一般公司出納工作
一般公司出納的工作:
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作。
1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款。
2、員工出差回來后,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放。A現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)。若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得"坐支".
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。B銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。
3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。C報銷審核
1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應(yīng)補(bǔ)。2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補(bǔ)充)。
4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過,應(yīng)重填。5、大、小金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。
6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷
會計工作內(nèi)容:
1,每天審核報銷單,報財務(wù)經(jīng)理復(fù)審后在財務(wù)軟件中編制記賬憑證。
2,即時認(rèn)證增值稅發(fā)票,注意代開的發(fā)票代碼。月底將認(rèn)證通過后打印表格,做預(yù)申報和免抵退時用。
3,將已經(jīng)付款的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票或“四小票”中的一種在InvClient2.3抵扣程序中輸入,經(jīng)審核后打印表格裝訂好備用,認(rèn)證通過的增值稅發(fā)票文件在打印項(xiàng)目內(nèi)導(dǎo)出。
4,月初根據(jù)財務(wù)軟件導(dǎo)出相關(guān)資料編制各項(xiàng)報表和免抵退核算資料。在201*年水電,運(yùn)輸費(fèi)統(tǒng)計中登記好相關(guān)數(shù)據(jù)。
5,每月8號以前完成上月日常預(yù)申報、TRAS重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)申報工作。
6,每月8號以前在6.0系統(tǒng)中和免抵退文件夾中完成“免、抵、退”前2月的匯總申報工作,注意對應(yīng)關(guān)系的核對,報國稅。
7,月底27及8號前完成計統(tǒng)辦統(tǒng)計報表的相關(guān)工作(注意月、季度報表)。每月(季)10號前完成企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅申報申報工作。
8,根據(jù)報關(guān)部出口報關(guān)清單開具出口商品發(fā)票,月底核對準(zhǔn)確后將數(shù)據(jù)導(dǎo)入201*銷售,月底根據(jù)匯總做銷售收入憑證。注意:匯率以國家外匯管理局官方網(wǎng)站公布的為準(zhǔn)。9,月初完成預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)錄入,再在貨幣收支表中進(jìn)行核對匯總工作。
10,月末計提固定資本折舊,注意上月增加的固定資產(chǎn),并填制計提累計折舊憑證。計提工資中填列其他遞延資產(chǎn)及無形資產(chǎn)攤銷、計提本月員工資等數(shù)據(jù),編制相關(guān)憑證。11,進(jìn)入電子口岸網(wǎng)頁遞交退稅黃聯(lián)。
12,保管收款收據(jù),出納領(lǐng)取時做好登記及復(fù)核。
13,按時整理資料,以便歸檔管理。適時關(guān)注稅局及出口官方網(wǎng)站,了解最新的通知及軟件升級等相關(guān)信息。
14,完成上級安排的其他任務(wù)。
輔助會計崗位。它的工作一般根據(jù)會計工作需要來定:如:
1、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)處理銀行業(yè)務(wù),包括經(jīng)常填寫支票、處理存款、支付賬單、準(zhǔn)備領(lǐng)導(dǎo)活動所需的各種經(jīng)費(fèi)、具體辦理各種投資業(yè)務(wù)等。
2、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行各種現(xiàn)金交易,如了解現(xiàn)金收入狀況和盈虧狀況、籌備和處理備用金、管理領(lǐng)導(dǎo)活動基金和信用卡、記錄領(lǐng)導(dǎo)活動費(fèi)用使用的情況。
3、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)處理工資管理事宜,如提供各種工資處理的有關(guān)數(shù)據(jù)、了解國家及有關(guān)主管部門對工資處理的新的規(guī)定和要求、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)了解工資總額的變化及工資凈額、了解員工的收入記錄等。
4、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)按規(guī)定在一年中不同時期填寫工資納稅表,包括工資和稅收表、雇員免稅證明確,協(xié)助處理主工資入稅,以及協(xié)助主管做各種稅務(wù)記錄,協(xié)助處理所得稅、銷售稅、財產(chǎn)稅以及稅務(wù)活動中的律師業(yè)務(wù)、董事會議和向稅務(wù)專家的咨詢等活動。
5、配合財務(wù)部門處理有關(guān)財務(wù)報表。如果供辦公成本數(shù)據(jù),并要求參與編制辦公預(yù)算;與財務(wù)人員配合,編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、顧客對賬單及公司年度報告等。出納的日常工作內(nèi)容
出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算三個方面的內(nèi)容。1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有:(1)辦理現(xiàn)金收付,審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。對于重
大的開支項(xiàng)目,必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
出納崗位的職責(zé)一般包括:(1)辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù);(2)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;(3)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券;(4)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。應(yīng)付賬款會計的工作內(nèi)容
