201*年村級(jí)離任審計(jì)總結(jié)

XX鄉(xiāng)開(kāi)展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)

為加強(qiáng)農(nóng)村基層組織建設(shè)和農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，配合做好201*年我鄉(xiāng)村級(jí)組織換屆選舉工作，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，保障村級(jí)集體資產(chǎn)的安全、完善，客觀、公正地評(píng)價(jià)村級(jí)干部任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)，根據(jù)X委辦[201*]16號(hào)文件精神，鄉(xiāng)黨委和政府于3月25日至5月5日對(duì)全鄉(xiāng)10個(gè)行政村開(kāi)展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作�，F(xiàn)將全鄉(xiāng)的審計(jì)工作總結(jié)如下：一、主要作法

（一）、全面部署，強(qiáng)化責(zé)任。在開(kāi)展審計(jì)工作前，鄉(xiāng)黨委、政府制定了《XX鄉(xiāng)關(guān)于村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的實(shí)施方案》鄉(xiāng)黨委、政府為此高度重視，根據(jù)X委辦[201*]16號(hào)文件精神，制定了實(shí)施方案，成立了以鄉(xiāng)長(zhǎng)為組長(zhǎng)，紀(jì)委書(shū)記、組織委員、分管副鄉(xiāng)長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，紀(jì)委、財(cái)政、經(jīng)管、民政等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，并將審計(jì)工作納入重要議事日程，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，明確工作責(zé)任，精心組織，周密安排。

（二）、嚴(yán)格規(guī)范，扎實(shí)開(kāi)展。根據(jù)縣文件要求，明確這次村級(jí)組織任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍:對(duì)全鄉(xiāng)10個(gè)行政村201*年至201*年村集體經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況、財(cái)務(wù)管理制度健全情況、財(cái)務(wù)收支情況、集體資產(chǎn)處情況、債權(quán)和債務(wù)管理情況、土地和工程項(xiàng)目發(fā)包情況、專項(xiàng)資金管理情況等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)檢查。此次審計(jì)工作時(shí)間緊、任務(wù)重、問(wèn)題多、難度大。為達(dá)到定性準(zhǔn)確，處理公正公平，既便于工作人員操作，又不引發(fā)農(nóng)村新的矛盾。審計(jì)工作人員堅(jiān)持實(shí)事求實(shí)的原則，通過(guò)調(diào)查、查賬、盤點(diǎn)實(shí)物等方式進(jìn)行，采取了賬內(nèi)與賬外審計(jì)相結(jié)合、財(cái)務(wù)審計(jì)與調(diào)查落實(shí)相結(jié)合，力求細(xì)致準(zhǔn)確。二、審計(jì)結(jié)果

（一）村級(jí)組織基本情況

XX鄉(xiāng)全鄉(xiāng)共有10個(gè)行政村，合計(jì)共有1110個(gè)村民小組,4976戶，農(nóng)村人口18975人，村集體所有農(nóng)用地面積50496畝�，F(xiàn)有村兩委干部總計(jì)82人，黨員總計(jì)788人。（二）村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度健全情況

各村均落實(shí)了村賬托管制度；均成立了村民民主理財(cái)小組、村務(wù)公開(kāi)監(jiān)督小組并執(zhí)行集體財(cái)務(wù)“三審”制度，限額批審制度。但在日常的財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)管理監(jiān)督仍需加強(qiáng)。一是部分票據(jù)不規(guī)范。部分村仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況，一些本應(yīng)取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，卻以非正規(guī)票據(jù)代替。二是民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)制度執(zhí)行不嚴(yán)。部分理財(cái)小組成員缺乏的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，不懂得看帳和算帳，履行審核監(jiān)督的職能較弱，造成民主理財(cái)、民主監(jiān)督難以到位。三是財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容、時(shí)間、形式不夠規(guī)范，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目，公開(kāi)的數(shù)據(jù)太粗略。（三）村財(cái)務(wù)收支情況

(1)、201*年至201*年三年間審計(jì)村集體財(cái)務(wù)總收入為26573333.20元。其中:經(jīng)營(yíng)收入210048.00元；發(fā)包及上交收入1973606.52元；補(bǔ)助收入1587674.30元；土地補(bǔ)償費(fèi)4879688.00元；其它收入7895335.19元。

