稽核員年終述職報(bào)告

稽核員年終述職報(bào)告

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

自從09年9月份我來(lái)到餐館，從事稽核工作，在公司各位領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在其它同事的幫助下，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)熟練掌握業(yè)務(wù)技能，積極履行崗位職責(zé)，全面完成了各項(xiàng)任務(wù)。隨著稽核工作的不斷引深和加強(qiáng)，我個(gè)人在思想覺悟、專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能等方面也有了很大提高。現(xiàn)將201*年度參加稽核工作以來(lái)的具體情況作如下述職。一、明確思想，端正態(tài)度。

稽核工作的特殊性，決定了稽核崗位是一個(gè)復(fù)合性崗位。從事稽核工作的每個(gè)人都需要而且必須具有較高的綜合素質(zhì)和能力，而思想素質(zhì)應(yīng)該放在第一位。一個(gè)業(yè)務(wù)能力較高但思想和道德素質(zhì)較差的人從事稽核工作，帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)是遠(yuǎn)大于正面效果的，造成的后果往往是帶有破壞性的。因此在我參加稽核工作的那一刻起，就要求自己明確工作方向，端正工作態(tài)度，以較為飽滿的態(tài)度積極投入到工作當(dāng)中。四個(gè)多月來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的關(guān)心和幫助下，腳踏實(shí)地，兢兢業(yè)業(yè)，在平凡的崗位上忠實(shí)的做好每一件簡(jiǎn)單而平凡的工作。二、履職盡責(zé)，積極完成崗位工作任務(wù)1、忠于職守，盡職盡責(zé)。

四個(gè)月來(lái)，本著對(duì)工作高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真履行稽核人員職責(zé)，做到對(duì)事不對(duì)人，一把尺子，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，常規(guī)序時(shí)稽核不放松，確保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展。堅(jiān)持對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)結(jié)賬票據(jù)進(jìn)行不斷往復(fù)的常規(guī)序時(shí)稽核，將一多半的時(shí)間放在結(jié)賬票據(jù)稽核檢查中。主要抓營(yíng)業(yè)口中的各種結(jié)賬票據(jù)的稽核檢查，稽核過程中首先從內(nèi)控制度執(zhí)行和執(zhí)規(guī)執(zhí)紀(jì)方面著手進(jìn)行規(guī)范的稽核，對(duì)違規(guī)違紀(jì)問題及時(shí)糾正，及時(shí)解決，維護(hù)了公司的整體利益和形象，起

到了強(qiáng)有力威懾作用，進(jìn)一步激發(fā)了員工愛崗敬業(yè)，實(shí)事求是。認(rèn)真學(xué)習(xí)天子星點(diǎn)菜系統(tǒng)的日常維護(hù)及操作。2、客觀公正，實(shí)事求是。

從規(guī)范程序做起。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，不是回避當(dāng)“老好人”，而是耐心地進(jìn)行現(xiàn)查現(xiàn)糾和現(xiàn)場(chǎng)解決，協(xié)助他們共同想辦法，添措施，共同規(guī)范和完善，將查幫、查糾、查教有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。認(rèn)真履行崗位職責(zé)，按質(zhì)按量完成了上級(jí)安排的各項(xiàng)工作。在工作中求得大家的支持和理解。針對(duì)檢查中的問題共商策略，共尋方法。協(xié)助、配合公司領(lǐng)導(dǎo)的工作。對(duì)天子星點(diǎn)菜系統(tǒng)在營(yíng)業(yè)中存在的問題，做到力所能及，對(duì)不能解決的問題及時(shí)和天子星的售后服務(wù)聯(lián)系，和他們共同解決，以保證公司正常營(yíng)業(yè)。三、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身綜合素質(zhì)。

從事稽核工作對(duì)于我來(lái)講是一個(gè)新的崗位，身在其中，我感到工作經(jīng)驗(yàn)不足，專業(yè)知識(shí)還有所欠缺。這種情況下，我要求自己：

一是立足干中學(xué)，學(xué)中干，學(xué)中用，在開展稽核的同時(shí)，敢于正視問題，反省自己的行為，遇到拿不準(zhǔn)、吃不透的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)、同事請(qǐng)教，彌補(bǔ)不足，提高工作質(zhì)量。

二是對(duì)點(diǎn)菜系統(tǒng)不熟悉的地方，積極向天子星的工程師學(xué)習(xí)。在學(xué)習(xí)過程中“勤記錄、勤思考、勤請(qǐng)教”，總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷充實(shí)和完善自己。

為回顧過去，展望未來(lái)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，克服不足，在新的一年里，我的工作打算是：在公司及部門領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在同事們的幫助和支持下，做到“學(xué)中干、干中學(xué)”，扎實(shí)工作，虛心請(qǐng)教，加快自身綜合素質(zhì)的提升步伐，以適應(yīng)新的工作環(huán)境，保時(shí)、保質(zhì)、保量完成上級(jí)交付的各項(xiàng)工作任務(wù)。計(jì)劃采取的措施是：

1、持之以恒，加強(qiáng)學(xué)習(xí)�！澳嫠�行舟、不進(jìn)則退”，不學(xué)習(xí)就要落后，因此要時(shí)刻加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，努力克服自身的不足，不恥下問，不斷充實(shí)和完善自已。

2、嚴(yán)格執(zhí)行制度，強(qiáng)化稽核監(jiān)督。在稽核工作中，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，杜絕違章、違制，提升稽核監(jiān)督水平；憑制度辦事，堅(jiān)持原則，敢于碰硬，堅(jiān)決維護(hù)制度的嚴(yán)肅性；對(duì)所查出的問題進(jìn)行追根溯源，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，督促規(guī)范整改，確保各項(xiàng)工作健康、有序地開展。3、對(duì)天子星點(diǎn)菜系統(tǒng)還有好多無(wú)知，在以后的工作中要多用，多記，多向其公司的工程師請(qǐng)教，使其在本公司中發(fā)揮更大的作用。

二00九年是餐館不平凡的一年，為餐館的順利開業(yè)，順利的走上正軌，全體公司員工都付出了自己的滿腔熱血，使餐飲有限公司步入更加輝煌燦爛的歷史新時(shí)期。個(gè)人雖然在稽核檢查中“輕、重、緩、急”把握還不夠理想，業(yè)務(wù)知識(shí)還比較單一，距離真正的復(fù)合型、全面型的人才還有較大差距，綜合能力還有待提高，但通過領(lǐng)導(dǎo)、同事的幫助和自己的積極努力，較為圓滿地完成了上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，取得一定的進(jìn)步。我將一如既往，百尺竿頭更進(jìn)一步。因?yàn)槌煽?jī)只能代表昨天，未來(lái)還需奮斗，努力使自己做到無(wú)悔昨天，珍惜今天，奮斗明天。為我們的大家庭餐館，再作新貢獻(xiàn)。

以上述職，難免疏漏，敬請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)同志們批評(píng)指正。謝謝大家！

述職人：201*-12-19

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信用社稽核員年終述職報(bào)告

我叫劉中波，男，現(xiàn)年38歲，大專文化。201*年（x月）由木蘭縣信用社調(diào)至哈爾濱市農(nóng)村信用聯(lián)社稽查分局第四支局任稽查員。從事稽核工作以來(lái)，在市聯(lián)社和稽核科的領(lǐng)導(dǎo)下，在其它同事的幫助下，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)熟練掌握業(yè)務(wù)技能，積極履行崗位職責(zé)，全面完成了所轄社的稽核監(jiān)督工作及聯(lián)社分配的各項(xiàng)任務(wù)。通過“查、幫、糾、處及輔導(dǎo)”，有效地防范了案件、事故的發(fā)生，信用社內(nèi)控制度的貫徹和執(zhí)行情況有了較大改善。隨著稽核工作的不斷引深和加強(qiáng)，我個(gè)人在思想覺悟、專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能等方面也有了很大提高�，F(xiàn)將201*年度參加稽核工作以來(lái)的具體情況作如下述職。一、基本工作情況：