核對企業(yè)的采購定單或合同、存貨固定資產(chǎn)低值易耗品收貨單(驗(yàn)收報告)、供應(yīng)商開具的發(fā)票,日常所稱的“三項(xiàng)核對法”。對于核對相符的發(fā)票及時進(jìn)行賬務(wù)處理。對于核對有差異部份按企業(yè)的相關(guān)流程和制度進(jìn)行處理。并按采購定單或合同的相關(guān)供應(yīng)商的賬期等付款條件,定期出具明細(xì)到發(fā)票的應(yīng)付賬款賬齡分析表,用于企業(yè)的現(xiàn)金流付款計劃。配合成本會計等對相應(yīng)供應(yīng)商的材料成本的價格進(jìn)行分析,為企業(yè)的采購提供決策依據(jù)。在企業(yè)支付貨款時,向供應(yīng)商直接或通過相關(guān)部門給予付款明細(xì),按發(fā)票對應(yīng)付賬款進(jìn)行及時的核銷。在企業(yè)資金緊張或其他原因等特別情況時,對應(yīng)付賬款中的逾未付款部份,及時將相關(guān)信息提交相關(guān)部門,并配合相關(guān)部門與供應(yīng)商溝通,取得供應(yīng)商的支持。還有年未或定期對相關(guān)供應(yīng)商的信用進(jìn)行評級或分析。為相關(guān)部門提供供應(yīng)商的決策提供依據(jù)。成本會計的主要內(nèi)容:
平常就是對成本核算內(nèi)容(生產(chǎn)費(fèi)用)按成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集,月末采取一定的分配方法分配到各成本對象(產(chǎn)品)中去,計算出各完工產(chǎn)品的總成本和單位成本,以及在產(chǎn)品成本。這個過程需要通過編制產(chǎn)品成本計算單來完成。原始資料主要有:原材料出(退)庫單;工資計算單等。包括原材料分配表、人工費(fèi)分配表、制造費(fèi)用分配表沒有專門的格式,應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和需要來自行編制。計算出來的完工產(chǎn)品成本應(yīng)從生產(chǎn)成本科目結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品(或庫存商品)科目。另外,還要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,采用相應(yīng)的成本計算方法。這些只是成本核算,至于成本預(yù)測、成本控制、成本分析涉及的更多.如果你使用軟件這些工作會變得簡單得多!工作職責(zé):
在部長領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家財會法規(guī)、公司財會制度和成本管理有關(guān)規(guī)定,負(fù)責(zé)擬訂公司各處成本核算實(shí)施細(xì)則,在上級批準(zhǔn)后組織執(zhí)行。
主動會有關(guān)人員對公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計劃,提供有關(guān)的成本資料。
當(dāng)公司推行全面成本核算管理和內(nèi)部銀行何等制時,協(xié)助有關(guān)主管制定總體方案和實(shí)施辦法,確定各類成本定額、標(biāo)準(zhǔn),并協(xié)助各部門和下屬企業(yè)的推廣培訓(xùn)。不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況,并就出現(xiàn)問題及時上報。
學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法及計算機(jī)操作,提出降低成本的控制措施和建議。
做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)?値
總賬會計應(yīng)當(dāng)就是全盤賬務(wù)處理會計,總賬會計其實(shí)在有的公司,估計也就相當(dāng)于會計主管,甚至所謂的財務(wù)主管,簡單說總賬會計就是哈都要負(fù)責(zé),哈都要做,只是屬會計核算范圍內(nèi)的事務(wù),總賬會計都可能涉及,但根據(jù)企業(yè)規(guī)模及人員配備情況,總賬會計可能做的具體工作項(xiàng)目有所不同,人員配備的多些,那有些具體的核算工作就交由下屬即會計員來做,自己進(jìn)行指導(dǎo)并要求按自己的意志得到相關(guān)數(shù)據(jù),然后自己再據(jù)以入賬,總賬會計應(yīng)當(dāng)偏重
于制作憑證及報表、數(shù)據(jù)分析之類的事務(wù),而會計員應(yīng)當(dāng)偏重于核算工作的具體過程及數(shù)據(jù)收集。所以對總賬會計有要求會比普通會計員高些。主辦會計
一、在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)公司會計組的管理工作。
二、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬的出納員、記帳員、會計員按時、按要求記帳收款,如實(shí)反映和監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支情況,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合情、合理、合法。文秘資源網(wǎng)三、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和考核本組成員的工作,及時處理解決工作中發(fā)生的問題,保證本組的會計核算工作正常進(jìn)行。
四、按時編制月、季、年度會計表,做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。
五、根據(jù)會計制度,定期匯總會計憑證(登記總帳不超過10天),并與科目明細(xì)帳核對相符。
六、負(fù)責(zé)企業(yè)管理費(fèi)核算,認(rèn)真審核收支原始憑證,帳務(wù)處理符合制度規(guī)定,帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,結(jié)算及時。
七、負(fù)責(zé)專用款項(xiàng)的明細(xì)核算,正確反映各項(xiàng)專用基金運(yùn)用和結(jié)余情況以及專項(xiàng)工程支出和完工情況。專用基金的往來款項(xiàng)要及時對帳清算。八、負(fù)責(zé)每月各項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行預(yù)提和待攤費(fèi)用的核算。九、負(fù)責(zé)公司稅金合帳的登記和稅金的交納。十、負(fù)責(zé)公司各部門的費(fèi)用報稍業(yè)務(wù)手續(xù)。
十一、按每月工資表、水電耗用表、燃料耗用表等費(fèi)用項(xiàng)目編制部門費(fèi)用分?jǐn)偙恚鶕?jù)工資表提取福利基金。
十二、對公司的會計憑證、帳薄報表、財務(wù)計劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會計資料定期收集、審查、裝訂成冊,登記編號,按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管,并按照規(guī)定辦理銷毀報批手續(xù)。
