納稅服務和納稅評估工作通知

XXX發(fā)字[201*]號

XXXXX稅務局

關(guān)于加強201*年度納稅服務和納稅評估工作的通知

各縣XX稅務局：

為進一步加強我州納稅服務和納稅評估工作，各縣要切實抓好納稅服務、納稅評估、稅收征管核心業(yè)務建設，促稅收管理進步、促稅收環(huán)境優(yōu)化、促納稅遵從提高，現(xiàn)將納稅服務和納稅評估主要工作安排如下：

一、納稅服務工作：

（一）抓好納稅服務規(guī)劃和制度落實。認真貫徹落實《XX系統(tǒng)201*-201*年納稅（費）服務規(guī)劃》和《XX系統(tǒng)“十二五”時期納稅服務工作實施規(guī)劃》，以法律法規(guī)為依據(jù)，以納稅人的需求為導向，推進納稅服務標準化、專業(yè)化、信息化、集約化，提高納稅人的稅法遵從度，積極構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系和服務型XX機關(guān)。認真執(zhí)行國家稅務總局下發(fā)的《稅務行政復議規(guī)則》和州局制定的《辦稅服務廳服務承諾（試行）》、《辦稅服務廳考核監(jiān)督（試行）》、《辦稅服務廳應急預案（試行）》等制度。

（二）繼續(xù)推進辦稅服務廳標準化建設，優(yōu)化納稅服務。一是依據(jù)辦稅服務工作量合理調(diào)整窗口職能和數(shù)量，全面推行全職能窗口；二是切實抓好“一站式”服務，繼續(xù)推行全程服務、提醒服務、預約服務、限時辦理等多種服務方式，積極推進服務創(chuàng)新，減輕納稅人負擔。充分考慮自身面積、稅（費）規(guī)模、辦稅模式等因素，合理劃分辦稅服務廳功能區(qū)域，規(guī)范服務窗口設置，規(guī)范配齊辦稅服務廳設備。辦稅服務廳要合理標明窗口標識和功能區(qū)標識。

（三）建立以納稅人需求為導向的信息采集機制。以“面對面”方式做好納稅人基本信息采集。及時登記掌握不同類型、不同行業(yè)納稅人的基本信息，按照包括：納稅人稅務登記證號、納稅人名稱、法定代表人姓名、法定代表人手機號碼、財務主管姓名、財務主管手機號碼、辦稅人姓名、辦稅人手機號碼、征收方式、主要稅種、是否達到起征點、行業(yè)類型、申報方式、主管稅務分局、稅收管理員姓名、稅收管理員手機號、是否接受手機短信服務共等信息進行詳細采集。用并EXCEL制作電子檔案上報州局。

并加強與國稅聯(lián)系，推進國XX資源共享提升辦稅服務效能。根據(jù)自身情況確定召開國XX聯(lián)席會議，按季對合作情況進行工作通報，抄送州局。

（四）探索專業(yè)化管理模式下有本地區(qū)特色的納稅服務模式，推進納稅服務的專業(yè)化管理。及時征集、分析納稅人的需求。通過在辦稅服務廳設立意見箱、定期召開納稅人座談會全方位征集納稅人的需求，暢通稅務機關(guān)與納稅人之間的溝通聯(lián)系，及時分析納稅人的涉稅需求，幫助納稅人解決在涉稅過程中遭遇的困難，切實維護納稅人合法權(quán)益。召開納稅人聯(lián)席座談會,通過交談的方式收集納稅服務需求，全年不少于1次。

（五）保障系統(tǒng)運行穩(wěn)定。運用和維護好目前所有的各項管理程序，為保障系統(tǒng)穩(wěn)定運行，建立定期對機房和系統(tǒng)開展自查的制度，消除風險隱患，切實保障系統(tǒng)穩(wěn)定運行。