自參加稽核工作以來(lái)，除一部分日常例行工作以外，按照時(shí)間的先后次序，我主要參與了以下稽核檢查工作，并且與其它同事一起圓滿完成了各項(xiàng)工作：

1、對(duì)雙城市信用聯(lián)社、金城信用聯(lián)社等16家信用聯(lián)社XX年年度會(huì)計(jì)決算真實(shí)性進(jìn)行了檢查。

2、根據(jù)有關(guān)離任審計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)雙城聯(lián)社部分崗位輪換的基層社主任進(jìn)行了離任審計(jì)。3、“案件風(fēng)險(xiǎn)排查和案件專項(xiàng)治理回頭看”對(duì)雙城市信用聯(lián)社進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)雙城市農(nóng)豐信用社等十家信用社進(jìn)行了檢查。

4、對(duì)方正縣松南信用社等九家信用社進(jìn)行了XX年年度至檢查日序時(shí)稽核檢查。5、以分組包片的形式，對(duì)雙城信用聯(lián)社16家信用社進(jìn)行了201*年13季度序時(shí)稽核檢查。對(duì)賓縣聯(lián)社幾家信用社進(jìn)行了201*年24季度序時(shí)稽核檢查。6、對(duì)雙城賓縣聯(lián)社23季度序時(shí)稽核存在的問題整改情況進(jìn)行了檢查。二、工作中的具體做法：（一）、明確思想，端正態(tài)度。

稽核工作的特殊性，決定了稽核崗位是一個(gè)復(fù)合性崗位。從事稽核工作的每個(gè)人都需要而且必須具有較高的綜合素質(zhì)和能力，而思想素質(zhì)應(yīng)該放在第一位。一個(gè)業(yè)務(wù)能力較高但思想和道德素質(zhì)較差的人從事稽核工作，帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)是遠(yuǎn)大于正面效果的，造成的后果往往是帶有破壞性的。因此在我參加稽核工作的那一刻起，就要求自己明確工作方向，端正工作態(tài)度，以較為飽滿的態(tài)度積極投入到從事的工作當(dāng)中。一年來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)和同志們的關(guān)心和幫助下，腳踏實(shí)地，兢兢業(yè)業(yè)，在平凡的崗位上忠實(shí)的做好每一件簡(jiǎn)單而平凡的工作，為日后工作的有效開展奠定了牢固而堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)（二）、履職盡責(zé)，積極完成崗位工作任務(wù)1、忠于職守，盡職盡責(zé)。一年來(lái)，本著對(duì)事業(yè)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真履行稽核審計(jì)人員職責(zé)，做到對(duì)事不對(duì)人，一把尺子，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，緊扣聯(lián)社“業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)大發(fā)展，盈利水平大提高，綜合實(shí)力大增強(qiáng)”的工作思路堅(jiān)持常規(guī)序時(shí)稽核不放松，確保信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展。堅(jiān)持對(duì)所包片內(nèi)信用社進(jìn)行不斷往復(fù)的常規(guī)序時(shí)稽核，將一多半的時(shí)間放在基層信用社各種稽核檢查中。主要抓了各信用社、各崗位執(zhí)紀(jì)、執(zhí)規(guī)工作的稽核檢查，稽核過程中首先從內(nèi)控制度執(zhí)行和執(zhí)規(guī)執(zhí)紀(jì)方面著手進(jìn)行規(guī)范的稽核審計(jì)，對(duì)違規(guī)違紀(jì)問題從嚴(yán)從重處罰，有力的打擊了不正之風(fēng)，維護(hù)了信用社的整體利益和形象，起到了強(qiáng)有力威懾作用。進(jìn)一步激發(fā)了員工愛崗敬業(yè)、比、學(xué)、趕、幫、超的熱潮。2、客觀公正，實(shí)事求是。

從規(guī)范程序做起。對(duì)序時(shí)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，不是回避當(dāng)“老好人”，而是耐心地進(jìn)行現(xiàn)查現(xiàn)糾和現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)，協(xié)助他們共同想辦法，添措施，共同規(guī)范和完善，將查幫、查糾、查教有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。認(rèn)真履行崗位職責(zé)，按質(zhì)按量完成了上級(jí)安排的各項(xiàng)工作。堅(jiān)持大事講團(tuán)結(jié)，小事講風(fēng)格，在工作中求得大家的支持和理解。堅(jiān)持定期和不定期地向大社主任匯報(bào)工作，針對(duì)檢查中的問題共商策略，共尋方法。協(xié)助、配合大社主任、座班主任、分社主任的工作，從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)到內(nèi)部管理，為他們出謀劃策，分憂解難。并經(jīng)常與職工談心，讓大家明白監(jiān)督是為更好地發(fā)展業(yè)務(wù)服務(wù)，取得了大家的理解和支持。3、積極參與，認(rèn)真負(fù)責(zé)，

一是參與年度決算工作的全過程，并認(rèn)真組織積極參與年度決算工作的真實(shí)性稽核檢查，按照省市及聯(lián)社要求認(rèn)真組織實(shí)施檢查，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)性。二是按照聯(lián)社安排，對(duì)信貸管理工作進(jìn)行了專項(xiàng)稽核檢查，對(duì)信貸管理方面存在的問題的社和人毫不保留的予以暴光，為信用社信貸管理工作起到了積極的推動(dòng)作用。三是根據(jù)聯(lián)社安排對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部的信貸管理工作實(shí)施了專項(xiàng)稽核，找準(zhǔn)了存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出了整改意見和糾改措施，進(jìn)一步促進(jìn)了營(yíng)業(yè)部信貸管理工作的規(guī)范化。4、嚴(yán)格監(jiān)督，忠于履行

在今年進(jìn)行的歷次稽核檢查中，我對(duì)所看到、查到的問題和不足，無(wú)論事情大小，都堅(jiān)持在工作底稿中認(rèn)真記錄，認(rèn)真分析，然后誠(chéng)懇提出，共同探討和尋求最佳解決方法。與此同時(shí)，在各項(xiàng)檢查中我要求自己注重抓好“回頭看”，針對(duì)此前各級(jí)各部門檢查發(fā)現(xiàn)問題以及對(duì)照問題和不足提出的整改意見進(jìn)行的后續(xù)落實(shí)情況，進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)查，督促整改落實(shí)。通過深挖細(xì)查有效地遏制了違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生。（三）、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身綜合素質(zhì)。

從事稽核工作對(duì)于我來(lái)講是一個(gè)新的崗位，身在其中，我感到工作經(jīng)驗(yàn)不足，專業(yè)知識(shí)還有所欠缺。這種情況下，我要求自己：一是加強(qiáng)政治理論、法律、業(yè)務(wù)等方面的學(xué)習(xí)，利用業(yè)余時(shí)間努力鉆研金融業(yè)務(wù)知識(shí)，法律知識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)市辦及聯(lián)社下發(fā)的各種文件、資料和規(guī)章制度，促進(jìn)自己融會(huì)貫通，學(xué)以致用，不斷提高自己的理論和政策水平，使自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)由單一型向全面復(fù)合型發(fā)展。二是立足干中學(xué)，學(xué)中干，學(xué)中用，在開展稽核檢查的同時(shí)，敢于正視問題，反省自己的行為，遇到拿不準(zhǔn)、吃不透的問題，及時(shí)向其它同事請(qǐng)教，消化包袱，彌補(bǔ)不足，提高工作質(zhì)量。

三是積極參加市辦及聯(lián)社舉辦各種學(xué)習(xí)培訓(xùn)及經(jīng)驗(yàn)交流。在學(xué)習(xí)過程中“勤記錄、勤思考、勤請(qǐng)教”，總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷充實(shí)和完善自己。三、未來(lái)工作目標(biāo)和措施

