擔保公司會計表格(非常詳細)

擔保企業(yè)會計核算辦法作者：來源：發(fā)布時間：201*年12月24日點擊數(shù)：第10頁：第四章會計報表格174【收藏】第三章會計科目使用說明第四章會計報表格式

編號會擔保０１表會擔保０２表會擔保０３表會擔保０１附表１會擔保０１附表２會擔保０１附表３會擔保０２附表１

擔保企業(yè)財務會計報告

年度月份企業(yè)公章

企業(yè)名稱：_______________________________

企業(yè)負責人：___________________________________

主管會計工作負責人：_______________________________

總會計師：_________________________________________

會計機構負責人：_____________________________________

編報人：__________________________________________

通訊地址：__________________________

郵政編碼：___________________________________

會計報表名稱資產(chǎn)負債表利潤表資金流量表資產(chǎn)減值準備明細表擔保余額變動表代管擔�；�金變動表利潤分配表編報期中期報告、年度報告中期報告、年度報告中期報告、年度報告中期報告、年度報告中期報告、年度報告中期報告、年度報告年度報告

報出日期：年月日

資產(chǎn)負債表會擔保01表

編制單位年月日單位：元資產(chǎn)流動資金貨幣資金短期投資應收款項待攤費用存出保證金行次年初數(shù)末期數(shù)負債與所有者權益１２３1112流動負債短期借款應付款項存入保證金有付工資及福利費應交稅金及附加預提費用擔保賠償金短期責任準備預計負債行次年初數(shù)末期數(shù)464851525355585960一年內(nèi)到期的長期債券18投資其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計長期投資長期股權投資長期債權投資長期投資合計固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價減：累計折扣固定資產(chǎn)凈值2021222325262728一年內(nèi)到期的長期負債61其他流動負債流動負債合計長期負債長期借款應付債券長期應付款專項應付款長期責任準備其他長期負債長期負債合計負債合計所有者權益實收資本資本公積擔保扶持基金盈余公積一般風險準備未分配利潤所有者權益合計6365666768697072757677787980818288減：固定資產(chǎn)減值準備29固定資產(chǎn)凈額固定資產(chǎn)整理固定資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期待攤費用低債資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)30323334363839無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合40計資產(chǎn)總計45負債及所有者權益合計利潤表會擔保02表

編制單位年月日單位：元項目一、擔保業(yè)務收入其中：1.擔保費收入2.手續(xù)費收入3.評審費收入4.追償收入其他收入二、擔保業(yè)務成本其中：1.保保賠償支出2.分擔保費支出3.手續(xù)費支出4.營業(yè)稅金及附加5.其他支出三、擔保業(yè)務利潤加：利息凈收入（凈支出以“”號填列加：其他業(yè)務利潤減：營業(yè)費用加：資收益(投資損失以“”號填列)四、營業(yè)利潤加：營業(yè)凈收入（凈虧損以“”號填列）行次123456891011121315161718202123本月數(shù)本年累計數(shù)五、扣除資產(chǎn)減值損失前利潤總額（虧損以“”號填列）25減：資產(chǎn)減值損失（轉回的金額以“”號填列）26六、扣除資產(chǎn)損失后利潤總額（虧損總額以“”號填列）27減：所得稅七、凈利潤（凈虧損以“”號填欄）

現(xiàn)金流量表會擔保03表

2830編制單位年月日單位：元項目一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收到的擔保費收入收到的稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計擔保代償支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金行次14591012上年數(shù)本年數(shù)支付的各項稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金支出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金131820212224處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈25額收到的其他與投資活動相關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計2829購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30投資所支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資或頂有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還債務所支出的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支出的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額補充資料1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：凈利潤加：計提的風險準備計提的資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折扣無形資產(chǎn)推銷長期待攤費用攤銷待攤費用減少（減：增加）預提費用增加（減：減少）行次5758596061636465313536373840434445465253545556上年數(shù)本年數(shù)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收66益）固定資產(chǎn)報廢損失投資損失（減：收益）67經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）補充資料1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：凈利潤加：計提的風險準備計提的資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折扣無形資產(chǎn)推銷長期待攤費用攤銷待攤費用減少（減：增加）預提費用增加（減：減少）7071行次5758596061636465上年數(shù)本年數(shù)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收66益）固定資產(chǎn)報廢損失投資損失（減：收益）經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的凈額2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動債務轉為資本一年內(nèi)到期的可轉換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

