財政專戶資金管理辦法

財政專戶資金管理制度

為了進一步規(guī)范財政專戶資金撥付流程，明確股室間職責分工，加強財政專戶資金的管理與監(jiān)督,確保財政專戶資金安全，特制定本管理辦法。一、業(yè)務(wù)股室主要職責

1、根據(jù)項目預(yù)算安排情況，負責向國庫股提出調(diào)撥項目預(yù)算資金計劃的申請，把項目預(yù)算資金調(diào)撥到相應(yīng)財政專戶。

2、根據(jù)項目實施進度和相關(guān)管理要求，負責向國庫股（支付中心）提出支付財政專戶資金的申請，把財政專戶資金支付給相關(guān)收款單位。

3、負責接收國庫股（支付中心）移交的收入和支付票據(jù)，并按項目管理要求進行會計核算，每月及時與國庫股對賬。

4、根據(jù)項目管理要求，負責監(jiān)督財政預(yù)算項目的實施，確保財政專戶資金的使用安全，充分發(fā)揮財政專戶資金的使用效益。

二、國庫股（支付中心）主要職責

1、根據(jù)業(yè)務(wù)股室提出的項目預(yù)算資金調(diào)撥計劃申請，負責進行審核和辦理調(diào)撥業(yè)務(wù)，把項目預(yù)算資金調(diào)撥到相應(yīng)財政專戶。2、根據(jù)業(yè)務(wù)股室提出的財政專戶資金支付申請，負責進行審核、支付票據(jù)的打印、核對，并送銀行辦理轉(zhuǎn)賬，把財政專戶資金支付給相關(guān)收款單位。

3、負責到銀行領(lǐng)取財政專戶資金收入和支出票據(jù)回單，及時登記財政專戶資金日記賬后，并交業(yè)務(wù)股室做賬。

4、負責辦理各類財政專戶資金的往來結(jié)算，每月按時與銀行、業(yè)務(wù)股室對賬，確保財政專戶資金安全。三、財政專戶資金支付流程

1、歸口管理業(yè)務(wù)股室根據(jù)項目預(yù)算安排情況，登錄大平臺，錄入項目預(yù)算資金的調(diào)撥計劃申請，并打印紙質(zhì)調(diào)撥計劃申請書，經(jīng)股室負責人、領(lǐng)導(dǎo)審簽后，提交國庫股相關(guān)人員進行計劃審批，把項目預(yù)算資金調(diào)撥到相應(yīng)財政專戶。

2、歸口管理業(yè)務(wù)股室根據(jù)項目實施進度和項目管理要求，登錄財政專戶業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，錄入并打印《財政專戶資金支付申請書》，經(jīng)股室負責人、領(lǐng)導(dǎo)簽批后，提交國庫股（支付中心）。

3、國庫股（支付中心）財政專戶資金支付經(jīng)辦人審核并打印《財政資金支付憑證》，提交復(fù)核和稽核崗位工作人員核對并蓋齊銀行預(yù)留印鑒，送交銀行轉(zhuǎn)賬。

4、國庫股（支付中心）財政專戶資金支付經(jīng)辦人到銀行領(lǐng)取財政專戶資金收入和支出票據(jù)回單，及時登記財政專戶資金日記賬后，移交給業(yè)務(wù)股室。5、業(yè)務(wù)股室根據(jù)項目管理要求，及時進行項目會計核算，督促財政專戶資金的支付和項目的實施。

6、國庫股（支付中心）財政專戶資金支付經(jīng)辦人每月按時與銀行核對各財政專戶存款后，打印紙質(zhì)《財政專戶資金對賬單》，送交業(yè)務(wù)股室對賬。

附：財政專戶資金支付流程圖

①調(diào)撥申請（國支付庫中股心）業(yè)務(wù)股室②辦理調(diào)撥國庫預(yù)外資金專戶③調(diào)撥項目預(yù)算資金④支付申請收款單位⑤辦理支付財政專戶⑥財政專戶資金支付