為回顧過去，展望未來(lái)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，克服不足，新的一年里，我的工作打算是：在市辦及聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在同事們的幫助和支持下，正確處理好工學(xué)矛盾，做到“學(xué)中干、干中學(xué)”，扎實(shí)工作，虛心請(qǐng)教，加快自身綜合素質(zhì)的提升步伐，以適應(yīng)新的工作環(huán)境，保時(shí)、保質(zhì)、保量完成上級(jí)交付的各項(xiàng)工作任務(wù)。計(jì)劃采取的措施是：

1、持之以恒，加強(qiáng)學(xué)習(xí)�！澳嫠�行舟、不進(jìn)則退”，不學(xué)習(xí)就要落后，因此要時(shí)刻加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，努力克服自身的不足，不恥下問，不斷充實(shí)和完善自已。利用一切可利用的時(shí)間，學(xué)習(xí)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，做到知法、懂法、守法，按照規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行制度，強(qiáng)化稽核監(jiān)督。在稽核工作中，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，杜絕違章、違制，提升稽核監(jiān)督水平；憑制度辦事，堅(jiān)持原則，敢于碰硬，堅(jiān)決維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，督促各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處；對(duì)所查出的問題進(jìn)行追根溯源，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，督促規(guī)范整改，確保各項(xiàng)工作健康、有序地開展。

3、扎實(shí)工作，認(rèn)真履職。在自己的實(shí)際工作當(dāng)中，堅(jiān)持務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，扎實(shí)開展好稽核監(jiān)督工作，從源頭上遏制違規(guī)、違紀(jì)、違法案件和事故的發(fā)生。

XX年是信合發(fā)展史上不平凡的一年，為振興信合事業(yè)，全體信合員工都付出了自己的滿腔熱血，使農(nóng)村信用社步入更加輝煌燦爛的歷史新時(shí)期。個(gè)人雖然在稽核檢查中“輕、重、緩、急”把握還不夠理想，業(yè)務(wù)知識(shí)還比較單一，距離真正的復(fù)合型、全面型的人才還有較大差距，綜合能力還有待提高，但通過領(lǐng)導(dǎo)、同事的幫助和自己的積極努力，較為圓滿地完成了上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，取得一定的成績(jī)和進(jìn)步。我將一如既往，百尺竿頭更進(jìn)一步。因?yàn)槌煽?jī)只能代表昨天，未來(lái)還需奮斗，努力使自己做到無(wú)悔昨天，珍惜今天，奮斗明天。為農(nóng)村信用社的穩(wěn)健和諧發(fā)展，再作新貢獻(xiàn)。以上述職，難免疏漏，敬請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)同志們批評(píng)指正。

關(guān)于農(nóng)信社稽核工作的調(diào)研思考

稽核是農(nóng)村信用社管理的重要手段，是獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門之外的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在農(nóng)村信用社新的發(fā)展形勢(shì)下，稽核工作的職責(zé)更加重要，任務(wù)更加艱巨。如何改進(jìn)稽核工作適應(yīng)新時(shí)期改革與發(fā)展的需要是一個(gè)重要的課題。因此，要認(rèn)真研究和分析稽核工作存在的問題，提出解決問題的對(duì)策，這對(duì)于提高稽核工作水平，促進(jìn)農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。一、農(nóng)村信用社稽核工作存在的主要問題

農(nóng)村信用社稽核工作雖然在不斷改進(jìn)和提高，但針對(duì)農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量不佳，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重，管理能力較弱，執(zhí)行制度不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)案件不斷發(fā)生的實(shí)際情況，反映出稽核工作力度不夠，檢查不嚴(yán)，懲治不力。主要存在以下幾個(gè)問題：（一）對(duì)稽核工作重視不夠，存在重業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)輕稽核監(jiān)督的問題，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為抓業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出成果，抓稽核監(jiān)督出問題，沒有擺正業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與稽核監(jiān)督的關(guān)系。由此產(chǎn)生對(duì)稽核檢查不支持，對(duì)整改意見不落實(shí)，對(duì)稽核人員有意見等問題。還有的領(lǐng)導(dǎo)為保業(yè)績(jī)，不敢主動(dòng)要求稽核人員加大力度查問題，怕出案件出事故，影響單位形象和個(gè)人發(fā)展。（二）稽核工作缺乏創(chuàng)新，自深化農(nóng)村信用社改革以來(lái)，農(nóng)村信用社的管理體制、經(jīng)營(yíng)理念、業(yè)務(wù)規(guī)范、市場(chǎng)營(yíng)銷等多方面都有重大的突破。改革創(chuàng)新的成果顯而易見。而稽核工作創(chuàng)新相對(duì)落后，從理論到實(shí)踐仍然沒有擺脫傳統(tǒng)觀念，缺少新的稽核理論和方法去指導(dǎo)工作。其原因是稽核人員缺乏創(chuàng)新意識(shí)。

（三）稽核體制存在弊端。目前稽核管理實(shí)行“垂直管理，上掛下查”的體制，取消了縣級(jí)聯(lián)社的稽核部門。省聯(lián)社成立稽查局，市聯(lián)社成立稽核局，并下設(shè)稽核分局，由省聯(lián)社統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理。這種體制具有稽核權(quán)力集中，獨(dú)立管理，行動(dòng)統(tǒng)一的優(yōu)點(diǎn)，但有三個(gè)弊端：一是縣級(jí)聯(lián)社法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺少有效合規(guī)的監(jiān)督檢查部門。如：組建農(nóng)村合作銀行或統(tǒng)一法人聯(lián)社，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)必須有稽核部門，否則不予批準(zhǔn)。這樣，稽核部門名義上是聯(lián)社的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，實(shí)質(zhì)上脫離聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)。二是由于縣級(jí)聯(lián)社對(duì)稽核人員不具備領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，把轄內(nèi)的檢查監(jiān)督工作落實(shí)到業(yè)務(wù)部門并增加了檢查人員。這些檢查人員承擔(dān)的也是稽核相關(guān)的職責(zé)。在實(shí)際工作中稽核部門與聯(lián)社缺乏勾通協(xié)調(diào)，沒有信息共享，互為利用，出現(xiàn)聯(lián)社業(yè)務(wù)部門檢查后稽核部門再查或稽核部門查完聯(lián)社業(yè)務(wù)部門再查的問題，重復(fù)勞動(dòng)，造成人力財(cái)力的浪費(fèi)。三是個(gè)別地方稽核部門與縣級(jí)聯(lián)社不能形成合力，由于各自的職能和目標(biāo)存在差異，對(duì)一些問題達(dá)不成共識(shí)，聯(lián)社要成績(jī)就要沒有問題，稽核要成績(jī)就要查出問題，這樣就存在一定的矛盾。表現(xiàn)在對(duì)稽核檢查出的問題意見不統(tǒng)一，處理不一致，整改難落實(shí)。

