固定資產清查盤點制度

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武漢****有限公司固定資產清查盤點制度

為有效進行公司資產管理及資產保全工作，規(guī)范資產經營管理行為，確保固定資產信息的正確性與可靠性，使公司經營資源能到有效分配利用，依據《會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》的有關規(guī)定，特制定本制度。

一、固定資產清查盤點的范圍：公司及下屬全資子公司、控股子公司的全部賬載固定資產。

二、固定資產清查盤點的方法：

固定資產清查盤點分為定期和不定期，清查盤點的方法有兩種：一為實地盤存法；一為詢證核對法。

對于公司內存放使用的固定資產，按規(guī)定程序到保管或使用現場，對固定資產的實物數量、質量等進行核查。對于存放在異地的固定資產，采取派出專門清查盤點人員進行實地盤存或詢證核對法兩種方法并用，進行核實確定固定資產狀況。

三、公司及下屬全資子公司、控股子公司出現如下情況時，必須進行固定資產清查盤點。

1.為確保年度會計報表的正確性與可靠性，每年度決算前進行固定資產全面清查盤點。

2.公司合并、分立、撤銷或改變隸屬關系，為了明確經營責任和確定資產、負債實際數量和金額，必須進行固定資產全面清查盤點。

3.改變固定資產管轄權限或更換固定資產管理人員，針對保管的資產進行清查，以理清前固定資產管理部門或保管人員的經管責任。

4.發(fā)生意外災害或損失，對受損財產進行清查，以查明財物受損情況。5.企業(yè)因進行購并改組，吸收外資等，須對企業(yè)的財物資產進行清查盤點。

6.公司更新財務系統(tǒng)軟件時或在新會計制度實施前，必須進行全面資產清查。

四、固定資產清查盤點程序：

1.界定固定資產分類歸口清查責任部門:（1）變配電設備：公司辦（2）房屋建筑物：公司辦（3）機械設備：生產部（4）檢測設備：質量部（5）工裝模具：生產部（6）電腦及配套設備：生產部（7）辦公設備及家具：公司辦（8）電器設備及電子儀器：公司辦（9）運輸設備：公司辦（10）其它設備：生產部

2、財務部按固定資產分類整理編制固定資產盤點明細表，資產管理部清理固定資產分類卡片，并會同財務部，下發(fā)固定資產盤點通知及固定資產盤點明細表。

3、固定資產分類歸口清查責任部門確定具體盤點責任人、并報送資產管理部備案。

4、相關部門及責任人員實施固定資產清查盤點，盤點結束后向資產管理部上報固定資產清查盤點表及相關附件材料。具體程序和要求如下：

（1）在實物盤點過程中，應采用“以賬對物、以物對賬”的方法核對、盤點固定資產。做到帳務、實物、和固定資產卡片一致，對賬實相符的資產，清查單位直接在入賬清單上打勾；對有物無賬的資產，清查單位在“有物無賬”盤點表上填列，其金額按相同（或類似）資產估價填列，并在備注欄注明“估價”；對有賬無物的資產，清查單位在“有賬無物”盤點表上填列，并另寫情況說明和證明材料，注明原因和責任。對清單中固定資產信息不全或存在錯誤的，要根據清查結果進行補充、修改、完善。

（2）對于在公司外存放的所有權屬于公司的固定資產由歸口管理部門實施盤點。具備實地清點條件的，各部門需派出專人進行現場盤點；無法進行現場清點的，應通過發(fā)函詢證等方式由外單位對資產項目及數量予以確認回函。

5、資產管理部編制匯總固定資產盤點清查報表和工作報告。

（1）資產管理部首先對財務賬載數據、固定資產卡片、和固定資產實際清查信息相互核實，并對差異部分進行分析，提出解決意見和整改方案并報總經理審批，以保證會計信息的完整、清晰、與可靠。

（2）懲處失職人員，以達到企業(yè)財產保全目的。6、資產管理部監(jiān)督各有關部門進行整改方案的執(zhí)行。五、本制度自批準之日執(zhí)行，解釋權在資產管理部。

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財產清查盤點制度

一、財產清查的組織。

為了保證財產的完整，維護財經紀律，挖掘財產物資潛力，充分使用資金，提高經濟效益，同時確保會計報表的質量，公司應建立以有關職能部門（如財務部門、生產部門、銷售部門等）組成的財產清查小組，對公司全部財產實施清查工作。

