跟蹤審計階段性報告(一期)

*******項目跟蹤審計階段性報告

（第一期）

（****年**月-****年**）

*******公司****年**月**日

目錄

一、建設項目基本情況（一）項目概況

（二）項目建設、勘察設計、監(jiān)理、施工單位情況二、工程實施情況（一）工程進度情況（二）工程質(zhì)量情況（三）工程安全情況三、跟蹤審計實施情況（一）設計聯(lián)系單審計（二）工程款支付審計

四、跟蹤審計意見單的出具情況五、工作建議六、工作成果

七、下階段的工作安排

根據(jù)跟蹤審計方案及實施流程的要求，現(xiàn)將本階段******工程的基本情況、工程實施情況、跟蹤審計實施情況、審計意見單的出具情況、工作中發(fā)現(xiàn)的問題及建議、主要工作成果小結(jié)、下階段的工作計劃安排以及需協(xié)調(diào)的問題等匯報如下：一、建設項目基本情況（一）項目概況

該項目通過***立項，項目位于****。項目規(guī)模：********。

（二）項目建設、勘察設計、監(jiān)理、施工單位情況

該項目建設單位為******；設計單位為******；地勘單位為******；監(jiān)理單位為******；施工單位為******、******。

二、工程實施情況（一）工程進度情況

1、****標段路基換填，排洪溝開挖已完成；排洪溝的基礎和擋墻砌筑已完成部分。所有蓋板涵基本全部完成。管溝溝槽開挖已基本完成，部分管道鋪設已完成。

2、****標已經(jīng)對清水池、過濾池、反應池的基礎開挖換填、墊層澆筑已經(jīng)完成。清水池的鋼筋綁扎和混凝土澆筑已經(jīng)完成�，F(xiàn)正對過濾池的鋼筋進行綁扎，等待配電房和值班室的變更圖。

3、****拋石擠淤和路基基層已經(jīng)完成，排洪溝，管溝溝槽的開挖已基本完成；現(xiàn)正對排洪溝，管溝的換填和擋墻砌筑進行施工，部分管道的鋪設也在進行中。

（二）工程質(zhì)量情況工程質(zhì)量合格。

（三）工程安全情況無安全事故

三、跟蹤審計實施情況

審計組近期根據(jù)收集到的資料，進駐現(xiàn)場開展了審計工作。（一）設計聯(lián)系單審計暫無

（二）工程款支付審計

各標段支付兩次預付款，每次按合同價的5%。四、跟蹤審計意見單的出具情況

本階段審計組共出具了6份跟蹤審計建議函，建設單位基本上采納了審計組的建議，初步取得了審計成效。五、工作建議

1、對****的重大設計變更進行優(yōu)化，使用周邊滿足設計要求的低價材料。2、為了保證工程實施過程中中間計量的真實性與準確性，進一步完善中間計量環(huán)節(jié)的流程管理：建議建設單位應增加針對中間計量環(huán)節(jié)的工作人員或者聘請專業(yè)測繪公司，以保證測量數(shù)據(jù)的準確性；并且加強中間計量環(huán)節(jié)的程序監(jiān)管，完善中間計量管理制度。

3、針對所有合同外的新增材料，組織實地詢價。

4、建議監(jiān)理單位及時向?qū)徲嫿M提供有關(guān)造價變更的信息（可在監(jiān)理例會工作匯報上單設一欄），讓監(jiān)理單位發(fā)揮對現(xiàn)場專業(yè)的優(yōu)勢，審計組發(fā)揮造價專業(yè)的優(yōu)勢，形成合力，為業(yè)主方提供更好的服務成果。六、工作成果

1、在****軟基處理的重大變更中，提出優(yōu)化方案，降低了建設成本。2、針對工程質(zhì)量中存在的問題，提出建議，保證了工程質(zhì)量。

3、對工程量清單編制提出合理化建議，起到控制造價、減少糾紛的作用。4、對進度計量的審批，嚴格控制了超前撥付的情況。七、下階段的工作安排1、做好現(xiàn)場實地收方工作。

2、針對新增材料的單價進行實地詢價。3、做好對變更、簽證的審核。4、嚴格控制進度款的審批。

****項目跟蹤審計組

擴展閱讀：投資審計報告格式

政府投資項目審計和土地評審報告格式《工程結(jié)算審計報告》

《建設項目竣工決算審計報告》《審計決定書》

《跟蹤審計階段性報告》及《通報》

《土地儲備支出評審報告》及《審核意見》

《工程結(jié)算審核報告》

前言：審計依據(jù)、審計范圍、方式和審計實施的起止時間、會計責任和管理責任。

一、基本情況

（一）工程項目基本情況

建設地點、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項批復、概算情況；項目法人、資金來源情況；工程招投標情況；工程竣工驗收情況；其他需要反映的基本情況。

