稅務會計實習報告

實習是每一個大學畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識；實習又是對我們專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。平日里我們所學的基礎知識、基本理論、基本方法，自認為我基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標準”下，認為只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，才能真正掌握這門知識,所以才有了接下來的稅法實習。

我這里主要談談增值稅與消費稅的納稅申報表的填寫：

增值稅的納稅申報表的填寫，我認為只要你懂得會計，就是不難的，其中“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。這個日期是不能與“填表日期”相混淆的。“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額。“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額，該數(shù)據(jù)應與“應交稅金應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致�！斑M項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致�！凹{稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調(diào)整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分�！懊舛愗浳锛皠趧珍N售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額，但不包括適用“免、抵、退”辦法出口的貨物的銷售額。“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應與“應交稅費應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。“免、抵、退貨物應退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。“期初未繳稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。消費稅納稅申報表的填寫也是很簡單的，只要按照給定的稅目，相應的稅率，正確計算就可以了。當然這一切都要是建立在扎實的理論功底之上的，這樣才能運用自如。我始終如一堅信這句話：熟能生巧！通過這個實習，我認識到作為一個會計人員，工作中一定要就具有良好的專業(yè)素質(zhì)，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度，要有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會計工作是一門很精準的工作，要求會計人員要準確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。會計雖不是一件十分具有創(chuàng)新意識的工作，但它靠一個又一個精準的數(shù)字來反映問題的。所以我們一定要加強自己對數(shù)字的敏感度，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題彌補漏洞。我們只有不斷地學習才能跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，要不斷地充實自己，掌握最新的會計準則，稅法細則，法律知識及攻關(guān)經(jīng)濟動態(tài)。這樣才能精通自己的工作內(nèi)容，對企業(yè)的發(fā)展方向作出正確的判斷，給企業(yè)的生產(chǎn)與流通制定出良好的財務計劃，為企業(yè)和社會創(chuàng)造更多的財富。

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實訓報告納稅工作流程

學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級納稅工作流程第二周第一次課實訓通過本次實訓，要求學生認識企業(yè)中納稅的工作流程目的1、開業(yè)登記登記流程實訓2、變更登記流程操作3、注銷登記流程原理4、帳證管理流程1、準備稅務登記所需資料2、填寫稅務登記表3、準備一般納稅人認定資料4、辦理普通發(fā)票，專用發(fā)票領(lǐng)購實訓操作過程操作過程原始信息記錄稅務登記的類型包括：設立登記、變更登記、停業(yè)復業(yè)登記、注銷登記、外出經(jīng)營活動登記，最常見的類型是設立登記。實訓結(jié)論了解納稅工作流程，熟悉了稅務登記的流程，特別是設立登記流程。指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載指導教師簽名成績評定增值稅應納稅額計算及會計核算學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級第四周第二次課增值稅應納稅額計算及會計核算實訓通過本次實訓，要求學生能夠?qū)徍嗽鲋刀惿娑悩I(yè)務原始憑證，判斷哪些業(yè)務產(chǎn)生銷目的項稅額、哪些產(chǎn)生進項稅額，并能進行稅額的計算和會計核算實訓操作增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額的計算和會計處理原理1、審核原始憑證，判斷是否產(chǎn)生增值稅銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出2、確認銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出金額實訓3、確認應納稅額操作4、進行會計處理過程應納稅額=銷項稅額-進項稅額銷售稅額=不含稅銷售額*17%不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+17%）進項稅額一般是專用發(fā)票上的金額，當取得運費發(fā)票時，進行稅額=（運費+建設基金）*7%操作過程原始信息記錄實訓結(jié)論學會了增值稅稅額的計算和會計核算指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載指導教師簽名成績評定實訓報告出口退稅的會計核算

學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級出口退稅的會計核算第五周第二次課實訓要求學生通過本次實訓，能夠運用“免、抵、退”方法計算增值稅應免、抵、和應目的退的稅款。實訓操作出口退稅“免、抵、退”計算原理原理實訓1.審核涉及出口退稅的原始憑證操作2.運用“免、抵、退”方法計算增值稅應免、抵、和應退的稅款過程3.根據(jù)計算結(jié)果進行會計處理操作過程原始信息記錄實訓學會了用“免抵退稅”方法計算應退稅額，生產(chǎn)型企業(yè)適用這種方法。結(jié)論指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載

指導教師簽名成績評定

實訓報告消費稅應納稅額計算及會計核算學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級第七周第一次課消費稅應納稅額計算及會計核算實訓要求學生通過本次實訓能夠判斷哪些項目應征收消費稅，能確認其應納稅額并能會目的計處理實訓操作消費稅應納稅額計算公司及其會計處理原理1、判斷是否為消費稅應稅業(yè)務2、確認業(yè)務應納的消費稅稅額3、根據(jù)稅額進行會計處理實訓操作過程三種計稅方法操作過程原始信息記錄計稅公式應納稅額＝銷售額×比例稅率銷售額（含消費稅、不含增值稅）1.從價定率計稅2.從量定額計稅（啤酒、黃酒、應納稅額＝銷售數(shù)量×單位稅額成品油）3.復合計稅（白酒、卷煙）應納稅額＝銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×單位稅額實訓結(jié)論基本學會了消費稅稅額計算和會計核算，其中卷煙的稅額計算還需加強指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載

