省內(nèi)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作情況學(xué)習(xí)心得

最近，我委考核評(píng)價(jià)處派員參加了由省國(guó)資委監(jiān)事會(huì)工作處組織的全省國(guó)資委監(jiān)事會(huì)工作業(yè)務(wù)培訓(xùn)班�，F(xiàn)將全省監(jiān)事會(huì)工作相關(guān)情況及學(xué)習(xí)心得匯報(bào)如下：一、省內(nèi)監(jiān)事會(huì)設(shè)置情況

省國(guó)資委監(jiān)事會(huì)組建于201*年，設(shè)行政公務(wù)員編制20人，成立了監(jiān)事會(huì)工作處，下設(shè)三個(gè)監(jiān)事會(huì)（目前擬再增設(shè)一個(gè)），一個(gè)監(jiān)事會(huì)分別由1名監(jiān)事會(huì)主席和5名專職監(jiān)事組成，一個(gè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)管5家企業(yè)，人員通過(guò)人事部門從社會(huì)公開招聘。監(jiān)事會(huì)工作處的主要職責(zé)是制定政策規(guī)則、進(jìn)行專業(yè)技術(shù)保障以及為監(jiān)事會(huì)和企業(yè)做好服務(wù)。

兄弟市已有南京、南通、鹽城等地設(shè)立相應(yīng)監(jiān)事會(huì)工作機(jī)構(gòu)，其中南京做得較好。從03年起，南京市國(guó)資委設(shè)立了董事監(jiān)事工作處，下屬四個(gè)監(jiān)事會(huì)，分別由一名監(jiān)事會(huì)主席和兩名專職監(jiān)事組成，按監(jiān)管企業(yè)進(jìn)行分配。人員參照公務(wù)員性質(zhì)會(huì)同人事部門向社會(huì)公開招聘。成立以來(lái)先后出臺(tái)了相關(guān)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，對(duì)監(jiān)事會(huì)的性質(zhì)、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行了明確規(guī)定。南通與鹽城的監(jiān)事會(huì)主要為內(nèi)設(shè)，由國(guó)資委處室人員兼職。

二、省國(guó)資委外派監(jiān)事會(huì)的現(xiàn)狀1、監(jiān)事會(huì)的制度框架基本建立

從02年起，省國(guó)資委借鑒中央企業(yè)監(jiān)事會(huì)的工作方法，在機(jī)制不完善、手段落后和力量薄弱的情況下進(jìn)行了外派監(jiān)事會(huì)的試點(diǎn)工作。先后出臺(tái)了《江蘇省省屬企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作規(guī)則（試行）》、《監(jiān)事會(huì)成員行為規(guī)范》、《監(jiān)事會(huì)工作處（省級(jí)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作辦公室）工作職責(zé)》和《受理、審核和處理監(jiān)事會(huì)的年度檢查報(bào)告工作流程圖》等配套文件。并從實(shí)際出發(fā)對(duì)監(jiān)事會(huì)的工作進(jìn)行了全方位的調(diào)整和完善：一是實(shí)現(xiàn)工作定位與指導(dǎo)思想的轉(zhuǎn)變，即從單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，從財(cái)務(wù)監(jiān)督為主向財(cái)務(wù)監(jiān)督的制度監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范并重轉(zhuǎn)變，從事后監(jiān)督向事中與事前監(jiān)督相結(jié)合方向轉(zhuǎn)變，從防止企業(yè)“犯事”向促進(jìn)企業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)變；二是實(shí)現(xiàn)工作機(jī)制與工作方法的創(chuàng)新，主要是從日常監(jiān)督、財(cái)務(wù)檢查、管理審計(jì)、審計(jì)軟件、電腦聯(lián)網(wǎng)、交換意見等六方面著手。2、監(jiān)事會(huì)工作已初見成效

隨各項(xiàng)工作的有序開展，監(jiān)事會(huì)制度逐步得到企業(yè)的認(rèn)可和歡迎，成為國(guó)資監(jiān)管體制中重要的組成部分，主要體現(xiàn)為以下四方面的作用：一是制衡與威懾作用初步形成；二是財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查作用初步建立；三是促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用明顯增強(qiáng)；四是信息溝通的橋梁作用發(fā)揮較好。3、監(jiān)事會(huì)執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題

