改革新形勢(shì)下如何搞好農(nóng)信社稽核工作

改革新形勢(shì)下如何搞好農(nóng)信社稽核工作

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，我國(guó)農(nóng)村信用社體制改革也取得較大的進(jìn)展。目前，農(nóng)村信用社不論是在經(jīng)營(yíng)管理還是業(yè)務(wù)技術(shù)操作方面都存在許多問(wèn)題。問(wèn)題的暴露充分反映出農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核監(jiān)督的重要性。怎樣才能有針對(duì)地開(kāi)展稽核，有效制止違規(guī)違制行為，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，保證稽核結(jié)論與處理決定的絕對(duì)執(zhí)行，真正樹(shù)立稽核的權(quán)威性？這要取決于全體信用社職工對(duì)稽核工作的認(rèn)識(shí)，取決于各級(jí)信用社領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，取決于稽核部門(mén)的綜合素質(zhì)。農(nóng)村信用社稽核監(jiān)察部門(mén)在建立稽核體系以來(lái)，按照積極開(kāi)拓、勇于探索、反復(fù)實(shí)踐、認(rèn)真總結(jié)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)；本著打基礎(chǔ)、抓重點(diǎn)、服務(wù)中心的要求，積極開(kāi)展稽核檢查，探索和積累了一些稽核工作的辦法和經(jīng)驗(yàn)，為提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)管理水平，加強(qiáng)監(jiān)督管理，保證農(nóng)村信用社改革的順利進(jìn)行和農(nóng)村信用社的健康發(fā)展。結(jié)合當(dāng)前稽核工作的實(shí)踐，作為農(nóng)村信用社一名稽核人員，就如何搞好稽核工作談幾點(diǎn)膚淺的看法，以饗讀者。一、領(lǐng)導(dǎo)重視，提高稽核工作地位

稽核工作是一項(xiàng)政策性嚴(yán)、業(yè)務(wù)性強(qiáng)、工作面寬、涉及面廣的一項(xiàng)工作，離開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，是難以打開(kāi)工作局面的。作為我市農(nóng)村信用社的稽核工作現(xiàn)處于發(fā)展階段，面臨著稽核人員素質(zhì)差、任務(wù)重、困難多的情況下，這就更需要領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，這是提高稽核地位，搞好稽核工作的關(guān)鍵。作為當(dāng)前農(nóng)村信用社相繼建立了股東（社員）代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的“三會(huì)”制度。形成了決策、監(jiān)督、執(zhí)行三位一體、互為制約的法人治理結(jié)構(gòu)。作為稽核部門(mén)應(yīng)主動(dòng)爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，做到一先二勤三干。先就是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的工作安排、部署、要求，積極向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解情況，指導(dǎo)稽核部門(mén)的工作；勤就是勤請(qǐng)示、勤匯報(bào)、使領(lǐng)導(dǎo)掌握工作進(jìn)展情況和工作中存在的困難和問(wèn)題，認(rèn)真聽(tīng)取領(lǐng)導(dǎo)的指示和意見(jiàn)；干就是干實(shí)事，不講空話，用工作成績(jī)?nèi)?/p>

新世紀(jì)范本網(wǎng),范本超過(guò)100萬(wàn),全部免費(fèi)下載。得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。從而，增強(qiáng)了稽核工作的質(zhì)量，促進(jìn)了農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，也提高了稽核工作地位。

二、更新觀念、創(chuàng)新機(jī)制是搞好稽核監(jiān)督工作的關(guān)鍵

1、更新稽核理念，實(shí)現(xiàn)稽核工作快速轉(zhuǎn)變。一是轉(zhuǎn)變稽核觀念，樹(shù)立稽核質(zhì)量觀、稽核服務(wù)觀。對(duì)稽核工作要觀念新、認(rèn)識(shí)準(zhǔn)、理解深，不能單純理解為查找問(wèn)題、暴露問(wèn)題，進(jìn)行處罰。而要樹(shù)立“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，即：變查問(wèn)題、找問(wèn)題為預(yù)防問(wèn)題、解決問(wèn)題，變合規(guī)性稽核與風(fēng)險(xiǎn)防范性（轉(zhuǎn)載自新世紀(jì)范本網(wǎng)，請(qǐng)保留此標(biāo)記，免費(fèi)提供下載。）稽核并重，變單純地懲處為教育與懲處并重；“兩個(gè)拓寬”，即：拓寬稽核服務(wù)領(lǐng)域，拓寬稽核檢查網(wǎng)。二是轉(zhuǎn)變稽核方式，從以現(xiàn)場(chǎng)稽核為主轉(zhuǎn)變到與非現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)稽核的深入分析，為現(xiàn)場(chǎng)稽核提高針對(duì)性和有效性。三是轉(zhuǎn)變稽核手段，由傳統(tǒng)的手工操作轉(zhuǎn)變到向運(yùn)用計(jì)算機(jī)和其他先進(jìn)工具開(kāi)展稽核監(jiān)督工作，從而提高稽核工作質(zhì)量和效率。

