往來(lái)會(huì)計(jì)崗位實(shí)習(xí)報(bào)告

往來(lái)會(huì)計(jì)崗位實(shí)習(xí)報(bào)告

一、實(shí)習(xí)目的

進(jìn)入大學(xué)兩年，學(xué)習(xí)的專業(yè)課程有《統(tǒng)計(jì)》、《經(jīng)濟(jì)法》、《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》，《財(cái)務(wù)管理》、《成本會(huì)計(jì)》，對(duì)于會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)我已有了初步的認(rèn)識(shí)。但在不斷的學(xué)習(xí)和探索中發(fā)現(xiàn)了許多問(wèn)題，對(duì)會(huì)計(jì)工作流程還不是很了解。為了將自己所學(xué)到的理論知識(shí)真正地運(yùn)用到實(shí)踐中去，作到學(xué)以至用，我決定實(shí)習(xí)。

我希望通過(guò)實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。充分了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員，為日后的工作打下夯實(shí)的基礎(chǔ)。

201*年2月24日，武漢泰海集團(tuán)來(lái)我們學(xué)校招聘，我很幸運(yùn)的應(yīng)聘成功，被公司派到位于上海市松江區(qū)的上海和重機(jī)械制造有限公司做一名財(cái)務(wù)實(shí)習(xí)生。

二、公司情況

（一）公司名稱：上海和重機(jī)械制造有限公司（二）公司地址：上海市松江區(qū)也謝正民發(fā)路258號(hào)

（三）公司性質(zhì)：上海和重機(jī)械制造有限公司是一家生產(chǎn)企業(yè)和進(jìn)出口貿(mào)易公司，公司從事了多年的對(duì)外貿(mào)易,有著豐富的經(jīng)驗(yàn)和廣泛的產(chǎn)品源頭。公司在國(guó)內(nèi)也擁有自己的工廠以及產(chǎn)品的研制隊(duì)伍。經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)各種“TH”牌農(nóng)業(yè)機(jī)械產(chǎn)品，包括：?jiǎn)胃撞裼蜋C(jī),發(fā)電機(jī)，汽油機(jī),水泵,和這些農(nóng)業(yè)機(jī)械的所有“TH”牌零件。所有的摩托車零件,部分汽車零件,各種滾動(dòng)軸承。各種各樣的“TH”牌手工具和電動(dòng)工具和測(cè)量工具:鉆頭,起子，扳手，等等。

（四）辦公軟件：賬務(wù)軟件是QuickBook；日常事務(wù)處理：OA系統(tǒng)；生產(chǎn)加工：金致ERP

三、實(shí)習(xí)內(nèi)容

3月2日來(lái)到公司報(bào)到后，人事行政部門的陸姐就帶我到和重財(cái)務(wù)部。和重財(cái)務(wù)部共有會(huì)計(jì)組和統(tǒng)計(jì)組兩個(gè)小組。在財(cái)務(wù)部李經(jīng)理的安排下，我跟著杜靚師父學(xué)習(xí)往來(lái)賬務(wù)的處理工作。

（一）采購(gòu)物資的入庫(kù)

剛開(kāi)始的一個(gè)周內(nèi)，杜師父首先教我的是采購(gòu)入庫(kù)的賬務(wù)處理。每天當(dāng)統(tǒng)計(jì)組把采購(gòu)入庫(kù)單交過(guò)來(lái)的時(shí)候，我要首先區(qū)分采購(gòu)到貨的是成品還是原材料，以確定入賬對(duì)應(yīng)的科目是原材料還是成品；其次是區(qū)分產(chǎn)品類型，以確定其出口退稅率。分清楚這些后，就是在QB中的登記入賬，登記完畢后，我還要核對(duì)一遍，確保我自己登記的跟入庫(kù)單是一致的；做完這些，接下來(lái)就是在ERP中的審核了，審核時(shí)主要注意供應(yīng)商的名稱和采購(gòu)入庫(kù)的金額。審核完后，采購(gòu)入庫(kù)單才算完成賬務(wù)處理。