監(jiān)事會(huì)委派以來(lái)，盡管在很多方面取得了明顯的成效，但其應(yīng)有作用尚未充分發(fā)揮，在及時(shí)、有效、有力監(jiān)督上還需進(jìn)一步加強(qiáng)。一是如何處理好依法監(jiān)督、從嚴(yán)監(jiān)督與服務(wù)企業(yè)、和諧監(jiān)督的關(guān)系；二是有效監(jiān)督、科學(xué)監(jiān)督與制度保障不到位、信息不對(duì)稱的矛盾；三是有限監(jiān)督、靜態(tài)監(jiān)督與全面防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的矛盾；四是監(jiān)事會(huì)監(jiān)督與國(guó)資委的其它監(jiān)督兩者結(jié)合不緊的問(wèn)題；五是監(jiān)事會(huì)制度建設(shè)尚不完善。三、關(guān)于監(jiān)事會(huì)的組成和責(zé)權(quán)

從省內(nèi)情況看，監(jiān)事會(huì)通常由監(jiān)事會(huì)主席、專職監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表組成。監(jiān)事會(huì)實(shí)行主席負(fù)責(zé)制。監(jiān)事會(huì)主席負(fù)責(zé)召集主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議和監(jiān)事會(huì)的日常工作以及對(duì)監(jiān)事會(huì)成員的管理，審定、簽署監(jiān)事會(huì)報(bào)告和其他重要文件，代表監(jiān)事會(huì)向國(guó)資部門報(bào)告工作。專職監(jiān)事協(xié)助監(jiān)事會(huì)主席做好監(jiān)事會(huì)日常工作，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)事會(huì)決議。監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表依法由所屬企業(yè)職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，協(xié)助監(jiān)事會(huì)對(duì)所在公司進(jìn)行監(jiān)督檢查。

根據(jù)《公司法》規(guī)定，監(jiān)事會(huì)履行檢查公司財(cái)務(wù)；對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程和國(guó)資部門規(guī)定的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；當(dāng)董事和高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和高級(jí)管理人員予以糾正；監(jiān)事會(huì)成員可以列席董事會(huì)會(huì)議，并對(duì)董事會(huì)決議事項(xiàng)提出質(zhì)詢或者建議；必要時(shí)，可列席經(jīng)理層有關(guān)會(huì)議及黨政聯(lián)席會(huì)議。監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查工作包括日常監(jiān)督檢查、年度監(jiān)督檢查和專項(xiàng)監(jiān)督檢查。監(jiān)事會(huì)可以通過(guò)查閱資料、參加會(huì)議、實(shí)地調(diào)研、召開專題會(huì)議等形式，對(duì)公司日常運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)事會(huì)每年根據(jù)國(guó)資部門的安排，對(duì)公司上年度的經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行年度監(jiān)督檢查。監(jiān)事會(huì)在對(duì)公司重大決策、資產(chǎn)變動(dòng)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等方面監(jiān)督過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)可能或已經(jīng)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的行為，有必要深入檢查的，可開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查；監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查。四、關(guān)于我市監(jiān)事會(huì)設(shè)置的幾點(diǎn)設(shè)想

監(jiān)事會(huì)是公司法人治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，其職能的充分發(fā)揮對(duì)公司的正常運(yùn)行起著很大的作用。201*年3月15日，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》，決定“國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)由國(guó)務(wù)院派出，對(duì)國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)”，并授權(quán)各省、自治區(qū)、直轄市人民政府參照本條例的規(guī)定，對(duì)國(guó)有企業(yè)派出監(jiān)事會(huì)。國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的國(guó)家經(jīng)貿(mào)委《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）》，又重申了“要強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用”。為推進(jìn)我市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度的建設(shè)，現(xiàn)提出如下幾點(diǎn)設(shè)想。1、從源頭上落實(shí)好監(jiān)事會(huì)的組織機(jī)構(gòu)和監(jiān)事會(huì)成員的組成方式

