固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度

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武漢****有限公司固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度

為有效進(jìn)行公司資產(chǎn)管理及資產(chǎn)保全工作，規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為，確保固定資產(chǎn)信息的正確性與可靠性，使公司經(jīng)營(yíng)資源能到有效分配利用，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的范圍：公司及下屬全資子公司、控股子公司的全部賬載固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方法：

固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)分為定期和不定期，清查盤(pán)點(diǎn)的方法有兩種：一為實(shí)地盤(pán)存法；一為詢(xún)證核對(duì)法。

對(duì)于公司內(nèi)存放使用的固定資產(chǎn)，按規(guī)定程序到保管或使用現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行核查。對(duì)于存放在異地的固定資產(chǎn)，采取派出專(zhuān)門(mén)清查盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤(pán)存或詢(xún)證核對(duì)法兩種方法并用，進(jìn)行核實(shí)確定固定資產(chǎn)狀況。

三、公司及下屬全資子公司、控股子公司出現(xiàn)如下情況時(shí)，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。

1.為確保年度會(huì)計(jì)報(bào)表的正確性與可靠性，每年度決算前進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)。

2.公司合并、分立、撤銷(xiāo)或改變隸屬關(guān)系，為了明確經(jīng)營(yíng)責(zé)任和確定資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)際數(shù)量和金額，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)。

3.改變固定資產(chǎn)管轄權(quán)限或更換固定資產(chǎn)管理人員，針對(duì)保管的資產(chǎn)進(jìn)行清查，以理清前固定資產(chǎn)管理部門(mén)或保管人員的經(jīng)管責(zé)任。

4.發(fā)生意外災(zāi)害或損失，對(duì)受損財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，以查明財(cái)物受損情況。5.企業(yè)因進(jìn)行購(gòu)并改組，吸收外資等，須對(duì)企業(yè)的財(cái)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

6.公司更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件時(shí)或在新會(huì)計(jì)制度實(shí)施前，必須進(jìn)行全面資產(chǎn)清查。

四、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)程序：

1.界定固定資產(chǎn)分類(lèi)歸口清查責(zé)任部門(mén):（1）變配電設(shè)備：公司辦（2）房屋建筑物：公司辦（3）機(jī)械設(shè)備：生產(chǎn)部（4）檢測(cè)設(shè)備：質(zhì)量部（5）工裝模具：生產(chǎn)部（6）電腦及配套設(shè)備：生產(chǎn)部（7）辦公設(shè)備及家具：公司辦（8）電器設(shè)備及電子儀器：公司辦（9）運(yùn)輸設(shè)備：公司辦（10）其它設(shè)備：生產(chǎn)部

2、財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)分類(lèi)整理編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，資產(chǎn)管理部清理固定資產(chǎn)分類(lèi)卡片，并會(huì)同財(cái)務(wù)部，下發(fā)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)通知及固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表。

3、固定資產(chǎn)分類(lèi)歸口清查責(zé)任部門(mén)確定具體盤(pán)點(diǎn)責(zé)任人、并報(bào)送資產(chǎn)管理部備案。

4、相關(guān)部門(mén)及責(zé)任人員實(shí)施固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后向資產(chǎn)管理部上報(bào)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表及相關(guān)附件材料。具體程序和要求如下：

（1）在實(shí)物盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)采用“以賬對(duì)物、以物對(duì)賬”的方法核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)。做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片一致，對(duì)賬實(shí)相符的資產(chǎn)，清查單位直接在入賬清單上打勾；對(duì)有物無(wú)賬的資產(chǎn)，清查單位在“有物無(wú)賬”盤(pán)點(diǎn)表上填列，其金額按相同（或類(lèi)似）資產(chǎn)估價(jià)填列，并在備注欄注明“估價(jià)”；對(duì)有賬無(wú)物的資產(chǎn)，清查單位在“有賬無(wú)物”盤(pán)點(diǎn)表上填列，并另寫(xiě)情況說(shuō)明和證明材料，注明原因和責(zé)任。對(duì)清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯(cuò)誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善。

