集團(tuán)201*年度內(nèi)部審計工作計劃

**集團(tuán)有限公司

201*年度內(nèi)部審計工作計劃

一、指導(dǎo)思想

201*年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞集團(tuán)中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，建立、健全各項(xiàng)內(nèi)部審計規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、管理、服務(wù)職能，為集團(tuán)公司的發(fā)展提供保障。

二、年度工作目標(biāo)

采取先易后難的原則，從開展財務(wù)收支審計入手，初步確定年底前完成對**股份有限公司所屬各子公司的財務(wù)收支審計，力爭用一年的時間對集團(tuán)所屬各子公司輪流實(shí)施一遍財務(wù)收支審計。通過監(jiān)督各子公司財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，從治理機(jī)制和完善內(nèi)控制度的層面揭示問題并提出審計建議，督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗(yàn)后，再根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。

三、年度工作計劃

（一）開展財務(wù)收支審計和內(nèi)控情況檢查工作。

隨著集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)張，經(jīng)營模式不斷變化改進(jìn)和完善，內(nèi)部審計的工作任務(wù)也更加艱巨。

針對目前內(nèi)部審計人員少，審計力量有限的工作實(shí)際，從基礎(chǔ)的財務(wù)收支審計入手，爭取用一年左右時間對集團(tuán)所屬各公司輪流實(shí)施一遍審計。從資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性方面進(jìn)行審計，同時結(jié)合各公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，掌握集團(tuán)各公司經(jīng)營管理狀況和內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況，查找和完善內(nèi)部控制中財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團(tuán)公司逐步開展經(jīng)濟(jì)效益審計、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、風(fēng)險管理審計奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。同時，根據(jù)集團(tuán)公司工作部署和領(lǐng)導(dǎo)交辦完成專項(xiàng)審計工作。201*年度審計工作計劃安排如下：

（二）建立健全內(nèi)部審計工作制度，從制度上保障內(nèi)部審計工作的開展。

根據(jù)國家和內(nèi)部審計協(xié)會相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，逐步建立健全內(nèi)部審計制度和管理辦法，在組織和制度上保障內(nèi)部審計工作的正常開展。

1、制定內(nèi)部審計管理辦法，從內(nèi)部審計工作職責(zé)和權(quán)限、內(nèi)部審計工作程序、內(nèi)部審計工作要求、獎懲等方面加以完善，在組織和制度上為內(nèi)部審計工作的正常開展提供保障。完成時間201*年9月30日。

2、制定財務(wù)收支審計實(shí)施細(xì)則，作為對公司及所屬各單位財務(wù)收支活動的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計監(jiān)督的指導(dǎo)文件，規(guī)范開展內(nèi)部審計工作。完成時間201*年9月30日。

3、制定內(nèi)部審計工作文檔模板，內(nèi)容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表、審前調(diào)查記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等，從格式上規(guī)范審計工作文檔。完成時間201*年5月31日。

4、借助集團(tuán)公司內(nèi)部報刊和OA平臺，宣傳普及內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等相關(guān)知識和內(nèi)容，提高公司員工樹立內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的意識，為今后開展相關(guān)審計工作奠定基礎(chǔ)。

（三）堅持以人為本，加強(qiáng)內(nèi)部審計人才隊(duì)伍建設(shè)。積極營造有利于內(nèi)部審計人才成長的良好環(huán)境，是開展內(nèi)部審計工作成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進(jìn)一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境，不斷為審計人才隊(duì)伍注入新的生機(jī)和活力。

1、與四川省內(nèi)部審計師協(xié)會取得聯(lián)系，在業(yè)務(wù)上接受其指導(dǎo)。分期分批選派集團(tuán)公司內(nèi)審人員及所屬各公司財務(wù)骨干集中參加專業(yè)培訓(xùn)，獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書，努力提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人

員不斷增強(qiáng)全局意識、責(zé)任意識、管理意識、風(fēng)險意識和自律意識，提高政治素質(zhì)和綜合素質(zhì)。

3、通過參與和執(zhí)行審計項(xiàng)目，在實(shí)踐中學(xué)習(xí)和摸索方法，逐步積累和總結(jié)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗(yàn)，提高審計專業(yè)技能和水平。