（六）開展個性化宣傳輔導。進一步健全各項納稅服務制

度，建立納稅服務工作規(guī)范，針對不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同

經(jīng)濟類型的納稅人、企業(yè)管理層、財務主管、辦稅人員等不同群體開展納稅服務，將服務貫穿于稅收工作各環(huán)節(jié)，為納稅人

提供更為方便快捷的服務，切實維護納稅人的合法權(quán)益。

（七）簡化辦稅流程，提升納稅服務效能。完善“一窗

多能”建設，推行辦稅服務標準化作業(yè)；認真落實“兩個一律”，實行涉稅事項統(tǒng)一受理，涉稅文書內(nèi)部統(tǒng)一流轉(zhuǎn)，任何單位和部門不得擅自增加審批流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，不得要求納稅人重復報送資料。

（八）繼續(xù)做好執(zhí)法督察工作。強化稅收執(zhí)法督察，以降

低稅收執(zhí)法風險為目標，以可能導致瀆職的違規(guī)違法行為為重點，開展稅收執(zhí)法重點督察，定期自查自檢，按時報送稅收執(zhí)法督察工作總結(jié)。做好本轄區(qū)稅收規(guī)范性文件的審查、發(fā)布、備案及清理工作。為提高稅收執(zhí)法督察報表的數(shù)據(jù)質(zhì)量，全面準確反映稅務系統(tǒng)執(zhí)法督察工作成果，各縣局今年3月起安裝使用《全國稅收執(zhí)法督察系統(tǒng)》軟件填報執(zhí)法督察情況報表。并形成電子文檔報州局匯總上報。

（九）規(guī)范稅務行政自由裁量權(quán)的行使。落實《XX系統(tǒng)規(guī)范稅務行政處罰裁量權(quán)實施辦法》及《XX系統(tǒng)規(guī)范稅務行政處罰裁量權(quán)執(zhí)行基準（試行）》，制定細化量化措施，指導和約束縣局各部門及執(zhí)法人員合法合理地行使自由裁量權(quán)。

（十）認真做好“六五”普法規(guī)劃實施。認真落實《XX系統(tǒng)“六五”普法規(guī)劃》和《XXXXX系統(tǒng)開展法制宣傳教育第六個五年規(guī)劃》，建立“六五”普法學習檔案；年內(nèi)舉辦2次法律知識講座；做好“12.4”法制宣傳日宣傳工作。

（十一）切實做好稅務行政復議和應訴工作。各地區(qū)對發(fā)生的復議應訴案件及時報州局備案。按時上報復議、應訴案件統(tǒng)計表。

二、納稅評估工作：

（一）加強重點稅源管理工作。按建立和推行分類管理與專業(yè)化管理相結(jié)合的管理模式要求，組織開展重點稅源、重點稅種及企業(yè)納稅情況的評估工作。重點稅源和重大事項日常納稅評估和簡易納稅評估工作主要由縣級XX機關(guān)所屬稅源管理科、稅務分局及稅收管理員實施。各縣局在3月25日前將《納稅評估年度計劃工作表》上報州局納稅服務科。各縣年度納稅評估戶數(shù)不少于2戶。對實行定期定額（定率）征收稅款的納稅人以及未達到起征點的個體工商戶，可參照其生產(chǎn)經(jīng)營情況，利用相關(guān)評估指標定期進行分析，以判斷定額（定率）的合理性是否已經(jīng)達到起征點并恢復征稅。年內(nèi)案例分析不少于二篇。

（二）、建立健全本地區(qū)納稅人基本經(jīng)濟信息和涉稅信息的采集。負責本地區(qū)相關(guān)涉稅經(jīng)濟信息數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)評價，案頭分析，建立可利用率高的第一手原始檔案資料，電子檔案數(shù)據(jù)資料的整理錄入工作要扎實。對減免稅戶的管理要做到“免征不免管”，要一如既往的做好基本信息采集管理。以備橫向、縱向評估比對提供可信度強的第一手資料信息。

（三）、拓寬渠道積極開展稅法宣傳。以第21個稅收宣傳月活動為契機，緊緊圍繞“稅收〃發(fā)展〃民生”稅法宣傳月主題，在認真總結(jié)往年稅收宣傳活動經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合災后重建，外來施工援建單位及經(jīng)營戶多的特點，以科學發(fā)展觀為指導，以創(chuàng)新宣傳形式、拓寬宣傳渠道為切入點，以青海稅報為載體，拓寬宣傳渠道，創(chuàng)新宣傳形式，緊扣主題，突出重點，注重實效，組織開展稅收宣傳月活動。各縣局根據(jù)本部門的工作實際，以工作動態(tài)、經(jīng)驗交流、調(diào)查研究等為重點積極向州局組織稿件。

