王牌对王牌第一季综艺,黄视频在线观看网站,世界一级毛片,成人黄色免费看

薈聚奇文、博采眾長(zhǎng)、見(jiàn)賢思齊
當(dāng)前位置:公文素材庫(kù) > 報(bào)告體會(huì) > 工作報(bào)告 > 關(guān)于重慶XX機(jī)械制造公司的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告

關(guān)于重慶XX機(jī)械制造公司的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告

網(wǎng)站:公文素材庫(kù) | 時(shí)間:2019-05-28 12:54:05 | 移動(dòng)端:關(guān)于重慶XX機(jī)械制造公司的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告

關(guān)于重慶XX機(jī)械制造公司的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告

關(guān)于重慶XX機(jī)械制造公司的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告李瓊(重慶電大會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè))我對(duì)重慶XX機(jī)械制造有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)XX公司)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)查。在調(diào)查過(guò)程中,得到了“XX公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀,求實(shí)的原則,采取了詳查會(huì)計(jì)資料等一系列必要的方法。"/

關(guān)于重慶XX機(jī)械制造公司的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告李瓊(重慶電大會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè))我對(duì)重慶XX機(jī)械制造有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)XX公司)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)查。在調(diào)查過(guò)程中,得到了“XX公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀,求實(shí)的原則,采取了詳查會(huì)計(jì)資料等一系列必要的方法,F(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下:

