物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理--名詞解釋總結(jié)

A

ABC控制法:是按照存貨價(jià)值和對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要性的高低將存貨分為A、B、C三類。其中A類物資的品種不多，數(shù)量也只占企業(yè)存貨總量的15%至20%，但其價(jià)格在存貨總價(jià)中所占的份額卻最大，是價(jià)值高、重要性大的產(chǎn)品；B類物資占企業(yè)存貨總量的30%左右，占有一定的價(jià)值份額，重要性一般；C類物資占企業(yè)存貨總量的50％或更多、價(jià)位低，重要性差但品種繁多。

B

標(biāo)準(zhǔn)離差率:也稱變異系數(shù)，是指標(biāo)準(zhǔn)離差同期望報(bào)酬率的比值，其作用是用相對數(shù)來表示離散程度（即風(fēng)險(xiǎn)）的大小。

補(bǔ)償性余額:是貸款機(jī)構(gòu)要求借款企業(yè)將借款的10%~20%的平均余額留存在貸款機(jī)構(gòu)。這種措施主要是為了降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款的實(shí)際利率。

邊際資本成本:是指企業(yè)追加長期資本的成本率。也就是指企業(yè)籌措新資金的成本。

保守的籌資組合:有的物流企業(yè)將部分短期資產(chǎn)用長期資金來融通，這便屬于保守的籌資組合策略。

保守型投資組合策略:投資者對風(fēng)險(xiǎn)相對比較厭惡,不愿承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)。這種組合策略要求模擬證券市場現(xiàn)狀,將盡可能多的證券包括進(jìn)來,以便分散掉全部的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),從而得到與市場平均收益率相近的投資收益率。

C

財(cái)務(wù)管理:是指根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，運(yùn)用特定的量化分析方法，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)獨(dú)立方面。搞好物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理對于改善物流企業(yè)經(jīng)營管理、提高物流企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有獨(dú)特的作用。

財(cái)務(wù)關(guān)系:是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與各有關(guān)方面所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

財(cái)務(wù)活動(dòng):是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。包括自己的籌集、投放、耗費(fèi)、收入和分配等一系列經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

財(cái)務(wù)管理環(huán)境:又稱理財(cái)環(huán)境,主要是指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的企業(yè)外部條件。

財(cái)務(wù)管理原則:財(cái)務(wù)管理的原則也稱為理財(cái)原則，是指人們對財(cái)務(wù)管理活動(dòng)共同的、理性的認(rèn)識(shí)。它是從企業(yè)理財(cái)實(shí)踐中抽象出來并在實(shí)踐中得到證實(shí)的行為規(guī)范。

財(cái)務(wù)杠桿:是指由于債務(wù)的存在，而導(dǎo)致稅后利潤變動(dòng)幅度大于息稅前利潤變動(dòng)幅度的杠桿效應(yīng)，它反映了息稅前利潤與稅后利潤之間的關(guān)系。

存貨:是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品,或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品,或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中好用的材料、物料等。

存貨控制:是指在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,物流企業(yè)根據(jù)存貨計(jì)劃和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際要求,對各種存貨的使用和周轉(zhuǎn)狀況進(jìn)行組織、調(diào)節(jié)和監(jiān)督,將存貨數(shù)量(即存貨的資金占用)保持在一個(gè)合理的水平上.

籌資:是指物流企業(yè)作為籌資主體,根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等方面的需要，通過籌資渠道和金融市場,運(yùn)用籌資方式,經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中資本的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

D

代理:所謂“代理”關(guān)系是種合同關(guān)系，其中委托人聘用代理人，并授予其一定的決策權(quán)，代理人作為委托人的代表進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。遞延年金:是指在最初若干期沒有收付款項(xiàng)的情況下，后面若干期每期期末發(fā)生等額的系列收付款項(xiàng)，為后付年金的特殊形式。

訂貨點(diǎn):就是訂購下一批存貨時(shí)本批存貨的儲(chǔ)存量。

單利:是指每期只按照初始本金計(jì)算利息，當(dāng)期利息不計(jì)入下期本金時(shí)所使用的利率，即僅對借(貸)款的原始金額或本金計(jì)息的利率.