資產(chǎn)減值準備明細表會擔保01表附1表

747576777879808182838567687071編制單位年月日單位：元項目行次年初余本年增加本年減少數(shù)②額③數(shù)④年末余固定資產(chǎn)回升轉其他原因的轉合計⑦額回數(shù)⑤一、壞帳準備合計1出數(shù)⑥二、長期投資減值準2備合計其中：長期股權投資3長期債權投資4三、固定資產(chǎn)減值準5備合計其中：服務、建筑物6四、無形資產(chǎn)減值準7備五、委托貸款減值準9備六、低債資產(chǎn)減值準10備七、總計

擔保余額變動表會擔保01表附表2

11編制單位年月日單位：元項目一、期初擔保余額其中：短期擔保余額長期擔保余額二、本期增加擔保余額其中：短期擔保余額長期擔保余額三、本期解除擔保金額其中：短期擔保余額長期擔保余額四、期末在保金額其中：短期擔保余額

行次1224567891011121314上年數(shù)本年數(shù)

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財務會計培訓測試題

姓名：

一、多項選擇題（每題2分）

1、1月5日張三貨幣出資60萬元，李四貨幣出資40萬元共同成立A企業(yè)。會計分錄（）

A．借：銀行存款100B．借：實收資本100C．貸：實收資本100D．貸：銀行存款100

2、1月10日A企業(yè)向B企業(yè)購買機器設備一臺設備用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，設備價款50萬元，設備收到，設備款已用銀行存款支付。會計分錄（）A．貸：固定資產(chǎn)50B．貸：應付賬款50C．貸：銀行存款50D．借：固定資產(chǎn)50

3、1月15日A企業(yè)向C企業(yè)購買生產(chǎn)甲產(chǎn)品的主要原材料，材料價款60萬元，并約定4月15日付款，A企業(yè)原材料已入庫。會計分錄（）A．借：原材料60B．貸：銀行存款60C．貸：原材料60D．貸：應付賬款60

4、1月20日，A企業(yè)的生產(chǎn)車間從原材料倉庫領用原材料一批用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品10件，原材料價款40萬元。會計分錄（）

A．借：產(chǎn)成品40B．借：生產(chǎn)成本-直接材料40C．貸：原材料40D．借：原材料40

5、1月31日A企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金10萬元用于支付生產(chǎn)該批甲產(chǎn)品的工人工資。會計分錄（）

A．借：現(xiàn)金10B．借：生產(chǎn)成本-直接人工10C．貸：生產(chǎn)成本-直接人工10D．貸：現(xiàn)金10E．貸：銀行存款10

6、1月31日A企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品發(fā)生的制造費用25萬元，全部以銀行存款支付。會計分錄（）

A．借：制造費用25B．借：生產(chǎn)成本-制造費用25C．貸：銀行存款25D．貸：制造費用7、1月31日該批甲產(chǎn)品10件已完工，并入庫。會計分錄（）A．借：產(chǎn)成品75B．貸：生產(chǎn)成本-制造費用25C．貸：生產(chǎn)成本-直接材40D．貸：生產(chǎn)成本-直接人工10E．貸：制造費用25

8、2月5日A企業(yè)與D廣告企業(yè)達成協(xié)議，由D企業(yè)制作并發(fā)布甲產(chǎn)品廣告，廣告費用10萬元�？铐椧糟y行存款支付，發(fā)票已收到。會計分錄（）A．借：營業(yè)費用10B．貸：銀行存款10C．貸：營業(yè)費用10D．借：銀行存款109、2月8日A企業(yè)購買貨車一輛，價款5萬元，車輛已收到，款項已用銀行存款支付。會計分錄（）

A．借：固定資產(chǎn)-貨車5B．貸：銀行存款5C．貸：固定資產(chǎn)-貨車5D．貸：應付賬款5

10、2月10日A企業(yè)購買小轎車一部，價款15萬元，車輛已收到，支付款項時，財務人員告知，企業(yè)已沒錢，需要向銀行借入款項。會計分錄（）A．貸：固定資產(chǎn)-小轎車15B．貸：應付賬款15C．借：固定資產(chǎn)-小轎車15D．貸：銀行存款1511、2月11日A企業(yè)向E銀行借入6個月借款20萬元。會計分錄（）A．借：銀行存款20B．貸：銀行存款20C．借：其他應收款20D．貸：短期借款201*、2月12日支付小轎車款15萬元。會計分錄（）

