機(jī)械制造企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理制度

機(jī)械制造企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理制度

1總則

根據(jù)財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)電算化的工作規(guī)范》的要求，結(jié)合本公司電算化的實(shí)際需求，制定本制度。

2會(huì)計(jì)電算化操作

2.1規(guī)范會(huì)計(jì)電算化操作是保證系統(tǒng)正常運(yùn)行，完成會(huì)計(jì)核算工作，保證會(huì)計(jì)信息的安全與完整的必要手段。

2.2會(huì)計(jì)電算化操作規(guī)范

2.2.1非財(cái)務(wù)部門授權(quán)人員不得操作本部門的電腦；

2.2.2由會(huì)計(jì)主管規(guī)定各授權(quán)人員的操作權(quán)限，上機(jī)操作人員只能在自己的工作內(nèi)容和權(quán)限內(nèi)操作會(huì)計(jì)軟件，

2.2.3操作人員對(duì)于自己的操作密碼要嚴(yán)格保密，不可泄露。操作人員應(yīng)定期更改自己的操作密碼。

2.2.4操作人員離開(kāi)微機(jī)時(shí)，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的命令退出會(huì)計(jì)軟件。2.2.5操作人員定期“殺毒”，保證計(jì)算機(jī)的正常運(yùn)行。

2.2.6各種錄入的數(shù)據(jù)均需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批并具有完整、真實(shí)的原始憑證。2.2.7各操作人員填制的會(huì)計(jì)憑證，必須由第三人進(jìn)行審核，第三人審核后在憑證蓋章；

2.2.8用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或蓋章，以防止帳頁(yè)的散失和抽換。

3計(jì)算機(jī)維護(hù)

3.1計(jì)算機(jī)硬件的維護(hù)：

3.1.1除計(jì)算機(jī)專管人員外，其他人不得拆裝設(shè)備（設(shè)施），不許打開(kāi)系統(tǒng)任何設(shè)備；

3.1.2操作人員對(duì)于自己使用的計(jì)算機(jī)應(yīng)每周進(jìn)行清擦，清擦設(shè)備使用不起毛、質(zhì)地柔軟的布料，嚴(yán)禁使用濕布；

共1頁(yè)第1頁(yè)3.1.3系統(tǒng)設(shè)備上不許安放重物，不許帶電移動(dòng)設(shè)備；3.2計(jì)算機(jī)軟件的維護(hù)：

3.2.1操作維護(hù)由各操作人員自行進(jìn)行；

3.2.2在操作維護(hù)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，操作人員時(shí)應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)維護(hù)員反映，由系統(tǒng)維護(hù)員盡早排除障礙。如不能排除，應(yīng)求助財(cái)會(huì)電算公司的專職維護(hù)人員或本公司計(jì)算機(jī)中心的相關(guān)人員處理。

3.2.3外來(lái)軟盤，必須先經(jīng)殺毒軟件檢查，保證微機(jī)不受外來(lái)“病毒”的感染。

4會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理

4.1平時(shí)應(yīng)經(jīng)常在計(jì)算機(jī)硬盤上作基礎(chǔ)數(shù)據(jù)備份，主要會(huì)計(jì)資料應(yīng)作雙份備份；

4.2磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)必須保存雙備份。

4.3需共享的會(huì)計(jì)資料必須設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限密碼，當(dāng)數(shù)據(jù)共享需求結(jié)束后，操作人員應(yīng)及時(shí)取消共享。

4.4操作人員不得擅自向任何人提供任何資料和數(shù)據(jù)，對(duì)需提供資料和數(shù)據(jù)的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意后才可提供。

5電算化會(huì)計(jì)檔案管理

5.1電算化會(huì)計(jì)檔案管理，必須做好防磁、防火、防潮、防塵等工作，重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。

5.2對(duì)于磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)定期檢查，定期復(fù)制。

5.3會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料及會(huì)計(jì)軟件程序視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期延期到該軟件停止使用或有重大更改之后的5年。

