鞋業(yè)貿(mào)易公司財務分析報告

鞋業(yè)貿(mào)易公司財務分析報告

201*級MBA

1班李崇

鞋業(yè)貿(mào)易公司財務分析報告

根據(jù)鞋業(yè)貿(mào)易公司

201*年度會計報表，通過對各項財務數(shù)據(jù)對

該企業(yè)進行綜合分析。一、基本情況：

（一）資產(chǎn)負債表情況

資產(chǎn)流動資產(chǎn)：貨幣資金應收賬款應收利息存貨流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)：長期應收款固定資產(chǎn)長攤待攤費用非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計期末余額負債和所有者權益（或期末余額股東權益）流動負債：361,100.0040,000.00應付賬款60,000.0050,000.00預收賬款750.001,500.00應付利息90,000.0091,500.00流動負債合計511,850.00非流動負債：30,000.00長期借款30,000.00非流動負債合計20,000.00121,500.00負債合計32,800.00所有者權益（或股東權益）：1,200.00實收資本（或股本）500,000.0054,000.00-55,650.00未分配利潤所有者權益（或股東權444,350.00益）合計565,850.00565,850.00負債和所有者（或股東權益）合計

本企業(yè)201*年度資產(chǎn)負債表反映，該企業(yè)資產(chǎn)合計565850元，其中流動資產(chǎn)511850元，非流動資產(chǎn)54000元；負債合計121500萬元，其中流動負債91500萬元，非流動負債30000元。因本期未分配利潤為負，因此導致本次所有者權益減少到444350元。

（二）利潤表情況項目一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本銷售費用管理費用財務費用加：投資收益（損失以“－”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）本期金額140,000.0090,000.0010,000.0094,900.001,500.00750.00-55,650.00-55,650.00--55,650.00通過本企業(yè)201*年利潤表反映，本企業(yè)主營業(yè)務收入為140000元，因主營業(yè)務成本90000元及管理費用94900元的支出，造成本期利潤為負，造成企業(yè)本期虧損。

（三）現(xiàn)金流量表情況

項目一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額本期金額130,000.00130,000.00140,000.0030,000.0067,900.00237,900.00-107,900.00-41,000.0020,000.0061,000.00-61,000.00500,000.0030,000.00530,000.00-530,000.四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-361,100.00-361,100.00該企業(yè)201*年度凈現(xiàn)金流為361100元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流為-107900元，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流為-61000元，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流為530000元。

二、指標情況

短期償債能力營運資本流動比率速動比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金流動比率長期償債能力資產(chǎn)負債率產(chǎn)權比率權益乘數(shù)長期資產(chǎn)負債率現(xiàn)金流量債務比營運能力比率應收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運資本周轉(zhuǎn)率非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率盈利能力比率銷售凈利率總資產(chǎn)凈利率權益凈利率-39.75%-9.83%-12.52%2.331.560.270.332.590.2521.47%0.271.276.32%-88.81%420,350.005.594.613.95-1.18償債能力：從數(shù)據(jù)分析上不難看出，本企業(yè)長短期償債能力均較佳，營運資本充足，流動比率5.59、速動比率4.61、現(xiàn)金比率3.95均體現(xiàn)出企業(yè)短期的償債能力。資產(chǎn)負債率21.47%，長期資產(chǎn)負債率6.32%，說明企業(yè)長期負債壓力不大。綜合分析，企業(yè)承債能力優(yōu)秀，償債能力強，暫無債務壓力負擔。

營運能力：本企業(yè)本期營運能力上看，應收賬款周轉(zhuǎn)率2.33，資金收回速度屬于中等水平；存貨周轉(zhuǎn)率1.56，因企業(yè)為零售企業(yè)，庫存壓力暫時不大；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.27，營運資本周轉(zhuǎn)率0.33，非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.59，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.25。以上數(shù)據(jù)說明，該企業(yè)在201*年度，營運能力一般。