F

風(fēng)險(xiǎn):是指物流企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于各種難以預(yù)料或難以控制因素的作用，使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲得收益的可能性。

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率:是指投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過時(shí)間價(jià)值率的那部分額外報(bào)酬率，即風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額與原投資額的比率。

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額:是指投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過時(shí)間價(jià)值的那部分額外報(bào)酬。法人股:是企業(yè)法人依法以其可支配的資產(chǎn)向公司投入而形成的股份,或具有法人資格的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體以國家允許用于經(jīng)營的資產(chǎn)向公司投入而形成的股份.

復(fù)利現(xiàn)值:是指采用復(fù)利計(jì)息時(shí),未來一定數(shù)額的貨幣在既定的利率下的現(xiàn)在價(jià)值,即為了取得將來一定的"本利和"現(xiàn)金所需要的資金。負(fù)債資本:企業(yè)以在一定時(shí)期內(nèi)償還本息為條件籌集的資本稱為負(fù)債資本,也稱債權(quán)資本、債務(wù)資本或借入資本。

G

杠桿租賃:是國際上比較流行的一種融資租賃形式,它一般要涉及承租人、出租人(即租賃公司)和貸款人三方當(dāng)事人。

股票合并:是企業(yè)將原來面額較小的若干股票合并成為一股面額較大的新股票的行為。股利無關(guān)論:認(rèn)為股利的支付及數(shù)額的增減不會(huì)影響投資者對公司的態(tài)度,因而也不會(huì)改變公司的市場價(jià)值。該理論的基本假設(shè)是基于市場完全理論。

股利相關(guān)論:認(rèn)為股利政策是決定企業(yè)價(jià)值的因素之一。

固定股利支付率股利政策:這是一種變動(dòng)的股利政策,物流企業(yè)每年從凈利潤中按固定的股利支付率發(fā)放股利。這種股利政策不會(huì)給公司造成沉重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),但其股利可以變動(dòng)幅度較大,忽高忽低。

股權(quán)登記日:是有權(quán)領(lǐng)取本期股利的股東資格登記截止日期。

H

貨幣的時(shí)間價(jià)值:是指資金在投資和再投資過程中由于時(shí)間因素而形成的價(jià)值差額，它表現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)使用后的價(jià)值增值額。

獲利指數(shù):又稱利潤指數(shù)，是投資項(xiàng)目投入使用后的現(xiàn)金流量現(xiàn)值之和與初始投資額之比�；旌闲再Y金:是指既有某些股權(quán)性資金特征又具有某些債券型資金特征的資金形式。

混合籌資動(dòng)機(jī):是指企業(yè)既為擴(kuò)張規(guī)模又為償債而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。

壞賬成本:是指應(yīng)收賬款因某些原因無法收回而給企業(yè)帶來的損失.

J

基礎(chǔ)性服務(wù)功能:基礎(chǔ)性服務(wù)功能主要包括運(yùn)輸和倉儲(chǔ)，這是物流企業(yè)的基本功能。

加權(quán)平均資本成本:一般是以各種資本占全部資本的比重為權(quán)數(shù)，對個(gè)別資本成本進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算的企業(yè)全部長期資本的成本率。凈現(xiàn)值:是指特定方案未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之間的差額。

經(jīng)濟(jì)訂貨批量:是指一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和訂貨成本總和最低的采購批量。

兼并:通常是一家企業(yè)以現(xiàn)金、證券或其他形式購買取得其他企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，使其他企業(yè)喪失法人資格或改變法人實(shí)體，并取得對這些企業(yè)決策控制權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。（橫向兼并：是指收購方與目標(biāo)企業(yè)處于同一行業(yè)、相同生產(chǎn)階段，一方對另一方實(shí)施的兼并行為。縱向兼并：是指收購方與目標(biāo)企業(yè)處于同一行業(yè)、不同生產(chǎn)階段，一方對另一方實(shí)施的兼并行為�；旌霞娌ⅲ菏侵甘召彿竭_(dá)到一定資本積累水平后，為了分散因業(yè)務(wù)單一而產(chǎn)生的行業(yè)性經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)而對不同行業(yè)的其他企業(yè)實(shí)施兼并行為。）