十三、定期組織對公司固定資金和流動資產(chǎn)的清查、核實(shí),確保財產(chǎn)的準(zhǔn)確性,加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和流動資金的管理,提高資金利用率。
十四、嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度的要求,認(rèn)真做好記帳憑證的稽核,組織會統(tǒng)報表的編審工作,保證財務(wù)結(jié)算的正確、及時和真實(shí),為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的經(jīng)營管理資料。十五、及時掌握流動資金使用和周轉(zhuǎn)的情況,定期向財務(wù)部經(jīng)理匯報工作。十六、督導(dǎo)所負(fù)責(zé)崗位的工作情況,并對工作完成的效果負(fù)有直接的責(zé)任。
十七、定期組織所屬部門員工學(xué)習(xí)有關(guān)國家財政政策、法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和財會制度,不斷提高員工的思想水平和業(yè)務(wù)工作能力。
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一般公司出納的工作職責(zé)
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作。
1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款。
2、員工出差回來后,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。
五、員工工資的發(fā)放。A現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)。若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得"坐支".
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。B銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。C報銷審核
1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應(yīng)補(bǔ)。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補(bǔ)充)。4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過,應(yīng)重填。5、大、小金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。
6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷
出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三個方面的內(nèi)容。1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有:
(1)辦理現(xiàn)金收付,審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。對于重大的開支項(xiàng)目,必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報銷期限,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
(3)認(rèn)真登日記帳,保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,并結(jié)出余額,F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達(dá)帳款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。(4)保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查明原因,根據(jù)情況分別處理,不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。
(5)保管有關(guān)印章,登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。(6)復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度,及時辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,貸款被拒付時,要通知有關(guān)部門及時處理。
雖然各個單位的特點(diǎn)不同,其資金運(yùn)動也各有其特殊性,但只要有貨幣資金的收付,就要有出納。出納工作的目的就是讓單位的錢“來得清清楚楚,用得明明白白”,因此,出納人員的工作內(nèi)容主要有:
1.貨幣資金收支的核算
出納核算工作包括兩個方面:一是日常收支業(yè)務(wù)的辦理;二是上述收支業(yè)務(wù)的帳務(wù)核算。
日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支;銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理;負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章;發(fā)票的開具;其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。
收支業(yè)務(wù)的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記帳憑證的編制;現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、發(fā)票領(lǐng)用登記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查簿的登記;出納日報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。
2.貨幣資金收支的監(jiān)督貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素,為了保證貨幣資金收支的安全,必須對其實(shí)施有效的監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度,在維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行會計制度的工作權(quán)限內(nèi),堅(jiān)決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員,應(yīng)當(dāng)保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務(wù)合法、合理,保護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益不受侵害回答者:
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