(2)、201*年至201*年三年間審計(jì)村集體財(cái)務(wù)總支出為31798921.69元。其中：經(jīng)營(yíng)支出1176409.00元；管理費(fèi)用3753269.89元(其中:干部報(bào)酬1063259.00元、伙食費(fèi)530959.00元)；付土地補(bǔ)償費(fèi)7295000.95元；其它支出9570241.85元。（四）、資金管理情況

經(jīng)統(tǒng)計(jì)，10個(gè)審計(jì)村審計(jì)當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金余額總計(jì)為96599.87元，銀行存款余額總計(jì)1255869.87元。總體而言，大部分村對(duì)現(xiàn)金的管理都比較規(guī)范，其中XX村的現(xiàn)金庫(kù)存較大，為75181.82元，當(dāng)日未能及時(shí)存入資金賬戶。（五）、債權(quán)債務(wù)管理情況

經(jīng)查，10個(gè)審計(jì)村截止201*年底的應(yīng)收賬款總額672277.95元。截止201*年底負(fù)債總額22433450.76元，截止201*年底負(fù)債總額為3582629.20元。債務(wù)總額增加1339284.07元，債務(wù)減少的有XX村，債務(wù)增加的有XX村、XX村、XX村、XX村、XX村、XX村.

（六）村集體土地和工程招投標(biāo)管理情況

各村的集體土地承包、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和基建項(xiàng)目嚴(yán)格按照程序辦理，主要采取招標(biāo)、拍賣和公開(kāi)協(xié)商等方式，并在鄉(xiāng)紀(jì)委的監(jiān)督下進(jìn)行。10個(gè)村三年來(lái)共計(jì)發(fā)包1973606.52元，均得到兌現(xiàn)。但存在部分村的承包合同承包年限較長(zhǎng)，承包年限不合理。（七）專項(xiàng)資金管理情況。

201*年至201*年，10個(gè)村上級(jí)補(bǔ)助資金共計(jì)1587674.30元；土地補(bǔ)償金共計(jì)4879688.00元。大多數(shù)的村均能做到按規(guī)定�？顚Ｓ茫�及時(shí)下?lián)�。部分村存在將惠農(nóng)補(bǔ)貼抵扣各種費(fèi)稅或捐資和農(nóng)民應(yīng)上交的遺留欠款。

（八）農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公益事業(yè)發(fā)展情況

近年來(lái)，各村都比較重視村道、水利設(shè)施、學(xué)校等基礎(chǔ)設(shè)施的改善和公益事業(yè)的發(fā)展，10個(gè)行政村共計(jì)投入自有資金和上級(jí)補(bǔ)助資金達(dá)5169316.78元，有力地促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其中，XX村修建了新的村部，改善了村級(jí)組織辦公環(huán)境和村級(jí)計(jì)生服務(wù)場(chǎng)所。

三、存在的問(wèn)題

經(jīng)過(guò)對(duì)10個(gè)審計(jì)村三年來(lái)村集體財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的詳細(xì)審查，發(fā)現(xiàn)各村主要存在以下問(wèn)題:

（一）、原始單據(jù)方面。這次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)單支出票據(jù)手續(xù)不齊全，合計(jì)金額元。

（二）、財(cái)務(wù)管理制度方面。審計(jì)各村財(cái)務(wù)管理和民主理財(cái)?shù)葍?nèi)部控制措施大多執(zhí)行不是很到位，雖有建立村民民主理財(cái)小組、村務(wù)公開(kāi)監(jiān)督小組，但其作用沒(méi)有得到有效發(fā)揮。（三）、集體資產(chǎn)處方面。個(gè)別村在集體資產(chǎn)處方面程序不規(guī)范，在收取土地補(bǔ)償費(fèi)（宅基地款）時(shí)沒(méi)有按相關(guān)程序辦理。（四）、資金管理方面。有5個(gè)村現(xiàn)金管理不規(guī)范，其現(xiàn)金庫(kù)存超過(guò)201*元限額。