A．借：應付賬款15B．貸：銀行存款15C．借：其他應付款15D．貸：應付賬款15

13、2月13日，丁業(yè)務員報銷差旅費1萬元，以銀行存款支付。會計分錄（）A．貸：營業(yè)費用-差旅費1B．借：現(xiàn)金1C．借：營業(yè)費用-差旅費1D．貸：銀行存款1

14、2月15日A企業(yè)銷售甲產(chǎn)品5件給戊企業(yè)，每件10萬元，款項已收到。會計分錄（）

A．借：銀行存款50B．貸：產(chǎn)成品37.5C．借：主營業(yè)務成本37.5D．貸：主營業(yè)務收入E．貸：主營業(yè)務成本50

15、2月18日A企業(yè)向己企業(yè)銷售產(chǎn)品2件，每件10萬元，約定1個月后付款。會計分錄（）

A．借：應收賬款20B．貸：產(chǎn)成品15C．借：主營業(yè)務成本15D．貸：主營業(yè)務收入20E．借：主營業(yè)務收入20A．借：銀行存款201*、2月20日A企業(yè)約定銷售給F企業(yè)產(chǎn)品5件，每件10萬元，已預收銀行存款50萬元。3月18日A企業(yè)收回貨款20萬元，已存入銀行。4月15日以銀行存款支付材料款60萬元。8月11日，還銀行借款20萬元。會計分錄涉及科目（）A．借：應付賬款60B．貸：應收賬款20C．借：短期借款20D．貸：預收賬款50E．借：銀行存款60

二、單選題：（“7、（1）-（5）每題1分，其余每題2分）

A企業(yè)是一家生產(chǎn)企業(yè)，通過對企業(yè)報表進行分析，完成以下問題。（報表見附件）1、以下為A企業(yè)流動比率財務比率A企業(yè)流動比率行業(yè)流動比率201*年1.85201*年201*年2.12201*年1.31201*年1.631.831.81.251.61.55（1）201*年A企業(yè)流動比率是（）

A.1.13B.2C.1.58D.1.8

（2）經(jīng)過分析，關于A企業(yè)流動比率結論正確的是（）

A.201*年-201*年A企業(yè)流動比率高于行業(yè)水平，企業(yè)短期償債能力較強。B．201*年A企業(yè)流動比率大幅下降，短期償債能力下降，低于行業(yè)一般水平。C．201*年A企業(yè)流動比率較201*年下降，但仍高于行業(yè)水平，償債能力較強。

D．201*年A企業(yè)流動比率較201*年下降，低于了行業(yè)水平，償債能力大幅下降。

（3）A．從流動比率看，201*年-201*年A企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展狀況良好，A企業(yè)

的發(fā)展高于行業(yè)水平，短期償債能力較強。但201*年由于經(jīng)濟危機影響，整個行業(yè)償債能力大幅下降，資金緊張。

B．從流動比率看，201*年-201*年A企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展狀況良好，A企業(yè)

的發(fā)展高于行業(yè)水平，短期償債能力較強。但201*年由于經(jīng)濟危機影響，整個行業(yè)償債能力大幅下降，資金緊張。

C．從流動比率來看，A企業(yè)201*-201*年處于不斷良好發(fā)展狀態(tài)，償債能力

逐步提高。

D．從流動比率來看，A企業(yè)經(jīng)歷金融危機后財務狀況惡化。2、以下為A企業(yè)速動比率：

財務比率A企業(yè)速動比率行業(yè)速動比率201*年1.1201*年201*年1.02201*年0.41201*年0.991.1210.510.95（1）201*年A企業(yè)速動比率是（）

A.1.B.0.9C.0.52D.0.8

（2）經(jīng)過分析，關于A企業(yè)速動比率結論正確的是

A.201*年-201*年A企業(yè)速動比率高于行業(yè)水平，企業(yè)短期償債能力較強。B．201*年A企業(yè)速動比率大幅下降，短期償債能力下降，低于行業(yè)水平，說明企業(yè)存貨占流動資產(chǎn)比例較行業(yè)水平高。