（2）對(duì)于在公司外存放的所有權(quán)屬于公司的固定資產(chǎn)由歸口管理部門(mén)實(shí)施盤(pán)點(diǎn)。具備實(shí)地清點(diǎn)條件的，各部門(mén)需派出專(zhuān)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)；無(wú)法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)的，應(yīng)通過(guò)發(fā)函詢(xún)證等方式由外單位對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn)回函。

5、資產(chǎn)管理部編制匯總固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查報(bào)表和工作報(bào)告。

（1）資產(chǎn)管理部首先對(duì)財(cái)務(wù)賬載數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)卡片、和固定資產(chǎn)實(shí)際清查信息相互核實(shí)，并對(duì)差異部分進(jìn)行分析，提出解決意見(jiàn)和整改方案并報(bào)總經(jīng)理審批，以保證會(huì)計(jì)信息的完整、清晰、與可靠。

（2）懲處失職人員，以達(dá)到企業(yè)財(cái)產(chǎn)保全目的。6、資產(chǎn)管理部監(jiān)督各有關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改方案的執(zhí)行。五、本制度自批準(zhǔn)之日?qǐng)?zhí)行，解釋權(quán)在資產(chǎn)管理部。

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財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度

一、財(cái)產(chǎn)清查的組織。

為了保證財(cái)產(chǎn)的完整，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，挖掘財(cái)產(chǎn)物資潛力，充分使用資金，提高經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)確保會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量，公司應(yīng)建立以有關(guān)職能部門(mén)（如財(cái)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等）組成的財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)公司全部財(cái)產(chǎn)實(shí)施清查工作。

二、財(cái)產(chǎn)清查范圍：1、2、

各種機(jī)器設(shè)備、房屋、建筑物等所有固定資產(chǎn)；

庫(kù)存商品、材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等各類(lèi)存貨資產(chǎn)；3、4、5、6、

現(xiàn)金、銀行存款、各種借款；

在途材料（商品）、發(fā)出商品、委托其他單位加工或保管的材料（商品）；各種往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)、交撥款項(xiàng)；

受其他單位委托保管的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，雖非本單位的財(cái)產(chǎn)，但負(fù)有代保管的責(zé)任，也應(yīng)認(rèn)真清查，與備查簿記錄核對(duì)。

公司每年十月至十二月，需對(duì)所有的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清查。對(duì)流動(dòng)性較大的物資，如材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，除了年度清查外，年內(nèi)還要進(jìn)行輪流盤(pán)點(diǎn)或重點(diǎn)清查；對(duì)于各種貴重物品，每月應(yīng)清查盤(pán)點(diǎn)一次；對(duì)于現(xiàn)金每日終了時(shí)進(jìn)行清查；銀行存款、銀行借款每月應(yīng)與銀行核對(duì)一次；各種往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)，原則上應(yīng)每月和對(duì)方核對(duì)一次。三、財(cái)產(chǎn)物資清查的方法：1、

清查前的準(zhǔn)備工作

（1）會(huì)計(jì)部門(mén)及會(huì)計(jì)人員應(yīng)在財(cái)產(chǎn)清查前，將有關(guān)帳簿登記齊全，結(jié)出余額，核對(duì)清楚，做到帳簿記錄準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，為賬實(shí)核對(duì)提供正確的帳簿資料，對(duì)于銀行存款和結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)取得核對(duì)憑據(jù)。

（2）財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和保管人員，應(yīng)將截止清查日止的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，辦理好憑證手續(xù)，全部登記入帳，并結(jié)出余額，對(duì)所保管的各種物資，應(yīng)整理排列清楚，掛上標(biāo)簽，標(biāo)明編號(hào)、品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，以便盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。（3）清查人員根據(jù)清查需要，準(zhǔn)備好各種必要的計(jì)量器具和有關(guān)清查用的登記表冊(cè)。2、