（四）稽核作用發(fā)揮不足。一是稽核的執(zhí)行力需要加強(qiáng)，存在對(duì)檢查出的問題整改不力，屢查屢犯，屢教不改。有的對(duì)員工有力度，對(duì)高管沒力度，對(duì)基層有力度，對(duì)上層沒力度，導(dǎo)致稽核結(jié)論、稽核處罰和稽核整改意見等不落實(shí)。有的稽核部門本身缺乏力度，不了了之，沒有真正樹立權(quán)威。二是有的稽核部門抗干擾能力弱，在處理稽核檢查出的問題，特別是案件時(shí)，面對(duì)各方面的干擾，不能有效抵制，失去原則性，獨(dú)立行使職權(quán)的能力差，出現(xiàn)大事化小，小事化無(wú)的問題。三是稽核工作重點(diǎn)不突出，有的稽核部門沒有緊緊圍繞農(nóng)村信用社的中心任務(wù)開展工作，而抓些非主流的業(yè)務(wù)，與各時(shí)期農(nóng)村信用社的主要工作不同步。表現(xiàn)在抓小放大，避重就輕，枝節(jié)問題細(xì)之再細(xì)，重大問題置之不理，沒有把影響信用社發(fā)展的信貸風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)和違法問題作為重點(diǎn)抓好。四是稽核工作效率需要提高，在工作中時(shí)常存在久托不決，久查不清和難以定論的問題。主要原因是稽核工作效率不高。在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少。特別是重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目事先和事中沒有參與監(jiān)督，事后出現(xiàn)問題或通過檢查才發(fā)現(xiàn)問題，補(bǔ)救措施已來(lái)不及，造成損失。五是稽核制度建設(shè)應(yīng)該加強(qiáng)。雖然建立了稽核管理及責(zé)任追究等制度，但仍存在制度不切實(shí)際和流于形式的問題，要按照科學(xué)、適用和有效的原則修改和完善稽核管理制度，從維護(hù)稽核權(quán)威和調(diào)動(dòng)稽核人員積極性等方面做出新的規(guī)定。六是稽核部門勾通協(xié)調(diào)能力不夠，對(duì)內(nèi)應(yīng)與各業(yè)務(wù)部門搞好協(xié)調(diào)，及時(shí)了解業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和每個(gè)時(shí)期的工作重點(diǎn)，及時(shí)掌握新的業(yè)務(wù)知識(shí)和管理辦法，利于更好的開展稽核工作。對(duì)外應(yīng)與銀監(jiān)部門和稅務(wù)部門勾通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握國(guó)家有關(guān)對(duì)農(nóng)村信用社的政策規(guī)定，及時(shí)了解銀監(jiān)部門和稅務(wù)部門檢查信用社提出的問題，溶入稽核工作中認(rèn)真解決，防止出現(xiàn)自行其事或互相矛盾的問題。

（五）稽核隊(duì)伍建設(shè)需要提高。雖然稽核人員采取考試和考核的方法擇優(yōu)錄用，一部分人的素質(zhì)仍不適應(yīng)農(nóng)村信用社發(fā)展和稽核監(jiān)督工作的需要。一是缺乏學(xué)習(xí)意識(shí)，工作能力較弱，難以承擔(dān)復(fù)雜艱巨的工作任務(wù)，個(gè)別稽核人員只會(huì)簡(jiǎn)單的查帳，缺乏分析能力和破解難題的手段，特別是缺少懂計(jì)算機(jī)和法律知識(shí)方面的人才。在當(dāng)前農(nóng)村信用社普及計(jì)算機(jī)技術(shù)和辦公自動(dòng)化的情況下，稽核隊(duì)伍顯得工作滯后，對(duì)高科技方面非常薄弱。二是缺乏責(zé)任意識(shí)，表現(xiàn)在個(gè)別人員工作不積極不主動(dòng)，被動(dòng)地接受組織或領(lǐng)導(dǎo)安排去檢查工作，其它的問題不愿涉足不敢過問，遇到問題繞著走，缺乏發(fā)現(xiàn)問題一查到底，不查清不罷休，必須搞個(gè)水落石出的精神。三是缺乏服務(wù)意識(shí)，稽核工作是為農(nóng)村信用社發(fā)展提供支持和服務(wù)的部門，即有監(jiān)督檢查的職能，也有服務(wù)-

和輔導(dǎo)的職能，在工作中存在認(rèn)真檢查的多，耐心輔導(dǎo)的少，個(gè)別稽核人員缺乏綜合處理問題的能力，單純講處罰，沒有把教育和輔導(dǎo)作為工作的一部分，導(dǎo)致與被檢查單位的矛盾加深，不利于解決問題。四是缺乏法制觀念。個(gè)別稽核人員法律意識(shí)淡薄，是非判斷能力不強(qiáng)，堅(jiān)持原則不夠，由此產(chǎn)生的是重大違法違規(guī)事件在其檢查過程中有意或無(wú)意放過，導(dǎo)致失職或?yàn)^職。近幾年我國(guó)金融案件屢屢發(fā)生，每起案件究其原因都有稽核監(jiān)督不利的因素，在處理責(zé)任人當(dāng)中都有稽核檢查人員。也就是稽核這道關(guān)口放行了作案分子，才導(dǎo)致一些案件的形成與發(fā)展。

二、改進(jìn)農(nóng)村信用社稽核工作的對(duì)策

農(nóng)村信用社是我國(guó)金融體系的重要組成部分，在新的歷史時(shí)期，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)非常艱巨，作為農(nóng)村信用社的稽核部門責(zé)任重大。如何發(fā)揮稽核作用，事關(guān)改革成敗和事業(yè)發(fā)展，必須加快解決稽核工作存在的問題，構(gòu)建符合農(nóng)村信用社發(fā)展需要的稽核體系、制度和隊(duì)伍，開創(chuàng)農(nóng)村信用社稽核工作的新局面。（一）擺正位置，高度重視，明確做好稽核工作的重要性

當(dāng)前，農(nóng)村金融改革正在深入進(jìn)行，金融競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，加強(qiáng)內(nèi)部管理，有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，是農(nóng)村信用社稽核工作的重要任務(wù)。稽核工作作為農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，在促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展方面具有特殊的地位和作用。因此，稽核工作只能加強(qiáng)，不能削弱，要把稽核工作當(dāng)成影響事業(yè)興衰的重點(diǎn)工作來(lái)認(rèn)識(shí)和重視。1、加強(qiáng)稽核工作是強(qiáng)化和完善內(nèi)控機(jī)制的需要。這次深化農(nóng)村信用社改革，國(guó)務(wù)院明確指出：“不論采取何種產(chǎn)權(quán)制度和組織形式，都要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡，激勵(lì)和約束相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)機(jī)制”�；�核作為重要的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督手段，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)決策、經(jīng)營(yíng)結(jié)果和內(nèi)控情況進(jìn)行再監(jiān)督，其作用越來(lái)越重要，加強(qiáng)稽核監(jiān)督機(jī)制是完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。是深化改革構(gòu)建完整內(nèi)控體系的需要。

2、加強(qiáng)稽核工作是有效防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。農(nóng)村信用社已形成的風(fēng)險(xiǎn)和面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題非常嚴(yán)重，化解和防范風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)相當(dāng)艱巨�；�核部門承擔(dān)著重要的監(jiān)督檢查和控制作用，通過有效的監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，找出經(jīng)營(yíng)管理工作存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)形成風(fēng)險(xiǎn)的原因和控制風(fēng)險(xiǎn)的辦法，及時(shí)提出整改意見，并督導(dǎo)其認(rèn)真整改消除隱患，促進(jìn)信用社內(nèi)部管理、內(nèi)控制度建設(shè)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的完善和規(guī)范，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力和防范案件的能力。因此，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，是對(duì)農(nóng)村信用社規(guī)范管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。

3、加強(qiáng)稽核工作是防止和打擊金融犯罪的重要措施。近幾年，金融犯罪案件問題比較突出，其中農(nóng)村信用社占比較高，反映出農(nóng)村信用社管理偏松，規(guī)章制度不落實(shí)，員工法制觀念淡薄等問題。在稽核監(jiān)督方面有失職失查失去作用的問題。從稽核方面總結(jié)教訓(xùn)，主要是一些領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核監(jiān)督的重要性和必要性認(rèn)識(shí)不足，不善于用稽核這種科學(xué)管理手段來(lái)強(qiáng)化內(nèi)部管理。另外是稽核人員玩忽職守，檢查不嚴(yán)，流于形式，沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止犯罪問題，針對(duì)這些教訓(xùn)，加強(qiáng)稽核工作，提高有效的稽核手段，從管理上和制度上經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，消除隱患，堵塞漏洞，執(zhí)行制度，強(qiáng)化管理，杜絕金融犯罪的發(fā)生。