6.附則

6.1本制度適用于公司財(cái)務(wù)部門的全體人員。

6.2各分廠、部門、子（分）公司財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)電算化工作，參照本制度執(zhí)行。

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試析企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度

摘要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和科技的不斷發(fā)展進(jìn)步，各行企業(yè)在大力推行會(huì)計(jì)電算化的同時(shí)也越來(lái)越重視對(duì)其內(nèi)部控制的運(yùn)用和規(guī)范。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)在推行會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度過(guò)程中遇到的問(wèn)題進(jìn)行分析和討論，研究和提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以期會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度能夠在我國(guó)的企業(yè)管理工作中順利發(fā)揮其意義和作用，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理成效和水平，從而促進(jìn)我國(guó)企業(yè)管理的信息化、科技化、現(xiàn)代化進(jìn)程。關(guān)鍵詞：企業(yè)；會(huì)計(jì)電算化；內(nèi)部控制制度

中圖分類號(hào)：f233文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a文章編號(hào)：1001-828x（201*）07-0-01

會(huì)計(jì)電算化是以計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)技術(shù)為操作基礎(chǔ)的新型的財(cái)務(wù)管理手段和工具。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展進(jìn)步，各行企業(yè)在大力推行會(huì)計(jì)電算化的同時(shí)也越來(lái)越重視對(duì)其內(nèi)部控制的運(yùn)用和規(guī)范。然而，在實(shí)際的企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度的實(shí)行過(guò)程中，遇到和存在著許多的問(wèn)題和不足。在世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，面對(duì)激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，如何改進(jìn)和做好企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制工作，發(fā)揮它的最大意義和作用，是各行企業(yè)都需要著重注意和解決的問(wèn)題。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)在推行會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度過(guò)程中遇到的問(wèn)題進(jìn)行分析和討論，研究和提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以期會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度能夠在我國(guó)的企業(yè)管理工作中順利發(fā)揮其意義和作用，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理成效和水平，

從而促進(jìn)我國(guó)企業(yè)管理的信息化、科技化、現(xiàn)代化進(jìn)程。一、企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題目前，我國(guó)的企業(yè)在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度時(shí)，主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

1.企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度存在認(rèn)識(shí)偏差。目前，很多企業(yè)在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化時(shí)，對(duì)其內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和作用存在認(rèn)識(shí)偏差，只是將其當(dāng)作是現(xiàn)代化企業(yè)管理的形式和標(biāo)志，認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制只是會(huì)計(jì)核算和管理工作由人工到機(jī)器的工具改變，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)整個(gè)會(huì)計(jì)職能、管理方法和經(jīng)營(yíng)控制等方面的影響的作用，忽視了對(duì)財(cái)會(huì)人員內(nèi)部控制素質(zhì)的培訓(xùn)，在實(shí)際的運(yùn)用操作中限制了電算化內(nèi)部控制在企業(yè)管理方面的作用，使得會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度得不到充分的發(fā)揮。

2.企業(yè)缺乏完善的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制管理制度。會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制是一項(xiàng)操作復(fù)雜、內(nèi)容繁多、涉及面廣的系統(tǒng)工程，在運(yùn)行操作時(shí)需要有相應(yīng)的管理制度作為保障。然而，在實(shí)際的實(shí)施過(guò)程中，很多企業(yè)沒(méi)有制定和建立完善的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其控制、管理人員的崗位職責(zé)定位不清晰、不明確，缺乏客觀的分析評(píng)定。造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)常出現(xiàn)歸檔不合格、資料儲(chǔ)存不到位、信息更新不及時(shí)等問(wèn)題。

3.電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的安全問(wèn)題。會(huì)計(jì)電算化及其內(nèi)部控制系統(tǒng)是以計(jì)算機(jī)系統(tǒng)技術(shù)為前提和基礎(chǔ)的。隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)尤其

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