績效考核:是對員工在特定時(shí)間的績效(行為、態(tài)度及結(jié)果)進(jìn)行考核評定的過程,是對以前時(shí)間工作的總結(jié),同時(shí)評估結(jié)果可為相關(guān)人事決策(晉升、解雇、加薪和發(fā)放獎(jiǎng)金)提供依據(jù)�？冃гu價(jià):是指運(yùn)用適當(dāng)科學(xué)的方法,對物流企業(yè)的各部門和經(jīng)營者、員工在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)運(yùn)營效益及經(jīng)營業(yè)績等進(jìn)行定量與定性的分析、考核,評定其優(yōu)劣,評估其績效。

金融市場:是資金融通的場所。廣義的金融市場是指一切資本(包括食物資本和貨幣資本)流動(dòng)的場所,其交易包括有價(jià)證券的買賣、貨幣借貸、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、黃金和外匯的買賣、辦理國內(nèi)外保險(xiǎn)和生產(chǎn)資料的產(chǎn)權(quán)交換等。而狹義的金融市場一般是指有價(jià)證券發(fā)型和交易的市場，即股票和債券發(fā)行、買賣的市場。

K可轉(zhuǎn)換債券:是債券持有人在約定的期限內(nèi)可將其轉(zhuǎn)換為普通股的債券。

L

利息率:簡稱利率，是一定時(shí)期的利息額與本金的比率，也就是資金的增值同投入資金的價(jià)值之比。

累積優(yōu)先股:是指當(dāng)企業(yè)不能正常支付股利時(shí)，未付的股利可以加在一起或累積在一起，當(dāng)企業(yè)恢復(fù)優(yōu)先股股利的支付能力時(shí)，一起予以如數(shù)補(bǔ)償。

聯(lián)合杠桿系數(shù):是指普通股每股稅后利潤變動(dòng)率相對于營業(yè)總額變動(dòng)率的倍數(shù)，它是營業(yè)杠桿系數(shù)與財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的乘積。

留存收益:主要是指對物流企業(yè)稅后利潤進(jìn)行分配所形成的公積金。

M

每股收益無差別點(diǎn):是指不論采取何種籌資方式均使公司每股收益額不受影響，即每股收益額保持不變的息稅前利潤水平。

面向戰(zhàn)略的系統(tǒng)績效管理模式:是在物流企業(yè)績效管理中,基于戰(zhàn)略,運(yùn)用系統(tǒng)思想,把績效管理作為一個(gè)系統(tǒng)性的、聯(lián)系戰(zhàn)略的動(dòng)態(tài)調(diào)整過程,將其置于企業(yè)經(jīng)營管理、人力資源管理的環(huán)境系統(tǒng)中去研究.

名義利率:是指包含通貨膨脹貼水的利率。冒險(xiǎn)型投資組合策略:投資者認(rèn)為只要選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y組合,就能擊敗市場,從而取得遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于市場平均收益的投資報(bào)酬。這種組合要求盡可能多的選擇一些成長性較好的股票,而少選低風(fēng)險(xiǎn)低收益的股票。

N

內(nèi)部長期投資:物流企業(yè)把資金投放到企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營所需的長期資產(chǎn)上,稱為內(nèi)部長期投資。

內(nèi)部報(bào)酬率:是指能夠使未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的貼現(xiàn)率,是凈現(xiàn)值為零時(shí)的貼現(xiàn)率。

P

票據(jù)貼現(xiàn):企業(yè)把未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行,貼付一定利息以取得銀行資金的一種借貸行為.

平均報(bào)酬率:是指投資項(xiàng)目壽命周期內(nèi)平均的年投資報(bào)酬率。

平衡計(jì)分卡:BSC就是拋棄傳統(tǒng)的單一的評測方法,建立一種能夠反映多個(gè)方面的績效指標(biāo),并同時(shí)能夠?qū)λ鼈冞M(jìn)行檢查考評的制度。

Q

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境:又稱理財(cái)環(huán)境，主要是指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的企業(yè)外部條件。企業(yè)價(jià)值最大化:是指通過對企業(yè)的科學(xué)管理,財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營,采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策,充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值,風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬對企業(yè)的影響,要保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大。

期望報(bào)酬率:是各種方案按其可能的報(bào)酬率按其對應(yīng)的概率計(jì)算出來的加權(quán)平均值，也稱期望值，它是反映集中趨勢的一種量度。

權(quán)益資本:企業(yè)所有者投入的資本金以及企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營過程中形成的留存收益（資本公積、盈余公積和未分配利潤）稱為權(quán)益資本。企業(yè)重整:是指對陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，但仍有轉(zhuǎn)機(jī)和重建價(jià)值的企業(yè)根據(jù)一定程序進(jìn)行重新整頓，使企業(yè)得以維持和復(fù)興的做法。