4、加強(qiáng)稽核工作是解決當(dāng)前突出問題的迫切需要。從農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況看，有相當(dāng)一部分信用社在經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制等方面存在問題。一是內(nèi)控制度不健全，管理薄弱，自我約束力差。二是制度形同虛設(shè)，有章不循，違章不糾，檢查不嚴(yán)，監(jiān)督不利。三是業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，隨意性大，失去控制。四是內(nèi)部管理混亂，違規(guī)違紀(jì)問題時(shí)有發(fā)生。五是對(duì)出現(xiàn)的違規(guī)違法問題責(zé)任追究不嚴(yán)，懲治不力。上述問題導(dǎo)致的結(jié)果是資產(chǎn)質(zhì)量下降，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大，金融犯罪增多，還存在經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)，隱性問題突出等。這些問題不僅影響農(nóng)村信用社的正常經(jīng)營(yíng)，也影響農(nóng)村信用社的改革與發(fā)展。面對(duì)農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀，迫切需要加強(qiáng)稽核工作，加大力度解決存在的問題，確保農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā)展。本文來(lái)自文秘114，轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留此標(biāo)記。（二）創(chuàng)新機(jī)制，強(qiáng)化管理，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督的職能作用。

目前，農(nóng)村信用社稽核工作面臨新的形勢(shì)和任務(wù)，做好稽核工作，對(duì)于農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展非常重要。針對(duì)稽核工作存在的問題，要以創(chuàng)新機(jī)制和強(qiáng)化管理來(lái)研究對(duì)策，全面提高稽核工作的地位和作用，適應(yīng)農(nóng)村信用社管理的需要。1、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要重視稽核工作。把稽核工作擺在重要位置，做到稽核與業(yè)務(wù)共同抓好，通過抓稽核檢查促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。一是維護(hù)稽核部門的權(quán)威，支持稽核部門查處違法違規(guī)問題。二是提高稽核部門的地位，經(jīng)營(yíng)管理中的重大問題稽核負(fù)責(zé)人必須參與，稽核部門也要為經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確信息。三是保證稽核人員的福利待遇，使之安心工作，盡職盡責(zé)，發(fā)揮作用。

2、進(jìn)一步完善稽核體制。在現(xiàn)有“垂直管理，上掛下查”的體制基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)縣級(jí)聯(lián)社對(duì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)，處理好縣聯(lián)社與稽核部門的關(guān)系，有效抓好監(jiān)督檢查和整改工作的落實(shí)，提高稽核工作的執(zhí)行力。建議稽核分局負(fù)責(zé)人兼任縣聯(lián)社副主任，主管稽核工作，實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，即歸上級(jí)稽核部門領(lǐng)導(dǎo)，也參加縣聯(lián)社班子接受聯(lián)社黨委的領(lǐng)導(dǎo)，有利于協(xié)調(diào)工作，形成合力，減少矛盾，解決問題，更好地完成稽核工作任務(wù)。

3、突出稽核工作重點(diǎn)�；�核工作制定計(jì)劃，確定目標(biāo)和落實(shí)任務(wù)要緊緊圍繞農(nóng)村信用社的中心工作，把加強(qiáng)內(nèi)控管理，依法經(jīng)營(yíng)，防范風(fēng)險(xiǎn)和查處打擊金融犯罪作為工作重點(diǎn)，抓住主要矛盾，解決主要問題。

4、提高稽核工作的執(zhí)行力�；�核部門做出的稽核結(jié)論、整改意見和處罰措施必須落實(shí)到位，毫不動(dòng)搖，除取得各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持外，稽核部門本身要勇于負(fù)責(zé)，敢于處理，嚴(yán)肅處理屢教不改的人員和部門，要保持稽核監(jiān)督的連續(xù)性，對(duì)檢查出的問題要跟蹤監(jiān)督，直至達(dá)到整改目的為止，防止為查而查，為罰而查，不重視整改的問題，必須加大執(zhí)行力度，查之必清，整之必改，對(duì)抵制和不進(jìn)行整改的部門加大力度處罰，提高執(zhí)行力度，維護(hù)稽核權(quán)威。

5、加強(qiáng)稽核工作的制度建設(shè)。根據(jù)農(nóng)村信用社改革與發(fā)展的要求完善和建立稽核工作制度，使之科學(xué)、合理、適用和便于操作。要結(jié)合農(nóng)村信用社新業(yè)務(wù)的增加制定相應(yīng)的稽核檢查辦法，要針對(duì)農(nóng)村信用社各時(shí)期易發(fā)事故和案件采取稽核措施，使稽核制度建設(shè)跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，起到有效的作用。

6、改進(jìn)稽核方式，由事后監(jiān)督為主向事中、事前監(jiān)督轉(zhuǎn)變。事后監(jiān)督是稽核的傳統(tǒng)方式，往往發(fā)現(xiàn)問題為時(shí)已晚，損失難已挽回，只能是“亡羊補(bǔ)牢”。因此，事中和事前的監(jiān)督更為重要，能夠把各種差錯(cuò)、弊端、事故和隱患消除在萌芽之中，起到“防微杜漸”作用。稽核工作要從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪逗褪轮锌刂茷橹�，抓好事前防范主要是�?duì)信用社的經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)以及新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)進(jìn)行事前的審議、論證和監(jiān)督，及時(shí)提出意見，使之達(dá)到規(guī)范和安全。對(duì)正在執(zhí)行中的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督和控制，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正處理。通過事前、事中和事后監(jiān)督，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)依法合規(guī)進(jìn)行，不出現(xiàn)任何問題�；�核部門要建立和完善事前、事中和事后監(jiān)督的管理程序和考核制度，并認(rèn)真落實(shí)。

（三）加強(qiáng)培訓(xùn)，嚴(yán)格管理，建立一支思想過硬技術(shù)全面的稽核隊(duì)伍�；�核工作的好壞，人的因素第一，建立合格的稽核隊(duì)伍是完成稽核工作任務(wù)的保障。一是選拔優(yōu)秀的稽核部門負(fù)責(zé)人是帶好稽核隊(duì)伍和完成任務(wù)的關(guān)鍵。要加強(qiáng)考核和管理，選拔懂業(yè)務(wù)、會(huì)管理、有原則、作風(fēng)硬的干部擔(dān)任稽核部門的領(lǐng)導(dǎo)。二是配備精干的稽核人員，根據(jù)管轄機(jī)構(gòu)的數(shù)量和業(yè)務(wù)量等情況配備足夠的專職稽核人員，稽核人員要具備綜合素質(zhì)，做到思想素質(zhì)好，業(yè)務(wù)技術(shù)精，工作能力強(qiáng)，適應(yīng)工作的需要。三是加強(qiáng)稽核人員的培訓(xùn)，把組織培訓(xùn)和個(gè)人自學(xué)結(jié)合起來(lái)，做出學(xué)習(xí)規(guī)劃，明確學(xué)習(xí)的內(nèi)容、時(shí)間和目標(biāo)，緊緊跟住農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展和管理提高的步伐，抓好稽核人員的學(xué)習(xí)。農(nóng)村信用社的新制度新規(guī)定和新的核算方法要及時(shí)提供給稽核部門，使稽核工作與業(yè)務(wù)管理協(xié)調(diào)一致。四是根據(jù)農(nóng)村信用社電子化建設(shè)加快的實(shí)際情況，對(duì)現(xiàn)有人員要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)的培訓(xùn)，還要通過招聘方式在內(nèi)部或社會(huì)選拔計(jì)算機(jī)人才充實(shí)稽核隊(duì)伍。五是加強(qiáng)稽核隊(duì)伍的管理，引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，適當(dāng)調(diào)整隊(duì)伍，補(bǔ)充優(yōu)秀人員，提高整體素質(zhì)。針對(duì)現(xiàn)在稽核人員干好干差待遇一樣，不利于調(diào)動(dòng)積極性的問題，建議對(duì)稽核人員開展評(píng)級(jí)活動(dòng)，依據(jù)工作業(yè)績(jī)和考試成績(jī)對(duì)現(xiàn)有稽核人員評(píng)級(jí)，設(shè)定三個(gè)等級(jí)，按照等級(jí)定報(bào)酬，拉開差距，優(yōu)等優(yōu)酬，能上能下，每年考評(píng)一次。通過采取各種有效措施，鍛煉隊(duì)伍，提高素質(zhì)，激發(fā)熱情，干好工作，使稽核工作適應(yīng)農(nóng)村信用社發(fā)展的需要。

