濰坊市地稅系統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部審計暫行辦法

濰坊市地稅系統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部審計暫行辦法

發(fā)布時間：201*-06-09

來源：濰坊市地方稅務(wù)局

第一章總則

第一條為認真貫徹“定好位、收好稅、帶好隊”總體工作要求，加強全市地稅系統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部審計工作，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，保障地稅事業(yè)健康和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《山東省地方稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)審計暫行辦法》、《山東省地方稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)審計規(guī)程》及有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，結(jié)合濰坊地稅系統(tǒng)實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全市各級地方稅務(wù)機關(guān)。

第三條財務(wù)內(nèi)部審計應(yīng)當以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度為依據(jù)，堅持獨立審計、客觀公正、實事求是、廉潔奉公和保守秘密的原則，并依照規(guī)定的職權(quán)和程序，進行審計監(jiān)督。

第四條財務(wù)內(nèi)部審計部門可根據(jù)實際情況和工作需要采用調(diào)賬審計或?qū)嵉貙徲嫷姆绞健?/p>

第二章內(nèi)審機構(gòu)和人員

第五條市局財務(wù)裝備科為系統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部審計部門。財務(wù)內(nèi)部審計實行下審一級的制度，每年組織對市局機關(guān)、各縣市區(qū)局進行一次全面審計。

第六條財務(wù)內(nèi)部審計部門在本單位主要負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及本部門、本單位的規(guī)章制度，對下屬單位的財務(wù)收支活動和資產(chǎn)管理使用等情況進行內(nèi)部審計，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位主要負責人負責并報告工作，同時向上一級財務(wù)內(nèi)部審計部門報告工作。

第七條各縣市區(qū)地稅局應(yīng)當配備專（兼）職財務(wù)內(nèi)部審計人員，并將內(nèi)審人員配備情況報市局財務(wù)內(nèi)部審計部門備案。內(nèi)審人員原則上要保持相對穩(wěn)定，因工作需要調(diào)整內(nèi)審人員時，必須提前報市地稅局財務(wù)內(nèi)部審計部門審批同意后方可調(diào)整。

財務(wù)內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和專業(yè)能力，遵守職業(yè)行為規(guī)范。

各縣市區(qū)內(nèi)審人員負責本單位的日常財務(wù)稽核工作，根據(jù)市局財務(wù)內(nèi)部審計部門的安排參加全市財務(wù)內(nèi)審工作。

第八條財務(wù)內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護。

各單位不得拒絕、阻礙財務(wù)內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行公務(wù)，不得打擊報復(fù)財務(wù)內(nèi)部審計人員。

第三章內(nèi)審內(nèi)容

第九條財務(wù)內(nèi)部審計部門對下級稅務(wù)機關(guān)的經(jīng)費收支、預(yù)決算進行審計監(jiān)督。

（一）預(yù)算的編制、執(zhí)行是否符合規(guī)定的內(nèi)容和程序。（二）各項收入、支出和結(jié)余是否真實、合法，有無違規(guī)行為，有關(guān)手續(xù)是否完備。

（三）決算是否真實、準確、完整，編報是否及時。

第十條財務(wù)內(nèi)部審計部門對下級稅務(wù)機關(guān)的資產(chǎn)管理與使用情況進行審計監(jiān)督。

（一）現(xiàn)金和銀行賬戶的管理是否符合有關(guān)規(guī)定。

（二）固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度是否健全有效，存量是否真實，購置（更新）、處置是否符合有關(guān)規(guī)定，賬、卡（冊）、物是否相符。（三）政府采購和招標投標工作的實施情況。

第十一條財務(wù)內(nèi)部審計部門對下屬稅務(wù)機關(guān)各種專項資金的使用情況進行審計監(jiān)督。主要審計專項經(jīng)費是否�？顚Ｓ�，有無擠占挪用行為，有無不按規(guī)定列支行為。

第十二條財務(wù)內(nèi)部審計部門對下屬稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度的情況以及內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

