餐飲連鎖管理有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度

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財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，本公司根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合目前我司經(jīng)營管理模式，特制定本制度。

第二條本公司及下屬各分店的財務(wù)工作人員，都必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二章會計核算原則、科目及報表

第三條本公司執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第四條本公司實行分級核算、按部設(shè)帳。

第五條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

第六條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、計提折舊、應(yīng)交稅金、各項攤銷和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時間進(jìn)行，不得提前或延后。

第七條本公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。

第八條本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數(shù)額；企業(yè)因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。

第九條本公司流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價；應(yīng)收票據(jù)按面值計價，其貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費用。

第十條本公司不計提壞帳準(zhǔn)備及存貨跌價準(zhǔn)備，年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。

第十一條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據(jù)具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務(wù)部報帳，財務(wù)部在審核無誤后用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額。第十二條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置內(nèi)部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來。

第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實際成本計價，上述各項存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，均按加權(quán)平均法進(jìn)行核算。

第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領(lǐng)用時一次性計入當(dāng)期費用（個別分店另有規(guī)定的除外）。

第十五條本公司對各分店的存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點，盤盈的存貨沖減當(dāng)期費用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后，計入當(dāng)期費用。

第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價值在201*元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；或雖不屬于經(jīng)營用設(shè)備，但單位價值在201*元以上，并且使用期限超過2年的物品。

第十七條本公司的固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定，固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）房屋為20年；

（二）通用機(jī)械及其它設(shè)備為10年；

（三）電子設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。

第十八條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理，直接計入當(dāng)期費用。第二十條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收入（變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。第二十一條公司盤盈的固定資產(chǎn)，按其原值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。第二十二條本公司長期待攤費用-開辦費即在籌建期間發(fā)生的費用，從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性進(jìn)入期間費用；年底在申報所得稅稅前扣除時，應(yīng)從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在5年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。

第二十三條本公司在經(jīng)營過程中，為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費用直接計入當(dāng)期的管理費用和財務(wù)費用；而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用直接計入當(dāng)期的營業(yè)費用，各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。

第二十四條本公司不計提職工福利費等，所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費用，但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。

第二十五條本公司實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折讓及免單，直接沖減當(dāng)期營業(yè)收入；當(dāng)期發(fā)生的現(xiàn)金折扣，屬于公司的計入財務(wù)費用，屬于各分店的可計入營業(yè)費用。

第二十六條公司的稅后利潤按下本列順序分配：（更多精彩文章來自“秘書不求人”）（一）支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款；（二）彌補(bǔ)以前年度虧損；

（三）按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；（四）向投資者分配利潤。

第二十七條本公司財務(wù)報告包括會計報表及財務(wù)情況說明書。會計報表主要有如下幾種：（一）資產(chǎn)負(fù)債表（月）；（二）利潤表（月）；（三）分部報表（月）；（四）現(xiàn)金流量表（年度）；（五）管理費用明細(xì)表（月）；（六）營業(yè)費用明細(xì)表（月）；（七）利潤分配表（年度）；（八）財務(wù)狀況變動表（年度）。以上各表按財政部規(guī)定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現(xiàn)毛利率和凈利率，各分店應(yīng)于次月8日前將各種報表上交財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)在每年度進(jìn)行合并報表的編制。第三章資金及費用的管理

第二十八條財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第二十九條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在達(dá)州市內(nèi)的下屬分店，當(dāng)天所有收入應(yīng)全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支�。�，其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進(jìn)行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再由公司轉(zhuǎn)款到該分店出納支出帳戶。第三十條針對大宗原材料的支付，根據(jù)與供貨商的約定進(jìn)行核對，財務(wù)人員應(yīng)對入庫單及張數(shù)、入庫單的品名、數(shù)量、單價、金額、驗收簽字等事項認(rèn)真審核，同時收回入庫單結(jié)算聯(lián)并出具貨款結(jié)算單，在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據(jù)資金安排情況付款。第三十一條對于原材料的零星采購，采購人員必須在當(dāng)天持采購發(fā)票和通過驗收并簽字的入庫單，經(jīng)財務(wù)人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。第三十二條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

第三十三條關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部往來款項，用款單位要開出《收款收據(jù)》蓋齊有關(guān)印章，注明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。

