固定資產(chǎn)清查盤點工作實施辦法

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一、固定資產(chǎn)清查盤點的范圍

1、基準日：201*年12月31日。

2、所有權(quán)屬于學校由各單位（指處級單位，下同）占有、使用的所有固定資產(chǎn)；長期（2年以上）存放于我校、所有權(quán)屬于校外且由我校使用的固定資產(chǎn)，在進行清查盤點時須單獨說明，并提供相關(guān)依據(jù)。

二、清查工作的責任分工

根據(jù)我校實際情況，我校固定資產(chǎn)清查分四個專項工作組進行，各專項工作組負責組織清查固定資產(chǎn)的職責分工如下：（一）儀器設(shè)備清查專項工作組

1．主要內(nèi)容：組織教育部固定資產(chǎn)分類表中儀器儀表、機電設(shè)備(不包括交通運輸車輛)、交通運輸設(shè)備、電子設(shè)備、印刷設(shè)備、衛(wèi)生醫(yī)療器械、文體設(shè)備、標本模型、工具量具和器皿的清查；檢查大型（貴重）儀器設(shè)備資料（說明書）、附件的完好情況并另附說明，盤盈、盤虧原因分析。2．提供資料：儀器設(shè)備入賬清單（電子版）編表說明

用于各單位清查盤點填制表格：儀器設(shè)備清查盤點表－有賬無物

儀器設(shè)備清查盤點表－有物無賬

(二)房屋土地清查專項工作組

1、主要內(nèi)容：組織開展全校范圍內(nèi)的房地產(chǎn)等的清查，盤盈、盤虧原因分析。2、提供資料：入賬清單，分類代碼，編表說明。

用于清查盤點填制表格：地產(chǎn)清查表、房產(chǎn)及構(gòu)筑物清查盤點表。(三)、家具及用具清查專項工作組

1、主要內(nèi)容：組織開展全校范圍內(nèi)的家具及用具等清查，盤盈、盤虧原因分析。

201*-4-17Page1of財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載2、提供資料：入賬家具用具清單，分類代碼，編表說明。盤盈、盤虧原因分析。

用于清查盤點填制表格：家具用具及其它清查盤點表。

（四）圖書資料及文物陳列品清查專項工作組

1、主要內(nèi)容：組織開展全校圖書、資料、電子文獻、文物陳列品的清查工作。2、提供資料：入賬圖書明細表，分類代碼編表說明

用于各單位清查盤點填制表格：圖書文物及陳列品清查盤點表－有賬無物

圖書文物及陳列品清查盤點表－有物無賬

固定資產(chǎn)的具體盤點、核對本著“誰保管（使用），誰負責清查盤點”的原則，由各處單位負責實施，各專項工作組分組指導(dǎo)匯總。

三、固定資產(chǎn)清查盤點工作的方法和程序

1、辦公室向各專項工作組提供清查表格、清單等清查資料，各專項工作組向各單位提供用于清查盤點核對的入賬固定資產(chǎn)明細表（下稱清單）、需要填報的清查盤點表、編表說明以及相關(guān)資料；清查盤點表電子版表樣是各清查盤點單位錄入清查盤點數(shù)據(jù)的基本格式，請各單位在后勤與國有資產(chǎn)管理處網(wǎng)頁上自行下載，注意：請勿修改下載的報表格式、類型。2、各清查盤點單位要按照專項組的要求，組織開展全面的清查盤點工作。（1）在實物盤點過程中，應(yīng)采用“以賬對物、以物對賬”的核對方法核

對、盤點固定資產(chǎn)。對賬實相符的資產(chǎn)，清查單位直接在入賬清單上打勾；對有物無賬的資產(chǎn)，清查單位在“有物無賬”盤點表上填列，其金額按相同（或類似）資產(chǎn)估價填列，并在備注欄注明“估價”；對有賬無物的資產(chǎn)，清查單位在“有賬無物”盤點表上填列，并另寫情況說明。對清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進行補充、修改、完善。（2）對于在校外存放的所有權(quán)屬于我校的固定資產(chǎn)由歸口管理部門編制

資產(chǎn)項目清單，具備實地清點條件的各單位需派出工作人員進行現(xiàn)場清點，無法進行現(xiàn)場清點的，應(yīng)通過發(fā)函等方式由校外單位對資產(chǎn)項目及數(shù)量予以確認。

201*-4-17Page2of財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載（3）對于外單位長期（超過2年）存放我校，由我校使用的固定資產(chǎn)，

使用單位應(yīng)在清查表中單獨注明，說明外單位名稱，存放原因。3、各單位在此次盤點工作中需報送以下材料：

（1）3月29日，各單位將本單位參加資產(chǎn)清查盤點工作小組人員的名單

及分工、聯(lián)系電話（紙質(zhì)或電子郵件）上報給校資產(chǎn)清查辦公室。聯(lián)系電話：6668364電子郵箱：gzcglk@aust.edu.cn