根據(jù)省及兄弟市的做法，結(jié)合我市國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)狀，可設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)事會(huì)工作機(jī)構(gòu)。根據(jù)目前國(guó)企的情況先選擇一到兩家重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)。監(jiān)事會(huì)主席可聘用或?qū)ν夤�開招聘，下設(shè)專職監(jiān)事，常駐企業(yè)，隨時(shí)掌握和了解企業(yè)的動(dòng)態(tài)和運(yùn)營(yíng)情況。專職監(jiān)事可從企業(yè)聘用也可向社會(huì)公開招聘，性質(zhì)另定。職工監(jiān)事由職工或職工代表選舉產(chǎn)生；債權(quán)人監(jiān)事可以明確由債權(quán)總額較多的銀行或其他債權(quán)人直接派出；獨(dú)立監(jiān)事可由股東監(jiān)事、職工監(jiān)事和債權(quán)人監(jiān)事審議后以監(jiān)事會(huì)的名義向社會(huì)聘任。2、加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的制度建設(shè)，提高監(jiān)事會(huì)成員的履職能力

建立、健全國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度是為了健全國(guó)有企業(yè)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督。職能部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》，結(jié)合國(guó)有企業(yè)的實(shí)際情況制定相應(yīng)的監(jiān)事會(huì)工作規(guī)則及相關(guān)配套文件，確保監(jiān)事會(huì)正確履行工作職責(zé)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)具有獨(dú)立監(jiān)督權(quán)，且只對(duì)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，任何部門和個(gè)人無(wú)權(quán)干預(yù)監(jiān)事會(huì)依法履行監(jiān)督職權(quán)。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“有所為，有所不為”，不干涉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)和企業(yè)的日常運(yùn)作。監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)當(dāng)提高個(gè)人素質(zhì)，遵守法律、法規(guī)和公司章程,忠實(shí)履行職責(zé),嚴(yán)格遵守《暫行條例》規(guī)定的監(jiān)事會(huì)成員各項(xiàng)的紀(jì)律要求。3、加強(qiáng)對(duì)監(jiān)事會(huì)成員的業(yè)績(jī)考評(píng)，完善監(jiān)事激勵(lì)機(jī)制

對(duì)監(jiān)事會(huì)的考評(píng)，應(yīng)圍繞《暫行條例》規(guī)定的監(jiān)事會(huì)的各項(xiàng)職責(zé)，著重看履行職責(zé)情況。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立必要的評(píng)價(jià)制度（包括評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)內(nèi)容和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等），定期對(duì)各監(jiān)事會(huì)的運(yùn)作情況和實(shí)際業(yè)績(jī)作出評(píng)價(jià)。還要對(duì)外派監(jiān)事的能力和盡職狀況作出評(píng)價(jià)。同時(shí)，通過(guò)合理確定監(jiān)事會(huì)成員的薪酬水平來(lái)逐步完善監(jiān)事激勵(lì)機(jī)制。

4、在實(shí)踐中不斷完善監(jiān)事會(huì)工作，建設(shè)一支高素質(zhì)的監(jiān)事會(huì)工作隊(duì)伍

監(jiān)事應(yīng)具備的條件既不等同于董事，也不等同于企業(yè)一般管理人員。他是一種需要職業(yè)技能的工作，不是一般的專業(yè)人員或行政干部憑個(gè)人在其他管理崗位上的工作經(jīng)驗(yàn)就一定能勝任的。對(duì)監(jiān)事任用的條件，監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)要有明確的規(guī)定。鑒于監(jiān)事會(huì)成員有任期限制，建議設(shè)立外派監(jiān)事人才庫(kù)，并完善監(jiān)事的培訓(xùn)和考核機(jī)制，無(wú)論是外派監(jiān)事還是企業(yè)職工代表?yè)?dān)任的監(jiān)事，都必須經(jīng)培訓(xùn)考核后才能行使職權(quán)。為保證有足夠的符合條件的專業(yè)人士（財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等）加入監(jiān)事會(huì)行使實(shí)質(zhì)性的監(jiān)督權(quán)，監(jiān)事可向全社會(huì)公開招聘，從而確保監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍的精干高效。