一、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況“XX公司”于1999年11月成立,從事摩、汽配生產(chǎn),現(xiàn)有注冊(cè)資本118萬(wàn)元。至201*年10月止該公司累計(jì)虧損440萬(wàn)元,潛虧60萬(wàn)元,實(shí)際虧損500萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)期間,累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元,管理費(fèi)用239.9萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用223.7萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用10萬(wàn)元,產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加2萬(wàn)元,盈余公積虛掛23萬(wàn)元。201*年10月末資產(chǎn)總額1437萬(wàn)元,負(fù)債1819萬(wàn)元,所有者權(quán)益-382萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率126%,目前處于資不抵債的狀況。由于XX公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng),從企業(yè)建立之初就沒(méi)有著手建立一套規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制,以至于在以后的發(fā)展和擴(kuò)張中,使財(cái)務(wù)管理不可控制,幾年來(lái)企業(yè)連年虧損,步入了資不抵債的境地。這與其說(shuō)是經(jīng)營(yíng)上的失敗,不如說(shuō)是財(cái)務(wù)上的失敗。主要有:成本管理失控,成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑,是企業(yè)求得生存的主要保障,XX公司從建立之初,沒(méi)有建立一整套的成本控制制度,沒(méi)有目標(biāo)成本預(yù)測(cè),也沒(méi)有成本目標(biāo)考核制度,造成經(jīng)營(yíng)當(dāng)中成本管理失控,其一、原材料攤消不合理,主要原材料未用完不辦理退庫(kù)手續(xù),使其材料在車(chē)間積壓或混用,使成本不符。其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗,費(fèi)用,在各車(chē)間或工序領(lǐng)用時(shí),不填用途或領(lǐng)用部門(mén)造成財(cái)務(wù)估計(jì)攤派,使其單位成本不實(shí)。其三、有的低值易耗品,輔助材料等未按財(cái)務(wù)制度建立有關(guān)明細(xì)帳或備查輔助帳,在計(jì)算時(shí),一次性進(jìn)入制造費(fèi)用中,例:201*年1月份低值易耗品,2月份54號(hào)憑證中的電焊機(jī),2月份58號(hào)憑證中電線等,未按逐月攤消,使當(dāng)期成本過(guò)高。其四、財(cái)務(wù)人員更換頻繁,在核算過(guò)程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。其五、外協(xié)加工費(fèi)用攤派不合理,某產(chǎn)品需鍍鉻和烤漆后銷(xiāo)售,單位價(jià)格8元,不需加工單位價(jià)格3元,直接進(jìn)入產(chǎn)成品分配,造成部分產(chǎn)品成本加大,單位價(jià)格不實(shí),給銷(xiāo)售部門(mén)帶來(lái)誤導(dǎo)。其六、成品庫(kù)設(shè)置車(chē)間內(nèi)不符合管理制度,易造成混亂,材料庫(kù)由庫(kù)管員自填領(lǐng)料單,上報(bào)資料是自編表而不是原始單據(jù),從而出現(xiàn)了成品庫(kù)帳,材料庫(kù)帳與財(cái)務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實(shí)際生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確,無(wú)法對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整。事實(shí)上,“XX公司”經(jīng)營(yíng)期間累計(jì)銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元,加上潛虧的60萬(wàn)元,就已超過(guò)累計(jì)的銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元,不計(jì)算期間費(fèi)用就已出現(xiàn)虧損,可見(jiàn)成本之高。這樣的結(jié)果,在銷(xiāo)售價(jià)格不能提高或者經(jīng)營(yíng)規(guī)模不能成倍增長(zhǎng)或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下,就會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)銷(xiāo)售得越多虧得越多。事實(shí)也是如此:00、01、02、03年的銷(xiāo)售收入分別是:11萬(wàn)元、71.5萬(wàn)元、323.7萬(wàn)元、438萬(wàn)元,虧損分別是:15.6萬(wàn)元、104.4萬(wàn)元、155.2萬(wàn)元、141.5萬(wàn)元,累計(jì)銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元。累計(jì)虧損440萬(wàn)元(不含潛虧數(shù),含盈余公積-23萬(wàn)元)。二、財(cái)務(wù)狀況分析“XX公司”從1999年11月成立,至201*年10月止,經(jīng)營(yíng)期間,累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售收入93%。累計(jì)發(fā)展管理費(fèi)用239.9萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用223.7萬(wàn)元,合計(jì)464萬(wàn)元,占累計(jì)虧損500萬(wàn)元的95%,虧損500萬(wàn)元,擠占流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),費(fèi)用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預(yù)付帳款250萬(wàn)元長(zhǎng)期不收回參與流動(dòng),又未見(jiàn)資金占用費(fèi)收入,必須變相增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元,占資產(chǎn)1457萬(wàn)元的49%,流動(dòng)資金沉淀比重偏重。負(fù)債總額1819萬(wàn)元中,借款1532萬(wàn)元占84.22%,其中部分資金成本高達(dá)24%。舉債(借款)經(jīng)營(yíng)本是企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張的一條捷徑,但企業(yè)采取舉債經(jīng)營(yíng)形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好,利潤(rùn)率較高,這樣才能為還債奠定基礎(chǔ)!癤X公司”的實(shí)際情況是,201*年10月末的負(fù)債總額為1819萬(wàn)元,其中:農(nóng)行借款就占1532萬(wàn)元,是負(fù)債總額的84.22%,而在資金運(yùn)用上,固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元,虧損500萬(wàn)元,兩項(xiàng)計(jì)1198萬(wàn)元,這部分退出流動(dòng)的資金占負(fù)債總額的65.86%,資金周轉(zhuǎn)緩慢勢(shì)成必然。不到35%的資金流動(dòng)難于承擔(dān)84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤(rùn)率作保證,那么這個(gè)高舉債很快就成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的主要因素之一。三、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題1、憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報(bào)審制度不嚴(yán)格,例:A、所付款項(xiàng),無(wú)任何支、收單位或個(gè)人簽字憑據(jù)。201*年1月17號(hào)憑、退股金110,000,00元,201*年2月42號(hào)、46號(hào)憑、付運(yùn)費(fèi)29,288,85元,付代收款30,000,00元,201*年3月17號(hào)憑、付材料款50,000,00元,基建款50,000,00元。