（二）登記增值稅專用發(fā)票

在慢慢熟練了采購(gòu)入庫(kù)的賬務(wù)處理后，杜師父教我的第二項(xiàng)任務(wù)就是：處理增值稅專用發(fā)票。

幾乎每天都會(huì)有供應(yīng)商開(kāi)過(guò)來(lái)的增值稅發(fā)票，這些發(fā)票通常由采購(gòu)員交到我們財(cái)務(wù)，我們?cè)谀玫竭@些發(fā)票后，首先，填寫(xiě)記賬憑證，填寫(xiě)憑證時(shí)有兩個(gè)應(yīng)付賬款科目，其中一個(gè)表示的是預(yù)提，如果是開(kāi)到TH的對(duì)應(yīng)的應(yīng)收出口退稅，如果是開(kāi)到HZ的對(duì)應(yīng)的是應(yīng)交稅費(fèi)；然后，在QuickBook中做好會(huì)計(jì)分錄，因?yàn)樵赒uickBook中同一個(gè)會(huì)計(jì)分錄不能同時(shí)出現(xiàn)兩個(gè)應(yīng)付賬款，所以還要通過(guò)Trans科目做中轉(zhuǎn)；最后在ERP中做好發(fā)票票號(hào)和金額的登記，方便采購(gòu)員區(qū)別已開(kāi)票金額和未開(kāi)金額票。

（三）審核付款通知單

每周四是我們公司付款的日期，因此，付款通知單要求每周二審核完畢。審核付款通知單是根據(jù)公司制定的《財(cái)務(wù)支付制度》審核。

在審核的時(shí)候杜師父告訴我：首先，審核已開(kāi)票金額、未開(kāi)票金額和往來(lái)賬款余額，這三個(gè)金額要與QuickBook中的一致；其次，審核付款金額，付款金額要小于往來(lái)賬款余額和已開(kāi)票金額，另外，因我公司是泰海集團(tuán)的分公司，所以，有些供應(yīng)商開(kāi)票時(shí)臺(tái)頭會(huì)是總公司TH，而有些則是HZ，付款單位是TH或HZ的付款金額要小于TH或HZ已開(kāi)票金額；最后，對(duì)于不合格的付款通知單退回，由采購(gòu)員修改后再次審核。

對(duì)于審核完成的付款通知單，在周三時(shí)我會(huì)做成電子制式，發(fā)往財(cái)務(wù)部通知付款。

對(duì)預(yù)付款金額較大、交貨周期長(zhǎng)的付款我要在付款通知單的頁(yè)腳處寫(xiě)明付款金額的范圍，交貨周期，指定特批人。然后，讓采購(gòu)員走特批程序，須有特批人簽字后方能通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行付款；做預(yù)付款的供應(yīng)商還要進(jìn)行到貨跟蹤，逾期還未交貨的再次確定其交貨期，第二次交貨期仍未到貨的出具問(wèn)題調(diào)查單，查明原因并處理。

（四）供應(yīng)商對(duì)賬。

隨著付款工作的進(jìn)行，對(duì)于付清往來(lái)賬款的供應(yīng)商還要對(duì)賬完成才能進(jìn)行付款。對(duì)賬時(shí)，對(duì)于供應(yīng)商只提供余額無(wú)明細(xì)賬目的對(duì)賬資料，不予對(duì)賬；對(duì)于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門往來(lái)資料而非財(cái)務(wù)部門賬目提供對(duì)賬資料的，不予對(duì)賬；對(duì)于對(duì)賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)對(duì)賬并出具對(duì)賬單。

對(duì)賬時(shí)首先核對(duì)往來(lái)賬款余額，往來(lái)賬款余額相同的，告知財(cái)務(wù)經(jīng)理，并由其回復(fù)供應(yīng)商；其次，對(duì)于往來(lái)賬余額不同的，我會(huì)先在ERP中導(dǎo)出一份采購(gòu)入庫(kù)明細(xì)表，與供應(yīng)商提供的發(fā)貨明細(xì)進(jìn)行核對(duì)，找出兩者的差異，用紅色的顏料筆做好標(biāo)記；然后，在電腦上做一張對(duì)賬明細(xì)表，注明差異日期、數(shù)量、金額，交與財(cái)務(wù)經(jīng)理，由其與供應(yīng)商財(cái)務(wù)進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。