企業(yè)清算:是指在企業(yè)終止過程中，為保護(hù)債權(quán)人、所有者等利益相關(guān)者的合法權(quán)益，依法對企業(yè)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清查，處理企業(yè)未了事宜，收取債權(quán)，變賣財(cái)產(chǎn)償還債務(wù)，分配剩余財(cái)產(chǎn)，終止其經(jīng)營活動(dòng)等一系列工作的總稱。

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng):是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱.資金收支活動(dòng)反映了企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)容和食指,包括資金的籌集,投放,耗費(fèi),收入和分配等一系列的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

R

認(rèn)股權(quán)證:是由股份公司發(fā)行的可以在一定時(shí)期內(nèi)認(rèn)購其股份的買入期權(quán)。它賦予持有者在一定時(shí)期內(nèi)以約定的價(jià)格購買發(fā)行公司一定股份的權(quán)利。

融資租賃:又稱資本租賃、財(cái)務(wù)租賃，是由租賃公司按照承租企業(yè)的要求購買設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù).

S

收支平衡原則:是指資金的收支在數(shù)量上和時(shí)間上達(dá)到動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)平衡。

收益與風(fēng)險(xiǎn)均衡原則:又稱為風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬權(quán)衡原則。收益與風(fēng)險(xiǎn)均衡原則是指企業(yè)必須對每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行收益性和安全性分析，按照收益與風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)均衡的要求來決定采取何種行動(dòng)方案，在實(shí)踐中趨利避害提高效益。

市場利率:是指根據(jù)資金市場上的供求關(guān)系，隨著市場資金供求變動(dòng)而自由變動(dòng)的利率。售后租回:企業(yè)先將資產(chǎn)賣給租賃公司，再作為承租企業(yè)將所售資產(chǎn)租回使用，并按期向租賃公司支付租金。

三分法：是指在投資組合中風(fēng)險(xiǎn)高、風(fēng)險(xiǎn)適中、風(fēng)險(xiǎn)低的證券各占投資組合的三分之一。即三分之一投資于風(fēng)險(xiǎn)較大的有發(fā)展前景的成長性股票；三分之一投資于安全性較高的債券或優(yōu)先股等有價(jià)證券；三分之一投資于中等風(fēng)險(xiǎn)的有價(jià)證券。

剩余股利政策:主張公司的盈余應(yīng)首先用于盈利性投資項(xiàng)目的資本需要,在滿足了盈利性投資項(xiàng)目的資本需要之后，才能將剩余部分作為股利發(fā)放給股東.

適中型投資組合策略:這種策略通常選擇一些風(fēng)險(xiǎn)不大,效益較好的公司股票,這些股票雖然不是高成長的股票,但卻能給投資者帶來穩(wěn)定的收益。

T

彈性原則:是指財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，在編制所有的財(cái)務(wù)預(yù)算、制定相關(guān)的財(cái)務(wù)決策時(shí)，都要力爭在準(zhǔn)確和節(jié)約的同時(shí)留有一定合理的伸縮余地，以適應(yīng)意外情況的發(fā)生。

套算利率:在基準(zhǔn)利率確定后各金融機(jī)構(gòu)根據(jù)基準(zhǔn)利率和借貸款項(xiàng)的特點(diǎn)而換算出來的利率通貨膨脹:是指一般物價(jià)水平的“普遍、持續(xù)上漲”導(dǎo)致購買力的下降.

通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn):是指由于通貨膨脹使投資者所獲收益的實(shí)際購買能力下降的可能性。

調(diào)整性償債籌資:即企業(yè)具有足夠的能力支付到期舊債，但為了調(diào)整原有的資本結(jié)構(gòu)，舉借一種新債務(wù)，從而使資本結(jié)構(gòu)更加合理。通知償還債券:是指債券發(fā)行單位在發(fā)行債券時(shí)附有條款，條款規(guī)定發(fā)行單位可隨時(shí)提前還本付息的債券。

投資回收期:是指回收初始投資所需要的時(shí)間，一般以年為單位，投資回收期的計(jì)算，因投資方案投入使用后每年的凈現(xiàn)金流量（NCF）是否相等而有所不同。

提前贖回條款:是債券發(fā)行人的一種選擇權(quán)，它賦予債券發(fā)行人在債券發(fā)行一段時(shí)間后，按照約定的價(jià)格于債券到期前全部或部分贖回債券的權(quán)利。

投資組合:見證券組合.