第三十四條因辦理公事需要財務(wù)預(yù)支款項的，可向出納借款，借款人應(yīng)認(rèn)真填寫《借款單》，注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間，并經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應(yīng)在當(dāng)天到財務(wù)部履行報賬手續(xù)，逾期不報賬者，財務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣還。

第三十五條購置資產(chǎn)、物料用品應(yīng)按規(guī)定填制申購單，辦理審批手續(xù)。報銷時經(jīng)手人、驗收人應(yīng)在發(fā)票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務(wù)部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

第三十六條購置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開支，報銷人應(yīng)在提供的發(fā)票上注明用途，同時在經(jīng)手人、驗收人簽字后交由財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

第三十七條公司因業(yè)務(wù)需要開支業(yè)務(wù)招待費時，應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)，本著節(jié)約、合理、有效以及不超標(biāo)的原則，嚴(yán)格按照現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，報銷人在填寫費用報銷單后，經(jīng)財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，出納人員方可付款。

第三十八條公司員工工資應(yīng)由人事管理部門按月根據(jù)考勤情況編寫員工工資發(fā)放表，計算應(yīng)發(fā)應(yīng)扣及代扣款項，核算出各員工實發(fā)工資數(shù)后交由財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。

第三十九條出納人員在付款業(yè)務(wù)中，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證中的經(jīng)濟(jì)事項是否真實、準(zhǔn)確、合法、大小寫是否一致，是否具有經(jīng)辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權(quán)限審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，確認(rèn)后方可付款，同時應(yīng)根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。

第四十條出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，不得坐支及挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責(zé)任。第四十一條公司出納人員在財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，出納人員必須嚴(yán)格按照財務(wù)部規(guī)定的財務(wù)工作操作流程進(jìn)行出納收支業(yè)務(wù)工作；出納必須在完成每天的支付業(yè)務(wù)后，及時登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計，便于會計及時進(jìn)行帳務(wù)處理。

第四章采購及資產(chǎn)的管理

第四十二條各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據(jù)第二天的營業(yè)預(yù)測，開具采購計劃書，核定后通知供貨。

第四十三條供貨商將原材料送到后，倉庫保管員應(yīng)同廚師等一道，對原材料的數(shù)量、質(zhì)量、單價等進(jìn)行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯(lián)交財務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

第四十四條各分店酒水的供應(yīng)與保管由吧臺專門負(fù)責(zé)，貨商將酒水送到后，倉庫保管員應(yīng)同吧員一道，對酒水的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價等進(jìn)行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等簽字后，第一聯(lián)交財務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。第四十五條倉庫保管員在進(jìn)行“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”采購數(shù)據(jù)（含零星采購）錄入時，應(yīng)認(rèn)真核實所錄入的數(shù)據(jù)無誤后再進(jìn)行保存打印，如發(fā)現(xiàn)有錯誤數(shù)據(jù)的入庫單時，應(yīng)以負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)單進(jìn)行抵沖，然后再重新錄制正確數(shù)據(jù)入庫單；同時應(yīng)及時換回已發(fā)出的錯誤數(shù)據(jù)入庫單。

第四十六條倉庫保管員必須在當(dāng)天將所有打印出來的入庫單（含作廢單、抵沖單）交給財務(wù)，所有交給財務(wù)的入庫單必須是連號的，中間不得有重號、更不得有缺號；其中作廢入庫單必須是兩聯(lián)，同時應(yīng)加蓋作廢章。第四十七條對于應(yīng)收帳款，本著誰放債誰收回的原則，各分店應(yīng)在月底對其簽單進(jìn)行清理，并負(fù)責(zé)及時回收。

第四十八條財務(wù)部門應(yīng)定期和不定期對企業(yè)的各項資產(chǎn)進(jìn)行清查及抽查，核實債權(quán)債務(wù)，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實際儲備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度。第四十九條財務(wù)部門在清查核實上述情況后，應(yīng)當(dāng)將清查核實的結(jié)果及其處理辦法向總經(jīng)理報告，并按會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