（五）審核采購(gòu)合同

鑒于我負(fù)責(zé)入庫(kù)、付款和對(duì)賬工作的熟練，杜師父開(kāi)始教我采購(gòu)合同的審核。在審核合同時(shí)我首先要注意除了必須手寫(xiě)的簽名，其他的都要是打印；其次要審核合同上產(chǎn)品的價(jià)格是不是最低標(biāo)注價(jià)，如果不是要由開(kāi)發(fā)部確認(rèn)后才能通過(guò)；然后是紙質(zhì)合同上面的內(nèi)容要與ERP中的完全一致，并根據(jù)ERP中產(chǎn)品類型確定開(kāi)票類型；最后審核總金額，根據(jù)總金額確定最終審批人，對(duì)于單張合同超過(guò)50萬(wàn)的，在合同的背面手寫(xiě)由董事長(zhǎng)進(jìn)行最終審批。

對(duì)于新的供應(yīng)商首次簽訂合同，應(yīng)首先由開(kāi)發(fā)部確認(rèn)其資質(zhì)，確認(rèn)樣品質(zhì)量和規(guī)格，供應(yīng)商信息有登記回傳才能進(jìn)行合同簽訂，否者不能進(jìn)行采購(gòu)。

四、實(shí)習(xí)有感

剛?cè)サ谝惶�，杜師父就把�?dāng)天的入庫(kù)單跟我做了個(gè)示范說(shuō)讓我處理下。這使我很興奮，沒(méi)想到剛?cè)サ谝惶炀涂梢蚤_(kāi)始接觸真正的業(yè)務(wù)了。于是，我草草翻了下那些入庫(kù)單，便迫不及待地便想大顯身手。然而。很快我就為我的浮躁甚至是自信付出了代價(jià)，也受到的教訓(xùn)。我一直覺(jué)得自己會(huì)計(jì)學(xué)得相當(dāng)不錯(cuò)，那些“有借必有貸，借貸必相等”等規(guī)條，我可是背得滾瓜爛熟。然而當(dāng)杜師父讓我根據(jù)現(xiàn)有的一些資料進(jìn)行制單時(shí)，我就出了紕漏，其實(shí)真正在實(shí)習(xí)中學(xué)到的是書(shū)本上面沒(méi)有的東西。

（一）對(duì)于原材料的采購(gòu)入庫(kù)我們?cè)趯W(xué)習(xí)中對(duì)于貨到單未到的處理一般是先以暫估應(yīng)付賬款來(lái)入賬的；而在實(shí)際中，一般都是雙方協(xié)商好的價(jià)格，所以我們只需要在創(chuàng)建供應(yīng)商信息的時(shí)候多建一個(gè)“XXX（yuti）”的信息就很輕松的解決了。

（二）在校園中我們學(xué)習(xí)應(yīng)交稅費(fèi)一般都是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，因?yàn)槲覀児�司是外貿(mào)型企業(yè)，所以直接是與應(yīng)收出口退稅進(jìn)行抵扣；在抵扣中就會(huì)有個(gè)問(wèn)題，就是一些商品開(kāi)的是17%的增值稅，而出口退稅的時(shí)候就不是17%，而是15%、13%、9%等，所以在做入庫(kù)單對(duì)稅率進(jìn)行計(jì)提的時(shí)候就只能根據(jù)產(chǎn)品的類型來(lái)計(jì)算稅率，而在供應(yīng)商開(kāi)來(lái)增值稅專用發(fā)票時(shí)，中間的差額只能計(jì)入成本。

（三）對(duì)賬，我們學(xué)習(xí)時(shí)說(shuō)對(duì)賬是保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。學(xué)習(xí)時(shí)根本就不能完全理解這句話，真正的實(shí)踐起來(lái)才知道簡(jiǎn)單的12個(gè)字包含的意思很多，往來(lái)賬在每日結(jié)束的時(shí)候不光要對(duì)金額，還要對(duì)供應(yīng)商名稱；不光要憑證和自己的賬套相對(duì)，還要與總賬相對(duì)。只有這樣的層層把關(guān)，才能把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，才不容易犯錯(cuò)誤。

（四）會(huì)計(jì)的責(zé)任重大，別看只是單純地動(dòng)動(dòng)筆，但關(guān)系的內(nèi)容可廣了，責(zé)任是重大。若是一不小心，可能連自己違法犯紀(jì)了都不知道呢。到那時(shí)后果才是真的嚴(yán)重！畢竟會(huì)計(jì)不僅要對(duì)自己負(fù)責(zé)，更要對(duì)別人負(fù)責(zé)。杜師父教導(dǎo)我會(huì)計(jì)從業(yè)人員要細(xì)心，耐心，有恒心，具備了這“三心”才能作好一個(gè)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員