W

物流信息服務(wù)功能:物流企業(yè)要保證物流信息在相關(guān)部門及物流承運(yùn)方和物流委托方之間的有效傳遞，因?yàn)檫@是提高物流作業(yè)效率，實(shí)現(xiàn)物流系統(tǒng)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

物流企業(yè)績效評價(jià):也稱物流企業(yè)績效評估或績效衡量，是指運(yùn)用適當(dāng)、科學(xué)的方法對物流企業(yè)的各部門和經(jīng)營者、員工在一定經(jīng)營期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)運(yùn)營效益及經(jīng)營者業(yè)績等進(jìn)行定量與定性的考核、分析評定其優(yōu)劣，評估其效績。

X

系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn):主要包括經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)和市場利率風(fēng)險(xiǎn)等，程度用β系數(shù)表示。新建籌資動(dòng)機(jī):是指企業(yè)在新建時(shí)為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。

信貸額度亦即貸款限額:是借款人與銀行在協(xié)議中規(guī)定的允許借款人借款的最高限額。現(xiàn)金凈流量:是指一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的差額。這里的“一定期間”通常是指一年。當(dāng)流入量大于流出量時(shí)，現(xiàn)金凈流量為正值；反之，現(xiàn)金凈流量為負(fù)值。

現(xiàn)金浮游量:是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所顯示的企業(yè)存款余額之間的差額。信用條件:是指企業(yè)要求客戶支付賒銷款的條件，包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。

Y永續(xù)年金:是指從第一期期末開始，無限期等額收付的年金。

營業(yè)杠桿:是指由于固定成本的存在而導(dǎo)致息稅前利潤的變動(dòng)幅度大于營業(yè)額變動(dòng)幅度的杠桿效應(yīng)，它反映了營業(yè)額與息稅前利潤之間的關(guān)系。

營業(yè)現(xiàn)金流入:是指投資項(xiàng)目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入扣除相關(guān)的付現(xiàn)成本（指不包括折舊的成本）和繳納的稅金之后的余額。

營運(yùn)資金:又稱營運(yùn)資本，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。

要約收購:是指兼并方向目標(biāo)公司的股東公開發(fā)出購買該公司股份的書面意見，并按照依法公告的收購條件、收購價(jià)格、收購期限以及其他規(guī)定事項(xiàng)，收購目標(biāo)公司股份的收購方式，

Z

增值服務(wù)功能:增值服務(wù)主要是指物流企業(yè)的流通加工、配送、產(chǎn)品退貨管理和售后服務(wù)等業(yè)務(wù)功能。

資金優(yōu)化配置原則:資金優(yōu)化配置原則是指通過資金活動(dòng)的組織和調(diào)節(jié)使各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的比例關(guān)系，從而保證企業(yè)持續(xù)、高效地運(yùn)作。

債務(wù)資本:企業(yè)以在一定時(shí)期內(nèi)償還本息為條件籌集的資本稱為負(fù)債資本，又稱債權(quán)資本，由于資金的出借者對企業(yè)擁有債權(quán)，因而有時(shí)也叫做債務(wù)資本。

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定:是指銀行具有法律義務(wù)地提供不超過某最高限額的貸款的協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。協(xié)議費(fèi)的費(fèi)率與利息率有關(guān)但一般收取周轉(zhuǎn)貸款限額內(nèi)未使用部分的0.5%。

轉(zhuǎn)換債券:是債券持有人在約定的期限內(nèi)可將其轉(zhuǎn)換為普通股的債券。

資本成本:是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。

綜合資本成本:也叫加權(quán)平均資本成本，是在個(gè)別資本成本的基礎(chǔ)上根據(jù)各種資本在總資本中所占的比重，采用加權(quán)平均的方法計(jì)算企業(yè)全部長期資本的成本率，它一般在進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策時(shí)使用。

資本結(jié)構(gòu):是指企業(yè)各種資金來源的構(gòu)成和比例關(guān)系。廣義的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資金來源的構(gòu)成及其所體現(xiàn)的比例關(guān)系。狹義的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長期資本的來源及其構(gòu)成比例。