盈利能力：從盈利指標上看，幾項指標均為負值，說名本期企業(yè)盈利水平極差，主營業(yè)務的現(xiàn)金流量為負值是造成指標過低的主要原因。

三、經(jīng)營問題

通過以上財務數(shù)據(jù)，不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)本期虧損的主要原因是盈利能力不強，加上營運能力一般，因此造成本年度企業(yè)的虧損。

四、解決方案

（一）合理控制管理費用，降低主營業(yè)務成本及費用支出，在不影響產(chǎn)品市場份額的基礎上，適度提高產(chǎn)品售價，提高利潤空間，增加經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。

（二）提高產(chǎn)品銷售速度及存貨周轉(zhuǎn)率，使企業(yè)在年度內(nèi)銷售更多的商品，增強獲利能力，并適時的開展促銷活動，增加盈利空間。

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目錄

一、財務管理成為企業(yè)管理核心作用……………………………………………………1（一）財務分析和財務預算的決策作用…………………………………………………1（二）財務管理是提高企業(yè)競爭力的關鍵………………………………………………1（三）財務管理是企業(yè)經(jīng)營成果的信息反饋……………………………………………1二、浙江正立鞋業(yè)有限公司在財務管理方面存在的問題…………2（一）主觀方面：管理模式僵化，觀念陳舊……………………………………………2（二）籌資方面：貸款難，融資難………………………………………………………2（三）經(jīng)營方面：資金管理不善，賬款回收時間長……………………………………2（四）投資方面：多線投資，盲目投資…………………………………………………2三、改進企業(yè)財務管理問題的建議………………………………………………………2（一）提高財務人員的素質(zhì)，強化財務管理觀念………………………………………3（二）抓準政策信息，加強會計制度建設和企業(yè)信譽…………………………………3（三）編制財務預算表，加強資金管理………………………………………………3（四）科學投資，控制投資風險，降低財務風險…………………………………3參考文獻…………………………………………………………………………4

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淺析浙江正立鞋業(yè)有限公司的財務管理

【內(nèi)容摘要】隨著金融海嘯對世界經(jīng)濟的襲擊，很多企業(yè)都陷入了危機，把原本已經(jīng)是企業(yè)核心的財務問題又擺在了首位。很多企業(yè)沒有運用企業(yè)的財務管理而是一味的追求短期片面的利益，從而使得財務管理不能真正的發(fā)揮出對提高企業(yè)的利益起到的作用。本文對財務管理成為企業(yè)管理核心作用進行了討論，并對從企業(yè)發(fā)現(xiàn)的問題提出了建議。

【關鍵詞】財務管理作用問題建議

浙江正立鞋業(yè)有限公司成立于1999年，該企業(yè)跟浙江的很多企業(yè)一樣典型的家族式民營企業(yè)。主要生產(chǎn)制造、銷售膠鞋，帆布鞋，自營進出口權并通過了ISO9000認證。公司生產(chǎn)的鞋主要銷往國內(nèi)、東南亞、中東地區(qū)以及周邊國家。我于201*年2月16日進入了該公司實習并擔任該公司的會計助理，主要跟在會計身邊學習業(yè)務處理，協(xié)助會計去完成企業(yè)的日常會計處理。在我熟悉企業(yè)環(huán)境后，翻閱了以前的憑證，會計賬簿等。認識到財務管理是現(xiàn)代管理的核心，它貫穿于企業(yè)的各個方面，而且對企業(yè)經(jīng)營決策起著重要作用。

一、財務管理成為企業(yè)管理核心作用

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程是資金運動的過程，與籌資、投資、資金營運、資金分配的財務活動相對應。財務管理對企業(yè)財務活動進行管理，是一項經(jīng)濟活動。而企業(yè)運用資金去創(chuàng)造利益，提高企業(yè)的價值和發(fā)展空間，因此企業(yè)核心要從財務管理出發(fā)，財務管理的作用有以下幾點：

(一)財務分析和財務預算的決策作用

謀定而后動，管理者要運用反饋的信息制定經(jīng)營策略，而財務分析是利用往年的財務信息運用科學的方法分析，讓決策者了解信息做出正確的決策。財務預算是反應未來財務狀況，讓管理者掌握企業(yè)未來期間的財務運行情況，做好財務運用規(guī)劃，更好的利用資金。因此財務分析和財務預算是企業(yè)經(jīng)營決策的向?qū)А?/p>