呢！

（五）作為一個(gè)新世紀(jì)的會(huì)計(jì)專業(yè)人員，就要適應(yīng)社會(huì)的變化。會(huì)計(jì)的信息性很強(qiáng)，當(dāng)書(shū)本沒(méi)變時(shí)可能時(shí)局與社會(huì)因?yàn)榕c時(shí)具進(jìn)的發(fā)展又有新變化了。尤其是有關(guān)會(huì)計(jì)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，那是瞬息萬(wàn)變的，要時(shí)常關(guān)注有關(guān)的變動(dòng)，洞悉事態(tài)的發(fā)展。師傅說(shuō)，能記住不忘就是種成就！我從她身上學(xué)到很多，相信我會(huì)終身受用無(wú)論是為人處事，抑或會(huì)計(jì)工作，我都獲益良多

課本上學(xué)的知識(shí)都是最基本的知識(shí)，是一成不變的，跟不上時(shí)代的變化與發(fā)展。但是社會(huì)的變革與發(fā)展需要理論知識(shí)地推動(dòng)。兩者相輔相成。所以，我們?cè)趯W(xué)校時(shí)，應(yīng)該努力學(xué)習(xí)與本專業(yè)相關(guān)的各種知識(shí)，有了這些基本知識(shí)做后盾，要想適時(shí)地學(xué)習(xí)各種有關(guān)知識(shí)也是信手拈來(lái)。但是互聯(lián)網(wǎng)信息的普及發(fā)展及應(yīng)用，使我們明白了資訊的重要，我們應(yīng)該關(guān)注各種信息的發(fā)布，如若不然，我們?cè)跄軕?yīng)付瞬息萬(wàn)變的社會(huì)呢？又怎么會(huì)洞息會(huì)計(jì)的最新發(fā)展動(dòng)向呢？

經(jīng)過(guò)這次實(shí)習(xí)，雖然時(shí)間很短。可我學(xué)到的卻是我大學(xué)兩年中難以學(xué)習(xí)到的。會(huì)計(jì)本來(lái)就是煩瑣的工作

實(shí)習(xí)，雖然就此告一段落了，但再過(guò)不久，我就要跟許多大學(xué)畢業(yè)生一樣走向會(huì)計(jì)崗位了。想到自己大學(xué)兩年的學(xué)習(xí)，想到實(shí)習(xí)期間的所學(xué)所感，我覺(jué)得我能學(xué)有所用，在作好本職工作的基礎(chǔ)上，成為社會(huì)發(fā)展進(jìn)步必不可少的優(yōu)秀的會(huì)計(jì)專業(yè)人員

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會(huì)計(jì)崗位實(shí)習(xí)報(bào)告

會(huì)計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科,經(jīng)過(guò)將近一年的專業(yè)學(xué)習(xí)后,在掌握了一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的前提下,為了進(jìn)一步鞏固理論知識(shí),將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來(lái),我們特此展開(kāi)一次生動(dòng)的實(shí)習(xí)。

一、公司簡(jiǎn)介

珠海三洋電子有限公司，是私有中型綜合性企業(yè)，下設(shè)3個(gè)事業(yè)部2個(gè)廠，現(xiàn)有員工400余人。公司占地面積5余萬(wàn)平方米，建筑面積2.5萬(wàn)平方米。

公司擁有主要設(shè)備20多臺(tái)，其中，10噸以上大型機(jī)加工設(shè)備6臺(tái)，高精度設(shè)備10臺(tái)，4座室外大跨度龍門吊。設(shè)備配套，品種齊全，擁有立體停車設(shè)備“H”異型鋼自動(dòng)生產(chǎn)線，同時(shí)具有相應(yīng)的計(jì)量、理化檢測(cè)手段；擁有32噸龍門吊安裝二級(jí)資質(zhì)、鋼結(jié)構(gòu)二級(jí)企業(yè)資質(zhì)、工業(yè)設(shè)備維修一級(jí)資質(zhì)、計(jì)量檢測(cè)資質(zhì)等。通過(guò)了ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證，形成嚴(yán)格的質(zhì)量保證體系，