第五章內(nèi)部牽制制度

第五十條本公司設(shè)置專職現(xiàn)金出納員崗位，實行錢賬分管，現(xiàn)金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設(shè)置兼職現(xiàn)金出納員崗位，兼職現(xiàn)金出納員的責(zé)權(quán)與專職現(xiàn)金出納員相同。第五十一條本公司單獨設(shè)立現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；現(xiàn)金出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；財務(wù)部應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點核對，同時編制現(xiàn)金盤點表。第五十二條本公司設(shè)置銀行出納員崗位，根據(jù)系統(tǒng)資料和銀行存款，負(fù)責(zé)對各分店營業(yè)收入的稽核，保證資金的正�；鼗\，同時負(fù)責(zé)公司內(nèi)部之間款項的劃轉(zhuǎn)工作。第五十三條本公司單獨設(shè)立銀行日記帳，銀行出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；銀行出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；會計人員應(yīng)定期核對銀行日記帳和銀行明細(xì)帳，銀行出納員應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第五十四條銀行帳戶印鑒及支票的使用實行分管并用制。即：財務(wù)章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，經(jīng)理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第五十五條本公司各分店設(shè)置專職會計崗位，負(fù)責(zé)本店財務(wù)的日常核算工作，保證“餐飲管理系統(tǒng)”的正常運行，負(fù)責(zé)對本店營業(yè)收入的核查工作、系統(tǒng)數(shù)據(jù)與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據(jù)的每日核對工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤點等工作，嚴(yán)格采供兩條線，負(fù)責(zé)對本店庫存與銷售的連動分析，并保證準(zhǔn)時準(zhǔn)確上傳各項財務(wù)數(shù)據(jù)。

第五十六條出納員因暫離崗位臨時性交接時，應(yīng)編制交接表，一式三份，由主管會計監(jiān)交；因工作調(diào)動、辭職等永久性交接時，應(yīng)編制交接表，一式三份，由本單位負(fù)責(zé)人或公司財務(wù)部監(jiān)交。交接記錄應(yīng)由三方簽名，并作為會計檔案保管。

第五十七條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續(xù)超過五年。第五十八條各分店設(shè)置吧員兩名，一名專職負(fù)責(zé)“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”數(shù)據(jù)的錄制工作，負(fù)責(zé)每項業(yè)務(wù)的明細(xì)記錄，負(fù)責(zé)當(dāng)天營業(yè)日報表、掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細(xì)單據(jù)的輸出打印,并負(fù)責(zé)掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細(xì)單據(jù)必須要有相關(guān)人員的簽字；一名專職負(fù)責(zé)營業(yè)額的收取、保管、存行等工作，本著分工明確、相互協(xié)作的原則，兩名吧員對吧臺內(nèi)的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任負(fù)同等責(zé)任；同時，還共同負(fù)責(zé)酒水的申購、驗收、銷售出貨、月末盤點等保管工作。

第五十九條本公司設(shè)置專職審計崗位，專門負(fù)責(zé)對本公司及下屬分店的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會計檔案等進(jìn)行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。

第六章財務(wù)檔案

第六十條財務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)對各種會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關(guān)的儲存光盤、u盤等應(yīng)指定專人進(jìn)行保管。

第六十一條公司的會計檔案資料不得借出，不得私自進(jìn)行復(fù)印、拷貝，如有特殊需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在辦理了登記手續(xù)后可以提供查閱或者復(fù)制，但嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。

第六十二條會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

第七章附則

第六十三條本管理制度從通知之日起執(zhí)行。

第六十四條本管理制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

201*年7月4日

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財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，本公司根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合目前我司經(jīng)營管理模式，特制定本制度。

第二條本公司及下屬各分店的財務(wù)工作人員，都必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二章核算體系