B、有此物資采購(gòu)只有經(jīng)辦人201*年3月7號(hào)憑購(gòu)雜貨一批,無(wú)物資回廠入庫(kù)單或物資驗(yàn)收人簽字,這是企業(yè)管理漏洞。201*年元月1號(hào)憑、購(gòu)重慶YY摩托車(chē)配件制造公司90型汽缸頭1526個(gè),實(shí)際入庫(kù)500個(gè),還差526個(gè)未辦入庫(kù),但91,560,00元貨款已全付,財(cái)務(wù)帳上未掛任何往來(lái)。C、201*年3月16號(hào)憑,直接預(yù)付缸頭款20,000,00元,無(wú)任何簽字和收款單位憑據(jù)。201*年3月20號(hào)、40號(hào)憑、無(wú)任何領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人憑據(jù),直接在憑證上支付現(xiàn)金10,000,00元、20,000,00元。2、不嚴(yán)格按現(xiàn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算,說(shuō)明財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng),財(cái)務(wù)管理水平有待提高。3、應(yīng)收款421萬(wàn)元,其中:預(yù)付帳收304萬(wàn)元,內(nèi)有250萬(wàn)資金劃出長(zhǎng)達(dá)19個(gè)月,又無(wú)利息收入反帳。4、銀行存款帳戶未按開(kāi)戶行、帳號(hào)分明細(xì),未定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表,存在管理漏洞。5、沒(méi)有建立完善的成本核算制度。每個(gè)產(chǎn)品品種沒(méi)有實(shí)行目標(biāo)成本制度,成本責(zé)任制。沒(méi)有建立成本考核獎(jiǎng)懲制度成品庫(kù)帳,原材料庫(kù)帳與財(cái)務(wù)科帳不一致,成本計(jì)算缺乏準(zhǔn)確性。成本計(jì)算單元主要材料耗用量,無(wú)法對(duì)成本升降原因進(jìn)行定量分析。例:201*年10月末,生產(chǎn)成本出現(xiàn)負(fù)成本125,576.89元,已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本35,851.69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。6、虛做銷(xiāo)售20萬(wàn)元(假發(fā)出商品),利息支出20萬(wàn)元,不及時(shí)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用而掛往來(lái)帳,汽車(chē)銷(xiāo)售20萬(wàn)元,得而復(fù)失。合計(jì)60萬(wàn)元,實(shí)際是經(jīng)營(yíng)期間的潛虧。預(yù)付帳款(加工費(fèi))逐月支付,現(xiàn)累計(jì)13,500,00元,財(cái)務(wù)無(wú)任何加工費(fèi)協(xié)議或合同書(shū),長(zhǎng)期掛帳,這樣繼續(xù)下去,給企業(yè)帶來(lái)的也是一個(gè)潛虧危險(xiǎn)信號(hào)。7、201*年4月11日憑證,匯票匯出存款250萬(wàn)元,付給武漢南華高速船舶工程公司,無(wú)請(qǐng)款單、無(wú)經(jīng)辦人、無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字,記“預(yù)付帳款”帳,時(shí)間長(zhǎng)達(dá)19個(gè)月,至今未收回,也未見(jiàn)利息收入。發(fā)出商品,201*年12月25號(hào)、76號(hào)、89號(hào)憑中發(fā)內(nèi)蒙摩托車(chē)237輛,成本價(jià)格為792,870,78元,201*年10月底結(jié)存594,267,67元/173輛,已沖銷(xiāo)售198,603,11元,資金調(diào)計(jì)嚴(yán)重不合規(guī)。8、201*年5月68號(hào)憑證,產(chǎn)品銷(xiāo)售收入11萬(wàn)元。9、借款利息未預(yù)提分?jǐn),影響?dāng)期成本費(fèi)用均衡計(jì)算。10、材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范,有的無(wú)申領(lǐng)人、無(wú)用途。甚至出現(xiàn)庫(kù)管員代填發(fā)料單。11、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī),有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。12、未建立半成品加工核算帳務(wù)。13、借款單、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單的報(bào)批制度未嚴(yán)格執(zhí)行,各項(xiàng)規(guī)章制度傳閱,保管不健全。四、改進(jìn)建議重慶的摩托車(chē)和汽車(chē)生產(chǎn)是本市的支柱產(chǎn)業(yè),對(duì)XX公司這樣的摩、汽配生產(chǎn)企業(yè),是一個(gè)機(jī)遇。XX公司經(jīng)過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、降低制造成本、降低資金成本,企業(yè)走出困境是有希望的,F(xiàn)針對(duì)“XX公司”具體存在的問(wèn)題,提出改進(jìn)建議附后。1、盤(pán)活存量:及時(shí)清理收回應(yīng)收款項(xiàng);清理固定資產(chǎn),對(duì)不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。2、加強(qiáng)銀行存款管理;按要求分設(shè)明細(xì)帳;按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表,由會(huì)計(jì)勾兌,出納清理未達(dá)帳。3、編制資金計(jì)劃(季或年)表,便于靈活掌握和調(diào)度資金,提高資金利用效率。4、調(diào)整借款結(jié)構(gòu),降低籌資成本。5、建立“模擬市場(chǎng)核算,實(shí)行成本否決”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理制度。即:以市場(chǎng)為導(dǎo)向,成本為基礎(chǔ),盈利為目的。6、測(cè)算每個(gè)產(chǎn)品的目標(biāo)成本,對(duì)每個(gè)品種的制造成本準(zhǔn)確計(jì)算,對(duì)虧損嚴(yán)重的品種暫停生產(chǎn)。7、在掌握每個(gè)產(chǎn)品的制造成本上,調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),對(duì)適銷(xiāo)對(duì)路,盈利較好的品種要注意擴(kuò)大生產(chǎn)。8、建立建全各項(xiàng)成本管理制度,從材料購(gòu)、消、存,到產(chǎn)成品入庫(kù)、銷(xiāo)售等整個(gè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制,稽核制度,嚴(yán)格執(zhí)行。9、建立成本目標(biāo)考核制度。將目標(biāo)成本層層分解到各部門(mén)、個(gè)人后,要及時(shí)對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行考核,并給予一定獎(jiǎng)勵(lì),鼓勵(lì)人人參與成本管理。10、以財(cái)務(wù)科為主,不定期對(duì)成本核算過(guò)程進(jìn)行核對(duì),分析差異原因,提出解決辦法。11、建立“一枝筆”審批制度,嚴(yán)把開(kāi)支關(guān)。12、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做到收支有合理依據(jù),帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。13、嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度,會(huì)計(jì)核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實(shí)。14、設(shè)立總會(huì)計(jì)師,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的稽核,及時(shí)堵漏洞?傤I(lǐng)財(cái)務(wù)管理工作,做到職權(quán)結(jié)合,加強(qiáng)和提高管理水平。15、聘請(qǐng)常年企業(yè)顧問(wèn),不定期對(duì)財(cái)務(wù)核算管理工作做出客觀公正的評(píng)價(jià)。對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審簽,提高報(bào)表使用的可信度。