（五）、債權(quán)債務(wù)管理方面。部分村干部對(duì)債權(quán)債務(wù)管理不力，既沒(méi)有對(duì)本村債權(quán)進(jìn)行有效清討，也沒(méi)有合理制定償還到期債務(wù)的計(jì)劃，造成債權(quán)和債務(wù)同時(shí)遞增的不正常現(xiàn)象。

（六）、審計(jì)村都沒(méi)有做出年度預(yù)算，大部分村非生產(chǎn)性支出過(guò)大，支出結(jié)構(gòu)不合理。

四、審計(jì)意見(jiàn)和建議（一）、對(duì)于手續(xù)不齊全的支出票據(jù)單元，責(zé)令相關(guān)經(jīng)辦人限期補(bǔ)齊手續(xù)。

（二）、要堅(jiān)決遵守財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財(cái)?shù)葍?nèi)部控制制度，盡量提高村集體財(cái)務(wù)收支情況透明度。要依法依規(guī)處集體資產(chǎn)，杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。要加大對(duì)資金的管理力度，做到專款專用。要做好庫(kù)存現(xiàn)金的管理，超額部分必須在三天內(nèi)存入銀行賬戶。

（三）、要制定年度收支計(jì)劃，增收節(jié)支，開(kāi)源節(jié)流，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，提高償債能力。要加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，組織人員清討到期債權(quán)，力保村集體資產(chǎn)不流失；并有計(jì)劃償還到期債務(wù)。對(duì)于呆壞賬要予沖銷，對(duì)于實(shí)質(zhì)上不屬于債務(wù)的款項(xiàng)要核實(shí)轉(zhuǎn)銷。

（四）、要強(qiáng)化農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)。農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平、職業(yè)道德和敬業(yè)精神，在很大程度上決定著農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞。因此，要進(jìn)一步加大對(duì)鄉(xiāng)村兩級(jí)財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)水平、財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面的教育培訓(xùn)，提高遵紀(jì)守法意識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任感、使命感。

（五）、村賬鄉(xiāng)管制度有待完善。雖然各村都實(shí)行了村賬鄉(xiāng)管制度，但對(duì)村級(jí)集體資金的使用和分配、村級(jí)財(cái)務(wù)的支出情況沒(méi)有形成統(tǒng)一有效的管理和監(jiān)督機(jī)制，未能有效的監(jiān)督村級(jí)集體資金的實(shí)際收支情況。

XX鄉(xiāng)人民政府201*年5月15日

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XX鄉(xiāng)XX村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

為深入貫徹黨的十七屆三中全會(huì)精神，加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)，配合做好201*年我鄉(xiāng)村級(jí)組織換屆選舉工作，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，根據(jù)鄉(xiāng)黨委、政府的安排，審計(jì)組于201*年5月13日至19日對(duì)該村201*年至201*年村集體經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況、財(cái)務(wù)管理制度健全情況、財(cái)務(wù)收支情況、集體資產(chǎn)處置情況、債權(quán)和債務(wù)管理情況、土地和工程項(xiàng)目發(fā)包情況、專項(xiàng)資金管理情況等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)檢查�，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

一、基本情況

1、村集體經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況該村位于XX鄉(xiāng)的西南部，全村分為26個(gè)村民小組，有999戶人家，3922人，其中，勞動(dòng)力人口約2400人。該村耕地面積2827畝，青梅樹(shù)716畝，荔枝樹(shù)400畝,龍眼樹(shù)701畝，李子樹(shù)110畝。種植經(jīng)濟(jì)作物收入和外出務(wù)工收入是該村的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源。該村201*年人均純收入4024元，201*年人均純收入4166元。三年來(lái)，該村投入274066元用于農(nóng)田水利和農(nóng)村水泥路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，基本實(shí)現(xiàn)了村內(nèi)主干道路面水泥硬化；投入42425.70元用于維修村部，明顯改善了辦公條件，較好完成了農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)任務(wù)。

2、村財(cái)務(wù)管理制度健全情況

該村有建立財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財(cái)?shù)葍?nèi)部控制制度，也有建立村民民主理財(cái)小組、村務(wù)公開(kāi)監(jiān)督小組，但執(zhí)行不到位，村集體財(cái)務(wù)收支情況有公開(kāi)但不夠明細(xì)和規(guī)范。