財(cái)產(chǎn)物資的清查方法：

（1）材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)的清查：

采用實(shí)地逐一清點(diǎn)、過(guò)磅、量方、計(jì)尺等方法，確定實(shí)存數(shù)量，并注意做好以下幾方面的工作：A、B、C、D、

盤(pán)點(diǎn)時(shí)實(shí)物保管人員必須在場(chǎng)；

要注意有計(jì)劃逐一清點(diǎn)，不要遺漏或重復(fù)盤(pán)點(diǎn)；

要注意實(shí)物質(zhì)量是否完好，有無(wú)缺損、霉?fàn)�、變質(zhì)等情況；

查明盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面余額是否一致，分析產(chǎn)生差異的原因，確保盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量，

并做好盤(pán)點(diǎn)記錄，填好“盤(pán)點(diǎn)表”，“盤(pán)點(diǎn)表”需經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員、實(shí)物保管人員等簽章。

（2）貨幣資金的清查：A、

庫(kù)存現(xiàn)金的清查：

必須核對(duì)帳目，并采取不定時(shí)的抽查方式，在一天的業(yè)務(wù)開(kāi)始之前或結(jié)束之后，在出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在場(chǎng)的情況下進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)后填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。B、

銀行存款的清查：

采用與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳單相核對(duì)的方法進(jìn)行。每月終了時(shí)，賬面記錄應(yīng)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，對(duì)于一方記賬，一方尚未記賬的未達(dá)賬款，則編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，直至調(diào)節(jié)后的存款余額雙方一致為止。如出現(xiàn)未達(dá)帳在兩個(gè)月以上的，必須經(jīng)銀行查詢(xún)，并將查詢(xún)結(jié)果報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。C、

其他貨幣資金清查：

對(duì)于外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款，在途資金及信用證存

款等其他貨幣資金，采用與銀行和有關(guān)單位核對(duì)的方法進(jìn)行清理。（3）、往來(lái)款項(xiàng)的清查：

各種往來(lái)賬款的清查，主要采用核對(duì)帳目的方法。公司財(cái)務(wù)部在各種往來(lái)帳目記錄完整的基礎(chǔ)上，按部門(mén)編制對(duì)帳單，定期送交有關(guān)部門(mén)，并督促其及時(shí)與對(duì)方單位核對(duì)帳目，有關(guān)部門(mén)核對(duì)并由經(jīng)辦人與部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后退財(cái)務(wù)部門(mén)，作為往來(lái)賬項(xiàng)的清查依據(jù)。經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，如確系記錄上的錯(cuò)誤，應(yīng)按規(guī)定辦理更正手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，清查中如發(fā)現(xiàn)6個(gè)月以上的呆滯應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)查明原因，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)進(jìn)行處理。四、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理1、

財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)與賬面額不符的，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，按規(guī)定權(quán)限分別處理。

（1）查明確屬盤(pán)盈的，報(bào)公司批準(zhǔn)后，作相映的賬務(wù)調(diào)整。

（2）資產(chǎn)損失金額扣除責(zé)任人及保險(xiǎn)公司賠償后余額，報(bào)公司董事會(huì)批

準(zhǔn)后，作核銷(xiāo)處理。

（3）公司的壞賬損失，一律報(bào)董事會(huì)審批后核銷(xiāo)。對(duì)已核銷(xiāo)的壞賬，財(cái)

務(wù)部門(mén)必須建立備查帳簿，做到賬銷(xiāo)案存。

（4）各部門(mén)負(fù)責(zé)人無(wú)權(quán)核銷(xiāo)本公司的資產(chǎn)損失與壞賬損失。（5）各部門(mén)負(fù)責(zé)人無(wú)權(quán)核銷(xiāo)本公司的資產(chǎn)損失與壞賬損失。2、

對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)管理與會(huì)計(jì)核算上的問(wèn)題，清查人員應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)措施，建立和健全財(cái)產(chǎn)管理制度。3、4、

積極處理積壓物資和應(yīng)收款，盤(pán)活資產(chǎn)存量。

因管理不善造成損失的，應(yīng)做為企業(yè)的管理費(fèi)用入帳；因自然災(zāi)害造成的意外損失，應(yīng)列入營(yíng)業(yè)外支出。

友情提示：本文中關(guān)于《固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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