2、建立健全稽核制度，提高稽核效率性。由于改革時(shí)期金融形勢(shì)的不斷變化和業(yè)務(wù)的快速創(chuàng)新，修訂和完善規(guī)章制度極為重要。一要建立科學(xué)性和實(shí)用性兼容的稽核操作規(guī)程，避免因程序遺漏導(dǎo)致的稽核風(fēng)險(xiǎn)。二要建立涵蓋內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)控制的實(shí)體性稽核規(guī)范，制定相應(yīng)的稽核標(biāo)準(zhǔn)體系，為提高稽核質(zhì)量提供客觀依據(jù)。三要建立稽核工作制度，加強(qiáng)稽核人員自我控制、自我約束，確�；�核信息真實(shí)可靠。四要建立后續(xù)稽核和再稽核制度，強(qiáng)化對(duì)稽核人員的行為約束，提高稽核質(zhì)量，促進(jìn)稽核成果有效轉(zhuǎn)化。五要建立稽核聯(lián)動(dòng)機(jī)制，理順稽核關(guān)系，加強(qiáng)與其他職能部門(mén)和被稽核信用社的稽核合作，增強(qiáng)查防案件的協(xié)同效應(yīng)。

3、建立激勵(lì)約束機(jī)制，提高稽核人員工作積極性。一是建立有效的雙重激勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)懲分明，強(qiáng)化激勵(lì)的促進(jìn)作用，以充分調(diào)動(dòng)稽核人員工作積極性認(rèn)真盡職履責(zé)。

新世紀(jì)范本網(wǎng),范本超過(guò)100萬(wàn),全部免費(fèi)下載。二是在決策中重視采納稽核意見(jiàn)和建議，擴(kuò)大稽核員對(duì)被稽核單位的知情權(quán)與參與權(quán)，提高稽核信息反饋?zhàn)饔�。三是建立稽核員等級(jí)管理制度，提高稽核人員相應(yīng)的政治、經(jīng)濟(jì)及福利待遇，對(duì)稽核人員為信用社挽回重大經(jīng)濟(jì)損失的要給予精神和物資獎(jiǎng)勵(lì)。四是制定科學(xué)有效的稽核考核指標(biāo)體系，明確稽核人員在發(fā)現(xiàn)、預(yù)警、評(píng)價(jià)、防范及控制風(fēng)險(xiǎn)中的職責(zé)，防止稽核風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。五是建立稽核部門(mén)內(nèi)部責(zé)任追究制度，加大對(duì)稽核人員履職和違規(guī)行為的處罰力度。對(duì)稽核檢查中應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的失職、瀆職稽核人員，要從嚴(yán)追究連帶責(zé)任。

三、查幫結(jié)合，樹(shù)立稽核形象

稽核人員對(duì)農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行稽核檢查，是單位賦予的一項(xiàng)重要職責(zé)。查是手段，不是目的�；�核的目的是通過(guò)監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)，促進(jìn)農(nóng)村信用社改善和提高經(jīng)營(yíng)管理水平，保證國(guó)家的金融方針、政策的貫徹執(zhí)行和農(nóng)村信用社的事業(yè)健康發(fā)展。根據(jù)稽核目的，確立稽核工作的指導(dǎo)思想是一查二幫三促進(jìn)。也就是要立足于查，出發(fā)于幫，歸總于促。只有認(rèn)真進(jìn)行稽核檢查，才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要從幫的愿望出發(fā)，促進(jìn)糾錯(cuò)除弊，達(dá)到稽核檢查是促進(jìn)、改進(jìn)工作的目的。

以前，由于受各方因素的影響，稽核人員在稽核檢查工作中，只注重稽核處罰，未理解稽核檢查是促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的重要性，從而導(dǎo)致基層信用社對(duì)稽核工作的一種偏見(jiàn)�，F(xiàn)在，在稽核體系逐漸完善、健全下，稽核部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)稽核人員的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能等方面的學(xué)習(xí)，要真正理解稽核檢查，是為信用社業(yè)務(wù)發(fā)展，是寓于服務(wù)之中，查幫結(jié)合，以查促改,取得被稽核單位的信任，理順各方面的關(guān)系，改變對(duì)稽核工作的偏見(jiàn)，樹(shù)立稽核形象。要真正體現(xiàn)“稽核人員是我們的好老師”，稽核檢查不是來(lái)挑刺的，確實(shí)是來(lái)幫助我們改進(jìn)工作的，從而樹(shù)立稽核工作的光輝形象。四、查處結(jié)合，維護(hù)稽核權(quán)威