C．201*年A企業(yè)速動比率較201*年下降，但仍高于行業(yè)水平，償債能力較強。

D．201*年A企業(yè)速動比率較201*年上升，高于行業(yè)水平，償債能力進一步提高。

（3）A．從速動比率看，201*年-201*年A企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展狀況良好，A企業(yè)

的發(fā)展高于行業(yè)水平，短期償債能力較強。但201*年由于經(jīng)濟危機影響，整個行業(yè)償債能力大幅下降，資金緊張，但A企業(yè)抵御金融風險能力仍高于行業(yè)一般水平。

B．從速動比率看，201*年-201*年A企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展狀況良好，A企業(yè)

的發(fā)展高于行業(yè)水平，短期償債能力較強。但201*年由于經(jīng)濟危機影響，整個行業(yè)償債能力大幅下降，資金緊張。C．從速動比率來看，A企業(yè)201*-201*年處于不斷良好發(fā)展狀態(tài)，償債能力

逐步提高。

D．從速動比率來看，因A企業(yè)201*年存貨存量較大，抵御金融風險的能力

略低于同行也一般水平。

3、以下為A企業(yè)現(xiàn)金比率：

財務比率A企業(yè)現(xiàn)金比率行業(yè)現(xiàn)金比率201*年0.24201*年201*年0.23201*年0.06201*年0.220.250.20.140.270.26（1）201*年A企業(yè)現(xiàn)金比率是（）

A.0.14.B.0.2C.0.09D.0.28

（2）經(jīng)過分析，關于A企業(yè)現(xiàn)金比率結論不正確的是

A.A企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)較同行業(yè)一般水平偏低，僅201*年金融危機后，企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)保有量有所提高，201*年企業(yè)現(xiàn)金比率大幅下降，企業(yè)又開始采用激進的發(fā)展策略，大肆擴張，資金開始緊張，償債能力下降，企業(yè)抗風險能力下降。B．201*年A企業(yè)現(xiàn)金比率大幅下降，抗風險能力低于行業(yè)水平，企業(yè)需要加強存貨管理，提高現(xiàn)金資產(chǎn)保有量。

C．201*年A企業(yè)現(xiàn)金比率較201*年下降，但仍高于行業(yè)水平，償債能力較強。

D．201*年A企業(yè)現(xiàn)金比率較201*年下降，主要為企業(yè)加大投資力度所致。4、以下為企業(yè)毛利率、營業(yè)利潤率、凈利率：

財務比率毛利率營業(yè)利潤率凈利率201*年201*年32.35%11.00%8.24%201*年19.60%-10.20%-11.20%201*年36.36%19.00%14.36%（1）201*年A企業(yè)毛利率是（）

A.33.33%.B.32.33%C.30%D.34%（2）201*年A企業(yè)營業(yè)利潤率是（）A.8.93%.B.10%C.8%D.11%（3）201*年A企業(yè)凈利率是（）

A.7.3%.B.6.48%C.10%D.12%

（4）通過對A企業(yè)毛利率、經(jīng)營利潤率、凈利率分析，下列結論不正確的是（）

A.201*年企業(yè)金融危機期間，盈利能力大幅下降。B.金融危機過后，201*年企業(yè)盈利能力提高。

C.管理層對于危機后形勢估計過于樂觀，大肆擴張，經(jīng)營及管理費用上升，同時為了充分利用財務杠桿效應，企業(yè)加大債務融資力度，財務費用大幅上升，導致201*年毛利率較201*年上升，但營業(yè)利潤率及凈利率較201*年下降。D.201*年企業(yè)發(fā)展狀況良好，應進一步加大投資力度，完成管理層戰(zhàn)略規(guī)劃。5、以下為企業(yè)總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)報酬率：

財務比率總資產(chǎn)報酬率凈資產(chǎn)報酬率201*年201*年16.40%27.16%201*年-14.61%-23.26%201*年24.10%34.46%（1）201*年A企業(yè)總資產(chǎn)報酬率是（）

A.15.2%.B.13.40%C.12.1%D.14.3%（2）201*年A企業(yè)凈資產(chǎn)報酬率是（）

A.21.3%.B.22%C.22.72%D.23.5%

（3）通過對A企業(yè)毛利率、經(jīng)營利潤率、凈利率分析，下列結論不正確的是（）

A.201*年企業(yè)金融危機期間，企業(yè)虧損，總資產(chǎn)報酬率及凈資產(chǎn)報酬率為負值。B.金融危機前，企業(yè)有較好的盈利能力。