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干財發(fā)[201*]號

關(guān)于印發(fā)《財政專戶賬務(wù)及對賬管理暫行規(guī)

定》的通知

局機關(guān)各股室，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所：

《財政專戶賬務(wù)及對賬管理暫行規(guī)定》已經(jīng)局班子會研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

二一二年五月十五日

主題詞：核算賬務(wù)對賬管理規(guī)定

財政專戶賬務(wù)及對賬管理暫行規(guī)定

為進一步規(guī)范和完善我局財政專戶賬務(wù)及對賬管理工作，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《財政部關(guān)于加強和規(guī)范財政資金管理的通知》（財辦[201*]1號）、《財政部關(guān)于進一步完善制度規(guī)定切實加強財政資金管理的通知》（財辦[201*]19號）、《江西省財政廳關(guān)于切實加強財政資金安全管理的緊急通知》（贛財庫[201*]5號）等文件精神，特制定本暫行規(guī)定。

一、指導(dǎo)思想

通過本規(guī)定的制定出臺，進一步加強財政專戶賬務(wù)及對賬管理，消除資金安全隱患，堵塞資金安全漏洞，防范資金安全風險，健全和完善財政專戶兩級對賬制度和局內(nèi)部相互制約、相互糾錯的內(nèi)控機制。

二、基本原則（一）安全原則

財政資金的安全是財政資金管理的一條重要生命線，也是做好財政工作的基礎(chǔ)和根本，通過建立健全資金管理制度、明確內(nèi)部崗位職責、規(guī)范資金收付流程、加強資金日常監(jiān)管等手段構(gòu)筑多維、立體監(jiān)管防線，切實保障財政資金安全。

（二）高效運行原則

按照財政大平臺建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃，積極推行財政國庫集

中收付管理制度改革，及時高效地將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商或用款人賬戶。

（三）管錢與管事相分離原則

財政專戶實行“歸口管理、統(tǒng)一開戶、監(jiān)管分離、專款專用”的管理原則，業(yè)務(wù)股負責財政專戶資金的指標管理、會計核算和跟蹤問效。國庫股負責財政專戶資金的收付及財政專戶的開立、變更和撤銷等日常管理。財政監(jiān)督局負責財政專戶資金的內(nèi)部審計并監(jiān)督業(yè)務(wù)股與國庫股對賬制度的執(zhí)行。

三、操作程序（一）專戶資金到賬

代理銀行收到財政專戶資金后，及時打印財政專戶資金收入憑證，相關(guān)業(yè)務(wù)股會計核算崗根據(jù)國庫股專戶資金出納傳遞來的收入憑證（原件）和其他相關(guān)資料入賬，國庫股專戶資金出納根據(jù)收入憑證（復(fù)印件）分賬號、分資金性質(zhì)登記銀行存款日記賬。

（二）專戶資金支付

用款單位是縣直國庫集中支付預(yù)算單位的，由預(yù)算股憑專戶資金管理股室(單位)提供的專項資金分配文件錄入到款級專項指標并審核下達。專戶資金管理股室(單位)錄入到項級明細指標，并在預(yù)算單位編制的紙質(zhì)用款計劃申請書經(jīng)審核審批后，對其編制的網(wǎng)絡(luò)用款計劃進行初審，國庫股批

復(fù)下達。國庫股專戶資金出納根據(jù)經(jīng)審核審批后的紙質(zhì)用款計劃申請書將同等數(shù)額的資金從相應(yīng)專戶劃入預(yù)算單位財政零余額賬戶所在行清算備用金賬戶。國庫集中收付核算中心在財政指定銀行的財政零余額賬戶辦理支付。

用款單位是縣直非國庫集中支付預(yù)算單位的，由預(yù)算單位按原撥款程序辦理資金審核審批手續(xù)后，國庫股專戶資金出納根據(jù)撥款申請書（撥款聯(lián)）將同等數(shù)額的資金從相應(yīng)專戶劃入預(yù)算單位指定的銀行賬戶。