對(duì)新形勢(shì)下農(nóng)村信用社稽核工作的思考

201*/9/1913:33:02來(lái)源：中國(guó)金融網(wǎng)點(diǎn)擊次數(shù)：582次

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由內(nèi)部專職機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、金融規(guī)章制度，按照一定的程序，運(yùn)用專門方法，對(duì)其存款、貸款、結(jié)算等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性，合法性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和監(jiān)證的活動(dòng)，其本質(zhì)就是內(nèi)部審計(jì)。

隨著農(nóng)村信用社改革的不斷深化，資金實(shí)力的不斷增強(qiáng)，業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新速度逐漸加快，新的經(jīng)營(yíng)機(jī)制正在逐步建立。但是，農(nóng)村信用社不論是在經(jīng)營(yíng)管理還在是業(yè)務(wù)技術(shù)操作方面都存在著諸多問題，不斷顯露出來(lái)，尤其是風(fēng)險(xiǎn)防控能力仍比較薄弱。這些顯露出來(lái)的問題充分反映出農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核監(jiān)督的重要性。因此，在改革不斷推進(jìn)的新形勢(shì)下，如何強(qiáng)化稽核監(jiān)督功能，對(duì)于預(yù)防、揭露、糾正、查處經(jīng)營(yíng)管理中的違章、違規(guī)、違紀(jì)行為，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益，保障依法，合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有十分重要的意義。通過建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，由事后發(fā)現(xiàn)問題到事前進(jìn)行防范，實(shí)現(xiàn)稽核工作的前瞻性和預(yù)防性，就能調(diào)整稽核職能定位，提高稽核監(jiān)督效能，逐步向以事前防范、事中控制、督導(dǎo)改進(jìn)為主的稽核模式轉(zhuǎn)變。下面，就如何強(qiáng)化稽核工作談幾點(diǎn)探討意見。

一、信用社稽核工作現(xiàn)狀

（一）監(jiān)督服務(wù)是稽核的主要職能，稽核人員應(yīng)是信用社經(jīng)營(yíng)和管理的顧問，而不是單純的監(jiān)督者。受稽核傳統(tǒng)定位的影響，信用社稽核范圍主要是信貸、財(cái)務(wù)、法規(guī)及內(nèi)控制度執(zhí)行的序時(shí)稽核，使稽核工作以查錯(cuò)糾弊為主，占去了大量的工作時(shí)間。長(zhǎng)期以來(lái)，由于受傳統(tǒng)稽核方法、稽核手段的限制，信用社稽核工作僅僅局限于檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、規(guī)范性，證實(shí)各種報(bào)表數(shù)字的真實(shí)性。且稽核人員往往把精力主要集中在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事后的檢查上，而對(duì)事前分析和事中監(jiān)控重視不夠。審計(jì)稽核職能未能全面發(fā)揮。

（二）金融業(yè)務(wù)電子化的發(fā)展與稽核手段落后的矛盾。隨著科技與網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的發(fā)展，各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜，對(duì)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行全面審查是不切實(shí)際的。目前面臨的問題是：一方面高速發(fā)展的應(yīng)用電子化，另一方面是簡(jiǎn)單的手工稽核，稽核審計(jì)工作停留在大量的紙和憑證中進(jìn)行查審，盡管目前我省農(nóng)村信用社稽核管理系統(tǒng)已上線，但系統(tǒng)在很多方面無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控，特別是信貸業(yè)務(wù)的核心部分，按照銀監(jiān)部門“三個(gè)辦法一個(gè)指引”的要求根本不能做到全面監(jiān)控，更談不上對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（三）目前稽核部門已初步構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)和內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，但由于體系的靈活運(yùn)用對(duì)稽核人員的素質(zhì)要求較高，所以部分稽核人員在稽核流程中往往很少實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控測(cè)試這兩個(gè)步驟，而是直接開展實(shí)質(zhì)性測(cè)試，即直接審核相關(guān)的原始憑證、賬表資料、業(yè)務(wù)檔案等。同時(shí)稽核過程中也普遍未采用科學(xué)化的抽樣方法,稽核重點(diǎn)和頻率憑經(jīng)驗(yàn)確定，因此，稽核有可能遺漏重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（四）人員素質(zhì)有待提高。目前信用社的稽核人員大都從當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社挑選或聘任，沒有接受過系統(tǒng)的內(nèi)審知識(shí)培訓(xùn)，有的甚至沒有經(jīng)過專門的稽核培訓(xùn)。選拔過程中，往往認(rèn)為業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人就能勝任工作，卻忽略了思想道德、人品素質(zhì)、專業(yè)能力、文字表達(dá)、稽核判斷等方面的綜合能力�；�核人員的專業(yè)判斷能力（尤其對(duì)新綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的稽核判斷）有待提高，沒有掌握科學(xué)的稽核方法，不能全面掌握和熟悉存款、貸款、結(jié)算、匯兌、會(huì)計(jì)出納工作、經(jīng)營(yíng)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)，不能全面懂得網(wǎng)絡(luò)門柜綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)。由于稽核人員素質(zhì)的參差不齊，對(duì)于同一審計(jì)事項(xiàng)往往會(huì)做出不同的審計(jì)判斷，得出不同的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)結(jié)果莫衷一是，出入較大。導(dǎo)致最終稽核效果的可參考價(jià)值和對(duì)決策支持價(jià)值不高。（五）處理處罰不能有效到位。一是存在稽核報(bào)告失真，不能真實(shí)的反映檢查出來(lái)的問題，無(wú)法對(duì)其實(shí)施處罰警示；二是對(duì)已查出的問題，不是積極建議處罰，而是在處罰時(shí)，為其說(shuō)情，認(rèn)為一旦處罰了，以后的工作不好開展，關(guān)系不好處，形成了你好我好大家好的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，甚至個(gè)別人還為其出謀劃策，逃避處罰；三是人員配置不夠，不能保證日常的工作需要，稽核工作任務(wù)難以保質(zhì)保量；四是考核體制有待完善�？h級(jí)聯(lián)社對(duì)稽核員的考核要廣泛聽取職工、信用社主任和縣級(jí)聯(lián)社主任的意見。若稽核工作人員嚴(yán)格執(zhí)法，得罪了人，那么考核成績(jī)特別是公開民主測(cè)評(píng)一般不會(huì)很理想，對(duì)稽核人員的作用或升職顯失公平、公正，導(dǎo)致稽核員、聯(lián)社稽核負(fù)責(zé)人在處罰力度、處罰面上大都是點(diǎn)到為止，隔靴搔癢，存在怕得罪人思想。再則，稽核人員在稽核工作崗位上并不是終身制，往往是合規(guī)、合理的稽核處罰方式，稽核人員也會(huì)避重就輕，為自己留“后路”，從而影響工作績(jī)效性。

（六）由于稽核管理體制的不適，造成就地消化的情形比較多，一是信用社稽核的受益主體始終是我們農(nóng)村信用社；二是由于農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特殊性和敏感性，要求稽核必然與其他行業(yè)的內(nèi)審行為有所差異，事實(shí)證明，往往信用社稽核工作的死角、漏洞大都是內(nèi)部控制的重點(diǎn)、難點(diǎn)和盲點(diǎn)，稍有不慎，就會(huì)釀成大案、要案，帶來(lái)無(wú)法彌補(bǔ)的損失；三是裙帶關(guān)系嚴(yán)重，大多數(shù)稽核員來(lái)源于當(dāng)?shù)兀�其兄弟姐妹可能在同一縣域的信用社工作，被稽核信用社或相關(guān)人員也會(huì)通過各種渠道建立關(guān)系，求得大事化小，小事化了，“站得住，頂不住，頂?shù)米。�站不住”的現(xiàn)象比比皆是，導(dǎo)致稽核發(fā)現(xiàn)的問題往往事出有因，也查有實(shí)據(jù)，但最后不了了之；四是個(gè)別部門和單位怕發(fā)案件，一旦發(fā)案既要問責(zé)多人，也要影響員工考核，影響管理層的政績(jī)，特別是上追兩級(jí)的問責(zé)在一定條件下不利于案件的查處，反而制約了一些問題的早發(fā)現(xiàn)早解決，使一些問題嚴(yán)重了才不得以去被動(dòng)解決，給信用社資產(chǎn)帶來(lái)無(wú)法彌補(bǔ)的損失。