公司具有較強(qiáng)的技術(shù)實(shí)力，擁有渣漿泵研究所、產(chǎn)品設(shè)計(jì)中心、信息中心，現(xiàn)有工程技術(shù)人員70余人，其中，中高級(jí)工程技術(shù)人員57人，車、鉗、鉚、鍛、焊、高低壓電工等諸工種齊全。具有雄厚的礦用設(shè)備、產(chǎn)品和城市工業(yè)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、制作、安裝、維修能力和建筑安裝能力。

公司主要產(chǎn)品有城市工業(yè)產(chǎn)品和礦用產(chǎn)品兩大類。城市工業(yè)產(chǎn)品有機(jī)械立體停車設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)系列產(chǎn)品、廣告系列產(chǎn)品、熱風(fēng)爐、防爆罐等；礦用產(chǎn)品有渣漿泵、礦車、翻車機(jī)、刮板運(yùn)輸機(jī)、耙斗機(jī)機(jī)等。

二、會(huì)計(jì)崗位情況

我公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)主管人員、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費(fèi)用核算，財(cái)務(wù)成果核算，資金核算，往來(lái)核算，總賬報(bào)表，稽核，檔案管理等。財(cái)務(wù)崗位可以一人一崗，一人多崗或者多崗一人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。正確區(qū)分會(huì)計(jì)工作同出納工作是把握工作重點(diǎn)，切實(shí)做好會(huì)計(jì)工作的前提。開(kāi)設(shè)總賬20多個(gè)。記賬憑證的帳務(wù)處理程序

1、根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證

2、根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證

3、根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

4、根據(jù)記賬憑證（參考有關(guān)原始憑證及匯總原始憑證），登記各種明細(xì)分類賬

5、根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬

6、期末現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符

7、期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表

三、采購(gòu)與付款工作流程

（一）、采購(gòu)洽談與合同簽訂

1、供應(yīng)商及單品的評(píng)估和選擇：由各采購(gòu)人員對(duì)擬進(jìn)場(chǎng)的供應(yīng)商和單個(gè)商品索取工商執(zhí)照、

稅務(wù)證、代碼證、衛(wèi)生許可證、3C認(rèn)證及相關(guān)證件，進(jìn)行資格審查和評(píng)估，根據(jù)審查和評(píng)估結(jié)果，初步確定供應(yīng)商和單品名單。

2、促銷政策、供應(yīng)商費(fèi)用和付款方式的確定：由采購(gòu)人員與供應(yīng)商代表就進(jìn)場(chǎng)商品的促銷政

策、供應(yīng)商費(fèi)用和付款方式進(jìn)行商談，達(dá)成初步意見(jiàn)。

3、購(gòu)銷合同的簽訂、審批和執(zhí)行：采購(gòu)人員與供應(yīng)商草簽購(gòu)銷合同、費(fèi)用合同后報(bào)采購(gòu)經(jīng)理

審核，采購(gòu)經(jīng)理簽字后再報(bào)采購(gòu)總監(jiān)、分管副總、督察部審核，最終由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，再將合同文本交供應(yīng)商蓋章簽字后生效。合同一式四份，銷方自留一份、我方采購(gòu)部、辦公室、結(jié)算中心各留一份。審核中如發(fā)現(xiàn)有誤，由審核人將購(gòu)銷合同、費(fèi)用合同依次退回上一環(huán)節(jié)直至采購(gòu)環(huán)節(jié)重審，重審后再依原審核程序重新審核、審批。

4、供應(yīng)商及新品信息的維護(hù)：相關(guān)采購(gòu)助理收到購(gòu)銷、費(fèi)用合同及相關(guān)資料后，進(jìn)行供應(yīng)商

信息和新品信息的維護(hù)，辦理供應(yīng)商費(fèi)用錄入，由結(jié)算中心對(duì)賬會(huì)計(jì)復(fù)核、督察部審核后生效。

（二）、商品入庫(kù)與收貨錄入

1、發(fā)出采購(gòu)訂單：采購(gòu)人員按公司指令向供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單，供應(yīng)商按訂單指定的品種、

規(guī)格、數(shù)量組織供貨。

2、商品入庫(kù)和驗(yàn)收：供應(yīng)商商品到庫(kù)時(shí)，由物流中心相關(guān)倉(cāng)管調(diào)取采購(gòu)訂單，對(duì)商品逐項(xiàng)進(jìn)