4、購買內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等專業(yè)理論書籍和培訓(xùn)課件，充實(shí)內(nèi)審人員的專業(yè)理論知識，提高專業(yè)技能水平，更好地服務(wù)于集團(tuán)公司。

5、通過集團(tuán)公司人力資源部引進(jìn)和招聘各類審計專業(yè)人才，充實(shí)集團(tuán)公司審計力量，在人員和力量上為開展內(nèi)部審計工作奠定基礎(chǔ)。

四、內(nèi)部審計工作要求

（一）合理調(diào)配審計資源，按照審計項(xiàng)目計劃分別下達(dá)審計通知，成立審計小組，明確分工和責(zé)任。

（二）以客觀公正、事實(shí)求是為原則，依法依規(guī)實(shí)施審計。（三）嚴(yán)格審計程序，規(guī)范審計行為，確保審計質(zhì)量。（四）嚴(yán)格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定，恪守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。

二O一三年五月三十一日

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201*年度內(nèi)部審計監(jiān)察工作計劃

一、指導(dǎo)思想

201*年是集團(tuán)公司開展內(nèi)部審計監(jiān)察工作的開局之年，牢固樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)察對于集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能，努力構(gòu)建與集團(tuán)公司發(fā)展態(tài)勢相適應(yīng)的審計監(jiān)督模式和審計服務(wù)體系。為集團(tuán)公司以后年度有效開展內(nèi)部審計監(jiān)察工作、確保審計工作質(zhì)量和審計結(jié)論實(shí)施效果打下良好基礎(chǔ)。為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司全面發(fā)展提供有力保障。

二、工作目標(biāo)

（一）進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計制度，促進(jìn)集團(tuán)規(guī)范管理

加強(qiáng)審計制度的建設(shè)，通過審計制度的建立和完善，明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和糾錯機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險、控制活動等進(jìn)行評估和測試。

（二）加強(qiáng)審計組織建設(shè)，提升審計組織保障

加強(qiáng)審計隊(duì)伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。（三）不斷強(qiáng)化審計監(jiān)督作用，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的

順利實(shí)現(xiàn)

緊緊圍繞著201*年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，依據(jù)各項(xiàng)法律、法規(guī)、制度，認(rèn)真履行公司賦予審計監(jiān)察部門的各項(xiàng)職責(zé)，全面的監(jiān)督財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益性，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、項(xiàng)目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)審計監(jiān)察力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機(jī)制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營，提高可持續(xù)發(fā)展的能力。

（四）突出重點(diǎn)，加強(qiáng)對物資采購的審計力度

對物資采購管理進(jìn)行審計，目的在于推動集團(tuán)公司完善物資采購和使用的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準(zhǔn)則，健全采購供應(yīng)活動的文檔記錄，使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。

三、工作計劃

隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)張，經(jīng)營模式不斷變化改進(jìn)和完善，內(nèi)部審計監(jiān)察的工作任務(wù)也更加艱巨。為更好地完成明年的各項(xiàng)工作任務(wù)，結(jié)合公司實(shí)際提出以下工作計劃：（一）完善審計內(nèi)控制度，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

1、首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》二項(xiàng)內(nèi)審制度。

2、內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，201*年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點(diǎn)，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進(jìn)公司單位健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運(yùn)行。

3、通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)（而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），因此，費(fèi)用開支喪失了計劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計室將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。（二）加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。

1、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。

2、利用公司內(nèi)刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬公司、事業(yè)部總經(jīng)理、相關(guān)部門進(jìn)行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬公司、事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下更好的基礎(chǔ)。

3、通過審計回訪，落實(shí)審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬公司、事業(yè)部的訴求、存在的問題及需解決的困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務(wù)企業(yè)。

4、根據(jù)不同時期審計工作的重點(diǎn)和要求，開展多種形式的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。

（三）加強(qiáng)審計監(jiān)督，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)1、開展各項(xiàng)常規(guī)性審計工作。主要審計內(nèi)容包括：財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；各經(jīng)營單位的經(jīng)濟(jì)效益審計；經(jīng)營管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計調(diào)查等。