指導教師簽名成績評定實訓報告營業(yè)稅應納稅額計算及會計核算

學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級第八周第二次課營業(yè)稅應納稅額計算及會計核算實訓通過本次實訓，要求學生掌握營業(yè)稅應納營業(yè)額的確認，能計算其應納稅額并能會目的計處理實訓操作營業(yè)稅應納應稅項目、應納稅額的確認及會計處理原理1、審核原始憑證，判斷屬于哪類應稅項目2、確認各項應稅項目的營業(yè)額3、確認各項應稅項目的營業(yè)稅額4、進行會計處理實訓操作過程操作過程原始信息記錄營業(yè)稅應納稅額=營業(yè)額*稅率營業(yè)額=收入扣除金額（有時候為0）提供應稅勞務和房地產(chǎn)行業(yè)的會計核算借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費應交營業(yè)稅實訓結(jié)論營業(yè)稅的內(nèi)容比較簡單，通過這次實訓，已經(jīng)能夠掌握稅額的計算和會計核算了指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載指導教師簽名成績評定實訓報告企業(yè)所得稅應納稅額計算

學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級企業(yè)所得稅應納稅額計算第十周第一次課實訓通過本次實訓，要求學生能夠計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的調(diào)整，并能計算應納目的稅額實訓操作企業(yè)稅額稅應納稅額的計算原理（間接法）原理1、審核原始憑證，判斷是否需要調(diào)整應納稅所得額2、確認各項業(yè)務應調(diào)增或調(diào)減應納稅所得額的金額實訓3、計算應納稅所得額操作4、計算應納稅額過程應納稅所得額＝收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前年度虧損或：應納稅所得額＝會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額操作過程原始信息記錄基本學會了企業(yè)所得稅的稅額計算，其中納稅調(diào)整事項還必須加強實訓結(jié)論指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載指導教師簽名成績評定實訓報告企業(yè)所得稅會計核算與納稅申報

學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級第十三周第一次課企業(yè)所得稅會計核算與納稅申報實訓通過本次實訓，要求學生能夠運用應付稅款法進行企業(yè)所得稅賬務處理，并能掌握目的納稅申報的申報流程實訓操作企業(yè)所得稅“應付稅款法”的處理原理，企業(yè)所得稅匯算清繳流程原理1、根據(jù)上個實訓的稅額進行會計核算2、準備匯算清繳所需要的資料實訓3、納稅申報表的填制操作4、納稅申報過程應付稅款法的會計核算：90%以上的企業(yè)適用。借：所得稅貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅操作過程原始信息記錄掌握了用應付稅款法進行會計核算，了解納稅申報的申報流程實訓結(jié)論指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載指導教師簽名成績評定實訓報告?zhèn)�人所得稅的計算與會計核算實操

學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級第十四周第一次課個人所得稅稅額計算與會計核算實訓通過本次實訓，要求學生能夠計算個人所得稅各類應稅所得項目的稅額計算方法，目的掌握企業(yè)代扣工資薪金所得應納稅額的會計核算實訓操作企類應稅所得項目的稅額計算方法原理1、計算工資薪金所得的應納稅額2、計算轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得的應納稅額實訓3、計算勞務報酬所得的應納稅額操作4、計算稿酬所得的應納稅額過程5、計算偶然所得應納稅額6、企業(yè)代扣工資薪金所得應納稅額的會計核算勞務報酬適用加成：操作過程原始信息記錄每次應納稅所得額不超過201*0元的部分超過201*0元至50000元的部分超過50000元的部分稅率（%）速算扣除數(shù)（元）2030400201*7000實訓結(jié)論掌握了個人所得稅各類應稅所得項目的稅額計算方法，掌握企業(yè)代扣工資薪金所得應納稅額的會計核算指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載指導教師簽名成績評定實訓報告關(guān)稅計算、會計核算實操

學生姓名課程名稱指導教師實訓設備器材耗材無無學號實訓項目名稱實訓時間所屬班級關(guān)稅計算、會計核算實操第十五周第二次課實訓通過本次實訓，要求學生能夠計算關(guān)稅應納稅額計算和會計核算目的實訓操作進出口關(guān)稅稅額計算方法和會計處理原則原理1、確定完稅價格2、確認關(guān)稅稅額3、進行會計核算實訓操作過程操作過程原始信息記錄掌握了關(guān)稅應納稅額的計算和會計核算。實訓結(jié)論指導教師對學生實訓過程表現(xiàn)的簡要記載指導教師簽名成績評定

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