行驗(yàn)貨，將實(shí)收商品數(shù)量登記在訂單的收貨欄內(nèi)，并請(qǐng)送貨方簽字確認(rèn)，全部收貨完畢后由物流中心錄入員對(duì)收貨數(shù)量辦理電腦錄入。收貨單物流中心自留一份，一份交供應(yīng)商帶回，一份隨供應(yīng)商送貨單報(bào)結(jié)算中心核查。如發(fā)生退貨，以收貨紅字?jǐn)?shù)量表示，簽字及單據(jù)傳遞手續(xù)與收貨相同。

3、進(jìn)價(jià)調(diào)整及費(fèi)用增補(bǔ)。因促銷、季節(jié)原因需要調(diào)整進(jìn)價(jià)的，有采購(gòu)人員提出價(jià)格調(diào)整申請(qǐng)

單，報(bào)經(jīng)采購(gòu)經(jīng)理、采購(gòu)總監(jiān)批準(zhǔn)后電傳供應(yīng)商簽字確認(rèn)，交信息部作新價(jià)格維護(hù)。主合同外需增加收費(fèi)項(xiàng)目和變更收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，有采購(gòu)人員提出費(fèi)用申請(qǐng)單，報(bào)經(jīng)采購(gòu)經(jīng)理、采購(gòu)總監(jiān)批準(zhǔn)后電傳供應(yīng)商簽字確認(rèn)，交結(jié)算中心費(fèi)用錄入。未經(jīng)供應(yīng)商書(shū)面確認(rèn)的調(diào)價(jià)和收費(fèi)，結(jié)算中心和信息部有權(quán)拒絕執(zhí)行。

（三）、貨款核對(duì)與發(fā)票管理

1、收貨單的審核和貨款核對(duì)：結(jié)算中心對(duì)賬會(huì)計(jì)收到物流中心收貨單、送貨單后，對(duì)電腦錄

入數(shù)量進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后電腦錄入數(shù)正式生效，收貨單、送貨單入檔保管。復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)驗(yàn)貨錯(cuò)誤，對(duì)賬會(huì)計(jì)及時(shí)電告物流中心倉(cāng)管核實(shí)更正后進(jìn)行再?gòu)?fù)核。

2、對(duì)賬：在規(guī)定的攔賬日，結(jié)算中心對(duì)賬會(huì)計(jì)將攔賬日前供應(yīng)商所有送貨信息提交網(wǎng)上對(duì)賬

平臺(tái)，由各供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)賬無(wú)誤由結(jié)算中心對(duì)賬會(huì)計(jì)最終確認(rèn)通過(guò)，生成正式對(duì)賬單。如對(duì)賬有誤，結(jié)算中心及時(shí)發(fā)出駁回指令，由供應(yīng)商重新核對(duì)，直至對(duì)賬通過(guò)。3、發(fā)票的提交與審核：每月10日前由供應(yīng)商按對(duì)賬單確定的的金額開(kāi)出銷貨發(fā)票，提交結(jié)

算中心，結(jié)算中心對(duì)賬會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后交核算會(huì)計(jì)入賬。

4、供應(yīng)商費(fèi)用的開(kāi)票與收取：整理和匯總已到收款期的供應(yīng)商各種費(fèi)用，按費(fèi)用性質(zhì)開(kāi)具好

收費(fèi)發(fā)票，出納會(huì)計(jì)在支付貨款前先按發(fā)票金額向供應(yīng)商收取費(fèi)用。

（四）、貨款確認(rèn)、審批與支付

1、貨款的確認(rèn)與審批：每月10日結(jié)算中心對(duì)賬會(huì)計(jì)將符合付款條件的供應(yīng)商貨款，打印出付款通知單，提交結(jié)算中心主任審核，結(jié)算中心主任根據(jù)來(lái)票情況、庫(kù)存情況、前期付款情況對(duì)供應(yīng)商貨款進(jìn)行綜合考慮，初步確定可付貨款金額，采購(gòu)部分管采購(gòu)員對(duì)貨款支付額進(jìn)行復(fù)審，采購(gòu)員簽注復(fù)審意見(jiàn)后，報(bào)采購(gòu)經(jīng)理、采購(gòu)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，最后報(bào)分管副總批準(zhǔn)，交財(cái)務(wù)付款（屬非賬期貨款則由采購(gòu)員提出付款申請(qǐng)，報(bào)結(jié)算中心主任審核，采購(gòu)經(jīng)理、采購(gòu)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，最后報(bào)分管副總批準(zhǔn)）。如審核、審批中發(fā)現(xiàn)有誤，