（三）會計核算

相關(guān)股室（單位）專戶會計憑銀行票據(jù)、用款計劃申請書（撥款申請書）和審批資料原件作專戶資金賬務(wù)處理，國庫股專戶資金出納根據(jù)銀行票據(jù)、用款計劃申請書（撥款申請書）相應(yīng)聯(lián)次登記銀行存款日記賬。

對該專戶對應(yīng)多個資金管理股室，存有多項資金的，其利息收入由國庫股按各項資金月末余額占總余額比例分攤計息，業(yè)務(wù)股根據(jù)國庫股提供的分攤利息入賬。

（四）用款計劃申請

縣直國庫集中支付預(yù)算單位用款時，按現(xiàn)行國庫集中支付程序辦理用款計劃申請，由專戶資金管理股室(單位)及時完成初審，國庫股批復(fù)下達，國庫集中收付核算中心辦理支付。

縣直非國庫集中支付預(yù)算單位用款時，由專戶資金管理股室（單位）辦理審核審批手續(xù)，國庫股辦理支付。

（五）對賬

1、對該專戶對應(yīng)唯一股室的，由國庫股專戶資金出納、專戶資金管理股室(單位)專戶資金會計分別于每月5日前和每月7日前與代理銀行核對銀行存款余額，完成兩級對賬，并分別填報《××財政專戶×月銀行存款余額對賬單》（見附件一）。同時，國庫股專戶資金出納、專戶資金管理股室(單位)專戶資金會計應(yīng)在每月10日前完成內(nèi)部對賬，并填報《××財政專戶×月內(nèi)部對賬單》（見附件二）。財政監(jiān)督局應(yīng)在每月15日前對上述對賬工作進行督促檢查，并填報《××財政專戶×月對賬工作檢查表》（見附件三）存檔備查。

2、對該專戶對應(yīng)多個資金管理股室的，在國庫股設(shè)立“專戶總余額對賬員”，負責與各專戶資金管理股室分股、分資金性質(zhì)核對資金余額，并與代理銀行核對專戶總余額，各專戶資金管理股室不與代理銀行核對銀行存款余額。具體為：國庫股專戶資金出納、專戶總余額對賬員分別于每月5日前和每月7日前與代理銀行核對銀行存款余額，完成兩級對賬，并分別填報《××財政專戶×月銀行存款余額對賬單》（見附件一）。同時，國庫股專戶總余額對賬員、各專戶資金管理股室(單位)專戶資金會計應(yīng)在每月10日前完成內(nèi)部對賬，并填報《××財政專戶×月內(nèi)部對賬單》（見附件二）。縣財政監(jiān)督局應(yīng)在每月15日前對上述對賬工作進行督促檢查，并填報《××財政專戶×月對賬工作檢查表》存檔備查

（見附件三）。

四、其它事項

（一）撥款（支款）憑證

撥款（支款）憑證由“四聯(lián)單”改為“五聯(lián)單”，增加第五聯(lián)“國庫股專戶資金出納留存聯(lián)”，用于國庫股專戶資金出納登記銀行存款日記賬，并據(jù)以與專戶資金管理股室（單位）進行對賬。

（二）銀行票據(jù)的傳遞

所有銀行票據(jù)由代理銀行在每月2日前送交國庫股專戶資金出納,由國庫股專戶資金出納分賬號、分資金性質(zhì)歸集整理后于每月3日前交專戶資金管理股室(單位)專戶資金會計進行賬務(wù)處理。

（三）上述管理規(guī)定如有上級財政專戶資金管理辦法的，從其規(guī)定。

二一二年五月十五日

附件：1、××財政專戶×月銀行存款余額對賬單2、××財政專戶×月內(nèi)部對賬單3、××財政專戶×月對賬工作檢查表

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