（二）工程結(jié)算審核情況

送審金額、審定金額、核減金額，分別具體說明核減、核增的內(nèi)容和原因。

二、審核評價意見

圍繞審計方案確定的審計目標和重點內(nèi)容，以審計結(jié)果為基礎，逐一評價，主要表述審計結(jié)論。

【規(guī)范要求：1、只對所審計的事項發(fā)表評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。2、審計評價意見要與審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的問題相統(tǒng)一，不能自相矛盾。3、審計評價用語要準確、適當，以寫實為主�！�

【參考內(nèi)容：建設程序的執(zhí)行、建設項目內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行、造價控制、工程質(zhì)量及交工驗收等，其中造價控制是核心內(nèi)容�！�

三、審核發(fā)現(xiàn)的問題及處理（處罰）意見（一）建設程序方面發(fā)現(xiàn)的問題（二）造價管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問題（四）其他內(nèi)部管理方面發(fā)現(xiàn)的問題四、審核建議

【針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和項目結(jié)算中應注意的事項，提出有針對性和切實可行的建議�！�

《建設項目竣工決算審計報告》

前言：審計依據(jù)、審計范圍、方式和審計實施的起止時間、會計責任和管理責任。

一、基本情況

（一）建設項目基本情況

參考內(nèi)容：建設地點、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項批復、概算情況；項目法人、資金來源情況；招投標情況；工程實施、工程質(zhì)量檢驗、評定及竣工交付驗收情況；其他需要反映的基本情況。

（二）竣工決算審計情況

包括工程審計、財務審計和績效審計。

【參考內(nèi)容：1.工程結(jié)算審計情況及其結(jié)果;2.建設項目投資完成和資產(chǎn)交付使用情況;3.概（預）算執(zhí)行情況;4.建設資金的到位、使用、結(jié)余及債權(quán)債務情況；5.建設項目績效審計情況，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益的內(nèi)容及其適用的績效評價標準等�！�

二、審計評價意見

圍繞審計方案確定的審計目標和重點內(nèi)容，以審計結(jié)果為基礎，逐一評價，主要表述審計結(jié)論。

【規(guī)范要求：1.只對所審計的事項發(fā)表評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。2.審計評價意見要與審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的問題相統(tǒng)一，不能自相矛盾。3.審計評價用語要準確、適當，以寫實為主。】

【參考內(nèi)容：1.建設程序執(zhí)行情況(項目審批手續(xù)、“一書四證”等;2.建設項目管理情況（項目法人責任制、招投標制、合同制、工程監(jiān)理制，現(xiàn)場管理等）：3.項目財務管理及會計核算情況（內(nèi)控制度、資金、物資、賬務等）；4.項目決策和效益情況。應作定量和定性分析，從經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等方面作適當評價�！�

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見【規(guī)范要求：根據(jù)核實的審計情況，簡潔、明確表述問題事實，

并詳細引用定性法規(guī)和處理法規(guī)的文號、條款及內(nèi)容，依法提出明確的處理意見�！�

【參考內(nèi)容：

（一）造價管理方面發(fā)現(xiàn)的問題（二）建設程序方面發(fā)現(xiàn)的問題

（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問題

（四）資金管理和會計核算方面發(fā)現(xiàn)的問題（五）建設項目決策方面發(fā)現(xiàn)的問題

（六）項目內(nèi)控制度和管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

（七）竣工決算審計發(fā)現(xiàn)需要重點披露的其他問題（工程領域突出問題、“三公”經(jīng)費等）�！�

四、審計建議

【規(guī)范要求：圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建

議；審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致；審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位采納；審計建議的對象一般為被審計單位(建設單位)，如果需要被審計單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應建議被審計單位商有關(guān)單位共同研究解決�！�

【參考內(nèi)容：

（一）針對本項目建設管理方面的建議，除前期建設管理方面需要改進和完善的內(nèi)容外，還應包括固定資產(chǎn)的交付及交付使用后的設備管理、運營管理、尾工工程等。

