南康市學校報賬員工作規(guī)則

南康市學校報賬員工作規(guī)則

為了做好各學校與市教育會計核算中心會計工作的銜接，規(guī)范會計核算業(yè)務，保障資金的正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合市教育系統(tǒng)會計核算中心的特點，特制定學校報賬員工作規(guī)則。

一、報賬員的基本要求和工作職責

1、報賬員由市教育局招考確定，原則上一個學校確定一個專職報賬員。學校的一切報賬業(yè)務由報賬員負責辦理。報賬員在市教育局領(lǐng)導下工作，向市教育局負責。

2、報賬員要熟悉國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)，具備一定的財會業(yè)務知識，掌握本學校財務收支審批制度等規(guī)定。

3、報賬員要具有良好的職業(yè)道德和工作責任心，堅持原則，秉公辦事，不徇私情。

4、報賬員的工作職責：

（1）負責辦理本學校應繳預算款、應繳財政專戶和其他預算外收入的報賬業(yè)務。

（2）中心學校報賬員負責辦理各轄區(qū)小學的報賬業(yè)務。（3）負責辦理日常經(jīng)費支出及專項支出的報銷業(yè)務。（4）負責保管、使用學校的備用金。

（5）負責將會計核算中心編制的會計報表傳遞到本學校。5、報賬員在業(yè)務上接受市教育會計核算中心指導。二、報賬員工作程序：1、預審原始憑證

報賬員受理本學校業(yè)務經(jīng)辦人的收入票據(jù)和支出票據(jù)時，須對原始憑證進行預審，包括：

（1）原始憑證的真實性、完整性、合法性；（2）銀行結(jié)算票據(jù)填寫的正確性、有效性；（3）復核經(jīng)濟業(yè)務金額的準確性；

（4）檢查經(jīng)辦人、審批人的簽字是否完備并符合本單位審批權(quán)限的規(guī)定。

2、整理原始憑證

報賬員對預審合格的原始憑證，進行整理、歸類、粘貼，并核清憑證的張數(shù)。

3、填制報賬單

對整理好的原始憑證按會計核算中心所規(guī)定的格式填制報賬單。要求項目填寫齊全，一事（指經(jīng)濟業(yè)務事項）一單。報賬單上注明收入方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）或報銷支付方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）。

4、辦理報賬手續(xù)（1）審核憑證

報賬員要將報賬單據(jù)交會計核算中心定點業(yè)務柜組審核。收入報賬業(yè)務，經(jīng)業(yè)務柜組主管會計審核無誤后予以入賬，對收入票據(jù)與銀行結(jié)算票據(jù)金額不一致的，退回報賬員核實更正后再報賬。支出報賬業(yè)務，經(jīng)業(yè)務柜組按業(yè)務流程審核無誤后，如實予以報銷；對于審核結(jié)果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的，交報賬員退回經(jīng)辦人按要求補充，更正或更換后再報銷；對于不合法的原始憑證，會計核算中心不予受理。

（2）報銷支付

對于會計核算中心受理的報賬業(yè)務，分兩種形式支付；A、學校已用定額備用金支付的經(jīng)濟業(yè)務，會計核算中心按規(guī)定審核后開具現(xiàn)金支票，由報賬員到銀行專柜兌付。報賬員在記賬憑證和現(xiàn)金支票存根上簽字。

B、屬待付款項的經(jīng)濟業(yè)務，由報賬員填寫報賬單及銀行進賬單（其中戶名應與出具發(fā)票單位名稱一致），會計核算中心通過銀行專柜直接辦理轉(zhuǎn)賬付款手續(xù)，報賬員在轉(zhuǎn)賬支票存根上簽字。

會計核算中心在辦理報銷支付手續(xù)的同時，將報賬匯總單第三聯(lián)交于報賬員。報賬員持此聯(lián)與本學校業(yè)務經(jīng)辦人清理報賬手續(xù)。

三、備用金的使用和管理

1、會計核算中心根據(jù)各學校具體情況核撥備用金。2、備用金為各學校備作差旅費、零星開支、零星采購等款項的周轉(zhuǎn)金。報賬員應嚴格按規(guī)定支付方式使用。對于已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，報賬員應及時辦理報賬手續(xù)。3、各學校的備用金由報賬員妥善保管，報賬員對備用金的安全負完全責任。對備用金實行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。對備用金定期進行盤點清查，必要時對賬實差異進行分析說明。

4、各學校財務負責人應監(jiān)督備用金的使用及安全，不定期抽查備用金使用情況，督促報賬員定期盤點備用金。一旦發(fā)現(xiàn)報賬員有利用備用金舞弊的行為，除給予相應處分外，市教育局應立即將其調(diào)離報賬員崗位。