C.金融危機過后，201*年企業(yè)盈利能力開始恢復，企業(yè)經(jīng)營狀況變好。D.201*年下半年企業(yè)管理層根據(jù)201*年及201*年上半年企業(yè)發(fā)展情況，作出加大投資力度，加快企業(yè)發(fā)展步伐的正確決策，使企業(yè)步入更好更快的發(fā)展軌道，經(jīng)營狀況進一步改善。

（4）通過對A企業(yè)毛利率、經(jīng)營利潤率、凈利率分析，下列結論不正確的是（）A.201*年以前A企業(yè)資產(chǎn)利用效率較高，201*年忙么擴張導致企業(yè)資產(chǎn)使用效率下降，資產(chǎn)閑置。B.201*年盲目擴張，導致企業(yè)資金緊張，償債能力下降。如果不調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)有資金斷鏈，企業(yè)倒閉的風險。

C.企業(yè)應調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，停止擴張，加大生產(chǎn)、銷售及管理力度，充分提高現(xiàn)有資產(chǎn)使用效率，將企業(yè)總資產(chǎn)報酬率及凈資產(chǎn)報酬率提高到行業(yè)正常水平。D.企業(yè)發(fā)展良好，資產(chǎn)利用充分。6、以下為企業(yè)總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)報酬率：

財務比率A企業(yè)資產(chǎn)負債率行業(yè)資產(chǎn)負債率A企業(yè)權益乘數(shù)行業(yè)權益乘數(shù)201*年35%55%201*年34.29%34.00%52.18%51.52%201*年45.83%40.00%84.60%66.67%201*年28.09%33.00%39.07%49.25%201*年32.65%35.00%48.48%53.85%（1）201*年A企業(yè)資產(chǎn)負債率是（）

A.45%.B.46.59%C.48.2%D.50.4%（2）201*年A企業(yè)權益乘數(shù)是（）

A.80.2%.B.87.23%C.88.4%D.67.4%

（3）通過對A企業(yè)資產(chǎn)負債率及權益乘數(shù)的分析，以下結論不正確的是：A．A企業(yè)所在行業(yè)資產(chǎn)負債率較低。

B．A企業(yè)201*年金融危機前，資產(chǎn)負債率及權益乘數(shù)均小于行業(yè)一般水平，

結構較穩(wěn)健。

C．201*年A企業(yè)為應對金融危機，進行了較大規(guī)模的債務融資。D．201*年企業(yè)資產(chǎn)負債率及權益乘數(shù)均低于行業(yè)一般水平，結構穩(wěn)定。（4）通過對A企業(yè)資產(chǎn)負債率及權益乘數(shù)的分析，下列結論正確的是（）A．A企業(yè)201*年經(jīng)濟情況好轉，資本結構與行業(yè)水平相當，較201*年大為改

善。但201*年較快的擴張速度使企業(yè)資金異常緊張，同時，過度負債使企業(yè)資產(chǎn)負債率和權益乘數(shù)大幅上升，企業(yè)資本結構遠超過行業(yè)一般水平，且略高于201*年，企業(yè)財務風險較高。

B．A企業(yè)201*年資產(chǎn)負債率及權益乘數(shù)低于行業(yè)一般水平，結構穩(wěn)定，發(fā)展

狀況較好。C．A企業(yè)除201*年金融危機是資產(chǎn)負債率及權益乘數(shù)較高，其他年度均低于

行業(yè)一般水平，結構穩(wěn)定。

D．A企業(yè)201*年資產(chǎn)負債率及權益乘數(shù)均高于行業(yè)一般水平，結構穩(wěn)定，財

務風險較低。

7、以下為A企業(yè)的應收賬款周轉率、存貨周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、總資產(chǎn)周轉率、凈資產(chǎn)周轉率：

財務比率應收賬款周轉率存貨周轉率行業(yè)存貨周轉率固定資產(chǎn)周轉率總資產(chǎn)周轉率凈資產(chǎn)周轉率201*年5.2201*年11.664.055.04.891.993.30201*年7.783.744.03.151.302.08201*年8.986.145.53.641.682.40（1）（1）201*年A企業(yè)應收賬款周轉率是（）