（二）項目決策及效益方面的建議。應結(jié)合效益方面的分析評價，從建立健全科學決策機制，如何采取措施提高項目投資效益等方面提出建議。

（三）體制、機制和制度建設方面的建議，以本項目為基礎又不限于本項目�？山Y(jié)合項目的建設和運營，從宏觀上提出一些

建設性意見。】

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請****（建設單位）自收到本報告之日起60日（審計機關(guān)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書面報告***（審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）。

本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。（審計報告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應在相關(guān)段落后用括號標注密級，并在審計報告結(jié)尾注明“除已標明的涉密內(nèi)容外，本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告”。）

（審計機關(guān)印章）****年**月**日

****（審計機關(guān)全稱）

審計決定書

*審**決〔20**〕**號

****（審計機關(guān)名稱）關(guān)于****的審計決定

****（被審計單位）：

自****年**月**日至****年**月**日，我局對你單位****進行了審計�，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計決定：

一、關(guān)于****問題的處理（處罰）

***********************************************************。

二、關(guān)于****問題的處理（處罰）

***********************************************************。

本決定自送達之日起生效。你單位應當自收到本決定之日起30日內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報告我局。

如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內(nèi)，提請***政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行。

【注：政府投資的資金，包括財政預算資金、政府專項建設資金（基金）、政府債務資金等。政府性投資適用于行政裁決而不是復議和訴訟】

（審計機關(guān)印章）

****年**月**日

《Xx項目跟蹤審計(xx時段)階段性報告》

前言：審計的依據(jù)、主體、對象和審計起始時間，報告內(nèi)容截止時間及會計責任。

一、基本情況

（一）建設項目基本情況

項目概況：項目名稱、位坐落、建設規(guī)模、立項批復、工程概（預）算、投資來源等；項目建設進展情況；其他需要反映的基本情況。

（二）跟蹤審計情況

簡略表述實施跟蹤審計的方式（含聘請社會專業(yè)機構(gòu)參與審計情況）、主要內(nèi)容、資料提供情況和審計進度等。

二、審計評價意見

【規(guī)范要求：評價要以事實為依據(jù)，主要表述經(jīng)過審計的結(jié)論性語言，用語要準確、適當，避免空話、套話。】

【參考內(nèi)容】：

（一）建設程序的執(zhí)行情況，包括項目可研、概（預）算批復，“一書四證”的辦理等。

（二）建設項目管理制度的執(zhí)行情況。重點評價項目法人責任制、招投標制、合同制、工程監(jiān)理制和財務管理制度的執(zhí)行情況。

（三）建設資金的核算管理和使用情況。

（四）其他可評價的內(nèi)容，如工程質(zhì)量、工程進度等，可結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問題作概括性表述。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見（一）建設程序執(zhí)行方面的問題；

（二）建設項目管理方面的問題，包括資金管理、工程進度、工程質(zhì)量等；

（三）單項工程結(jié)算方面的問題；（四）其他需要反映的問題。

【對于跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)提出明確的處理意見和整改要求，必要時提出給予通報的建議，由

審計機關(guān)制發(fā)《通報》�！�

四、審計建議

主要針對跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，提出完善制度、改進管理、提高工作效率和資金使用效益等方面的建議。

昆明市審計局

《關(guān)于xx建設項目跟蹤審計有關(guān)問題的通報》

Xxx(建設單位)：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和昆明市政府的安排，昆明市審計局聘請xxx造價公司和xxx會計師事務所聯(lián)合體參與，于年月日起對你單位實施的xxx建設項目進行了跟蹤審計，審計中發(fā)現(xiàn)項目在實施中存在以下問題：

（一）工程進度滯后，未按計劃完成投資。……

（二）xx單項工程多計工程結(jié)算價款xxx萬元。……（三）…………

[根據(jù)階段性報告反映的問題，準確表述問題事實，有明確法規(guī)依據(jù)的，應闡明定性及處理的法規(guī)依據(jù)。]

請你單位及時采取整改措施予以整改，并將整改情況書面報告昆明市審計局。跟蹤審計結(jié)束后，昆明市審計局將依法出具最終的審計報告。

昆明市審計局

對《xxx項目土地儲備支出評審報告》的

審核意見

昆明市土地礦產(chǎn)儲備中心：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十條、《昆明市土地儲備管理辦法》第七條和《昆明市土地儲備支出核算管理辦法》（昆政發(fā)201*75號）的規(guī)定，以及昆明市政府201*年第186期會議紀要和市土地礦產(chǎn)儲備中心《關(guān)于xxx項目土地儲備支出成本審計認定的函》的委托，我局派出評審組，并委托xx工程造價咨詢有限公司和xx會計師事務所有限公司，于年月日至月日對你單位擬收儲的xxx項目土地儲備支出進行了評審，評審報告（征求意見稿）已征求了你中心意見。評審業(yè)務由xx工程造價咨詢有限公司和xx會計師事務所有限公司完成并承擔相應法律責任。我局對xx工程造價咨詢有限公司和xx會計師事務所有限公司出具的評審報告依法進行了審核，對評審報告及其審定金額元予以認可。