最佳資本結(jié)構(gòu):是指在一定條件下，使企業(yè)綜合資本成本最低、企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)。證券組合:在務(wù)實(shí)中,投資者進(jìn)行證券投資時(shí),通常不是將所有的資金都投向單一的某種證券,而是有選擇地投向一組證券.這種將資金同事投資于多種證券的投資方式稱為證券的投資組合。

債務(wù)和解:是所有的債權(quán)人都按照一定的比例削減自己的債權(quán)數(shù)額,同意只收回部分債款.正式財(cái)務(wù)重整:是在法院受理債權(quán)人申請破產(chǎn)案件的一定時(shí)期內(nèi),經(jīng)債務(wù)人及其委托人的申請,與債權(quán)人達(dá)成和解協(xié)議,對企業(yè)進(jìn)行整頓、重組的一種制度。

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物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理名詞解釋匯總：

1.ABC控制法：指按照存貨價(jià)值和對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要性的高低將存貨分為ABC三類，用不同程度的控制來管理的存貨控制方法。

2.保守的籌資組合：指將部分短期資產(chǎn)用長期資金來融通的籌資組合策略。

保守型投資組合策略：指對風(fēng)險(xiǎn)相對比較厭惡、不愿承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)者所作的投資組合策略。3.邊際資本成本：指企業(yè)追加長期資本的成本率。

4.財(cái)務(wù)杠桿：指由于債務(wù)的存在導(dǎo)致稅后利潤變動(dòng)幅度大于息稅前利潤變動(dòng)幅度的杠桿效應(yīng)。

5.財(cái)務(wù)關(guān)系：是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)與各方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

6.財(cái)務(wù)管理：指根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，運(yùn)用特定的量化分析方法，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

7.財(cái)務(wù)管理環(huán)境：指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的企業(yè)外部條件。

8.財(cái)務(wù)管理原則：指對財(cái)務(wù)管理活動(dòng)共同的、理性的認(rèn)識(shí)。（包括資金優(yōu)化配置原則，收支9.平衡原則，彈性原則，收益與風(fēng)險(xiǎn)均衡原則，貨幣時(shí)間價(jià)值原則。）

10.財(cái)務(wù)活動(dòng)：指以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱，包括籌資、投資、資金運(yùn)營和利潤分配等。

11遞延年金：指在最初幾期沒有收付款情況下，之后每期期末發(fā)生的等額的系列收付款項(xiàng)。12.訂貨點(diǎn)：指訂購下一批存貨時(shí)本批存貨的儲(chǔ)存量。

13.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬：指投資者因?yàn)槊帮L(fēng)險(xiǎn)投資而獲得的那部分超過時(shí)間價(jià)值（率）的額外報(bào)酬（率）。14.負(fù)債資本：指企業(yè)以在一定時(shí)期內(nèi)償還本息為條件籌集的資本。

15.股利無關(guān)論：指股利的支付及數(shù)額的增減不會(huì)影響投資者對公司的態(tài)度，因而也不會(huì)改16變公司的市場價(jià)值。

17.股利相關(guān)論：指股利政策是決定企業(yè)價(jià)值的因素之一。因?yàn)楣善眱r(jià)值是由預(yù)期的現(xiàn)金流量和股東所要求的報(bào)酬率決定的，而股利政策的運(yùn)用在理論上能夠影響股東對股票的看法和評價(jià)，從而改變股東對股票所要求的最低報(bào)酬率。18.股權(quán)登記日：是有權(quán)領(lǐng)取本期股利的股東資格登記截止日期。

19.固定股利支付率股利政策：是一種變動(dòng)的股利政策，企業(yè)每年從凈利潤中按固定的股利支付率發(fā)放股利。

20.官定利率：指由金融管理部門或中央銀行確定的利率。

21.混合兼并：指收購方達(dá)到一定資本積累水平后，為了分散因業(yè)務(wù)單一而產(chǎn)生的行業(yè)性經(jīng)22.營風(fēng)險(xiǎn)而對不同行業(yè)的其他企業(yè)實(shí)施兼并行為。

23.獲利指數(shù)：指投資項(xiàng)目投入使用后的現(xiàn)金流量現(xiàn)值之和與初始投資額之比。24.經(jīng)濟(jì)訂貨批量：指一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和訂貨成本總和最低的采購批量。25.利息率：指一定時(shí)期的利息額與本金的比率。