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貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作指引

（201*版）

第一部分指導(dǎo)原則

一、貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)由監(jiān)事會(huì)主席、專職監(jiān)事、職工代表監(jiān)事組成，監(jiān)事會(huì)實(shí)行主席負(fù)責(zé)制。

二、監(jiān)事會(huì)在貴陽(yáng)市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“市國(guó)資委”）領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對(duì)市國(guó)資委負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。市國(guó)資委監(jiān)事會(huì)工作處承擔(dān)監(jiān)事會(huì)的日常管理和服務(wù)工作。

三、監(jiān)事會(huì)以《貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行規(guī)定》為依據(jù)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，按照出資人意志依法履行職責(zé)，尊重并維護(hù)企業(yè)的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)利。

四、監(jiān)事會(huì)與企業(yè)是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，監(jiān)事會(huì)不參與、不干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

第二部分監(jiān)事會(huì)會(huì)議

一、監(jiān)事會(huì)會(huì)議由監(jiān)事會(huì)主席召集和主持，監(jiān)事會(huì)主席因故不能履行職責(zé)時(shí)，可委托監(jiān)事會(huì)其他成員召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議。監(jiān)事會(huì)會(huì)議應(yīng)由專人進(jìn)行記錄，記錄人員由監(jiān)事會(huì)主席指定。

二、監(jiān)事會(huì)會(huì)議討論、審議、通過(guò)以下事項(xiàng)：

（一）監(jiān)事會(huì)年度工作計(jì)劃及總結(jié)；

（二）監(jiān)事會(huì)專項(xiàng)監(jiān)督檢查及年度監(jiān)督檢查工作方案；

（三）監(jiān)事會(huì)專項(xiàng)監(jiān)督檢查報(bào)告、年度監(jiān)督檢查報(bào)告；

（四）是否需提請(qǐng)市國(guó)資委進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的事項(xiàng)；

（五）其他需要討論和審議的事項(xiàng)。

三、監(jiān)事會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)按照以下流程進(jìn)行：

（1）會(huì)議簽到；

（2）監(jiān)事會(huì)主席或其委托成員主持會(huì)議，宣布會(huì)議內(nèi)容；

（3）全體監(jiān)事就所議事項(xiàng)充分發(fā)表意見；

（4）對(duì)會(huì)議事項(xiàng)進(jìn)行表決，表決方式為記名投票方式或舉手表決方式，每一參加會(huì)議監(jiān)事享有一票表決權(quán)。凡所議事項(xiàng)的表決應(yīng)以全體監(jiān)事的半數(shù)以上同意方可通過(guò)。

（5）形成會(huì)議決議，以書面形式予以記載，出席會(huì)議的監(jiān)事在決議文件上簽字。

四、監(jiān)事會(huì)決議包括如下內(nèi)容：

（一）會(huì)議召開的日期、地點(diǎn)；

（二）會(huì)議應(yīng)到人數(shù)、實(shí)到人數(shù)；

（三）會(huì)議所議事項(xiàng)、表決結(jié)果及監(jiān)事會(huì)成員對(duì)所議事項(xiàng)的原則性不同意見；

（四）其他應(yīng)當(dāng)在決議中說(shuō)明和記載的事項(xiàng)。

五、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄、決議應(yīng)由監(jiān)事會(huì)主席指定專職監(jiān)事保管，按規(guī)定程序和時(shí)間，在每上年度監(jiān)督檢查報(bào)告終了后向市國(guó)資委監(jiān)事會(huì)工作處移交歸檔，并辦理相關(guān)手續(xù)。

第三部分監(jiān)事會(huì)日常監(jiān)督檢查

一、監(jiān)事會(huì)在日常監(jiān)督檢查中應(yīng)及時(shí)收集和整理企業(yè)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部機(jī)構(gòu)、內(nèi)控制度、重要事項(xiàng)等信息，主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算情況；

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)、投資、資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部機(jī)構(gòu)的建立、職能劃分以及運(yùn)行情況；