本《審核意見》僅供參考。

附件：xx工程造價咨詢有限公司、xx會計師事務所有限公司《關(guān)于xxx項目土地儲備支出的評審報告》

土地評審報告

××工程造價咨詢事務所有限公司

××會計師事務所有限公司

評審報告

字〔〕第號

被評審單位：昆明市土地礦產(chǎn)儲備中心評審項目：

根據(jù)《昆明市土地儲備管理辦法》（市政府第97號令）第七條、《昆明市土地儲備支出核算管理辦法》（昆政發(fā)201*75號文）的規(guī)定，以及昆明市土地礦產(chǎn)儲備中心《關(guān)于×××土地成本進行審計認定的委托函》，昆明市審計局委托××工程造價咨詢事務所有限公司和××會計師事務所有限公司，自年月日至月日，對昆明市土地礦產(chǎn)儲備中心（以下簡稱“市土儲中心”）擬收儲的×××地塊土地儲備支出進行了評審，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。市土儲中心及延伸評審單位×××等有關(guān)單位對其提供該地塊的評審資料、電子數(shù)據(jù)和其他證明材料的真實性、完整性負責。我公司的責任是對相關(guān)單位所提供的資料進行評審并發(fā)表評審意見�，F(xiàn)出具如下評審報告：

一、基本情況

（一）收儲地塊基本情況

1．位、坐落，地塊四至范圍、征地面積等；2．規(guī)劃條件。

（二）收儲協(xié)議簽訂情況（三）征地拆遷實施情況（四）資金收支情況

【主要反映資金的來源和支付情況，應重點關(guān)注被拆遷人和被征地人收到補償款的情況�！�

（五）其他涉及土地收儲支出的相關(guān)情況二、評審情況

（一）被評審單位提供資料情況

【主要反映提供資料的適當性和充分性，包括數(shù)量、質(zhì)量等�！�

（二）評審認定的依據(jù)和方法1．文件依據(jù)及其標準；

2．根據(jù)提供的資料進行審核、分析和計算；3．現(xiàn)場踏勘。（三）評審結(jié)果

【根據(jù)《昆明市土地儲備支出核算管理辦法》（昆政發(fā)〔201*〕75號）及有關(guān)文件的規(guī)定，主要反映送審額和審定額及評審費用。包括直接支出和間接支出�！�

1．直接支出：

（1）土地報批等各項稅費；（2）征地補償費；（3）拆遷安置補償費；

（4）土地一級開發(fā)整理項目前期費用；（5）土地前期開發(fā)整理費用；（6）財務支出；

（7）儲備土地臨時看護管理及臨時利用費（8）其他費用

2．間接支出：土地儲備項目所在片區(qū)，按照城市分區(qū)控制性詳細規(guī)劃或?qū)ｍ椧?guī)劃，為完善和提升土地使用功能的配套設施建設、城市基礎設施建設的費用，以及國有投資公司由此承擔的融資本息和分攤資金（詳見75號文）。

3．社會專業(yè)機構(gòu)評審費用

三、需要說明的事項(或重要事項說明)

【重點說明評審過程和資料提供等方面與評審認定結(jié)果密切相關(guān)的一些情況，如因資料提供不全致使部分收儲成本不能認定和不能準確認定，以及評審的范圍、標準、時間等影響評審結(jié)果的事項。】

四、評審建議

【圍繞評審情況和結(jié)果，有針對性的提出建議。主要包括：（一）土地開發(fā)和征地拆遷實施中制度、措施等方面需要改進和完善的內(nèi)容，如征遷方案的制定、合同協(xié)議的簽訂完善等。

（二）針對資料的收集整理和提供方面存在的問題和不足，影響評審結(jié)果的認定，提出改進建議。

（三）間接費用分攤方面的建議；（四）成本組價和返款方面的建議�！�

友情提示：本文中關(guān)于《跟蹤審計階段性報告(一期)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，跟蹤審計階段性報告(一期)：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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