擴(kuò)展閱讀:關(guān)于重慶XX機(jī)械制造公司的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告

關(guān)于重慶XX機(jī)械制造公司的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告李瓊

(重慶電大會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè))

我對(duì)重慶XX機(jī)械制造有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)XX公司)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)查。在調(diào)查過(guò)程中,得到了“XX公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀,求實(shí)的原則,采取了詳查會(huì)計(jì)資料等一系列必要的方法,F(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下:一、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

“XX公司”于1999年11月成立,從事摩、汽配生產(chǎn),現(xiàn)有注冊(cè)資本118萬(wàn)元。至201*年10月止該公司累計(jì)虧損440萬(wàn)元,潛虧60萬(wàn)元,實(shí)際虧損500萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)期間,累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元,管理費(fèi)用239.9萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用223.7萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用10萬(wàn)元,產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加2萬(wàn)元,盈余公積虛掛23萬(wàn)元。201*年10月末資產(chǎn)總額1437萬(wàn)元,負(fù)債1819萬(wàn)元,所有者權(quán)益-382萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率126%,目前處于資不抵債的狀況。由于XX公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng),從企業(yè)建立之初就沒(méi)有著手建立一套規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制,以至于在以后的發(fā)展和擴(kuò)張中,使財(cái)務(wù)管理不可控制,幾年來(lái)企業(yè)連年虧損,步入了資不抵債的境地。這與其說(shuō)是經(jīng)營(yíng)上的失敗,不如說(shuō)是財(cái)務(wù)上的失敗。