第十三條財務(wù)內(nèi)部審計部門對本單位主要負責人、上級財務(wù)內(nèi)部審計部門交辦的其他事項進行審計監(jiān)督。

第四章內(nèi)審部門權(quán)限

第十四條在審計管轄范圍內(nèi)，財務(wù)內(nèi)部審計部門的主要權(quán)限是：

（一）檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表、預(yù)決算和資產(chǎn)；查閱有關(guān)文件、資料；檢測財務(wù)會計軟件。

（二）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。

（三）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)主要負責人批準，做出制止決定。

（四）對阻撓、妨礙內(nèi)審工作以及拒絕提供有關(guān)材料和不配合內(nèi)審工作的，必要時經(jīng)單位主要負責人批準，可以采取封存賬冊和資產(chǎn)等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

（五）提出完善財務(wù)制度、改進財務(wù)管理、提高資金效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。

（六）對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向主要負責人提出追究其責任的建議。

（七）對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的重大事項向上一級財務(wù)內(nèi)部審計部門反映。

第五章內(nèi)審程序

第十五條財務(wù)內(nèi)部審計部門應(yīng)當在年初編制財務(wù)內(nèi)部審計計劃，報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。

財務(wù)內(nèi)審工作原則上安排在每年的第二季度進行。

第十六條財務(wù)內(nèi)部審計部門應(yīng)當按財務(wù)內(nèi)部審計計劃確定內(nèi)審事項，制定具體的審計實施方案，抽調(diào)精干內(nèi)審人員組成審計小組并進行事前培訓(xùn)。實施內(nèi)審3日前，向被審計單位下達內(nèi)審?fù)ㄖ獣��?/p>

第十七條被審計單位接到通知后，要按財務(wù)內(nèi)部審計部門的要求提供有關(guān)資料、如實反映情況，并對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。第十八條財務(wù)內(nèi)部審計人員通過聽取被審計單位匯報，檢查會計憑證、賬簿、報表，查閱與內(nèi)審事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。

第十九條內(nèi)審終結(jié)，審計小組要整理審計工作底稿，形成審計報告，征求被審計單位意見。

被審計單位應(yīng)當在收到審計報告10日內(nèi)，將書面意見送交審計小組或財務(wù)內(nèi)部審計部門。逾期未提出書面意見的，視為無異議。

第二十條財務(wù)內(nèi)部審計部門審定審計報告后，對審計事項做出評價，出具內(nèi)審意見書；對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支等行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出內(nèi)審決定。

內(nèi)審意見書和內(nèi)審決定報經(jīng)單位主要負責人批準后，送達被審計單位。第二十一條經(jīng)批準的內(nèi)審決定和內(nèi)審意見，被審計單位必須執(zhí)行。并于內(nèi)審決定和內(nèi)審意見下達30日內(nèi)，向?qū)徲媶挝粫�面報告�?nèi)審決定和內(nèi)審意見的執(zhí)行、落實情況。

財務(wù)內(nèi)部審計部門應(yīng)在收到執(zhí)行和落實報告后到被審計單位檢查、督促內(nèi)審決定和內(nèi)審意見的落實情況，對發(fā)現(xiàn)的新情況可重新進行審計。

第二十二條被審計單位對內(nèi)審決定或內(nèi)審意見如有異議，可在收到內(nèi)審決定或內(nèi)審意見15日內(nèi)向財務(wù)內(nèi)部審計部門提出書面意見；財務(wù)內(nèi)部審計部門應(yīng)在收到書面意見30日內(nèi)做出復(fù)審決定。在復(fù)審期間，原內(nèi)審決定或內(nèi)審意見照常執(zhí)行。第二十三條審計工作結(jié)束后，應(yīng)將內(nèi)審?fù)ㄖ獣�、審計報告、�?nèi)審意見書、內(nèi)審決定等進行整理，建立審計檔案，按規(guī)定管理。

