有什么不同，我把兩個(gè)公式輸入進(jìn)去計(jì)算結(jié)果都是一樣的，就沒有管了，后來到了第七第八章算存貨和訂貨量的時(shí)候，要復(fù)制粘貼大量的公式才發(fā)現(xiàn)不對(duì)勁，數(shù)值算出來跟書上的全部都不同。這才知道原來$這個(gè)符號(hào)是有意義的。比如說C7+C8，公式被復(fù)制到B5后會(huì)改變，變成B6+B7，但是$C$7+$C$8的公式被復(fù)制到B5后就不會(huì)改變?nèi)匀皇?C$7+$C$8。財(cái)務(wù)的東西真是馬虎不得。

其他的操作問題都是一些小問題，比如說小數(shù)點(diǎn)后面的位數(shù)，要統(tǒng)一調(diào)整格式，有些公式一時(shí)不知道去哪個(gè)項(xiàng)目里找，或者復(fù)制的時(shí)候有問題，就直接再打上就可以了，同一張表，即使是結(jié)果一樣，公式也是可以有不同的輸入方法，很方便。剩下的就沒有什么問題了，有的就是財(cái)務(wù)管理專業(yè)上的問題。

在實(shí)驗(yàn)三這章要計(jì)算資本成本和資本結(jié)構(gòu)。我們要填充貝塔系數(shù)，搞了很久都沒有明白這個(gè)貝塔系數(shù)哪里來的，后來才問明白，就是中文財(cái)務(wù)里的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，貝塔系數(shù)實(shí)際就是某一證券投資的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率對(duì)整個(gè)市場所有證券投資平均風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的變化率。這樣就可以計(jì)算出股票成本了，股票成本的公式也不是很記得了，只好翻書，它等于無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率加風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)乘以所有股票的平均報(bào)酬率和股票市場無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率之差，這章最后的問題是還有一個(gè)息稅前利潤EBIT要計(jì)算，一早就知道EBIT等于息前利潤加利息，但是在excel的表格中，用這個(gè)公式的話由于沒有計(jì)算到單獨(dú)的利息項(xiàng)目，所以很不方便，還好書上有另一個(gè)公式，EBIT=凈利潤/（1-所得稅稅率）+長期借款*利率，由于表格中有長期借款項(xiàng)目，這樣問題就解決了。

在做資金需要量預(yù)測(cè)的時(shí)候，其中要做201*到201*年的貨幣資金預(yù)測(cè)，前三年都睡188773萬但是到了201*年和201*年答案就不同了，原來201*年和201*年的貨幣資金計(jì)算方法有不同，該年度的貨幣資金等于流動(dòng)負(fù)債合計(jì)的兩倍減去已有流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（不包括貨幣資金），而流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)要先根據(jù)原始數(shù)據(jù)疊加出來。這樣，最后兩年的貨幣資金才計(jì)算出來。

四、實(shí)習(xí)的收獲、體會(huì)和實(shí)習(xí)的感受

這次實(shí)習(xí)由于有了真實(shí)材料的模擬和各種表格的填列，公式的應(yīng)用，自我感覺要比單純學(xué)習(xí)理論要充實(shí)一些，當(dāng)然，也沒有上學(xué)期學(xué)的理論那么復(fù)雜。實(shí)際操作上要面對(duì)的不僅僅是財(cái)務(wù)上的問題還有電腦知識(shí)上的問題，兩方面都學(xué)好了，以后才可以做好工作。財(cái)務(wù)管理的excel運(yùn)用在現(xiàn)實(shí)工作很實(shí)用也很常用，但關(guān)鍵是要學(xué)好理論知識(shí)，因?yàn)閷?shí)際的電腦操作不懂還可以很快百度搜索出來，但是財(cái)務(wù)基本功不扎實(shí)就很難把表編得明白。同時(shí)，上機(jī)操作時(shí)有些數(shù)算出來跟答案不同，也直接根據(jù)實(shí)際寫上去了，因?yàn)檫@有小數(shù)點(diǎn)數(shù)位保留所造成的誤差，也可能是書本身有錯(cuò)，工作中其實(shí)沒有什么正確答案的概念，踏踏實(shí)實(shí)的該怎樣就怎樣，學(xué)好知識(shí)，認(rèn)真做賬，好好把數(shù)算出來就可以了。當(dāng)然自己課后要多練，工多藝熟，在很多地方都有條件去做這樣的實(shí)操，關(guān)鍵是自己要有心去練才會(huì)有進(jìn)步。

成績

指導(dǎo)教師日期

注:請(qǐng)用A4紙書寫，不夠另附紙。第3頁，共3頁

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