第三條統(tǒng)一核算，分級管理。公司財務(wù)核算體系由總部-地區(qū)總部（必要可設(shè)）-輔助核算部門/輔助核員-分店構(gòu)成。公司的核算以總部為一個核算中心，所有的分店都視為該總部的銷售終端，門店的所有賬目必須并入總部賬目，同時門店應(yīng)根據(jù)管理的需要設(shè)置必要的輔助賬目，并定期與總部總部對賬。門店所有的資產(chǎn)、負(fù)債和損益，都?xì)w總部或地區(qū)總部統(tǒng)一核算。在總部和分店不在同一個城市當(dāng)中，或是在比較近的下級縣市設(shè)置門店，總部可以視情況而定在該區(qū)域設(shè)置輔助核算部門（可以是單獨指派一個人），作為總部在該區(qū)域負(fù)責(zé)對所有分店的核算、監(jiān)督、匯總等職能，輔助核算部門/輔助核算員是總部為了管理的目的所設(shè)的異地部門，輔助核算部門/輔助核算員直接向總部負(fù)責(zé)，并對該區(qū)域所有分店進(jìn)行日常工作的監(jiān)督和票流的匯總工作。公司在非總部管理輔射區(qū)域內(nèi)，可以設(shè)立區(qū)域總部，實行“總部地區(qū)總部門店”的管理模式，地區(qū)總部在總部監(jiān)督下嚴(yán)格按總部有關(guān)規(guī)定開經(jīng)營管理活動，并進(jìn)行獨立核算，從而形成總部和地區(qū)總兩級管理體制。區(qū)域總部具有單獨的財務(wù)核算中心，區(qū)域總部下設(shè)的所有的門店的所有帳目都入?yún)^(qū)域總部的帳目進(jìn)行統(tǒng)一核算，區(qū)域總部應(yīng)定期和總部進(jìn)行對帳工作，并在指定的財務(wù)核算周期內(nèi)向總部上交經(jīng)營和財務(wù)報表，由總部進(jìn)行帳套合并處理。

第四條由連鎖總部進(jìn)行統(tǒng)一核算是連鎖經(jīng)營眾多統(tǒng)一中的核心內(nèi)容。區(qū)域性的連鎖企業(yè)，由總部實行統(tǒng)一核算；跨區(qū)域且規(guī)模較大的連鎖擴(kuò)展，可建立區(qū)域性的分總部，負(fù)責(zé)對本區(qū)域內(nèi)的店鋪進(jìn)行核算，再由總部對分總部進(jìn)行核算。

第五條本企業(yè)統(tǒng)一核算的主要內(nèi)容是：對采購貨款進(jìn)行支付結(jié)算；對銷售貨款進(jìn)行結(jié)算；進(jìn)行連鎖企業(yè)的資金籌集與調(diào)配等等。

第六條店鋪一般不設(shè)專職財務(wù)人員，店鋪與總部在同一區(qū)域內(nèi)的，由總部統(tǒng)一辦理納稅登記，就地繳納各種稅款；店鋪與總部分跨不同區(qū)域的，則由該區(qū)域的分總部或店鋪向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理納稅登記，就地繳納各種稅款。第七條區(qū)域分總部應(yīng)定期向總部匯報該區(qū)域各店鋪的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及各項制度執(zhí)行情況。第八條原則上連鎖企業(yè)在建立時就應(yīng)實行統(tǒng)一核算，有特殊情況的企業(yè)在實行連鎖初期，可以分階段、分步驟地逐步進(jìn)行核算上的統(tǒng)一。

第三章會計核算原則、科目及報表

第九條本公司執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第十條本公司實行分級核算、按部設(shè)帳。第十一條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

第十二條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、計提折舊、應(yīng)交稅金、各項攤銷和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時間進(jìn)行，不得提前或延后。

第十三條本公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。

第十四條本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數(shù)額；企業(yè)因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。

第十五條本公司流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價；應(yīng)收票據(jù)按面值計價，其貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費用。

第十六條本公司不計提壞帳準(zhǔn)備及存貨跌價準(zhǔn)備，年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。

第十七條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據(jù)具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務(wù)部報帳，財務(wù)部在審核無誤后用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額。

第十八條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置內(nèi)部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來。

第十九條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實際成本計價，上述各項存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，均按加權(quán)平均法進(jìn)行核算。

第二十條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法，所有低值易耗品均在領(lǐng)用時一次性計入當(dāng)期費用（個別分店另有規(guī)定的除外）。

第二十一條本公司對各分店的存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點，盤盈的存貨沖減當(dāng)期費用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后，計入當(dāng)期費用。

第二十二條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價值在201*元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；或雖不屬于經(jīng)營用設(shè)備，但單位價值在201*元以上，并且使用期限超過2年的物品。

第二十三條本公司的固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的1%確定，固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）房屋為20年；（二）通用機(jī)械及其它設(shè)備為10年；（三）電子設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。

第二十四條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

第二十五條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理，直接計入當(dāng)期費用。

第二十六條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收入（變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。

