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201*會計從業(yè)考試《財經法規(guī)》第二章考點總結(2)

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201*會計從業(yè)考試《財經法規(guī)》第二章考點總結(2)

201*會計從業(yè)考試《財經法規(guī)》第二章考點總結(2)現(xiàn)金管理制度考點1:現(xiàn)金管理的基本原則(選擇)

(1)凡在銀行和其他金融機構開立賬戶必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金,接受開戶銀行監(jiān)督。

(2)國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中采取轉賬結算,減少使用現(xiàn)金。(3)開戶單位之間的經濟往來,除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金以外,其他的應通過開戶銀行轉賬。

(4)中國人民銀行各級機構嚴格履行金融主管機關職責,負責對開戶銀行監(jiān)督。(5)開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具休實施,對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理?键c2:現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定(高頻考點)

(1)職工工資、津貼(2)個人勞務報酬(3)根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(7)結算起點(1000元)以下的零星支出。

(8)中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。

注意:結算起點的調整,由中國人民銀行確定,報國務院備案!居洃浛跊Q】:

人民銀行你真行,結算起點由你定;多數資金走轉賬,少數款項使現(xiàn)金;零星支出1000下,允許單位用現(xiàn)金;農副產品差旅費,不受結算起點限

其他結算個人款,工資津貼勞務費,科技文化體育獎,低于起點現(xiàn)金付,確須超額用現(xiàn)款,開戶銀行審核先。

考點3:現(xiàn)金管理的基本要求(高頻考點)1、現(xiàn)金與轉賬結算憑證的關系

現(xiàn)金與轉帳結算憑證具有相同的支付能力,開戶單位在購銷活動中,不得對現(xiàn)金比轉賬的優(yōu)惠待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收匯票、本票和其他結算憑證。

2、庫存現(xiàn)金限額的管理

限額由開戶銀行規(guī)定,限額為35天日常零星開支,邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)可以多于5天但不得多于15天。3、關于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定

當日收入當日交存開戶銀行,現(xiàn)金收入較多的單位必須于當日分幾次交存銀行,特殊情況由開戶銀行確定送存時間。

4、現(xiàn)金賬目的管理(7不準1禁止)(選擇、判斷)

(1)不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金(白條抵庫);(注意:什么是白條)

(2)不準單位之間相互借用現(xiàn)金;(注意:單位之間可以借款,通過轉賬方式)(3)不準謊報用途套用現(xiàn)金;

(4)不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;(5)不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄;

(6)不準保留賬外公款(即小金庫);(7)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通;

(8)禁止發(fā)行變相貨幣。

【判】“小金庫”核算,屬于私設會計賬簿的行為。(對)【例】以下屬違反現(xiàn)金管理制度的有(BCD)

A.出差人員隨身攜帶的差旅費超過1000元B.用本單位銀行賬號為他人支付現(xiàn)金C.用現(xiàn)金收入進行現(xiàn)金支出D.將本單位的現(xiàn)金借給其他單位臨時支用

考點4:大額現(xiàn)金登記備案制度

注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票,視同大額現(xiàn)金支付,實行登記備案制度。注意:沒有支票考點5:嚴格控制坐支

直接從收入的現(xiàn)金中支付稱為坐支,一般情況不得坐支;特殊情況需要坐支的,必須事先報經開戶銀行申請。

注意:若企業(yè)使用現(xiàn)金,可以直接從庫存現(xiàn)金限額里支付,也可以開現(xiàn)金支票支付?键c6:建立健全現(xiàn)金核算與內部控制1、崗位分工及授權批準(高頻考點)

出納人員不的兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務的登賬工作辦理貨幣資金支付業(yè)務的要求

①支付申請②支付審批③支付復核④支付辦理2、現(xiàn)金和銀行存款的管理

超過庫存現(xiàn)金限額,及時存入銀行;不得坐支;不得私設小金庫;不得賬外設賬;不得套取銀行信用;不準簽發(fā)、得到沒有真實交易的票據;不得套取現(xiàn)金;不準無理拒付;單位定期、不定期的進行現(xiàn)金盤點。3、票據及有關印章的管理