二、對(duì)加強(qiáng)稽核工作的思考

在實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社一級(jí)法人的管理模式后，基層信用社和縣聯(lián)社之間的相互關(guān)系發(fā)生很大變化，為適應(yīng)精細(xì)化管理的需要，控制風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，把稽核切入點(diǎn)逐步前移，由目前的事后稽核向事中、事前稽核發(fā)展，將稽核的監(jiān)督職能寓于管理控制之中，這樣對(duì)信用社在經(jīng)營(yíng)管理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，利用稽核掌握的內(nèi)外部信息，提出改進(jìn)意見和建議，預(yù)測(cè)并防止可能出現(xiàn)的問題，協(xié)助其挖掘發(fā)展?jié)摿Γ�向�?lián)社管理層反饋信息，使稽核工作成為管理層的有利助手。

（一）加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育。

縣聯(lián)社稽核人員既是縣聯(lián)社制定的金融方針、政策的傳達(dá)者、執(zhí)行者和監(jiān)督者，又是信用社系統(tǒng)最基層的裁判者。稽核員認(rèn)真履行崗位職責(zé)，對(duì)推進(jìn)信用社業(yè)務(wù)發(fā)展壯大，確保各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行是非常重要的。由于現(xiàn)場(chǎng)稽核一直存在時(shí)間上的滯后性、形式上的不連續(xù)性、對(duì)象上的單一性、稽核操作的隨意性等客觀不足，再加之稽核獨(dú)立性不強(qiáng)，稽核結(jié)果容易被層層消化，農(nóng)村信用社稽核質(zhì)量難以得到提高。為了進(jìn)一步加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)稽核工作實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，一是要加強(qiáng)稽核人員政治思想和職業(yè)道德教育，積極倡導(dǎo)愛崗敬業(yè)，甘于奉獻(xiàn)的精神，使稽核人員樹立正確的世界觀和人生觀；二是要加強(qiáng)稽核人員的法制教育和防范教育，結(jié)合歷年系統(tǒng)內(nèi)外發(fā)生的典型案例進(jìn)一步增強(qiáng)稽核人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化其查錯(cuò)防弊的自覺性；三是要加強(qiáng)對(duì)稽核人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展多層次、多形式、多渠道、針對(duì)性強(qiáng)的專項(xiàng)培訓(xùn)，如分批分期的安排到門柜上學(xué)習(xí)SC6000的具體操作，促進(jìn)其更新稽核知識(shí)和手段，提高稽核水平。四是采取上掛、下排鍛煉和崗位交流方式，以增強(qiáng)稽核人員的綜合素質(zhì)。

（二）建立靈活的稽核機(jī)制。

目前，農(nóng)村信用社新的經(jīng)營(yíng)機(jī)制正在逐步建立，業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新過程不斷加快，因此，稽核工作人員也應(yīng)及時(shí)更新稽核理念，轉(zhuǎn)變工作方式，提高稽核監(jiān)督效能，使稽核工作更加適應(yīng)信用社改革發(fā)展和管理的需要，這樣才能充分發(fā)揮稽核部門的監(jiān)督作用，以促進(jìn)農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。應(yīng)根據(jù)各地的實(shí)際，建立以“序時(shí)稽核為基礎(chǔ)、專項(xiàng)稽核為補(bǔ)充、移位稽核為重點(diǎn)”的稽核監(jiān)管體系，在稽核部門內(nèi)部下設(shè)三個(gè)工作組，一是序時(shí)稽核工作組，以稽核管理系統(tǒng)為平臺(tái)，展開常規(guī)性的默認(rèn)稽核；二是案件查處工作組，以稽核部人員為基礎(chǔ)，加大案件的查處力度；三是移位稽核工作組。移位稽核是一次轉(zhuǎn)換角色，增進(jìn)與被稽核對(duì)象溝通、理解、支持與配合，促進(jìn)和諧稽核；同時(shí)促進(jìn)稽核人員全面掌握和熟悉存款、貸款、結(jié)算、匯兌、會(huì)計(jì)出納工作以及經(jīng)營(yíng)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)，只有懂得這些業(yè)務(wù)，才能對(duì)帳務(wù)、財(cái)務(wù)、信貸、執(zhí)行基本制度等方面得心應(yīng)手，才能使自己真正成為一名審計(jì)稽核行家。移位稽核安排實(shí)行向重點(diǎn)社、疑點(diǎn)社、業(yè)務(wù)大社傾斜的策略，每年稽核1-2個(gè)信用社，以輔導(dǎo)為主，處罰為輔，還能徹底摸清重點(diǎn)社、疑點(diǎn)社存在問題的結(jié)癥，促進(jìn)和規(guī)范信用社的管理，提升整體素質(zhì)。

(三)實(shí)行稽核人員異地交流、回避制，保證稽核工作獨(dú)立性。

要改變稽核工作獨(dú)立性差的現(xiàn)狀，就必須讓稽核員在被稽核信用社實(shí)實(shí)在在沒有任何經(jīng)濟(jì)利益和非工作性質(zhì)上的親密關(guān)系。建議：一是對(duì)本轄區(qū)信用社的稽核員進(jìn)行重新選聘和優(yōu)化組合，實(shí)行全面的交流、回避制度，使稽核員在被稽核信用社的的確確沒有任何經(jīng)濟(jì)利益及其它影響?yīng)毩⑿缘囊蛩�，確保稽核員能夠放手開展工作。二是建立稽核人員科學(xué)的考核考評(píng)機(jī)制，對(duì)稽核員的德、能、勤、績(jī)、廉進(jìn)行綜合考評(píng)，若稽核員不再?gòu)氖禄�核員工作，盡量不在被稽核信用社安排工作，解除其后顧之憂。三是在地市級(jí)內(nèi)實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社稽核一條線對(duì)調(diào)。(四)實(shí)行稽核再監(jiān)督巡視制，保證稽核工作的真實(shí)性。

稽核再監(jiān)督是保證稽核工作真實(shí)性的重要舉措，可以合理選聘部分業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高、敢逗硬的稽核精英，組成稽核再監(jiān)督巡視小組，他們定期或不定期地到各信用社對(duì)稽核工作進(jìn)行再稽核。為保證再稽核工作的公允性和獨(dú)立性，巡視員在工作中可以采取質(zhì)詢、函證、盤點(diǎn)等審計(jì)工作方法，其稽核報(bào)告直接對(duì)地市級(jí)稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。實(shí)行稽核管理“縱向一體制”，“雙線制約制”的再監(jiān)督制。即稽核員可直接向聯(lián)社主任辦公會(huì)定期匯報(bào)，稽核部門或總稽核直接對(duì)省聯(lián)社稽核部門或分管主任負(fù)責(zé)，根據(jù)稽核問題及涉及金額的大小，明確規(guī)定稽核處理的分級(jí)處理權(quán)限。對(duì)于稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題，稽核員有權(quán)越權(quán)向上反映；省聯(lián)社成立稽核大隊(duì)，各縣市聯(lián)社可相應(yīng)命名為稽核中隊(duì)。在業(yè)務(wù)上直接接受稽核大隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)，以保證稽核工作的超然性和獨(dú)立性。通過此項(xiàng)工作的運(yùn)行，切實(shí)改變以往存在的個(gè)別稽核員不認(rèn)真、不作為現(xiàn)象，確�；�核工作成為農(nóng)信社改革發(fā)展的“防火墻”。