主要有:成本管理失控,成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑,是企業(yè)求得生存的主要保障,XX公司從建立之初,沒(méi)有建立一整套的成本控制制度,沒(méi)有目標(biāo)成本預(yù)測(cè),也沒(méi)有成本目標(biāo)考核制度,造成經(jīng)營(yíng)當(dāng)中成本管理失控,其一、原材料攤消不合理,主要原材料未用完不辦理退庫(kù)手續(xù),使其材料在車(chē)間積壓或混用,使成本不符。其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗,費(fèi)用,在各車(chē)間或工序領(lǐng)用時(shí),不填用途或領(lǐng)用部門(mén)造成財(cái)務(wù)估計(jì)攤派,使其單位成本不實(shí)。其三、有的低值易耗品,輔助材料等未按財(cái)務(wù)制度建立有關(guān)明細(xì)帳或備查輔助帳,在計(jì)算時(shí),一次性進(jìn)入制造費(fèi)用中,例:201*年1月份低值易耗品,2月份54號(hào)憑證中的電焊機(jī),2月份58號(hào)憑證中電線等,未按逐月攤消,使當(dāng)期成本過(guò)高。其四、財(cái)務(wù)人員更換頻繁,在核算過(guò)程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。其五、外協(xié)加工費(fèi)用攤派不合理,某產(chǎn)品需鍍鉻和烤漆后銷(xiāo)售,單位價(jià)格8元,不需加工單位價(jià)格3元,直接進(jìn)入產(chǎn)成品分配,造成部分產(chǎn)品成本加大,單位價(jià)格不實(shí),給銷(xiāo)售部門(mén)帶來(lái)誤導(dǎo)。其六、成品庫(kù)設(shè)置車(chē)間內(nèi)不符合管理制度,易造成混亂,材料庫(kù)由庫(kù)管員自填領(lǐng)料單,上報(bào)資料是自編表而不是原始單據(jù),從而出現(xiàn)了成品庫(kù)帳,材料庫(kù)帳與財(cái)務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實(shí)際生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確,無(wú)法對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整。

事實(shí)上,“XX公司”經(jīng)營(yíng)期間累計(jì)銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元,加上潛虧的60萬(wàn)元,就已超過(guò)累計(jì)的銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元,不計(jì)算期間費(fèi)用就已出現(xiàn)虧損,可見(jiàn)成本之高。這樣的結(jié)果,在銷(xiāo)售價(jià)格不能提高或者經(jīng)營(yíng)規(guī)模不能成倍增長(zhǎng)或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下,就會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)銷(xiāo)售得越多虧得越多。事實(shí)也是如此:00、01、02、03年的銷(xiāo)售收入分別是:11萬(wàn)元、71.5萬(wàn)元、323.7萬(wàn)元、438萬(wàn)元,虧損分別是:15.6萬(wàn)元、104.4萬(wàn)元、155.2萬(wàn)元、141.5萬(wàn)元,累計(jì)銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元。累計(jì)虧損440萬(wàn)元(不含潛虧數(shù),含盈余公積-23萬(wàn)元)。二、財(cái)務(wù)狀況分析

“XX公司”從1999年11月成立,至201*年10月止,經(jīng)營(yíng)期間,累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入844萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本786萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售收入93%。累計(jì)發(fā)展管理費(fèi)用239.9萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用223.7萬(wàn)元,合計(jì)464萬(wàn)元,占累計(jì)虧損500萬(wàn)元的95%,虧損500萬(wàn)元,擠占流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),費(fèi)用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預(yù)付帳款250萬(wàn)元長(zhǎng)期不收回參與流動(dòng),又未見(jiàn)資金占用費(fèi)收入,必須變相增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元,占資產(chǎn)1457萬(wàn)元的49%,流動(dòng)資金沉淀比重偏重。負(fù)債總額1819萬(wàn)元中,借款1532萬(wàn)元占84.22%,其中部分資金成本高達(dá)24%。舉債(借款)經(jīng)營(yíng)本是企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張的一條捷徑,但企業(yè)采取舉債經(jīng)營(yíng)形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好,利潤(rùn)率較高,這樣才能為還債奠定基礎(chǔ)!癤X公司”的實(shí)際情況是,201*年10月末的負(fù)債總額為1819萬(wàn)元,其中:農(nóng)行借款就占1532萬(wàn)元,是負(fù)債總額的84.22%,而在資金運(yùn)用上,固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元,虧損500萬(wàn)元,兩項(xiàng)計(jì)1198萬(wàn)元,這部分退出流動(dòng)的資金占負(fù)債總額的65.86%,資金周轉(zhuǎn)緩慢勢(shì)成必然。不到35%的資金流動(dòng)難于承擔(dān)84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤(rùn)率作保證,那么這個(gè)高舉債很快就成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的主要因素之一。