3、村財(cái)務(wù)收支情況(1)、201*年至201*年三年間的財(cái)務(wù)收入為1472639.85元。其中:發(fā)包及上交收入166831.50元，占11%；補(bǔ)助收入154130元，占11％；土地補(bǔ)償費(fèi)968347.35元，占66%；其它收入183331

元，占12%。由此可見(jiàn)，其它收入和土地補(bǔ)償費(fèi)收入(土地補(bǔ)償費(fèi)中大部分是要發(fā)給農(nóng)戶的鐵路征地賠青款)是該村的主要收入來(lái)源，上級(jí)政府及有關(guān)部門為該村的發(fā)展給予了大力的支持。

(2)、201*年至201*年三年間的財(cái)務(wù)支出為1064988.25元。其中:經(jīng)營(yíng)支出37365元，占3.5%；基礎(chǔ)設(shè)施投入56566元，占5.3%；固定資產(chǎn)購(gòu)建42425.70元，占4%；管理費(fèi)307752.05元,占28.9%(其中:干部報(bào)酬142894元，占46%)；付土地補(bǔ)償費(fèi)602975元，占56.6%；其它支出17904.50元，占1.7%；其中伙食費(fèi)5857.50元�？梢�(jiàn)，該村投入一定資金用于農(nóng)田水利和農(nóng)村水泥路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，也支付了村干部的工資補(bǔ)貼，但管理費(fèi)用過(guò)大，支出結(jié)構(gòu)不合理。

4、資金管理情況

經(jīng)現(xiàn)金盤點(diǎn)，審計(jì)日庫(kù)存現(xiàn)金余額為1114.80元，其中現(xiàn)金1114.80元，沒(méi)有白條抵庫(kù)�？梢�(jiàn)，該村在資金管理方面比較規(guī)范。對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)資金、農(nóng)村合作醫(yī)療資金和惠農(nóng)補(bǔ)貼資金等專項(xiàng)資金的管理比較規(guī)范，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

5、債權(quán)債務(wù)管理情況

經(jīng)查證，該村截止201*年底應(yīng)收款余額29821.10元，截止201*年底應(yīng)收款余額237500元（全為水泥路工程預(yù)付款）；截止201*年底負(fù)債總額202699.90元，截止201*年底負(fù)債總額為62265元。三年來(lái)，應(yīng)收款都被收回，同時(shí)債務(wù)凈減140434.90元。可見(jiàn)，該村對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理措施有力，有效減輕了村財(cái)壓力。

6、承包合同管理情況

經(jīng)核查，該村現(xiàn)有承包合同4份，合同金額21904元,合同承包金全部?jī)冬F(xiàn)。由此可見(jiàn)，該村對(duì)承包合同的管理比較到位。

以上是對(duì)XX村201*年至201*年三年間村集體財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的基本情況。

二、存在問(wèn)題

經(jīng)過(guò)對(duì)該村201*年至201*年村集體財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的詳細(xì)審查，發(fā)現(xiàn)該村主要存在以下問(wèn)題:

1、原始單據(jù)方面。共發(fā)現(xiàn)20單支出票據(jù)手續(xù)不齊全，合

計(jì)金額39892.80元。

2、財(cái)務(wù)管理制度方面。該村財(cái)務(wù)管理和民主理財(cái)?shù)葍?nèi)部控制措施不到位，雖有建立村民民主理財(cái)小組、村務(wù)公開(kāi)監(jiān)督小組，但其作用沒(méi)有得到有效發(fā)揮。

3、非生產(chǎn)性支出較大，支出結(jié)構(gòu)不合理，給村財(cái)帶來(lái)了較大的壓力。

三、處理意見(jiàn)和建議

1、要立足本村實(shí)際，制定年度收支計(jì)劃，控制非生產(chǎn)性支出。

2、要堅(jiān)決遵守財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財(cái)?shù)葍?nèi)部控制制度，盡量提高村集體財(cái)務(wù)收支情況透明度。

XX鄉(xiāng)村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)小組

組長(zhǎng)：

組員：

XX年XX月XX日

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