A.10B.10.71C.11.5D.11.8（2）201*年A企業(yè)存貨周轉率是（）

A.4.5.B.4.83C.5.2D.5.14（3）201*年A企業(yè)固定資產(chǎn)周轉率是（）

A.4.52B.4.23C.3.00D.4.97（4）201*年A企業(yè)總資產(chǎn)周轉率是（）

A.1.85.B.2.07C.2.56D.1.98（5）201*年A企業(yè)凈資產(chǎn)周轉率是（）

A.3.51B.3.00C.4.29D.4.00

（6）通過對企業(yè)應收賬款周轉率分析，以下結論正確的是（）

A．A企業(yè)應收賬款管理水平逐步提高，因金融危機影響，201*年較201*年略

有下降。201*年經(jīng)濟好轉后，進一步加強應收賬款的管理，應收賬款周轉率進一步提高。201*年企業(yè)加速擴張后，應收賬款管理有所下降，應收賬款周轉率下降。B．A企業(yè)201*年應收賬款周轉率較201*年提高，應收賬款管理水平提高。C．A企業(yè)201*年-201*年應收賬款周轉率逐年提高，應收賬款管理水平逐年提

高。

D．A企業(yè)201*年應收賬款管理水平低于201*年金融危機時的水平。（7）通過對企業(yè)存貨周轉率分析，以下結論不正確的是（）

A．201*年企業(yè)存貨周轉率較201*年下降，企業(yè)存貨管理水平下降。B．A企業(yè)201*年存貨周轉率受金融危機影響較大。

C．A企業(yè)201*年企業(yè)存貨周轉率較201*年提高，存貨管理有所改善。D．A企業(yè)加快存貨周轉，以有利于資金回收，用于擴大生產(chǎn)規(guī)模。（8）通過對企業(yè)固定資產(chǎn)周轉率分析，以下結論正確的是（）

A．A企業(yè)201*年-201*年固定資產(chǎn)均得到充分利用，資產(chǎn)使用效率較高。B．201*年企業(yè)固定資產(chǎn)使用效率高于201*年。

C．A企業(yè)201*年固定資產(chǎn)使用效率較高，201*年受金融危機影響固定資產(chǎn)使用效率大幅下降，固定資產(chǎn)部分閑置，201*年隨著經(jīng)濟恢復，固定資產(chǎn)使用效率提高；但由于201*年企業(yè)過多的固定資產(chǎn)投資，使得企業(yè)的固定資產(chǎn)使用效率下降。D．A企業(yè)201*年固定資產(chǎn)周轉率下降，主要是市場銷售受阻，收入下降。（9）通過對企業(yè)總資產(chǎn)周轉率及凈資產(chǎn)周轉率分析，其中結論不正確的是（）A．201*年企業(yè)總資產(chǎn)周轉率較高，主要是因為企業(yè)產(chǎn)品銷售情況良好，存貨周

轉率及應收賬款周轉率較高。

B．201*年企業(yè)總資產(chǎn)周轉率較201*年下降。

C．201*年隨著經(jīng)濟回暖，企業(yè)總資產(chǎn)周轉率提高，主要是由于加強資產(chǎn)管理，

使得應收賬款周轉率、存貨周轉率、固定資產(chǎn)周轉率得到提高。

D．201*年A企業(yè)總資產(chǎn)周轉率提高，主要是流動資產(chǎn)各項目周轉率較201*年

提高，固定資產(chǎn)的大規(guī)模投資，影響了其周轉速度，部分資產(chǎn)不能充分利用。三、簡答題（1題5分，2題10分）

1、通過對A企業(yè)財務比率的分析，得出的結論是：

（1）201*年金融危機對A企業(yè)影響較大，資產(chǎn)負債率上升，資金緊張，面臨較高的

財務風險。。

（2）201*年企業(yè)盲目擴張，使企業(yè)償債能力、盈利能力、經(jīng)營效率均受到不利影響，企業(yè)應停止進一步擴張，在現(xiàn)有的基礎上加大生產(chǎn)及銷售力度，使現(xiàn)有資產(chǎn)得到充分利用。

（3）201*年企業(yè)企業(yè)為了支撐規(guī)模擴張，大量舉債，使得企業(yè)資產(chǎn)負債率提高，增

加企業(yè)財務風險。

（4）201*年-201*年企業(yè)較快發(fā)展，財務狀況良好；201*年遭遇經(jīng)濟危機，經(jīng)營環(huán)