（五）切實(shí)轉(zhuǎn)變稽核職能，適應(yīng)現(xiàn)代金融業(yè)發(fā)展的需要。

積極創(chuàng)新理念，加強(qiáng)稽核工作，實(shí)現(xiàn)稽核職能的轉(zhuǎn)變，即稽核方式由“事后查處”向“事前防范”轉(zhuǎn)變；稽核內(nèi)容由“合規(guī)性稽核”向“合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)性并重稽核”轉(zhuǎn)變；處罰方式由“單純懲處”向“教育與懲處并重”轉(zhuǎn)變；稽核成果以注重整改為主向綜合利用、指導(dǎo)工作轉(zhuǎn)變。以此充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康、協(xié)調(diào)、快速、穩(wěn)健發(fā)展。

（六）建立稽核工作層層監(jiān)督制約機(jī)制。

同時(shí)要發(fā)揮多層面的監(jiān)督機(jī)制，一是建立基層信用社內(nèi)的相互監(jiān)督機(jī)制，二是發(fā)揮縣聯(lián)社業(yè)務(wù)部門的規(guī)范管理機(jī)制，三是縣級(jí)稽核部門的檢查監(jiān)督機(jī)制，四是上級(jí)部門（包含銀監(jiān)、省聯(lián)社辦事處、省聯(lián)社稽核大隊(duì)等部門）的再監(jiān)督機(jī)制，建議銀監(jiān)部門和主管部門應(yīng)改進(jìn)問責(zé)條款的有關(guān)內(nèi)容，對(duì)縣級(jí)聯(lián)社稽核自身發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題、重大風(fēng)險(xiǎn)或陳舊案件，并挽回了損失的，應(yīng)按挽回?fù)p失的10-20%獎(jiǎng)勵(lì)有功人員，并免除上追兩級(jí)的責(zé)任（縣級(jí)聯(lián)社高管的責(zé)任）；同樣，若銀監(jiān)部門或上級(jí)主管部門在實(shí)施對(duì)基層信用社的再監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)了隱蔽的案件或重大事故，則應(yīng)對(duì)縣級(jí)聯(lián)社的稽核人員進(jìn)行問責(zé)或處罰。

（七）提高稽核工作力度，完善責(zé)任追究制度。農(nóng)村信用社稽核工作必須要規(guī)范化、制度化，嚴(yán)格按照稽核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、建檔等五個(gè)階段和步驟進(jìn)行。定期對(duì)稽核部門進(jìn)行檢查，對(duì)稽核人員的稽核計(jì)劃、工作底稿、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稽核報(bào)告等情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)判稽核的工作質(zhì)量以及稽核部門是否能滿足聯(lián)社當(dāng)前業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)水平的審計(jì)需要；評(píng)價(jià)稽核部門發(fā)現(xiàn)問題的反饋、整改的情況，建立稽核報(bào)告制度，提高識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)能力，判斷稽核工作是否合乎理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的要求，是否最終實(shí)現(xiàn)了應(yīng)有的效果。建立和落實(shí)稽核責(zé)任追究制度，應(yīng)根據(jù)稽核人員的專業(yè)特長(zhǎng)，細(xì)化分工，明確職責(zé)，對(duì)稽核項(xiàng)目實(shí)行主查人制度，防止稽核工作走過場(chǎng)和流于形式，按照權(quán)、責(zé)、利明晰的原則，建立和完善稽核工作問責(zé)制，定期進(jìn)行考核，加大獎(jiǎng)懲力度，切實(shí)發(fā)揮稽核監(jiān)督職能作用。同時(shí)，對(duì)責(zé)任追究采取行政處分與經(jīng)濟(jì)處罰相結(jié)合的方式進(jìn)行處理，增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和控制的權(quán)威性和嚴(yán)肅性�；�核部門對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題提出明確的處理意見，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映問題的處理意見。通過以上各種方法，對(duì)稽核部門工作做出總體的評(píng)價(jià)，促使稽核審計(jì)工作質(zhì)量的有效提高。

（八）應(yīng)加強(qiáng)與相關(guān)職能部室的協(xié)調(diào)配合

近幾年，各級(jí)都在強(qiáng)調(diào)稽核工作的獨(dú)立性，而這種獨(dú)立性是相對(duì)的，是針對(duì)檢查力度而言的。開展稽核工作與相關(guān)業(yè)務(wù)部室的配合是必不可少的，因?yàn)槁毮懿渴沂切庞蒙玳_展業(yè)務(wù)的指導(dǎo)者，是相關(guān)政策的熟知者。一是要由聯(lián)社監(jiān)事會(huì)出臺(tái)溝通機(jī)制，相關(guān)業(yè)務(wù)部室有責(zé)任向稽核部門提供業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、產(chǎn)生問題的信息，提高稽核效率和質(zhì)量；二是在每種新業(yè)務(wù)推出、每項(xiàng)新制度辦法出臺(tái)后一定時(shí)期內(nèi)，由相關(guān)部室把信息和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)反饋給稽核部門，由稽核部門，或與相關(guān)部室協(xié)作，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)檢查和制度落實(shí)情況檢查，從而加強(qiáng)監(jiān)督的及時(shí)性和有效性。

（九）切實(shí)排憂解難，調(diào)動(dòng)稽核工作積極性

由于信用社點(diǎn)多面廣、交通不便，在建立健全了靈活的機(jī)制后，人員要到位，待遇要跟上。為防止“貓鼠一家”和稽核報(bào)告失真的現(xiàn)象發(fā)生，稽核人員在各網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行任務(wù)時(shí)，一律不在信用社就餐，一律不得調(diào)用信用社車輛借送，由縣聯(lián)社將交通費(fèi)、誤餐補(bǔ)貼核定一個(gè)金額給稽核部，由稽核部根據(jù)實(shí)際出勤天數(shù)，直接核定給稽核人員，以此促使稽核人員認(rèn)真履職，敢于揭露問題，處理問題，真正達(dá)到查漏補(bǔ)缺、防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，同時(shí)，防止吃、拿、卡、要等不良現(xiàn)象的發(fā)生。作為農(nóng)村信用聯(lián)社的高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)積極為稽核部門創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，賦予稽核部門特殊的地位，增強(qiáng)內(nèi)部稽核的獨(dú)立性、有效性和專業(yè)性，使其真正運(yùn)用法律法規(guī)的權(quán)力去解決和處理問題，提升稽核工作的效力。一是要改善稽核人員的辦公條件，有條件的地方應(yīng)配備稽核專用車輛，應(yīng)幫助鼓勵(lì)稽核員學(xué)習(xí)使用手提電腦，建立電子稽核檔案；二是要相應(yīng)提高稽核人員的崗位級(jí)別和生活待遇，提高實(shí)際加班費(fèi)和下鄉(xiāng)補(bǔ)貼，及時(shí)報(bào)銷車旅費(fèi)。三是要建立一套科學(xué)完整考核獎(jiǎng)懲辦法。從而提高稽核人員的極積性。在嚴(yán)格選拔的基礎(chǔ)上要保證稽核人員的相對(duì)穩(wěn)定，必要時(shí)亦可實(shí)行異地交流。要嚴(yán)厲打擊對(duì)稽核人員的冷嘲熱諷和誣陷、報(bào)復(fù)行為，切實(shí)保護(hù)稽核人員的工作熱情和工作極積性，解除他們的后顧之憂，增強(qiáng)稽核工作的權(quán)威性。

總之，在農(nóng)村信用社從傳統(tǒng)金融向現(xiàn)代金融轉(zhuǎn)型的新形勢(shì)下，只有通過對(duì)稽核工作進(jìn)行大刀闊斧的改革，并輔之以其他各項(xiàng)制度的完善和落實(shí)，以及經(jīng)常性、常規(guī)化的監(jiān)督檢查，建立起適合農(nóng)村信用社發(fā)展需求的稽核監(jiān)督機(jī)制，才能促進(jìn)農(nóng)村信用社提高經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。(

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