（二）財務管理是是提高企業(yè)競爭力的關鍵

在市場經(jīng)濟競爭越來越激烈的今天，企業(yè)的生存和發(fā)展面臨了嚴峻的考驗，作為企業(yè)經(jīng)濟命脈的財務管理，更是面臨多方面的困難考驗，如何更好的貸款融資，如何更好的運用資金，將是帶領企業(yè)發(fā)展的關鍵。

（三）財務管理是企業(yè)經(jīng)營成果的信息反饋

財務報表是企業(yè)的晴雨表，企業(yè)的經(jīng)營成果從財務報表中反映出來，通過計算、對

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比、分析了解企業(yè)經(jīng)營狀況和存在問題。企業(yè)管理者通過報表中反應出的信息知道決策是否正確，資金是否流暢，對此做出其相應改善。

總之，財務管理以追求企業(yè)價值最大化為管理目標，企業(yè)管理目標是以股東利益最大化，兩者的目標是一致。財務管理貫穿統(tǒng)籌企業(yè)各部門的財務，對生產(chǎn)經(jīng)營進行管理，在持續(xù)經(jīng)營的假設條件下，引導企業(yè)長期健康的發(fā)展。企業(yè)管理以財務管理為基礎，對企業(yè)進行宏觀統(tǒng)籌管理，調(diào)整及全面發(fā)展各部門的管理，引導及帶動企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展。

二、浙江正立鞋業(yè)有限公司在財務管理方面存在的問題

（一）主觀方面：管理模式僵化，觀念陳舊

正立企業(yè)實行所有權和經(jīng)營權不分離的兩權合一的管理方式，即企業(yè)的經(jīng)營者同時也是企業(yè)的所有者，這種管理模式很容易影響企業(yè)財務管理的效績。在兩權合一的管理模式下，管理者權利集中，缺乏對財務管理的認識，濫用職權，會使得企業(yè)的會計信息失真，加上企業(yè)沒有健全的財務管理制度，沒有內(nèi)部審計監(jiān)督，缺少內(nèi)部牽制。同時企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)和能力不高，財務管理認識缺乏，使得財務管理失去了其因有的地位和作用。

（二）籌資方面：貸款難，融資難

中小企業(yè)貸款難已經(jīng)是普遍的現(xiàn)象了，國家已出臺扶持中小企業(yè)貸款的優(yōu)惠政策，但還不能從根本解決企業(yè)貸款難的問題。由于中小企業(yè)很多都是民營企業(yè)，使得資金規(guī)模受到了限制，銀行貸款有一套完善的擔保體制，由于企業(yè)規(guī)模限制可擔保的資產(chǎn)有限。其次民營企業(yè)自身的問題，沒有健全完善的會計制度，會計信息透明度差真實度低，企業(yè)資信度不高，容易造成信貸機構對企業(yè)的低信評估，使得貸款難道增大。而民間貸款融資利息高，會提高財務成本，加劇了貸款難度。

（三）經(jīng)營方面：資金管理不善，賬款回收時間長

企業(yè)日常經(jīng)營過程中存在很多財務管理問題，如銷售過程中，為了多銷、快銷，缺乏對客戶信用調(diào)查，又沒有簽訂銷售合同，導致賬款回收困難或收款無門。企業(yè)沒有完善的會計制度，不注重資金的日常管理，缺乏資金運用規(guī)劃，缺少財務預算制度，容易出現(xiàn)企業(yè)流動資金不足的情況，對企業(yè)日常經(jīng)營產(chǎn)生影響。

（四）投資方面：多線投資，盲目投資

追求多元化投資，是企業(yè)經(jīng)營者分散單線投資風險的手段。利用手上閑置的資金去進行其他投資，來擴大企業(yè)規(guī)模，追求更多利益。雖然多種投資，可以降低企業(yè)單一投資帶來的風險，但往往只看到有利的一面，沒有發(fā)現(xiàn)隱藏的風險，忽略了企業(yè)自身的資金實力和管理實力。同時這可能不但沒有減少風險，反而分散了企業(yè)的資金增加了企業(yè)的財務風險。