境惡化，企業(yè)經(jīng)營困難，存在較大的財務風險，201*年經(jīng)濟趨于穩(wěn)定，企業(yè)經(jīng)營狀況轉好，但201*年企業(yè)管理層采取了激進的發(fā)展戰(zhàn)略，盲目擴張，使企業(yè)資金緊張，財務風險增加。（5）A企業(yè)應收賬款的管理2、（1）列示會計六大要素：

答:資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤（2）列示會計恒等式：答：資產(chǎn)=負債+所有者權益

（3）說明企業(yè)資金的三大來源，其中能夠使企業(yè)得到可持續(xù)發(fā)展的資金來源是哪

種資金來源？

答：負債融資、權益融資、歸屬于所有者的留存收益，其中留存收益的不斷增

加是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的資金來源。

（4）在空白處標出各科目增減變動，應記的方向。

項目資產(chǎn)增加資產(chǎn)減少負債增加負債減少所有者權益增加所有者權益減少收入增加收入減少費用增加費用減少附表一

借方√√√√√貸方√√√√√資產(chǎn)負債表

編制單位：

資產(chǎn)流動資產(chǎn)：貨幣資金短期投資應收票據(jù)應收股息應收賬款其他應收款存貨待攤費用一年內(nèi)到期的長期債權投資其它流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計長期投資：長期股權投資長期債權投資長期投資合計固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值工程物資在建工程固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：無形資產(chǎn)長期待攤費用其它長期資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計行次12346710112124313234383940404445465051525360

201*年430.0050.002,005.56100.003,000.005,585.567,190.001,700.005,490.005,490.0011,075.56201*年600.0020.001,915.5680.002,800.005,415.565,000.001,200.003,800.003,800.009,215.56201*年200.0010.001,000.0090.002,885.564,185.56520.00520.004,100.00950.003,150.003,150.007,855.56金額單位：萬元

201*年500.0050.001,570.00120.001,415.563,655.56620.00620.004,000.00800.003,200.003,200.007,475.56201*年300.0040.00880.00100.00865.56

2,185.56600.00600.00

3,500.00650.002,850.00

2,850.00

5,635.56附表二資產(chǎn)負債表

編制單位：

負債和所有者權益(或股東權益）流動負債：短期借款應付票據(jù)應付賬款應付工資應付福利費應付利潤應交稅金其他應交款其他應付款預提費用一年內(nèi)到期的長期負債其它流動負債流動負債合計長期負債：長期借款長期應付款其他長期負債長期負債合計負債合計所有者權益：實收資本資本公積盈余公積其中：法定公益金未分配利潤所有者權益合計負債和所有者權益總計行次6869707273747680818286901001011031061081101141151201*1122123124135

201*年2,860.001,500.00500.00100.004,960.00200.00200.005,160.003,400.0040.00509.561,966.005,915.5611,075.56201*年900.00900.00600.00160.002,560.00600.00600.003,160.003,400.0040.00373.562,242.006,055.569,215.56201*年1,000.001,100.00600.00500.003,200.00400.00400.003,600.003,000.0040.00233.56982.004,255.567,855.56600.00800.00400.00200.002,000.00100.00100.002,100.003,000.0040.00233.562,102.005,375.567,475.56金額單位：萬元

201*年201*年400.00600.00240.00100.00

1,340.00500.00500.00

1,840.00

3,000.0040.0075.56680.003,795.565,635.56附表三利潤表

編制單位：

項目一、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列)加：其他業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）減：營業(yè)費用管理費用財務費用三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：投資收益（損失以“-”號填列）營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）法定代表人：總經(jīng)理：

行數(shù)145101114151618192325272830

201*年21,000.0014,000.00140.006,860.0020.002,200.002,590.00215.001,875.0050.001,825.00465.001,360.00財務負責人：

201*年金額單位：萬元201*年201*年17,000.0010,000.0011,000.0011,500.008,040.007,000.00100.0080.0080.005,400.001,880.003,920.0050.0050.0050.00850.00980.0050.001,655.001,270.001,820.001,600.00105.0080.001,870.00-1,020.002,090.00-100.0020.00

1,870.00-1,120.002,110.00470.00530.001,400.00-1,120.001,580.00會計主管：

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