26.聯(lián)合杠桿：將營業(yè)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿結(jié)合在一起，綜合討論營業(yè)額變動(dòng)對每股收益的影響。27.冒險(xiǎn)型投資組合策略：指要求盡可能多地選擇一些成長性較好的股票而少選擇低風(fēng)險(xiǎn)低收益的股票從而使投資組合的收益可能高于證券市場的平均收益。

28.每股收益無差別點(diǎn)：指不論采取何種籌資方式均使公司每股收益不受影響的息稅前利潤水平。

29.內(nèi)部報(bào)酬率：指能夠使未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的貼現(xiàn)率。30.平均報(bào)酬率：指投資項(xiàng)目壽命周期內(nèi)的平均年投資報(bào)酬率。31.企業(yè)價(jià)值最大化：指通過對企業(yè)的科學(xué)管理，財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營，采用最佳的財(cái)務(wù)政策，充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬等的影響，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大。

32.企業(yè)清算：指在企業(yè)終止過程中，為保護(hù)債權(quán)人和所有者等利益相關(guān)者的合法權(quán)益，依法對企業(yè)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、進(jìn)行全面清查，處理企業(yè)未了事宜，收取債權(quán)、變賣財(cái)產(chǎn)、償還債務(wù)、分配剩余財(cái)產(chǎn)、終止經(jīng)營活動(dòng)等一系列活動(dòng)的總稱。

33.企業(yè)重整：指對陷入財(cái)務(wù)危機(jī)但仍有轉(zhuǎn)機(jī)和重建價(jià)值的企業(yè)根據(jù)一定程序進(jìn)行重新整頓，使企業(yè)得以維持和復(fù)興的做法。

34.權(quán)益資本：指企業(yè)所有者投入的資金和企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營過程中形成的留存收益。35.認(rèn)股權(quán)證：指由股份公司發(fā)行的可以在一定時(shí)期內(nèi)認(rèn)購某股份的買入期權(quán)。

36.剩余股利政策：指主張公司的盈余應(yīng)首先用于盈利性投資項(xiàng)目的資本需要，在滿足了盈利性投資項(xiàng)目的資本需要后才能將剩余部分作為股利發(fā)放給股東。

37.市場利率：指根據(jù)近資金市場上的供求關(guān)系，隨著市場資金供求變動(dòng)而自由變動(dòng)的利率。38.適中型投資組合策略：指選擇一些風(fēng)險(xiǎn)不大、效益較好的公司的股票，從而給投資者帶來穩(wěn)定的收益。

39.調(diào)整型償債籌資：指企業(yè)具有足夠的能力支付到期舊債，但為了調(diào)整原有的資本結(jié)構(gòu)而舉借新債務(wù)，從而使資本結(jié)構(gòu)更加合理。

40.物流企業(yè)績效評價(jià)：是指運(yùn)用適當(dāng)、科學(xué)的方法，對物流企業(yè)的各部門和經(jīng)營者、員工在一定經(jīng)營期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)運(yùn)營效益及經(jīng)營者業(yè)績等進(jìn)行定量與定性的考核、分析、評估。

41.現(xiàn)金流量：指與長期投資決策有關(guān)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。

42.營業(yè)杠桿：指由于固定成本的存在而導(dǎo)致息稅前利潤的變動(dòng)幅度大于營業(yè)額變動(dòng)幅度的杠桿效應(yīng)。

43.營運(yùn)資金：廣義：指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額；狹義：指企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)減流動(dòng)負(fù)債后的余額。

44.永續(xù)年金：指從第一期期末開始，無限期等額收付的年金。

45.正式財(cái)務(wù)重整：指在法院受理債權(quán)人申請破產(chǎn)案件的一定時(shí)期內(nèi)，經(jīng)債務(wù)人及其委托人申請，與債權(quán)人達(dá)成和解協(xié)議，對企業(yè)進(jìn)行整頓、重組的一種制度。46資本成本：指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。47.資本結(jié)構(gòu)：指企業(yè)各種資金來源的構(gòu)成和比例關(guān)系。

48.綜合資本成本：指在個(gè)別資本成本的基礎(chǔ)上根據(jù)各種資本在總資本中所占的比重，采用加權(quán)平均的方法計(jì)算出企業(yè)全部長期資本的成本率。

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