第二十四條年度財務(wù)內(nèi)部審計工作結(jié)束后，應(yīng)將本級財務(wù)內(nèi)部審計情況及時上報上級內(nèi)審部門。

第六章內(nèi)審情況通報

第二十五條為進一步提高財務(wù)內(nèi)部審計工作質(zhì)量和透明度，充分發(fā)揮財務(wù)內(nèi)部審計工作的監(jiān)督、促進作用，對財務(wù)內(nèi)部審計情況在全市地稅系統(tǒng)進行通報。第二十六條財務(wù)內(nèi)部審計情況通報遵循的原則：（一）依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)政策的原則。（二）實事求是，客觀公正的原則。（三）全面通報、突出重點的原則。

第二十七條財務(wù)內(nèi)部審計情況通報的主要內(nèi)容：（一）被審計單位的基本情況。

（二）執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度的情況。（三）內(nèi)部制度建設(shè)及執(zhí)行情況。（四）財務(wù)收支情況。（五）預(yù)算編制執(zhí)行情況。（六）現(xiàn)金和銀行賬戶的管理情況。（七）固定資產(chǎn)的管理情況。（八）政府采購的實施情況。（九）基本建設(shè)項目的實施情況。（十）專項資金的使用、管理情況。

（十一）重大財務(wù)審批事項的報批、備案情況。（十二）其他需要通報的事項。

第二十八條財務(wù)內(nèi)部審計情況通報的主要方式：

（一）對財務(wù)內(nèi)部審計的全面情況，以書面形式在全市地稅系統(tǒng)通報。（二）對于重大問題通過全市地稅局長會議通報。

（三）對于財務(wù)工作普遍性問題通過全市地稅財務(wù)專業(yè)會議和市地稅局財務(wù)裝備科內(nèi)部網(wǎng)站通報。

第二十九條財務(wù)內(nèi)部審計情況通報在財務(wù)內(nèi)部審計處理意見或處理決定下達30日后實施，在此期間對財務(wù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題已經(jīng)整改的不予通報。第三十條財務(wù)內(nèi)部審計情況通報下達后，各地稅部門要結(jié)合自身實際，針對通報情況，切實做好自查自糾工作。市局將組織專門檢查組對被審計單位整改情況進行檢查，并對重大問題實行全年跟蹤檢查制。

第七章責任追究

第三十一條被審計單位拒絕、拖延提供有關(guān)資料，拒絕、阻礙檢查的，財務(wù)內(nèi)部審計部門責令糾正，并可經(jīng)單位主要負責人批準通報批評，給予警告。被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)資料或者提供虛假資料，轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的，財務(wù)內(nèi)部審計人員經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準，有權(quán)予以制止。第三十二條對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支等行為，財務(wù)內(nèi)部審計部門所在地稅機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，責令限期繳納應(yīng)當上繳的收入，限期退還違法所得，限期退還被侵占的國有資產(chǎn)，以及采取其他糾正措施，并可依法給予處罰。

第三十三條被審計單位存在第三十一、三十二條所列行為的、以及報復(fù)陷害財務(wù)內(nèi)部審計人員的、財務(wù)內(nèi)部審計部門認為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法應(yīng)當給予行政處分的，應(yīng)當提出給予行政處分的建議，按照有關(guān)規(guī)定移交監(jiān)察部門處理。

第三十四條被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題要切實加以整改。對認真整改并取得明顯成效的，結(jié)合年終工作考評給予通報表揚；對整改不力且屢查屢犯的，給予通報批評，限期改正；對推諉不改和重大問題不予糾正的依照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當事人的責任。

第三十五條財務(wù)內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守、違法亂紀，未構(gòu)成犯罪的，按照有關(guān)規(guī)定移交監(jiān)察部門處理。

第八章附則

第三十六條本辦法由濰坊市地方稅務(wù)局負責解釋。第三十七條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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濰坊市地稅系統(tǒng)經(jīng)費報銷制度

發(fā)布時間：201*-06-09

來源：濰坊市地方稅務(wù)局

第一章總則

第一條為認真貫徹“定好位、收好稅、帶好隊”總體工作要求，進一步加強經(jīng)費管理，規(guī)范報銷程序，提高理財水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市地稅系統(tǒng)財務(wù)工作實際，制定本制度。