（四）、抓好評估規(guī)程和制度落實。認真貫徹落州局下發(fā)的《納稅評估操作規(guī)程（試行）》、《納稅評估報告制度（試行）》、《納稅評估案件審理移送制度（試行）》、《XXXXX稅務局關(guān)于征集二0一二年稅收新聞稿件的通知》。發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要上報州局后移交稅務稽查部門處理。按有關(guān)規(guī)定標準嚴格執(zhí)行案件移送制度。

擴展閱讀：征管分局納稅評估工作實施意見

征管分局納稅評估工作實施意見

為強化稅源監(jiān)控，降低稅收執(zhí)法風險，優(yōu)化納稅服務，更好地落實稅源專業(yè)化管理，扎實推進納稅評估工作有效開展，依據(jù)《銅陵市地方稅務局納稅評估管理辦法（試行）》，結(jié)合分局實際，特提出以下工作意見：

一、加強組織建設

為加強納稅評估工作的組織領(lǐng)導,成立征管分局納稅評估工作領(lǐng)導小組：

組長：王紅光

副組長：張?zhí)K銅、吳良誠、肖培政成員：伍旭春、張傳東、王陵

主要職責：制定《征管分局納稅評估工作實施意見》、《征管分局初步納稅評估系統(tǒng)應用工作實施方案》和《征管分局初步納稅評估報表采集管理辦法》等相關(guān)制度，組織開展納稅評估工作和負責納稅評估的抽樣復核。。

領(lǐng)導小組下設納稅評估工作組，組長：伍旭春，成員：楊嵐、張傳東、歐陽升、姚紅兵、王仕田。負責專業(yè)納稅評估工作。

二、初步評估流程

（一）風險提醒：依托初步評估軟件，對系統(tǒng)產(chǎn)生的高、中、低風險等級的納稅人，納稅服務股通過納稅服務平臺進行“告知”處理（風險提醒），提醒納稅人在規(guī)定時間內(nèi)反饋。

（二）案頭分析。在收到納稅人的反饋信息后，評估工作組進行集體案頭分析，并擬定后續(xù)處理對象、處理方式。分析

---1---時要綜合考慮“疑點指標結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、納稅人反饋信息、系統(tǒng)計量風險等級和實際管理經(jīng)驗”等多種因素。案頭分析的過程應有相關(guān)的工作底稿。

（三）應對措施：評估工作組將案頭分析情況每周五分局例會上向評估工作領(lǐng)導小組匯報，并提交擬定的后續(xù)處理對象、處理方式。批準后，由評估工作組組長在系統(tǒng)中進行“篩選”，管理股股長分配后續(xù)處理任務。明確“分析排查時限”、“匯報審定時限”和“本期初步評估任務完成時限”。后續(xù)處理期間，評估工作組應履行監(jiān)控派事職責。

（四）及時總結(jié)：當期初步評估任務完成后，評估工作組應針對初評中存在的問題，草擬《征管分局**期初步評估工作報告》，并就加強征收管理、提升服務質(zhì)量、完善軟件功能等方面，提出具體的意見和建議。

三、專業(yè)評估流程

（一）評估工作組以初步評估系統(tǒng)為主要案源渠道，“篩選”重點稅源納稅人做為專業(yè)評估對象（上級局選中的除外），開展專業(yè)評估工作。

（二）評估工作組負責“專業(yè)評估案例”的編寫，及時報送縣局納稅服務股完成宣傳、推廣工作。

四、責任追究

未按照相關(guān)規(guī)定，認真開展納稅評估工作，造成不良后果的，按照《銅陵縣地稅局征管分局崗位責任制綜合考核細則》處理。

---2---

附件1：征管分局初步納稅評估報表采集管理辦法附件2：征管分局初步納稅評估系統(tǒng)應用工作實施方案

銅陵縣地稅局征管分局二○一一年六月二十九日

附件1

征管分局初步納稅評估報表采集管理辦法

為強化稅源監(jiān)控，降低稅收執(zhí)法風險，進一步優(yōu)化納稅服務，更好地落實稅源專業(yè)化管理，根據(jù)省、市局的統(tǒng)一部署及縣局開展初步評估系統(tǒng)的推廣應用工作的要求，為保證初步納稅評估系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實性、有效性、完整性，針對報表采集需求，特制定本辦法。