三、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1、憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報(bào)審制度不嚴(yán)格,例:A、所付款項(xiàng),無(wú)任何支、收單位或個(gè)人簽字憑據(jù)。201*年1月17號(hào)憑、退股金110,000,00元,201*年2月42號(hào)、46號(hào)憑、付運(yùn)費(fèi)29,288,85元,付代收款30,000,00元,201*年3月17號(hào)憑、付材料款50,000,00元,基建款50,000,00元。B、有此物資采購(gòu)只有經(jīng)辦人201*年3月7號(hào)憑購(gòu)雜貨一批,無(wú)物資回廠入庫(kù)單或物資驗(yàn)收人簽字,這是企業(yè)管理漏洞。201*年元月1號(hào)憑、購(gòu)重慶YY摩托車(chē)配件制造公司90型汽缸頭1526個(gè),實(shí)際入庫(kù)500個(gè),還差526個(gè)未辦入庫(kù),但91,560,00元貨款已全付,財(cái)務(wù)帳上未掛任何往來(lái)。C、201*年3月16號(hào)憑,直接預(yù)付缸頭款20,000,00元,無(wú)任何簽字和收款單位憑據(jù)。201*年3月20號(hào)、40號(hào)憑、無(wú)任何領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人憑據(jù),直接在憑證上支付現(xiàn)金10,000,00元、20,000,00元。

2、不嚴(yán)格按現(xiàn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算,說(shuō)明財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng),財(cái)務(wù)管理水平有待提高。3、應(yīng)收款421萬(wàn)元,其中:預(yù)付帳收304萬(wàn)元,內(nèi)有250萬(wàn)資金劃出長(zhǎng)達(dá)19個(gè)月,又無(wú)利息收入反帳。

4、銀行存款帳戶未按開(kāi)戶行、帳號(hào)分明細(xì),未定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表,存在管理漏洞。5、沒(méi)有建立完善的成本核算制度。每個(gè)產(chǎn)品品種沒(méi)有實(shí)行目標(biāo)成本制度,成本責(zé)任制。沒(méi)有建立成本考核獎(jiǎng)懲制度成品庫(kù)帳,原材料庫(kù)帳與財(cái)務(wù)科帳不一致,成本計(jì)算缺乏準(zhǔn)確性。成本計(jì)算單元主要材料耗用量,無(wú)法對(duì)成本升降原因進(jìn)行定量分析。例:201*年10月末,生產(chǎn)成本出現(xiàn)負(fù)成本125,576.89元,已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本35,851.69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。

6、虛做銷(xiāo)售20萬(wàn)元(假發(fā)出商品),利息支出20萬(wàn)元,不及時(shí)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用而掛往來(lái)帳,汽車(chē)銷(xiāo)售20萬(wàn)元,得而復(fù)失。合計(jì)60萬(wàn)元,實(shí)際是經(jīng)營(yíng)期間的潛虧。預(yù)付帳款(加工費(fèi))逐月支付,現(xiàn)累計(jì)13,500,00元,財(cái)務(wù)無(wú)任何加工費(fèi)協(xié)議或合同書(shū),長(zhǎng)期掛帳,這樣繼續(xù)下去,給企業(yè)帶來(lái)的也是一個(gè)潛虧危險(xiǎn)信號(hào)。

7、201*年4月11日憑證,匯票匯出存款250萬(wàn)元,付給武漢南華高速船舶工程公司,無(wú)請(qǐng)款單、無(wú)經(jīng)辦人、無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字,記“預(yù)付帳款”帳,時(shí)間長(zhǎng)達(dá)19個(gè)月,至今未收回,也未見(jiàn)利息收入。發(fā)出商品,201*年12月25號(hào)、76號(hào)、89號(hào)憑中發(fā)內(nèi)蒙摩托車(chē)237輛,成本價(jià)格為792,870,78元,201*年10月底結(jié)存594,267,67元/173輛,已沖銷(xiāo)售198,603,11元,資金調(diào)計(jì)嚴(yán)重不合規(guī)。