第二條經(jīng)費報銷實行“分級負責、層層把關(guān)”的控管機制，遵循“先預(yù)算、再審批、后辦理”的基本原則。第三條經(jīng)費報銷實行預(yù)算審批制度，對免予預(yù)算審批的項目實行列舉審批制度。

預(yù)算審批是指對達到審批限額的項目，實行先作預(yù)算，分級審批后，再予以辦理。

對免予預(yù)算審批的項目實行列舉審批制度是指為了簡化審批程序，提高工作效率，將一些經(jīng)常性支出、固定性支出項目逐一列舉，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子成員審批同意后，可免予預(yù)算。

第二章報銷程序

第四條我市地稅系統(tǒng)的報銷程序包括預(yù)算審批、原始憑證審核、經(jīng)費報銷三部分。

（一）預(yù)算審批。經(jīng)費開支達到規(guī)定限額的實行預(yù)算審批制度，未按規(guī)定報批預(yù)算的不予報銷。1.預(yù)算審批限額及權(quán)限：

單項（次）支出在500元以上（含500元，下同）1000元以下的，由分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽批；

單項（次）支出1000元以上10000元以下的，由單位主要負責人簽批；

單項（次）支出10000元以上30000元以下的，由班子成員集體審批；

單項（次）支出30000元以上的大額開支，需經(jīng)局長辦公會研究，并經(jīng)民主理財監(jiān)督小組同意后方可辦理；其中符合《濰坊市地稅系統(tǒng)重大財務(wù)事項審批暫行規(guī)定》的，還需按規(guī)定報批；

單項（次）支出100000元以上的，需經(jīng)局長辦公會研究，并經(jīng)民主理財監(jiān)督小組同意，報市局審批后辦理。如遇急辦事項，凡屬縣級局審批權(quán)限內(nèi)的，可經(jīng)財務(wù)部門報分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)或主要負責人同意后先予辦理，再補預(yù)算。凡屬省局、市局審批范圍的，必須先報批，后辦理，嚴禁先辦后批，不批自辦。

2.預(yù)算審批程序：由經(jīng)辦部門填寫《支出預(yù)算審批表》，經(jīng)科室（基層分局）負責人簽字后報財務(wù)部門初審，財務(wù)部門按預(yù)算審批權(quán)限分別報局領(lǐng)導(dǎo)、民主理財監(jiān)督小組審批；大額經(jīng)費開支應(yīng)嚴格執(zhí)行預(yù)算，由經(jīng)辦部門和財務(wù)部門認真審核后，報局長辦公會集體研究，經(jīng)民主理財監(jiān)督小組審批后執(zhí)行；重大財務(wù)事項支出，按《濰坊市地稅系統(tǒng)重大財務(wù)事項審批暫行規(guī)定》辦理。

固定資產(chǎn)購置不論金額大小，全部實行預(yù)算審批，1000元以下的由分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽批，按照《濰坊市地稅系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，由負責此類固定資產(chǎn)管理的部門具體辦理；1000元以上的由單位主要負責人簽批，達到省市局報批標準的，按《濰坊市地稅系統(tǒng)重大財務(wù)事項審批暫行規(guī)定》的審批權(quán)限辦理，同時按《濰坊市地稅系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，由負責此類固定資產(chǎn)管理的部門具體辦理。

（二）原始憑證審核。原始憑證由經(jīng)辦人、經(jīng)辦科室（基層分局）負責人簽字（基層分局還需紀檢員簽字），財務(wù)部門初審后按權(quán)限報批。凡不符合行政事業(yè)單位開支項目要求的票據(jù)一律不予報銷。

原始憑證除發(fā)票、收據(jù)等合法支出憑據(jù)外，需按有關(guān)規(guī)定附列各種審批手續(xù)：報批預(yù)算的，需附《支出預(yù)算審

批表》；報省市局審批的重大支出項目，需附本單位請示和上級批復(fù)；經(jīng)民主理財監(jiān)督小組評議監(jiān)督的，需附民主理財監(jiān)督會議紀要；通過政府采購、招投標辦理的，需附政府采購、招投標手續(xù)。