四、報賬員的紀律要求

1、報賬員在受理業(yè)務經(jīng)辦人的原始憑證后，應及時對憑證進行嚴格預審，預審要按會計制度規(guī)定嚴格把關(guān)，不徇私情。

2、報賬員應嚴格按規(guī)定使用從會計核算中心取得的備用金，不得將備用金轉(zhuǎn)存，不得挪用、私借備用金。

3、報賬員受理報賬業(yè)務后，應及時到會計核算中心辦理報賬手續(xù)，不得積壓。

4、會計核算中心編制出會計報表，報賬員應及時傳遞給學校負責人。

5、報賬員應自覺接受單位和會計核算中心對備用金的使用情況的檢查，保證備用金按規(guī)定用途使用。

擴展閱讀：報賬審批程序

文件名稱主管部門報賬審批程序文件編號文件類型LMDC/CW003公共文件財務部

審批：審核|：編制：日期：

報賬審批程序

一、辦公審批流程

1、費用預支取流程

經(jīng)辦人→部門經(jīng)理審核→運營總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→財務總監(jiān)審核→出納支付說明：（1）經(jīng)辦人持費用支取單簽字后轉(zhuǎn)給出納支取款項；

（2）出納見簽字后付款并留存費用支取單據(jù)，帶報賬后剔除。

2、費用報賬流程

經(jīng)辦人→部門經(jīng)理審核→預算部簽字→財務審核→運營審核→總經(jīng)理簽批→財務確認報賬

說明：（1）購置品需開具發(fā)票；只有收據(jù)另行添補發(fā)票的要含購置品收據(jù)，收據(jù)連同發(fā)票一同報賬簽字，以便識別，并注明購置品明細；

（2）財務審核報賬支付款賬單、票據(jù)真?zhèn)蔚认嚓P(guān)事項，確認后審批簽字；（3）審批完成后，出納確認無誤后給予報賬（支付款、沖抵付款賬單等）。

3、差旅費費用報賬流程

（1）公司：經(jīng)辦人→部門經(jīng)理審核→綜合辦→預算部簽字→財務審核→運營總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→財務確認報賬

（2）項目：經(jīng)辦人→部門經(jīng)理審核→項目行政→預算部簽字→財務審核→運營總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→財務確認報賬

說明：①.凡與公司規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)分管領(lǐng)導簽署意見后方可報銷。

②.財務審核報賬支付款賬單、票據(jù)真?zhèn)蔚认嚓P(guān)事項，確認后審批簽字；③.審批完成后，財務確認無誤后給予報賬（支付款、沖抵付款賬單等）。

4、合同、協(xié)議類后付款（或分期付款）流程

經(jīng)辦人→部門經(jīng)理審核→預算部簽字→財務總監(jiān)審核→運營總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→出納確認付款

說明：（1）簽訂協(xié)議或合同的費用支出，如固定資產(chǎn)采購、房租、大宗商品購置等；

（2）財務審核主要是付款是否符合合同或協(xié)議標準，付款數(shù)額是否正確等。

二、銷售事項審批流程

1、定房（含小訂、會員金等）

銷售代表持定房單→客戶簽字→銷售代表→代理公司銷售經(jīng)理→銷售經(jīng)理→出納收款并簽訂定房協(xié)議、開具票據(jù)→銷售、財務銷控

說明：（1）各審批環(huán)節(jié)切記要查看銷控表，防止一房多賣；

（2）審批檢查優(yōu)惠折扣及房款等相關(guān)數(shù)據(jù)，是否符合價格表和銷售政策。

2、調(diào)房

銷售代表持調(diào)房單→客戶簽字→銷售代表→代理公司銷售經(jīng)理→銷售經(jīng)理→出納修訂定房協(xié)議、票據(jù)→銷售、財務修訂銷控3、退房

銷售代表持退房單→客戶簽字→銷售代表→代理公司銷售經(jīng)理→銷售經(jīng)理→運營總監(jiān)→出納收回定房協(xié)議、票據(jù)、退款→銷售、財務銷控

說明：（1）退房前，先口頭逐級報告退房相關(guān)事宜，同意后方可進行簽字；

（2）盡最大可能的禁止出現(xiàn)客戶退房的現(xiàn)象，銷售說辭在原則上是不允許

退房，退房不予退還定金；對執(zhí)意退房的客戶，銷售代表洽談挽回周期要在30天以上。4、特殊優(yōu)惠審批

銷售代表持特殊優(yōu)惠單→客戶簽字→銷售代表→代理公司銷售經(jīng)理→銷售經(jīng)理→運營總監(jiān)（1萬元以下）→總經(jīng)理簽字（1萬元以上）→出納確認后填寫定房協(xié)議、票據(jù)

說明：（1）超過1000元的特殊優(yōu)惠原則上不予通過，銷售代表切記不要答應客戶的特殊優(yōu)惠要求；

（2）依據(jù)銷售政策，由代理公司自行控制的優(yōu)惠額度，開發(fā)公司不予干預；（3）對于個別客戶提出的“減零”定房要求，500元以下的由銷售經(jīng)理根