（三）企業(yè)內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況，包括預(yù)決算、投融資、采購(gòu)、銷售、成本費(fèi)用、貨幣資金管理、應(yīng)收款項(xiàng)管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面；

（四）企業(yè)“三重一大”（重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)）決策情況。

二、監(jiān)事會(huì)開展日常監(jiān)督檢查工作的主要方式有：

（一）列席企業(yè)股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議等重要會(huì)議；

（二）及時(shí)查閱企業(yè)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)政策、資產(chǎn)負(fù)債、投資融資以及大額資金流動(dòng)情況的有關(guān)資料；

（三）問(wèn)卷調(diào)查、工作評(píng)議、質(zhì)詢、約談等；

（四）實(shí)地調(diào)研企業(yè)重大項(xiàng)目情況；

（五）監(jiān)事會(huì)認(rèn)為必要的其他監(jiān)督檢查方式。

三、在日常監(jiān)督檢查中，監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)企業(yè)制定的“三重一大”事項(xiàng)范圍是否全面科學(xué)、決策程序是否嚴(yán)密、責(zé)任追究措施是否有效進(jìn)行重點(diǎn)檢查，主要包括：

（一）“三重一大”事項(xiàng)的主要范圍是否合理，是否符合中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有企業(yè)貫徹落實(shí)"三重一大"決策制度的意見》的規(guī)定。

（二）“三重一大”事項(xiàng)決策的基本程序是否合規(guī)，包括：

1、“三重一大”事項(xiàng)提交會(huì)議集體決策前是否進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查研究，是否經(jīng)過(guò)必要的研究論證程序、充分吸收各方面意見；

2、決策事項(xiàng)是否提前告知所有參與決策人員，并為所有參與決策人員提供相關(guān)材料；

3、企業(yè)董事會(huì)或未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子是否以會(huì)議的形式，對(duì)職責(zé)權(quán)限內(nèi)的"三重一大"事項(xiàng)作出集體決策；

4、決策會(huì)議是否符合規(guī)定人數(shù)；

5、會(huì)議決定的事項(xiàng)、過(guò)程、參與人及其意見、結(jié)論等內(nèi)容，是否有完整、詳細(xì)記錄并存檔備查；

6、決策作出后，企業(yè)是否及時(shí)向市國(guó)資委報(bào)告有關(guān)決策情況；企業(yè)負(fù)責(zé)人是否按照分工組織實(shí)施，并明確落實(shí)部門和責(zé)任人。

（三）“三重一大”事項(xiàng)決策責(zé)任追究措施是否有效，即企業(yè)是否建立對(duì)決策的考核評(píng)價(jià)和后評(píng)估制度，是否建立決策失誤糾錯(cuò)改正機(jī)制和責(zé)任追究制度。

四、監(jiān)事會(huì)在日常監(jiān)督檢查工作中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、決策不符合程序、管理制度不完善、有輕微違規(guī)違紀(jì)等問(wèn)題，由監(jiān)事會(huì)采取約談、提醒函、糾正函等方式與企業(yè)交換意見，敦促企業(yè)糾正，并將交換意見情況及整改情況報(bào)市國(guó)資委備案。如企業(yè)整改不力或拒絕糾正，監(jiān)事會(huì)應(yīng)及時(shí)向市國(guó)資委作專題匯報(bào)。

第四部分監(jiān)事會(huì)年度監(jiān)督檢查

一、監(jiān)事會(huì)應(yīng)結(jié)合日常監(jiān)督檢查，于每年年初確定年度監(jiān)督檢查重點(diǎn)，主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）法律法規(guī)方面，即企業(yè)是否合法經(jīng)營(yíng)，是否遵守財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員是否有違法違規(guī)行為等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面，即財(cái)務(wù)制度是否完善，會(huì)計(jì)政策是否科學(xué)，核算流程是否規(guī)范，會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、財(cái)務(wù)報(bào)表是否有效等。

（三）內(nèi)控制度方面，即內(nèi)控制度是否健全合理，內(nèi)控制度是否有效執(zhí)行，內(nèi)控問(wèn)題是否經(jīng)過(guò)整改程序并得到糾正等。