（三）經(jīng)費報銷。單項（次）金額在1000元以下的，由分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽批；單項（次）金額在1000元以上的，由單位主要負責人簽批。

定額發(fā)票或零散小額發(fā)票可分類粘貼匯總，按上述權(quán)限簽批。

第五條基層分局實行定期報賬和備用金制度。財務(wù)部門應(yīng)在年初撥付分局一定數(shù)額的備用金，用于分局日常辦公支出，年底結(jié)賬前將備用金收回�；鶎臃志植扇“丛路执畏绞蕉ㄆ趫筚~，報銷要及時，原則上當月支出當月報銷。

第三章原始憑證管理

第六條原始憑證要真實合法。報銷的原始憑證，必須是正規(guī)發(fā)票、財政部門監(jiān)制的收據(jù)及其他合法憑證。憑證所載經(jīng)濟內(nèi)容和金額，要真實合法，遵循內(nèi)容與使用范圍一致的原則；各種憑證項目填列必須齊全，手續(xù)完備。第七條原始憑證的基本要求：

（一）原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員

的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章（發(fā)票專用章或財務(wù)專用章）。從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章或財務(wù)專用章。（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

（五）一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

（六）經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件復(fù)印件作為原始憑證附件，如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。（七）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。

收回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

（八）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。金額有錯誤的，必須重開。

（九）屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名；委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽名。通過銀行發(fā)放的款項必須有銀行回單或銀行蓋章確認。

（十）自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。

（十一）凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，予以退回或重新補正。

（十二）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開出單位記賬聯(lián)的復(fù)印件和蓋有公章的證明，由經(jīng)辦單位經(jīng)辦人寫出說明并簽字，經(jīng)財務(wù)負責人和單位負責人批準后，可代作原始憑證；確實無法取得證明的（如火車票、輪船票、飛機票等），由當事人將情況寫清，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）和單位負責人批準后代作原始憑證。

（十三）憑證簽字需用藍黑或碳素墨水鋼筆，不得用

圓珠筆或鉛筆簽字。

第八條為規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，利于原始憑證的保存和整潔美觀，對不便裝訂的原始憑證可以進行分類匯總粘貼。

（一）對于匯總報銷業(yè)務(wù)較多的票據(jù)，要按內(nèi)容分類粘貼，注意不要混貼，票據(jù)間不要相互覆蓋，以免影響辨認。

（二）粘貼時，在粘貼紙左邊可留１厘米左右的裝訂位置。

（三）如果同類票據(jù)大小不一，在同一張粘貼紙上按先大后小順序均勻粘貼。

（四）票據(jù)粘貼完整后，歸集擬報銷的合法單據(jù)，填寫《經(jīng)費報銷匯總單》，注明票據(jù)金額、張數(shù)。報銷差旅費，需填寫《差旅費報銷單》。

第四章報銷方式、時間

第九條機關(guān)科室發(fā)生小額支出時，在審批手續(xù)完備的情況下，可到財務(wù)部門暫借現(xiàn)金，當天辦結(jié)按程序簽批后到財務(wù)部門結(jié)算。如果當天不能結(jié)算，則按公務(wù)借款程序處理。

第十條基層分局、機關(guān)科室發(fā)生的超過現(xiàn)金使用限額（具體標準參照《現(xiàn)金管理暫行條例》）的支出，在預(yù)算

審批程序和發(fā)票簽批手續(xù)辦結(jié)后,到財務(wù)部門申請轉(zhuǎn)賬支票支付。轉(zhuǎn)賬支票填寫的項目要與發(fā)票所載事項一致，收款人必須在支票頭上簽字。

基層分局、機關(guān)科室因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的，憑簽批的《支出預(yù)算審批表》（免予預(yù)算審批的項目除外）到財務(wù)部門申領(lǐng)支票，注明支付限額，并填寫《支票使用登記簿》，記錄因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的情況。領(lǐng)用的支票必須在三天之內(nèi)連同簽批完備的票據(jù)報財務(wù)部門核銷。