一、“雙平臺”開通。納稅評估崗（綜合股）負責開通“納稅人服務平臺”，管理股按月將需要開通“納稅人服務平臺”的納稅人名單傳遞給納稅評估崗（綜合股）。

二、確定納稅人、扣繳義務人報送涉稅資料。對開通“納稅人服務平臺”的納稅人，由納稅服務股和管理股負責修改完善AHTAX201*登記的初始資料，確定會計制度和報表報送時限，其中市局級以上重點稅源納稅人按月報送（金融企業(yè)除外）。

三、采集報表流程。

---3---1、每月上旬由納稅服務股負責短信通知開通“納稅人服務平臺”的納稅人按要求報送會計報表，并審核上門報送報表（電子）的完整性，通過“稅收管理平臺”導入報表，完成報表申報工作。納稅服務股在每月上旬的最后一個工作日將已報送報表的納稅人名單（分管理小組）導出并放入分局臨時文件夾中，通知管理股。

2、每月中旬，管理股根據(jù)納稅服務股提供的名單，對未報送報表的納稅人進行催報(必要時可上門輔導納稅人如何報送報表)，并于中旬的最后一個工作日，整理出《未報送報表的納稅人清冊》（含微機編碼、納稅人名稱、報表所屬期）轉(zhuǎn)綜合股。

3、綜合股根據(jù)管理股轉(zhuǎn)來的《未報送報表的納稅人清冊》，并依據(jù)《征管法》第25條和62條的規(guī)定，一日內(nèi)制作《責令限期改正通知書》轉(zhuǎn)管理股送達納稅人。

四、責任追究。各職能股未按上述要求采集納稅人報表資料的，造成不良后果的，按照《銅陵縣地稅局征管分局崗位責任制綜合考核細則》處理。

五、本辦法自201*年6月1日起施行。

銅陵縣地稅局征管分局

二○一一年六月八日

---4---附件2

征管分局初步納稅評估系統(tǒng)應用工作實施方案

為強化稅源監(jiān)控，降低稅收執(zhí)法風險，進一步優(yōu)化納稅服務，更好地落實稅源專業(yè)化管理，根據(jù)省、市局的統(tǒng)一部署及縣局開展初步評估系統(tǒng)的推廣應用工作的要求，為保障推廣應用工作順利進行，特制定征管分局初步納稅評估系統(tǒng)應用工作實施方案。

一、工作目標

堅持以組織收入為中心，實現(xiàn)稅源管理“四位一體”的有機互動，提升稅源監(jiān)管能力，有效地防范執(zhí)法風險，持續(xù)提高納稅人稅法遵從度，建立一個指標科學、手段先進、監(jiān)控有力的納稅評估體系。

二、工作思路

以稅收專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以規(guī)范評估行為和提高評估人員素質(zhì)為重點，以規(guī)避納稅人遵從風險和稅收執(zhí)法風險為著力點，以強化監(jiān)督考核為保障，實現(xiàn)初步評估與專業(yè)評估的有機結(jié)合，積極穩(wěn)步推進納稅評估工作。

三、工作內(nèi)容

（一）采集納稅人、扣繳義務人的財務會計數(shù)據(jù)；（二）對初步評估系統(tǒng)篩選推送的疑點，按系統(tǒng)提示選擇處理方式，進行調(diào)查核實；