（四）重大事項(xiàng)方面，即委托理財(cái)、股票交易、期貨交易、投融資、資金拆借、對(duì)外擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、重大關(guān)聯(lián)交易、重大人事變動(dòng)等事項(xiàng)的決策制度是否健全，基本程序是否合規(guī)，責(zé)任追究措施是否有效等。

二、監(jiān)事會(huì)應(yīng)根據(jù)年度監(jiān)督檢查重點(diǎn),編制年度監(jiān)督檢查工作方案。年度監(jiān)督檢查工作方案應(yīng)包括監(jiān)督檢查的范圍、內(nèi)容,實(shí)施監(jiān)督檢查的步驟、方法,監(jiān)督檢查工作時(shí)間安排、人員分工及重要說(shuō)明事項(xiàng)等內(nèi)容。

年度監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)監(jiān)事會(huì)成員討論通過(guò)后，由監(jiān)事會(huì)主席簽署后，于每年1月30日前報(bào)告市國(guó)資委。

三、監(jiān)事會(huì)開展年度監(jiān)督檢查工作的主要方式有：

（一）召開與年度監(jiān)督檢查事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議，聽取企業(yè)董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)層成員有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況、盈利能力等情況的匯報(bào)，必要時(shí)要求企業(yè)董事會(huì)及經(jīng)理班子做出說(shuō)明。

（二）查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)監(jiān)管制度等相關(guān)文件與資料；

（三）與承擔(dān)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)溝通，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理等情況，查閱財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告，掌握?qǐng)?bào)告中披露的信息；

（四）監(jiān)事會(huì)認(rèn)為必要的其他監(jiān)督檢查方式。

四、根據(jù)年度監(jiān)督檢查結(jié)果，監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。包括：

（一）財(cái)務(wù)制度評(píng)價(jià)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)政策的合規(guī)性、完整性、嚴(yán)密性以及能否嚴(yán)格執(zhí)行等情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（二）經(jīng)營(yíng)管理評(píng)價(jià)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度、重要子企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（三）重大問(wèn)題揭示評(píng)價(jià)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及其原因、性質(zhì)、影響予以揭示評(píng)價(jià)。

（四）企業(yè)董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)層成員評(píng)價(jià)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)層成員履行職責(zé)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第五部分監(jiān)事會(huì)專項(xiàng)監(jiān)督檢查

一、按照市國(guó)資委的要求或監(jiān)事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，監(jiān)事會(huì)可對(duì)企業(yè)開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

二、監(jiān)事會(huì)開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，應(yīng)制定專項(xiàng)監(jiān)督檢查工作方案，經(jīng)監(jiān)事會(huì)主席簽署，報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)后進(jìn)行。

三、根據(jù)專項(xiàng)監(jiān)督檢查工作的情況和需要，監(jiān)事會(huì)可以請(qǐng)有關(guān)紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、政法部門的人員參加工作，組成聯(lián)合工作組。專項(xiàng)監(jiān)督檢查工作期間，監(jiān)事會(huì)主席負(fù)責(zé)聯(lián)合工作組的組織和領(lǐng)導(dǎo)工作。參加工作的人員，要及時(shí)向監(jiān)事會(huì)主席通報(bào)工作情況。

第六部分監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告

一、監(jiān)事會(huì)根據(jù)監(jiān)督檢查工作的內(nèi)容，形成《日常監(jiān)督檢查報(bào)告》、《年度監(jiān)督檢查報(bào)告》、《專項(xiàng)監(jiān)督檢查報(bào)告》。

二、根據(jù)日常監(jiān)督檢查結(jié)果，監(jiān)事會(huì)可以有選擇地撰寫《日常監(jiān)督檢查報(bào)告》，供市國(guó)資委領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)處室參考，《日常監(jiān)督檢查報(bào)告》應(yīng)包括以下內(nèi)容:

（一）引言；

（二）相關(guān)企業(yè)基本情況；

（三）現(xiàn)狀及問(wèn)題；

（四）對(duì)策及建議。

三、年度監(jiān)督檢查工作結(jié)束后，監(jiān)事會(huì)應(yīng)及時(shí)撰寫《年度監(jiān)督檢查報(bào)告》，《年度監(jiān)督檢查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)（但不必須）包括以下內(nèi)容：

（一）引言；

（二）企業(yè)基本情況；

（三）主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及評(píng)價(jià)；

（四）經(jīng)營(yíng)管理情況及評(píng)價(jià)；

（五）監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)揭示及處理建議；

（六）對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲、任免建議；

（七）監(jiān)事保留意見說(shuō)明；

（八）市國(guó)資委要求報(bào)告或監(jiān)事會(huì)認(rèn)為需要報(bào)告的其他事項(xiàng)；

（九）附表及附件。

監(jiān)事會(huì)不得向企業(yè)透露《年度監(jiān)督檢查報(bào)告》內(nèi)容。

各個(gè)監(jiān)事會(huì)于每年6月30日前必須向市國(guó)資委報(bào)上一年度《年度監(jiān)督檢查報(bào)告》。

四、專項(xiàng)監(jiān)督檢查工作完成后，監(jiān)事會(huì)應(yīng)盡快形成《專項(xiàng)監(jiān)督檢查報(bào)告》，《專項(xiàng)監(jiān)督檢查報(bào)告》應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）引言；

（二）監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)緊急（交辦）事項(xiàng)的事實(shí)；

（三）監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)緊急（交辦）事項(xiàng)的意見和建議；

（四）附件。

引言中應(yīng)說(shuō)明參加本次檢查的工作的人員和單位、檢查起始時(shí)間、檢查方式等情況，交辦事項(xiàng)應(yīng)說(shuō)明交辦單位及交辦事項(xiàng)的由來(lái)、過(guò)程、違反國(guó)家法律法規(guī)行為的性質(zhì)和影響，當(dāng)事人的責(zé)任等。處理意見和建議應(yīng)依據(jù)國(guó)家法律行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定提出對(duì)企業(yè)及當(dāng)事人的處理意見和建議。附件應(yīng)包括對(duì)緊急（交辦）事項(xiàng)事實(shí)、處理意見的說(shuō)明及證明材料。

五、各報(bào)告均需嚴(yán)格按照固定的格式和排版進(jìn)行，并需各監(jiān)事會(huì)成員簽字后上報(bào)市國(guó)資委，具體的排版格式見附件一。

六、監(jiān)事會(huì)向市國(guó)資委匯報(bào)檢查結(jié)論，不能直接向所監(jiān)督企業(yè)發(fā)表結(jié)論性意見。監(jiān)事會(huì)成員必須對(duì)各檢查報(bào)告內(nèi)容保密，不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密和國(guó)家秘密。

第七部分監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查成果的管理

一、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查成果，主要包括：

（一）報(bào)告，即《日常監(jiān)督檢查報(bào)告》、《年度監(jiān)督檢查報(bào)告》和《專項(xiàng)監(jiān)督檢查報(bào)告》；

（二）敦促企業(yè)注意和整改的提醒函、糾正函等。

二、監(jiān)事會(huì)提交的報(bào)告，由監(jiān)事會(huì)工作處專人建立登記冊(cè)，附報(bào)告處理箋，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示后，上報(bào)市國(guó)資委相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。監(jiān)事會(huì)工作處根據(jù)委領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)告的批示意見，將報(bào)告（或報(bào)告相關(guān)內(nèi)容）及委領(lǐng)導(dǎo)的批示意見送委相關(guān)處室予以落實(shí)。如委領(lǐng)導(dǎo)要求報(bào)告市領(lǐng)導(dǎo)批示的，由監(jiān)事會(huì)工作處負(fù)責(zé)辦理。

三、監(jiān)事會(huì)根據(jù)市國(guó)資委就報(bào)告中有關(guān)事項(xiàng)形成的處理決定，監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行處理決定的落實(shí)、整改情況，并向市國(guó)資委匯報(bào)其監(jiān)督信息；對(duì)企業(yè)無(wú)故拖延或整改不力的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)及時(shí)向市國(guó)資委報(bào)告。