8、201*年5月68號(hào)憑證,產(chǎn)品銷(xiāo)售收入11萬(wàn)元。9、借款利息未預(yù)提分?jǐn),影響?dāng)期成本費(fèi)用均衡計(jì)算。

10、材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范,有的無(wú)申領(lǐng)人、無(wú)用途。甚至出現(xiàn)庫(kù)管員代填發(fā)料單。11、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī),有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。12、未建立半成品加工核算帳務(wù)。

13、借款單、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單的報(bào)批制度未嚴(yán)格執(zhí)行,各項(xiàng)規(guī)章制度傳閱,保管不健全。四、改進(jìn)建議

重慶的摩托車(chē)和汽車(chē)生產(chǎn)是本市的支柱產(chǎn)業(yè),對(duì)XX公司這樣的摩、汽配生產(chǎn)企業(yè),是一個(gè)機(jī)遇。XX公司經(jīng)過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、降低制造成本、降低資金成本,企業(yè)走出困境是有希望的,F(xiàn)針對(duì)“XX公司”具體存在的問(wèn)題,提出改進(jìn)建議附后。

1、盤(pán)活存量:及時(shí)清理收回應(yīng)收款項(xiàng);清理固定資產(chǎn),對(duì)不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。2、加強(qiáng)銀行存款管理;按要求分設(shè)明細(xì)帳;按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表,由會(huì)計(jì)勾兌,出納清理未達(dá)帳。

3、編制資金計(jì)劃(季或年)表,便于靈活掌握和調(diào)度資金,提高資金利用效率。4、調(diào)整借款結(jié)構(gòu),降低籌資成本。

5、建立“模擬市場(chǎng)核算,實(shí)行成本否決”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理制度。即:以市場(chǎng)為導(dǎo)向,成本為基礎(chǔ),盈利為目的。

6、測(cè)算每個(gè)產(chǎn)品的目標(biāo)成本,對(duì)每個(gè)品種的制造成本準(zhǔn)確計(jì)算,對(duì)虧損嚴(yán)重的品種暫停生產(chǎn)。7、在掌握每個(gè)產(chǎn)品的制造成本上,調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),對(duì)適銷(xiāo)對(duì)路,盈利較好的品種要注意擴(kuò)大生產(chǎn)。

8、建立建全各項(xiàng)成本管理制度,從材料購(gòu)、消、存,到產(chǎn)成品入庫(kù)、銷(xiāo)售等整個(gè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制,稽核制度,嚴(yán)格執(zhí)行。

9、建立成本目標(biāo)考核制度。將目標(biāo)成本層層分解到各部門(mén)、個(gè)人后,要及時(shí)對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行考核,并給予一定獎(jiǎng)勵(lì),鼓勵(lì)人人參與成本管理。

10、以財(cái)務(wù)科為主,不定期對(duì)成本核算過(guò)程進(jìn)行核對(duì),分析差異原因,提出解決辦法。11、建立“一枝筆”審批制度,嚴(yán)把開(kāi)支關(guān)。

12、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做到收支有合理依據(jù),帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。13、嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度,會(huì)計(jì)核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實(shí)。

14、設(shè)立總會(huì)計(jì)師,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的稽核,及時(shí)堵漏洞?傤I(lǐng)財(cái)務(wù)管理工作,做到職權(quán)結(jié)合,加強(qiáng)和提高管理水平。

15、聘請(qǐng)常年企業(yè)顧問(wèn),不定期對(duì)財(cái)務(wù)核算管理工作做出客觀公正的評(píng)價(jià)。對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審簽,提高報(bào)表使用的可信度。

友情提示:本文中關(guān)于《關(guān)于重慶XX機(jī)械制造公司的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告》給出的范例僅供您參考拓展思維使用,關(guān)于重慶XX機(jī)械制造公司的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告:該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

來(lái)源:網(wǎng)絡(luò)整理 免責(zé)聲明:本文僅限學(xué)習(xí)分享,如產(chǎn)生版權(quán)問(wèn)題,請(qǐng)聯(lián)系我們及時(shí)刪除。


關(guān)于重慶XX機(jī)械制造公司的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉(zhuǎn)載分享請(qǐng)保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址:http://www.taixiivf.com/gongwen/576572.html
最新文章