2、重要領(lǐng)域、重點(diǎn)活動項(xiàng)目的專項(xiàng)審計。將在常規(guī)審計工作正常開展的基礎(chǔ)上，有針對性地、有重點(diǎn)地開展專項(xiàng)審計工作。選取重點(diǎn)活動項(xiàng)目，實(shí)行跟蹤審計，實(shí)施過程監(jiān)督。根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，進(jìn)行專項(xiàng)審計工作或臨時性審計工作。加強(qiáng)對項(xiàng)目活動資金使用效益、效果分析和審計，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計與績效審計的有機(jī)結(jié)合。積極發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，促進(jìn)各經(jīng)營單位進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)制度，提高預(yù)算資金使用效益和效果，確保項(xiàng)目任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時，開展對公司春秋季糖酒會推廣活動費(fèi)用的專項(xiàng)審計。公司春秋季糖酒會推廣活動費(fèi)用歷來都是一筆不小的開支，把糖酒會推廣活動費(fèi)用列為專項(xiàng)審計也更有利于對費(fèi)用的監(jiān)管。

3、加強(qiáng)公司重大費(fèi)用支出審計。公司的重大費(fèi)用支出，例如印刷費(fèi)、快遞費(fèi)及人力成本是公司的主要費(fèi)用成本。對該費(fèi)用進(jìn)行審計不僅是對此費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督、核查，還要對該費(fèi)用的合理性、有效性做出具體的評估和分析。

（四）加強(qiáng)對物資采購的審計力度1、結(jié)合效能監(jiān)察，重點(diǎn)開展活動項(xiàng)目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟(jì)合同事前審計工作，充分發(fā)揮事前審計的預(yù)防作用。通過審查

序號項(xiàng)目工作目標(biāo)與內(nèi)容時間安排負(fù)責(zé)人與參加人活動項(xiàng)目相關(guān)的材料、合同、協(xié)議和制度文件等資料，評價其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面的規(guī)范性、有效性。

2、對物資采購管理進(jìn)行審計，特別是對印刷采購管理、辦公用品、設(shè)備、項(xiàng)目活動物資等采購管理活動進(jìn)行審計監(jiān)察，推動相關(guān)部門完善物資采購和使用的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準(zhǔn)則，健全采購供應(yīng)活動的文檔記錄，使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。

審計室

201*年1月30日

附：

201*年度內(nèi)部審計工作計劃表12年度審計預(yù)算審計審核各經(jīng)營單位上年度經(jīng)營情況、年度考核目標(biāo)完成201*年2-6月與預(yù)算執(zhí)行情況半年度預(yù)算執(zhí)行情況審計201*年8-12月何xx程xx何xx程xx345包括財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；各經(jīng)營單位的經(jīng)濟(jì)效益審計；經(jīng)營管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；檢查常規(guī)審計國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計調(diào)查等。完成《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團(tuán)公司審計制度內(nèi)部控制制度審計辦法》兩項(xiàng)內(nèi)審制度配合集團(tuán)公司分權(quán)、責(zé)權(quán)劃分、流程再造，對相關(guān)事項(xiàng)內(nèi)控審計評內(nèi)控健全、有效性進(jìn)行評價價；配合相關(guān)部門完善內(nèi)部控制制度后續(xù)審計審計問題整改201*年2-12月何xx程xx第一個制度：201*年1-3月第二個制度：201*年9-11月何xx程xx不定期穿插進(jìn)行何xx程xx何xx程xx何xx程xx67不定期穿插進(jìn)行89重大費(fèi)用支印刷費(fèi)、快遞費(fèi)及人力成本201*年1-6月出審計費(fèi)用審計選取重點(diǎn)活動項(xiàng)目，實(shí)行跟蹤審計，實(shí)施過程監(jiān)督。根項(xiàng)目活動審據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司201*年1-12月計領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，進(jìn)行專項(xiàng)審計工作或臨時性審計工作。重點(diǎn)開展活動項(xiàng)目、大宗物物資采購審資采購等支出性經(jīng)濟(jì)合同不定期穿插進(jìn)行計事前審計工作及物資采購管理活動審計監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)交辦責(zé)任審計組織財務(wù)人員溝通年度審計中存在問題，防范風(fēng)險組織審計人員學(xué)習(xí)內(nèi)審與新稅法不定期穿插進(jìn)行201*年7月不定期穿插進(jìn)行何xx程xx何xx程xx何xx程xx何xx程xx10其他11審計溝通12后續(xù)教育

友情提示：本文中關(guān)于《集團(tuán)201*年度內(nèi)部審計工作計劃》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，集團(tuán)201*年度內(nèi)部審計工作計劃：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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