二、財產清查范圍：1、2、

各種機器設備、房屋、建筑物等所有固定資產；

庫存商品、材料、在產品、半成品、產成品、低值易耗品等各類存貨資產；3、4、5、6、

現金、銀行存款、各種借款；

在途材料（商品）、發(fā)出商品、委托其他單位加工或保管的材料（商品）；各種往來結算款項、交撥款項；

受其他單位委托保管的各項財產物資，雖非本單位的財產，但負有代保管的責任，也應認真清查，與備查簿記錄核對。

公司每年十月至十二月，需對所有的財產物資進行全面的清查。對流動性較大的物資，如材料、在產品、產成品等，除了年度清查外，年內還要進行輪流盤點或重點清查；對于各種貴重物品，每月應清查盤點一次；對于現金每日終了時進行清查；銀行存款、銀行借款每月應與銀行核對一次；各種往來結算款項，原則上應每月和對方核對一次。三、財產物資清查的方法：1、

清查前的準備工作

（1）會計部門及會計人員應在財產清查前，將有關帳簿登記齊全，結出余額，核對清楚，做到帳簿記錄準確、完整、及時，為賬實核對提供正確的帳簿資料，對于銀行存款和結算款項，應及時取得核對憑據。

（2）財產物資管理部門和保管人員，應將截止清查日止的所有經濟業(yè)務，辦理好憑證手續(xù)，全部登記入帳，并結出余額，對所保管的各種物資，應整理排列清楚，掛上標簽，標明編號、品種、規(guī)格和結存數量，以便盤點核對。（3）清查人員根據清查需要，準備好各種必要的計量器具和有關清查用的登記表冊。2、

財產物資的清查方法：

（1）材料、產成品、固定資產等實物資產的清查：

采用實地逐一清點、過磅、量方、計尺等方法，確定實存數量，并注意做好以下幾方面的工作：A、B、C、D、

盤點時實物保管人員必須在場；

要注意有計劃逐一清點，不要遺漏或重復盤點；

要注意實物質量是否完好，有無缺損、霉爛、變質等情況；

查明盤點結果與賬面余額是否一致，分析產生差異的原因，確保盤點質量，

并做好盤點記錄，填好“盤點表”，“盤點表”需經盤點人員、實物保管人員等簽章。

（2）貨幣資金的清查：A、

庫存現金的清查：

必須核對帳目，并采取不定時的抽查方式，在一天的業(yè)務開始之前或結束之后，在出納人員和財務負責人在場的情況下進行實物盤點。盤點后填制庫存現金盤點表。B、

銀行存款的清查：

采用與開戶銀行對帳單相核對的方法進行。每月終了時，賬面記錄應與銀行對帳單核對，對于一方記賬，一方尚未記賬的未達賬款，則編制“銀行存款余額調節(jié)表”，直至調節(jié)后的存款余額雙方一致為止。如出現未達帳在兩個月以上的，必須經銀行查詢，并將查詢結果報告財務負責人。C、

其他貨幣資金清查：

對于外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款，在途資金及信用證存

款等其他貨幣資金，采用與銀行和有關單位核對的方法進行清理。（3）、往來款項的清查：

各種往來賬款的清查，主要采用核對帳目的方法。公司財務部在各種往來帳目記錄完整的基礎上，按部門編制對帳單，定期送交有關部門，并督促其及時與對方單位核對帳目，有關部門核對并由經辦人與部門負責人簽字后退財務部門，作為往來賬項的清查依據。經財務部門核對，如確系記錄上的錯誤，應按規(guī)定辦理更正手續(xù)，及時進行賬務處理，清查中如發(fā)現6個月以上的呆滯應收款，應及時查明原因，上報公司領導，及時進行處理。四、財產清查結果的處理1、

財產清查發(fā)現與賬面額不符的，應查明原因，明確責任，按規(guī)定權限分別處理。

（1）查明確屬盤盈的，報公司批準后，作相映的賬務調整。

（2）資產損失金額扣除責任人及保險公司賠償后余額，報公司董事會批

準后，作核銷處理。

（3）公司的壞賬損失，一律報董事會審批后核銷。對已核銷的壞賬，財

務部門必須建立備查帳簿，做到賬銷案存。

（4）各部門負責人無權核銷本公司的資產損失與壞賬損失。（5）各部門負責人無權核銷本公司的資產損失與壞賬損失。2、

對清查中發(fā)現財產管理與會計核算上的問題，清查人員應及時提出改進措施，建立和健全財產管理制度。3、4、

積極處理積壓物資和應收款，盤活資產存量。

因管理不善造成損失的，應做為企業(yè)的管理費用入帳；因自然災害造成的意外損失，應列入營業(yè)外支出。

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