第二十七條公司盤盈的固定資產(chǎn)，按其原值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。

第二十八條本公司長期待攤費用開辦費即在籌建期間發(fā)生的費用，從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性進(jìn)入長期待攤費用；年底在申報所得稅稅前扣除時，應(yīng)從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在3年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。

第二十九條本公司在經(jīng)營過程中，為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費用直接計入當(dāng)期的管理費用和財務(wù)費用；而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用直接計入當(dāng)期的營業(yè)費用，各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。

第三十條本公司不計提職工福利費等，所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費用，但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。

第三十一條本公司實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折讓及免單，直接沖減當(dāng)期營業(yè)收入；當(dāng)期發(fā)生的現(xiàn)金折扣，屬于公司的計入財務(wù)費用，屬于各分店的可計入營業(yè)費用。第三十二條公司的稅后利潤按下本列順序分配：（一）支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款；（二）彌補(bǔ)以前年度虧損；

（三）按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；

（四）向投資者分配利潤。

第三十三條本公司財務(wù)報告包括會計報表及財務(wù)情況說明書。會計報表主要有如下幾種：

（一）資產(chǎn)負(fù)債表（月）；（二）利潤表（月）；（三）分部報表（月）；（四）現(xiàn)金流量表（年度）；（五）管理費用明細(xì)表（月）；（六）營業(yè)費用明細(xì)表（月）；（七）利潤分配表（年度）；（八）財務(wù)狀況變動表（年度）。

以上各表按財政部規(guī)定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現(xiàn)毛利率和凈利率，各分店應(yīng)于次月8日前將各種報表上交財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)在每年度進(jìn)行合并報表的編制。

第四章資金及費用的管理

第三十四條財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第三十五條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在到達(dá)州市內(nèi)的下屬分店，當(dāng)天所有收入應(yīng)全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支�。�，其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進(jìn)行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支�。�，另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再由公司轉(zhuǎn)款到該分店出納支出帳戶。

第三十六條針對大宗原材料的支付，根據(jù)與供貨商的約定進(jìn)行核對，財務(wù)人員應(yīng)對入庫單及張數(shù)、入庫單的品名、數(shù)量、單價、金額、驗收簽字等事項認(rèn)真審核，同時收回入庫單結(jié)算聯(lián)并出具貨款結(jié)算單，在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據(jù)資金安排情況付款。

第三十七條對于原材料的零星采購，采購人員必須在當(dāng)天持采購發(fā)票和通過驗收并簽字的入庫單，經(jīng)財務(wù)人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

第三十八條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

第三十九條關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部往來款項，用款單位要開出《收款收據(jù)》蓋齊有關(guān)印章，注明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。

第四十條因辦理公事需要財務(wù)預(yù)支款項的，可向出納借款，借款人應(yīng)認(rèn)真填寫《借款單》，注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間，并經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應(yīng)在當(dāng)天到財務(wù)部履行報賬手續(xù)，逾期不報賬者，財務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣還。

第四十一條購置資產(chǎn)、物料用品應(yīng)按規(guī)定填制申購單，辦理審批手續(xù)。報銷時經(jīng)手人、驗收人應(yīng)在發(fā)票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務(wù)部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

第四十二條購置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開支，報銷人應(yīng)在提供的發(fā)票上注明用途，同時在經(jīng)手人、驗收人簽字后交由財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

第四十三條公司因業(yè)務(wù)需要開支業(yè)務(wù)招待費時，應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)，本著節(jié)約、合理、有效以及不超標(biāo)的原則，嚴(yán)格按照現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，報銷人在填寫費用報銷單后，經(jīng)財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，出納人員方可付款。

第四十四條公司員工工資應(yīng)由人事管理部門按月根據(jù)考勤情況編寫員工工資發(fā)放表，計算應(yīng)發(fā)應(yīng)扣及代扣款項，核算出各員工實發(fā)工資數(shù)后交由財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。

第四十五條出納人員在付款業(yè)務(wù)中，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證中的經(jīng)濟(jì)事項是否真實、準(zhǔn)確、合法、大小寫是否一致，是否具有經(jīng)辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權(quán)限審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，確認(rèn)后方可付款，同時應(yīng)根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。

第四十六條出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，不得坐支及挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責(zé)任。