單位應當加強銀行預留印鑒的管理,財務專用章應由專人保管,個人名章必須由本人或者授權人員保管,嚴禁一人保管支付款項所需要的所有印章

按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)【判】單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由財務負責人保管,個人名章必須由本人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。(錯)

4、貨幣資金監(jiān)督檢查的內容(多選)①貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。②貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況③支付款項印章的保管情況④票據的保管情況

考點7:法律責任(判斷、單選)

1、開戶單位如果有違法行為,開戶銀行應按人民銀行的規(guī)定,責令其停止違法行為,并可根據情況輕重處以罰款。

2、開戶單位如對處罰不服應首先按照處罰決定執(zhí)行,然后可在10日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議,同級人民銀行應在收到復議申請之日起30日給予作出復議決定;開戶單位對復議不服的,在30日內可以向人民法院起訴。

注意:對處罰不服時,應先執(zhí)行再向同級人民銀行申請復議再向人民法院起訴更多相關閱讀資料,盡在吉林省會計網

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201*會計從業(yè)考試《財經法規(guī)》第二章考點總結(1)

201*會計從業(yè)考試《財經法規(guī)》第二章考點總結(1)支付結算考點1:支付結算的種類(高頻考點)包括票據結算和非票據結算兩類

(1)票據結算包括:匯票、本票和支票。(2)非票據結算包括:匯兌、托收承付和信用卡

考點2:支付結算的特征(選擇、判斷)

1、支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行

2、支付結算是一種要式行為:必須依形式進行,若行為不符合法定形式要件,即為無效

3、支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志:銀行只是中介4、支付結算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結合的管理體制5、支付結算必須依法進行

考點3:銀行不予受理的規(guī)定小結(選擇、判斷)

(1)未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證,其中票據無效,結算憑證銀行不受理。

(2)出票日期、金額、收款人名稱不得更改。更改的票據無效,結算憑證銀行不受理。(3)票據和結算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載,二者必須一致,不一致票據無效,結算憑證銀行不受理。

(4)票據出票日期使用小寫填寫的,銀行不予受理?键c4:支付結算的基本原則(選擇題,高頻考點)

(1)恪守信用、履約付款(2)誰的錢進誰的賬,由誰支配(3)銀行不墊款

【相關鏈接】人民幣銀行結算賬戶管理的基本原則

1.一個基本存款賬戶原則2.自主選擇原則:除國家法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定外,任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶

3.守法合規(guī)原則4.信息保密原則考點5:支付結算的一般規(guī)定(判斷)

1、結算收付雙方必須在銀行開戶,付款單位必須有足夠的存款余額

注意:沒有開立存款賬戶的個人向銀行支付款項后,也可以通過銀行辦理支付結算。2、結算收付雙方必須根據經濟合同和有關制度辦理支付結算3、結算金額起點的規(guī)定:注意匯兌一般不受起點限制4、正確的填制票據和結算憑證

考點6:填寫票據和結算憑證的基本要求(高頻考點)

1、中文大寫金額數字應當用正楷或者行書填寫(繁體字也應受理)

2、中文大寫金額數字到“元”為止的,在元后寫“整”或正,在角后面可以不寫整,分后面不寫整

3、大寫金額數字前應標明“人民幣”三字,阿拉伯數字中間有“0”時,應按要求進行書寫(考點)

4、票據出票日期必須使用中文大寫,出票日為小寫的銀行不受理,大寫未規(guī)范的,銀行可予受理。出票日期中文大寫填寫時應注意:

(1)前面加“零”的:月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的;(2)前面加“壹”的:日為拾壹至拾玖的。

【例】票據的出票日期為10月20日,則票據上的出票日期應寫為(B)。A.10月20日B.零壹拾月零貳拾日C.零壹拾月貳拾日D.壹拾月零貳拾日

考點7:支付結算的紀律和責任(了解)P100

1、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,銀行不得為任何單位或個人查詢、凍結、劃撥當事人在銀行開立存款賬戶的存款,不得停止當事人銀行存款的正常支付。

2、銀行辦理支付結算,不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金,不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項,不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金;不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據;套取銀行資金;不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款;不準在支付結算制度之外規(guī)定附加條件

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