裝飾公司財務(wù)管理制度 會計出納崗位職責(zé) 現(xiàn)金管理制度
財務(wù)管理制度
第一節(jié)總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會
計資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。
3、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及
員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度。
第二節(jié)部門設(shè)置及崗位職責(zé)
一、崗位設(shè)置
根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)工作需要,財務(wù)部現(xiàn)設(shè)置財務(wù)部經(jīng)理1名、主辦會計和出納各1名,F(xiàn)財務(wù)經(jīng)理兼任主辦會計。二、崗位職責(zé)
(一)財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,建立健全并組織實(shí)施財務(wù)制度,同時負(fù)責(zé)財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查及監(jiān)督。
3、進(jìn)行公司營運(yùn)成本費(fèi)用計劃、預(yù)測、核算、分析、控制及監(jiān)督,督導(dǎo)成本控制工作,根據(jù)公司經(jīng)營情況建立及完善成本控制程序。
4、編制各項(xiàng)財務(wù)報表,財務(wù)計劃,編制財務(wù)預(yù)算,財務(wù)制度的督導(dǎo)及執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)并解決實(shí)際困難和問題。5、建立財務(wù)內(nèi)部審計流程,執(zhí)行內(nèi)部審計職責(zé)。
6、建立財政、稅務(wù)、銀行、工商、統(tǒng)計、金融等外部良好關(guān)系。
7、負(fù)責(zé)審核主管會計所編制的憑證,總賬的月底結(jié)賬和每月的調(diào)賬對賬工作,納稅報表、財務(wù)報表、財務(wù)分析等內(nèi)部、外部數(shù)字。
8、負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排并落實(shí)每期與材料商工地用料的對賬及付款工作。9、監(jiān)督應(yīng)收賬款回收情況。
10、做好部門內(nèi)的管理工作及部門間的協(xié)調(diào)和配合工作。11、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)主辦會計崗位職責(zé)
1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定,結(jié)合公司特點(diǎn),負(fù)責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定,報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
2、參與擬訂財務(wù)計劃,審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行。
3、在部門經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作,正確進(jìn)行會計核算,填制和審核會計憑證,登記明細(xì)帳和總帳,對所有往來款項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算。
4、正確計算收入、支出、成本,正確計算和處理財務(wù)成果,具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。
5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理,按月正確計提固定資產(chǎn)折舊,定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、清查工作。
6、負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作,協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。負(fù)責(zé)制作公司員工工資薪金表。
7、負(fù)責(zé)根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性,審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
8、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。9、協(xié)助部門經(jīng)理做好部門工作,完成部門經(jīng)理交辦的其他工作。10、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度。
(三)出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、發(fā)票和收據(jù)的保管工作,做到收有記錄,支有簽字。
2、負(fù)責(zé)銀行辦理備用金領(lǐng)取手續(xù),支付和結(jié)算工作。按日準(zhǔn)確、無誤地核對庫存現(xiàn)金,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、嚴(yán)格按照財務(wù)制度的現(xiàn)金管理制度的要求,對現(xiàn)金收、支的原始憑證認(rèn)真稽核,不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。認(rèn)真審查各種報銷或支出的原始憑證,對違反國家規(guī)定或有誤差的,要拒絕辦理報銷手續(xù)。4、辦理各項(xiàng)稅款清繳工作,并負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收支工作的及時匯報與準(zhǔn)確登記。
5、對庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用,不得肆意超出限額。妥善保管現(xiàn)金、發(fā)票和收據(jù),不得丟失。當(dāng)日多余現(xiàn)金不得在財務(wù)室留宿,必須存入銀行。
6、根據(jù)審核無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存,每日工作結(jié)束后應(yīng)及時制作《收支明細(xì)表》下班前交給財務(wù)經(jīng)理。若發(fā)現(xiàn)短款或賬實(shí)不符應(yīng)及時上報并查明原因。及時、完整、準(zhǔn)確地向部門經(jīng)理反饋現(xiàn)金庫存、銀行帳戶管理情況。
7、積極配合會計做好核算工作,及時傳遞憑證,及時與銀行核對帳單,對未達(dá)帳款項(xiàng)做好調(diào)節(jié)表。8、準(zhǔn)確無誤地按照會計制作,經(jīng)由部門經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字后的工資薪金表發(fā)放工資。9、對部門工作有跨級向總經(jīng)理建議及申訴權(quán)。
11、協(xié)助部門經(jīng)理做好部門內(nèi)務(wù)工作,完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他任務(wù)。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時性工作。13、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度。
第三節(jié)現(xiàn)金管理制度
1、公司所有現(xiàn)金收、支由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、庫存現(xiàn)金應(yīng)妥善保管,如發(fā)現(xiàn)有挪用、短款或丟失應(yīng)由出納承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式三聯(lián)的《收款收據(jù)》,交給付款人客戶聯(lián),財務(wù)聯(lián)由出納登記日記賬后交會計,存根聯(lián)存檔保管。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見財務(wù)部工作流程)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)辦理還款或報銷。
6、收、支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
第四節(jié)支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳
目,并每天結(jié)出余額。
3、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。4、所開出支票必須詳細(xì)、清楚地填寫收款單位名稱。5、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
第五節(jié)印鑒的保管
1、由財務(wù)部經(jīng)理統(tǒng)籌安排保管。2、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和出納負(fù)責(zé)保管。
第六節(jié)現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納在每天完成工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制成“出納日報表”,并詳細(xì)核對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或指定專人不定時地進(jìn)行對帳盤查,隨機(jī)進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
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財務(wù)管理制度
第一節(jié)財務(wù)管理
一、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會
計制度的規(guī)定。
二、財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原
始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
三、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、
款項(xiàng)相符。
四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。
會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。
五、財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。對記載不準(zhǔn)確、
不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
六、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理
一、公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(1)職員工資、津貼、獎金。
(2)個人勞務(wù)報酬。
(3)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。(4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。(5)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
結(jié)算起點(diǎn)為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
二、公司職員因工作需要借支備用金,需填寫借款單,交由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后
方可借支。
三、符合本規(guī)定第一條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷
或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
四、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,
填制記賬憑證。
五、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職
員工資表,交由總經(jīng)理審核、簽字,財務(wù)人員按時提款,每月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。六、出納人員應(yīng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),
每日結(jié)算,賬款相符。
七、公司報銷程序:
1.經(jīng)辦人填寫報銷單→2.部門領(lǐng)導(dǎo)審批→3.總經(jīng)理審批→4.財務(wù)人員審核支付
第三節(jié)會計檔案
一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價
值的資料,均應(yīng)歸檔。
二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,表明月份、季度、年起止、
號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章,由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔錢應(yīng)加以裝訂。
第三節(jié)處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的一倍。一、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金、金額留存現(xiàn)金
的。
二、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。三、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)的。四、利用賬戶替其他單位和個人套用現(xiàn)金的。五、經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支套用現(xiàn)金的。
六、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。
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