第五章暫借款項

第十一條借款實行“前清后借，前不清后不借”的原則。

第十二條個人公務(wù)借款一次不超過1000元（含1000元）的，由借款人填制借款憑據(jù)，寫明借款事由，科室負責人簽字，財務(wù)部門負責人審核確認后，由分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可辦理。一次借款超過1000元的，由借款人填寫借款憑據(jù)，寫明借款事由，科室負責人簽字，財務(wù)部門負責人審核確認后，報單位主要負責人審批。個人臨時性借款，一般不予辦理，特殊情況經(jīng)局長辦公會和民主理財監(jiān)督小組研究同意后方可辦理。第十三條公務(wù)借款原則上在一周內(nèi)清算（公務(wù)出差借

款，返回后一周內(nèi)清算），逾期不歸還或不結(jié)算的，從借款人工資中扣抵。因特殊原因不能按期清理的，經(jīng)主要負責人批準可適當延期。但最長不能超過一個月。非單位在編人員不能借款。

第六章其他業(yè)務(wù)處理

第十四條基層分局和納稅服務(wù)中心用備用金兌付發(fā)票兌獎資金和發(fā)票舉報獎勵。支付憑據(jù)匯總粘貼后，由征管科對發(fā)票業(yè)務(wù)的合法性和金額的準確性進行審核，經(jīng)財務(wù)部門確認后，報單位主要負責人簽批。

第十五條支付代征代扣手續(xù)費，由分局提出申請（委托代收、代征單位需附《委托代征協(xié)議書》），報計統(tǒng)部門審核，局領(lǐng)導(dǎo)簽批，由財務(wù)部門填制統(tǒng)一格式的《代征代扣手續(xù)費領(lǐng)據(jù)》，雙方簽字蓋章后，予以支付。支付比例按照財行[201*]365號文《財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》的規(guī)定執(zhí)行。

第十六條支付協(xié)稅護稅報酬，由基層分局或綜合治稅部門提出申請，經(jīng)計統(tǒng)部門審核，報局領(lǐng)導(dǎo)簽批后，支付協(xié)稅護稅單位。支付比例按魯政辦發(fā)〔201*〕101號文《山東省人民政府辦公廳關(guān)于加強稅收征管增加財政收入的意見》的規(guī)定執(zhí)行。

第七章財務(wù)部門職責、任務(wù)

第十七條財務(wù)部門職責

（一）財務(wù)部門有責任拒絕報銷任何不真實、不可靠的原始單據(jù)。

（二）財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)國家的財務(wù)制度和單位的規(guī)定、合同、協(xié)議、單位主要負責人批示的報告進行審核，對手續(xù)不齊全的要求給予補充完整，對不合規(guī)的報銷憑證予以拒絕并退還報銷人。

（三）對各分局、各科室的正常性開支實行財務(wù)主管負責制，財務(wù)人員必須做到一周內(nèi)處理，不得無故拖延各單位的票據(jù)報銷，否則給予公開批評。第十八條財務(wù)部門的任務(wù)

（一）財務(wù)情況匯報。財務(wù)部門每月應(yīng)匯總局機關(guān)、各分局的經(jīng)費收入、經(jīng)費開支實際情況報單位主要負責人審閱。

（二）與基層分局對賬。一般情況下，財務(wù)部門應(yīng)于每月結(jié)束10天內(nèi)將上一個月經(jīng)費收支及余額情況發(fā)到基層分局，分局會計核對后報分局負責人了解分局的收支結(jié)余，如果有問題或不符的地方，應(yīng)盡快與財務(wù)部門核對清楚，進行更正或調(diào)賬處理。

（三）與銀行對賬。財務(wù)部門要按月核對銀行存款余

額，如賬面金額與實際存款余額不符，要及時查明原因，進行賬務(wù)處理。每季度的銀行存款余額對賬單在進行未達賬項調(diào)整后，統(tǒng)一裝訂到本季最后一本憑證底。

第八章附則

第十九條本制度所指免予預(yù)算審批的項目見附表。第二十條本制度由濰坊市地方稅務(wù)局負責解釋。第二十一條本制度自印發(fā)之日起實施

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