（三）對疑點進行調(diào)查核實后，做出相應處理；

---5---（四）針對疑點核實過程中反映出的問題，提出加強征管建議。

四、初步評估推廣應用實施步驟

（一）“雙平臺”開通。完善已開通“雙平臺”，確保符合條件的納稅人全部開通納稅服務平臺。

（二）確定納稅人、扣繳義務人報送涉稅資料。對所轄查帳征收納稅人，由納稅服務股和管理股負責修改完善AHTAX201*登記的初始資料（會計制度、報表報送時限：市局以上重點納稅人必須按月報表，金融企業(yè)除外），納稅服務股負責短信通知納稅人按要求報送納稅人并按《銅陵縣地稅局關(guān)于報送及啟用納稅服務平臺有關(guān)事項的通知》中的樣式以書面通知的形式通知上門辦稅的納稅人、扣繳義務人；未按期報送的，管理股負責落實催報并送達相關(guān)文書。（4月25日-5月15日）

（三）前期評估數(shù)據(jù)的采集。根據(jù)初步評估系統(tǒng)提示，各管理小組負責采集納稅人的財務會計報表；要求納稅人登錄納稅服務平臺后對未報送的都要求按時報送。（5月3日-5月25日）

（四）操作培訓。

1、管理股負責對納稅人上門開展操作培訓，培訓內(nèi)容有：納稅人服務平臺的功能、各功能模塊的操作、會計報表模板選用、錄入、報送的有關(guān)要求。（4月25日-5月25日）

2、綜合股負責對分局所有人員進行“雙平臺”及初步評估系統(tǒng)的操作培訓。（5月6日）

（五）實施“評估號201*02”初步評估。

---6---1、評估對象的確認。由納稅評估崗負責對系統(tǒng)計算篩選的初步評估對象進行確認。(5月4日－5月5日)

2、評估任務的分配。各稅收管理組長分配初步評估任務。（5月6日）

3、評估人員(稅收管理人員)根據(jù)系統(tǒng)計算的疑點及風險等級實施初步評估，管理股應對評估情況于每周分局會議上通報。（5月7日－5月25日）

（六）評估總結(jié)

1、各管理小組對初步評估的實施情況進行總結(jié)，并以書面材料報送綜合股。（5月27日前）

2、管理股對日常檢查、巡查、納稅輔導的工作底稿等紙質(zhì)資料，按戶序時整理。（5月31日前）

3、納稅評估崗負責配合縣局納稅服務股組織初步評估工作的績效考核及評估案件的復核工作。（6月1日－6月15日）

4、各崗位針對縣局納稅服務股的考核通報，及時整改落實。（6月20日前）

四、工作要求

（一）成立組織。為保證工作順利開展，成立銅陵縣地稅局征管分局初步評估系統(tǒng)的推廣應用工作領(lǐng)導小組，王紅光任組長，張?zhí)K銅、吳良誠、肖培政任副組長，伍旭春、張傳東、王陵為成員。領(lǐng)導小組負責分局初步評估系統(tǒng)的推廣應用工作組織實施。

---7---（二）精心組織。要高度重視初步評估系統(tǒng)的推廣應用工作，要認真組織實施。在實施評估前，一是要搞好業(yè)務培訓。組織全體稅干認真學習市、縣局制定的納稅評估工作辦法及分局的推廣應用實施方案，參加市、縣局及分局組織的軟件操作培訓，要求評估人員熟練掌握初步評估的內(nèi)容和方法；二是做好宣傳、輔導工作，要讓納稅人掌握財務會計報表模板的錄入、報送要求，以及根據(jù)“雙平臺”提示的評估疑點信息進行自查自咎；三是“三無不談”原則，針對約談對象要充分做好案頭分析準備工作，做到無必要準備不約談；無明確思路不約談；無主要方法不約談。

（三）初步評估與專業(yè)評估相結(jié)合。納稅評估崗在初評對象篩選環(huán)節(jié)，根據(jù)評估計劃、稅源狀況及評估力量，合理安排專業(yè)評估任務。

（四）加強評估的后續(xù)管理。遵循“誰評估，誰負責”的原則，由評估人員對處理結(jié)果進行跟蹤管理。

（五）總結(jié)提高。各管理小組要對納稅評估工作開展情況進行認真總結(jié)，查找不足。對專業(yè)評估的典型案例要認真整理并形成書面總結(jié)。

銅陵縣地稅局征管分局二○一一年五月十日

---8---

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