三、改進企業(yè)財務管理問題的建議

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（一）提高財務人員的素質(zhì)，強化財務管理觀念

財務管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，企業(yè)要在思想上提高對財務管理作用的重要性認識。同時，現(xiàn)代財務管理不僅停留在做賬和資金的營運，而是要求財務人員要做好對資金的控制，財務風險的分析，籌資的合理管理等。這樣財務人員就要加強自身對財務管理的認識，對企業(yè)的籌資、投資、營運進行合理安排，對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行科學分析，規(guī)避風險，為企業(yè)的經(jīng)營提出專業(yè)的意見。最后企業(yè)要建立健全的財務制度，對互不相容職務進行分離，建立現(xiàn)金、采購、審核、稽核等制度，明確責任，形成內(nèi)部牽制。

（二）抓準政策信息，加強會計制度建設和企業(yè)信譽

對于企業(yè)存在融資難貸款難的問題，我個人認為可以從以下幾點著手：１.時刻關注國家的對中小企業(yè)貸款的優(yōu)惠政策，抓準政策信息，以此降低貸款難度。２.加強企業(yè)會計制度的建設，提高會計信息透明度真實度，做到會計數(shù)據(jù)真實，資料健全，信息真實。３.樹立企業(yè)信譽，做到準時還貸款，以提高企業(yè)的信用。4.開拓融資籌資渠道，加強和大企業(yè)的聯(lián)系，借助大企業(yè)自身的信用優(yōu)勢，為企業(yè)貸款做其擔保

（三）編制財務預算表，加強資金管理

財務預算是財務管理的重要組成部分，企業(yè)要重視財務預算，以企業(yè)目標利潤為主，從材料采購到產(chǎn)品生產(chǎn)銷售出發(fā)，認真編制財務預算表。做好現(xiàn)金流量規(guī)劃管理，對未來資金運用做好財務預算，進行短、中、長期的資金運用規(guī)劃。應收賬款的問題，則建議企業(yè)加強自身的法律意識，不要盲目銷售，要簽訂銷售合同，及對應收賬款，實行專門管理，加強債務的回收效率。與此同時，對客戶進行必要的信用了解，建立客戶信用評估和檔案。

（四）科學投資，控制投資風險，降低財務風險

對于企業(yè)進行多線投資來降低投資風險，要加強財務風險的控制，加強管理人員和財務的風險意識，對投資信息不可偏聽偏信，要利用網(wǎng)絡信息，對投資信息進行多方位了解查證，利用財務知識，對數(shù)據(jù)信息進行分析，進行科學合理的投資預測，提高投資的可行性和準確性，降低投資風險。企業(yè)對日常主要經(jīng)營以外進行投資時，要正確評估企業(yè)自身資金實力，切不可盲目的去進行投資和不顧企業(yè)自身的資金實力，從企業(yè)的資金實力，技術實力和管理實力出發(fā)，通過對未來資金流量預算，在確保留存的流動資金能保證企業(yè)日常經(jīng)營活動的情況下去進行其他投資，來減少企業(yè)多線投資帶來的財務風險。

通過在正立鞋業(yè)有限公司的實習，我還了解到了該公司在財務方面存在的弊端：管理模式僵化、觀念陳舊，貸款難、融資難，等問題。對企業(yè)弊端的分析并提出了一下建議：提高財務管理人員的素質(zhì)，強化財務管理觀念；抓準政策信息，加強會計制度建設和企業(yè)信譽；編制財務預算表，加強資金管理；科學投資，控制投資風險，降低財務風

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險。在實習的過程中我也碰到了很多的困難和問題，書上學到的理論知識和實踐有點出入，在會計和老師的幫助下將學校所學的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實踐相結合。同時又將獲得了知識加以利用，終于解決了問題。這次的實習不僅豐富我的工作經(jīng)驗，更加提高了我的業(yè)務理論水平，也明白了實踐出真知的道理。

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