由審核人將付款單依次退回上一環(huán)節(jié)直至財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)重審，重審后再依原審核程序重新審核、審批。

2、貨款的支付：結(jié)算中心收到批準(zhǔn)的付款單后，由出納人員按付款單批準(zhǔn)金額逐筆開(kāi)具銀行支款憑證，經(jīng)結(jié)算主管審核、收款人簽字確認(rèn)后將銀行支款憑證交收款人。付款完畢，出納員將銀行支款憑證、付款單交核算會(huì)計(jì)入賬。

3、清場(chǎng)供應(yīng)商的貨款支付：先由采購(gòu)人員通知物流中心辦理庫(kù)存商品退貨，經(jīng)物流中心退貨簽名、采購(gòu)確認(rèn)后，結(jié)算中心再辦理貨款支付手續(xù)。

四、內(nèi)部控制制度建設(shè)情況

在實(shí)習(xí)的過(guò)程中，我還發(fā)現(xiàn)公司沒(méi)有會(huì)計(jì)檔案保管部門，而且也沒(méi)有專職人員負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，任何人都可隨時(shí)翻閱會(huì)計(jì)檔案。這樣雖然為企業(yè)的員工查閱會(huì)計(jì)資料提供了方便，但是卻導(dǎo)致了內(nèi)部控制的缺陷，容易造成會(huì)計(jì)資料的篡改和遺失，給公司造成損失。

五、實(shí)習(xí)總結(jié)

這實(shí)習(xí)給我的感觸太深了，仿佛一下子長(zhǎng)大成人，懂得了更多的做人與做事的道理，真正懂得學(xué)習(xí)的意義，時(shí)間的寶貴，和人生的真諦。讓我更清楚地感到了自己肩上的重任，看到了自己的位置，看清了自己的人生方向。

下面我從個(gè)人實(shí)習(xí)意義及對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí)作以下總結(jié):作為一名會(huì)計(jì)人員：

首先，需要在工作中不斷地積累經(jīng)驗(yàn)，虛心向他人求教，提高業(yè)務(wù)水平；同時(shí)需要密切關(guān)注會(huì)計(jì)工作的發(fā)展方向，學(xué)習(xí)相關(guān)的法律知識(shí)，培養(yǎng)正確的法律思想，積累辨別是非的經(jīng)驗(yàn)，遵紀(jì)守法，誠(chéng)信做人，注重理論與實(shí)踐相結(jié)合。

其次，要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會(huì)計(jì)工作是一門很精準(zhǔn)的工作，要求會(huì)計(jì)人員需準(zhǔn)確核算每一項(xiàng)會(huì)計(jì)指標(biāo)，正確使用每一個(gè)公式，在學(xué)習(xí)過(guò)程中需要加強(qiáng)對(duì)數(shù)字的敏感度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。

再次，要具備良好的人際交往能力，對(duì)下要收集會(huì)計(jì)信息，對(duì)上要匯報(bào)會(huì)計(jì)信息；對(duì)內(nèi)要相互配合，共同整理，對(duì)外要與社會(huì)公眾和各政府部門搞好關(guān)系。要學(xué)會(huì)為人處事，待人接物，同時(shí)也要了解相關(guān)的禮儀知識(shí)，增強(qiáng)與人溝通，與人交往，與人合作的能力。

最后，我要感謝所有在我實(shí)習(xí)期間幫助和指導(dǎo)我的前輩們，相信這次珍貴的實(shí)習(xí)經(jīng)歷會(huì)

一直伴隨我以后的工作生活�！扒Ю镏�行，始于足下”通過(guò)這次實(shí)習(xí)，讓我更加懂得學(xué)習(xí)知識(shí)的重要性，也讓我發(fā)現(xiàn)自己身上的不足之處，所以我不會(huì)再像從前那樣等待更好的機(jī)會(huì)到來(lái)，要建立起邊學(xué)習(xí)邊就業(yè)的就業(yè)觀，敢于參與，敢于承受壓力，使自己在社會(huì)實(shí)踐中快速成長(zhǎng)。

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