據(jù)情況自行控制。5、簽訂購房合同

銷售代表持轉(zhuǎn)簽單并簽訂購房合同→客戶簽字→銷售代表（轉(zhuǎn)簽單上簽字）→代理公司銷售經(jīng)理→銷售經(jīng)理→出納核對收款，開具票據(jù)→銷售、財務銷控

說明：（1）轉(zhuǎn)簽合同前由銷售代理到財務領(lǐng)取購房合同，并提前填寫，財務負責保管購房合同；

（2）對于購房合同有尾款的，銷售代表需要在備注欄注明，并注明補交時

間，負責按時催繳；

（3）財務每月要進行一次尾款核查，對于未繳納尾款的，財務要告知銷售

部催繳尾款。6、營銷類費用審批

經(jīng)辦人持支付款單據(jù)（附代理公司已審批的方案或說明）→銷售經(jīng)理→營銷運營總監(jiān)→總經(jīng)理簽字→財務總監(jiān)簽字→出納支款

說明：（1）營銷類費用主要含：廣告費用、策劃活動費用、與銷售相關(guān)的銷售物料購置費用等；

（2）營銷類費用支付，需要代理公司已經(jīng)審批的營銷方案，無營銷方案的

需要說明；

（3）購置或報賬流程同辦公審批流程。

三、合同、協(xié)議類后付款（或分期付款）流程

經(jīng)辦人→銷售經(jīng)理審核→財務總監(jiān)審核→運營總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→出納確認付款

說明：（1）簽訂協(xié)議或合同的費用支出，如代理傭金等；

（2）財務審核主要是付款是否符合合同或協(xié)議標準，付款數(shù)額是否正確等。

四、工程事項審批流程

（1）費用預支付審批

經(jīng)辦人持支付款單據(jù)（附工程合同等文件或說明）→工程部經(jīng)理簽字→預算部簽字→運營總監(jiān)→總經(jīng)理簽字→財務總監(jiān)簽字→出納支付款

說明：①.工程類事項費用指與項目工程部和建筑相關(guān)的物料購置；

②.對于工程類小件商品參照辦公費用流程審批；

③.總價超過5000元的并提及供貨商的大宗商品，需簽訂合同或協(xié)議；④.報賬流程同辦公審批流程。

（2）內(nèi)部招投標及定價審批

經(jīng)辦人持投標公司的合同、報價單、相關(guān)企業(yè)資質(zhì)介紹等文件）→工程部經(jīng)理簽字→預算部簽字→運營總監(jiān)→總經(jīng)理簽字→定標后，綜合辦簽訂合同（核對修改稿和最終稿是否一致，綜合辦持審批后相關(guān)文件到財務加蓋法人章、合同章，并記錄用章登記表）

說明：①.工程類招投標公司需邀請5家以上，個別小額訂單可在3家以上；

②.相關(guān)審批后的合同要修改稿和最終稿一同報批；

③.最終合同由綜合辦、財務部各持原件一份備案，無原件的工程部留存復

印件。

（3）合同、協(xié)議類后付款（或分期付款）流程

經(jīng)辦人→工程部經(jīng)理審核→預算部審核→財務總監(jiān)審核→運營總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→出納確認付款

說明：①.簽訂協(xié)議或合同的費用支出，如工程款、大宗建筑物料采購、供應商付款等；

②.財務審核主要是付款是否符合合同或協(xié)議標準，付款數(shù)額是否正確等；③.工程事項付款需要附加工程施工驗收確認單，驗收完成需施工方、監(jiān)理

方、開發(fā)方審核確認。

五、其它部門費用審批

（1）費用預支取流程

經(jīng)辦人→部門經(jīng)理審核→運營總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→財務總監(jiān)審核→出納支付說明：①.其它部門費用審批內(nèi)容為專業(yè)性較強的辦公類物料，綜合辦不可替代購置的商品；

②.其它部門的日常辦公物品通知綜合辦集中采購。（2）費用報賬流程

經(jīng)辦人→部門經(jīng)理審核→預算部簽字→財務總監(jiān)審核→運營總監(jiān)審核→總經(jīng)理簽批→出納確認報賬

六、本制度另行規(guī)定執(zhí)行事項：

（1）要求各部門、各人員嚴格按照審批流程相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

（2）銷售部要建立詳細的銷售臺賬，并要留存與銷售相關(guān)的所有單據(jù)的原件歸類備檔，不可遺漏；

（3）預算部要進行所有采購商品最終的記錄，包含：日期、經(jīng)辦人、地點、品牌、型號、單價、數(shù)量、總價等詳細的內(nèi)容，需要備注說明的，要詳細說明。記錄分為電子檔和紙質(zhì)登記兩種；

（4）預算部的登記記錄每月15日之間，交予辦公室核對備案；

（5）關(guān)于餐飲類、交通類等多人參與的票據(jù)，在其背面需要有3人以上人員的簽字，不足3人的，全部簽字。

友情提示：本文中關(guān)于《南康市學校報賬員工作規(guī)則》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，南康市學校報賬員工作規(guī)則：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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