（2）4月15日前，各清查盤點單位清查盤點表（包括電子版）、有賬無

物固定資產(chǎn)的文字說明材料，將加蓋單位公章，有單位負責人、填表人等簽字的清查盤點報表、文字說明材料報給各專項組。四、重要項目清查損溢證據(jù)要求（一）固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的證據(jù)：1、盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：

（1）固定資產(chǎn)盤點表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）；（2）保管人對于盤盈情況的說明；

（3）盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資的

購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；

（4）單項或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價值確認依據(jù)

的，應(yīng)委托社會中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，出具評估報告。2、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：（1）固定資產(chǎn)清查盤點表；

（2）盤虧情況說明（單項金額較大或重要的固定資產(chǎn)盤虧，單位有關(guān)部門

要逐項做出專項說明，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后具經(jīng)濟鑒證證明）；

（3）社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明；（4）單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。3、報廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：（1）有關(guān)部門出具的報廢、毀壞證明；

201*-4-17Page3of財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載（2）單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，按學校有關(guān)規(guī)定處理；（3）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，

應(yīng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；（4）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。4、被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)

（1）向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（2）單位內(nèi)部有關(guān)核批文件；（3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。

201*年3月26日

201*-4-17Page4of

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關(guān)于年度固定資產(chǎn)清查盤點工作

實施方案的通知

各部門：

為更準確的反映有限公司當前的資產(chǎn)狀況、調(diào)整帳務(wù)，做到帳實相符，實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)范化管理，本次盤點需各部門密切配合，將本次盤點工作圓滿完成。具體工作安排如下：

本次盤點分兩個階段進行：

一、第一階段

盤點時間

201*年11月21日至201*年11月30日

盤點范圍

財務(wù)入帳日期基準于201*年10月31日、所有權(quán)屬于有限公司占有、使用的所有固定資產(chǎn)。

盤點工作的方法和程序

第一階段安排于11月21日開始，先全面初盤一次，財務(wù)部向各部門的資產(chǎn)管理員提供入帳日期基準于201*年10月31日的用于清查盤點核對的固定資產(chǎn)清單、需要填報的清查盤點表等相關(guān)資料。各部門資產(chǎn)管理員先自行全面初盤一次，盤點結(jié)束后，各部門資產(chǎn)管理員、部門負責人需在入帳固定資產(chǎn)清單、有物無帳固定資產(chǎn)盤點表、有賬無物固定資產(chǎn)盤點表及文字說明等材料上簽字（蓋章）并交財務(wù)部，以便于財務(wù)部對有變動的固定資產(chǎn)進行帳務(wù)處理。

二、第二階段

盤點時間

201*年12月19日上午9：30~11：00；下午14：30~16：00201*年12月20日上午9：30~11：00；下午14：30~16：00201*年12月21日上午9：30~11：00；下午14：30~16：00

盤點范圍

財務(wù)入帳日期基準于201*年12月15日、所有權(quán)屬于有限公司占有、使用的所有固定資產(chǎn)。

盤點工作的方法和程序

第二階段安排于201*年12月19日至201*年12月21日進行，財務(wù)部會提前向各部門的資產(chǎn)管理員提供入帳日期基準于201*年12月15日的用于清查盤點核對的固定資產(chǎn)清單、需要填報的清查盤點表等相關(guān)資料。屆時財務(wù)部資產(chǎn)清查組會參與監(jiān)盤，各部門資產(chǎn)管理員要配合財務(wù)部資產(chǎn)清查組的要求，組織開展全面的清查盤點工作。在實物盤點過程中，應(yīng)采用“以賬對物、以物對賬”的核對方法核對、盤點固定資產(chǎn)。對賬實相符的資產(chǎn)，清查組直接在入賬清單上打勾，并在已核實的資產(chǎn)上貼上資產(chǎn)條形碼標簽；對有物無賬的資產(chǎn)，清查組在盤盈資產(chǎn)清單表上填列，其金額按相同（或類似）資產(chǎn)估價填列，并在備注欄注明“估價”；對有賬無物的資產(chǎn)，清查組在盤虧資產(chǎn)清單表上填列，并另寫情況說明。對清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進行補充、修改、完善。

本次盤點要求資產(chǎn)清查組需用條碼槍對已貼上資產(chǎn)條形碼標簽的固定資產(chǎn)進行條形碼掃描，要求所有的標簽都掃描一遍條形碼。

盤點全面結(jié)束后，各部門資產(chǎn)管理員、部門負責人需在入帳固定資產(chǎn)清單、有物無帳固定資產(chǎn)盤點表、有賬無物固定資產(chǎn)盤點表及文字說明等材料上簽字（蓋章）。

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