四、市國(guó)資委有關(guān)處室在辦理企業(yè)業(yè)績(jī)考核、績(jī)效評(píng)價(jià)、改革改制方案、重大產(chǎn)權(quán)處置、重大投融資方案、重大對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)審批、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)考察任免等重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)參考監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查成果。

第八部分附則

一、沒有派駐監(jiān)事會(huì)的市屬國(guó)有企業(yè)的監(jiān)事會(huì)工作參照本指引執(zhí)行。

二、本指引由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。

三、本指引適用于201*年國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作。

四、本指引自下發(fā)之日起施行。

附件一：貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告格式

一、封面

標(biāo)題：XXXX年度XXX公司監(jiān)事會(huì)XX報(bào)告

字體：二號(hào)宋體

排版要求：居中對(duì)齊

二、主體

字體：三號(hào)宋體

排版：首行縮進(jìn)2字符，左對(duì)齊，單倍行距

三、報(bào)告結(jié)尾

結(jié)尾處要寫明工作報(bào)告共多少份，報(bào)和抄送哪些部門以及監(jiān)事會(huì)工作部保存分?jǐn)?shù)。每份報(bào)告均附有監(jiān)事會(huì)主席、專職監(jiān)事和職工監(jiān)事的親筆簽字。

四、其他要求

頁(yè)腳：本報(bào)告共頁(yè)，第頁(yè)

字體：三號(hào)宋體

排版：居中對(duì)齊

《日常監(jiān)督檢查報(bào)告》、《年度監(jiān)督檢查報(bào)告》和《專項(xiàng)監(jiān)督檢查報(bào)告》以及《企業(yè)基本情況報(bào)告》（即對(duì)于貴陽(yáng)市國(guó)資委未派駐監(jiān)事會(huì)只派遣監(jiān)事的企業(yè)所提供的工作報(bào)告），其格式均參照上述內(nèi)容，更具體的格式內(nèi)容見下報(bào)告范本所示：

※機(jī)密※

XXXX年度XXX公司監(jiān)事會(huì)XX報(bào)告

13

XXXX年度XXX公司監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告

XXXX年X月X日

本報(bào)告共X頁(yè)第X頁(yè)14

市國(guó)資委：

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

一、監(jiān)事會(huì)工作情況

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

二、企業(yè)基本情況（公司概述、完成的工作）

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

三、存在的問(wèn)題

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

四、意見和建議

本報(bào)告共X頁(yè)第X頁(yè)

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

監(jiān)事會(huì)主席：（簽章）

15

專職監(jiān)事：（簽章）

職工監(jiān)事：（簽章）

本報(bào)告一式五份

本報(bào)告X頁(yè)

報(bào)：市國(guó)資委

送：監(jiān)事會(huì)工作處、紀(jì)委綜合室、統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算處

監(jiān)事會(huì)工作X部保存一份

XX年X月X日

16

本報(bào)告共X頁(yè)第X頁(yè)

附件二：貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)提醒函

一、函頭

標(biāo)題：貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)提醒函

字體：二號(hào)宋體

排版要求：居中對(duì)齊

二、主體

字體：三號(hào)宋體

排版：首行縮進(jìn)2字符，左對(duì)齊，單倍行距

貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)提醒函

XXX公司：

經(jīng)貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)XX年X月X日對(duì)你公司監(jiān)督檢查（專項(xiàng)檢查）發(fā)現(xiàn)你公司有XXX問(wèn)題，存在XXX風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)提醒你們。

XX年X月X日

附件三：貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)糾正函

一、函頭

標(biāo)題：貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)糾正函

字體：二號(hào)宋體

排版要求：居中對(duì)齊

二、主體

字體：三號(hào)宋體

18

排版：首行縮進(jìn)2字符，左對(duì)齊，單倍行距

貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)糾正函

XXX公司：

經(jīng)貴陽(yáng)市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)XX年X月X日對(duì)你公司監(jiān)督檢查（專項(xiàng)檢查）發(fā)現(xiàn)你公司有XXX問(wèn)題，需糾正。

XX年X月X日

19

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