第四十七條公司出納人員在財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，出納人員必須嚴(yán)格按照財務(wù)部規(guī)定的財務(wù)工作操作流程進(jìn)行出納收支業(yè)務(wù)工作；出納必須在完成每天的支付業(yè)務(wù)后，及時登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計，便于會計及時進(jìn)行帳務(wù)處理。

第四章采購及資產(chǎn)的管理

第四十八條各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據(jù)第二天的營業(yè)預(yù)測，開具采購計劃書，核定后通知供貨。

第四十九條供貨商將原材料送到后，店長應(yīng)對原材料的數(shù)量、質(zhì)量、單價等進(jìn)行驗收核定，并通過“高點餐飲管理軟件”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯(lián)交給留由該店保存(月底一起上交公司)，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

第五十條各分店產(chǎn)品的供應(yīng)與保管由吧臺專門負(fù)責(zé)，貨商將產(chǎn)品送到后，店長產(chǎn)品的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價等進(jìn)行驗收核定，并通過“餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等簽字后，第一聯(lián)交財務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

第五十一條財務(wù)部門應(yīng)定期和不定期對企業(yè)的各項資產(chǎn)進(jìn)行清查及抽查，核實債權(quán)債務(wù)，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實際儲備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度。

第五十二條財務(wù)部門在清查核實上述情況后，應(yīng)當(dāng)將清查核實的結(jié)果及其處理辦法向總經(jīng)理報告，并按會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

第五章內(nèi)部牽制制度

第五十三條本公司設(shè)置專職現(xiàn)金出納員崗位，實行錢賬分管，現(xiàn)金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設(shè)置兼職現(xiàn)金出納員崗位，兼職現(xiàn)金出納員的責(zé)權(quán)與專職現(xiàn)金出納員相同。第五十四條本公司單獨設(shè)立現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；現(xiàn)金出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；財務(wù)部應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點核對，同時編制現(xiàn)金盤點表。

第五十五條本公司設(shè)置銀行出納員崗位，根據(jù)系統(tǒng)資料和銀行存款，負(fù)責(zé)對各分店營業(yè)收入的稽核，保證資金的正�；鼗\，同時負(fù)責(zé)公司內(nèi)部之間款項的劃轉(zhuǎn)工作。

第五十六條本公司單獨設(shè)立銀行日記帳，銀行出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；銀行出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；會計人員應(yīng)定期核對銀行日記帳和銀行明細(xì)帳，銀行出納員應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第五十七條銀行帳戶印鑒及支票的使用實行分管并用制。即：財務(wù)章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，經(jīng)理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第五十八條本公司各分店設(shè)置專職會計崗位，負(fù)責(zé)本店財務(wù)的日常核算工作，保證“餐飲管理系統(tǒng)”的正常運行，負(fù)責(zé)對本店營業(yè)收入的核查工作、系統(tǒng)數(shù)據(jù)與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據(jù)的每日核對工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤點等工作，嚴(yán)格采供兩條線，負(fù)責(zé)對本店庫存與銷售的連動分析，并保證準(zhǔn)時準(zhǔn)確上傳各項財務(wù)數(shù)據(jù)。

第五十九條出納員因暫離崗位臨時性交接時，應(yīng)編制交接表，一式三份，由主管會計監(jiān)交；因工作調(diào)動、辭職等永久性交接時，應(yīng)編制交接表，一式三份，由本單位負(fù)責(zé)人或公司財務(wù)部監(jiān)交。交接記錄應(yīng)由三方簽名，并作為會計檔案保管。

第六十條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續(xù)超過五年。

第六十一條本公司設(shè)置專職審計崗位，專門負(fù)責(zé)對本公司及下屬分店的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會計檔案等進(jìn)行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。

第六章財務(wù)檔案

第六十二條財務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)對各種會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關(guān)的儲存光盤、U盤等應(yīng)指定專人進(jìn)行保管。

第六十三條公司的會計檔案資料不得借出，不得私自進(jìn)行復(fù)印、拷貝，如有特殊需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在辦理了登記手續(xù)后可以提供查閱或者復(fù)制，但嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。

第六十四條會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

第七章附則

第六十五條本管理制度從通知之日起執(zhí)行。第六十六條本管理制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

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