新世紀(jì)范本網(wǎng),范本超過(guò)100萬(wàn),全部免費(fèi)下載。搞好稽核工作不僅需要查幫結(jié)合，還要堅(jiān)持查處結(jié)合，因?yàn)榛�核檢查的目的是通過(guò)檢查來(lái)糾正違章、違紀(jì)、違法問(wèn)題。如果只檢查不處理，不僅使違章、違紀(jì)、違法問(wèn)題得不到及時(shí)糾正和解決。而且會(huì)使錯(cuò)誤越陷越深。后果不堪設(shè)想。同時(shí)，也會(huì)嚴(yán)重挫傷稽核人員的工作積極性。因此，要真正發(fā)揮稽核工作的揭露、防護(hù)、建設(shè)作用，還必須堅(jiān)持查處結(jié)合�；�核人員在稽核檢查時(shí)，必須以事實(shí)為依據(jù)，以相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，既要有堅(jiān)定的原則性，又要有必要的靈活性，把原則性和靈活性有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。這樣才能對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，作出客觀公正恰當(dāng)?shù)奶幚�。只有這樣既能較好地服務(wù)農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，又能維護(hù)稽核的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。五、落實(shí)處理，抓出成效，發(fā)揮稽核職能作用

對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的違章、違紀(jì)、違法問(wèn)題，稽核監(jiān)督部門(mén)要按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行必要的處罰。在處罰中要注意“四點(diǎn)”：一是定性準(zhǔn)確，不能偏見(jiàn)；二是處理適當(dāng)，不搞一刀切；三是執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，不各行其是；四是對(duì)一些重大而又有阻力的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的支持�；�核處罰時(shí)掌握基本原則：本著促進(jìn)轉(zhuǎn)化為前提，對(duì)自報(bào)出來(lái)的問(wèn)題，整改措施得力的一般不予處罰；對(duì)稽查出來(lái)的問(wèn)題認(rèn)錯(cuò)態(tài)度好，能按稽核處理意見(jiàn)積極糾正的，從寬處理；對(duì)稽查后有令不行，有禁不止的要從嚴(yán)處理。并要堅(jiān)持后續(xù)稽核檢查，鞏固稽核成果�；�核工作能否真正發(fā)揮其職能作用，很大程度取決于處理階段的工作做得如何。如果稽核檢查了不處和處理了不認(rèn)真抓落實(shí)，紙上談兵，前階段的工作即成為無(wú)效勞動(dòng)。處理工作抓好了，既能體現(xiàn)稽核的職能作用，又能擴(kuò)大稽核的影響。

六、提高認(rèn)識(shí)、樹(shù)立稽核監(jiān)督權(quán)威

認(rèn)識(shí)形成思想，思想支配行動(dòng)。農(nóng)村信用社稽核工作由于體制等多方面原因，一直重視不夠。近年來(lái)，由于改革的深入，稽核工作也日顯重要，能否搞好信用社稽核，

新世紀(jì)范本網(wǎng),范本超過(guò)100萬(wàn),全部免費(fèi)下載。認(rèn)識(shí)是根本，重視是保證。

1、提高認(rèn)識(shí)，明確稽核工作的重要性。目前部分信用社對(duì)稽核工作認(rèn)識(shí)不到位，存在誤區(qū)。一種認(rèn)為稽核工作不重要，可有可無(wú)，重業(yè)務(wù)輕監(jiān)督；另一種認(rèn)為稽核是專(zhuān)找人短處，帶有整人的行為，戴“有色眼鏡”看稽核工作，排他性嚴(yán)重，給稽核工作帶來(lái)阻力。因此我們要提高對(duì)稽核工作的正確認(rèn)識(shí)，教育全體職工懂得稽核是督促和檢查我們執(zhí)行國(guó)家的金融政策，執(zhí)行上級(jí)各項(xiàng)規(guī)章是否落到實(shí)處，幫助我們發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾正錯(cuò)誤、少犯錯(cuò)誤或不犯錯(cuò)誤，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)走上良性循環(huán)軌道。

2、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確稽核工作目的。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合實(shí)際制定稽核工作計(jì)劃，理順稽核思路，制定稽核管理辦法，明確稽核責(zé)任和工作目的。3、高度重視，明確稽核工作的權(quán)利。一是要把稽核工作納入整個(gè)工作的重要議事日程；二是要提升稽核人員地位和福利待遇；三是給稽核人員授權(quán)，使信用社整個(gè)工作置于稽核范圍內(nèi)，全面監(jiān)督；四是減少干擾，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有直接的處理權(quán)（重大事項(xiàng)除外）。五是要有相對(duì)獨(dú)立的地位,使稽核部門(mén)處于一種超然的地位。六要對(duì)稽核人員加以保護(hù)，支持他們的工作，為他們壯膽撐腰，嚴(yán)厲打擊對(duì)稽核人員的冷嘲熱諷、設(shè)置障礙或誣陷，在公眾場(chǎng)合要多給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)他們昂揚(yáng)斗志。增強(qiáng)他們對(duì)稽核工作的責(zé)任感和使命感，從而樹(shù)立稽核監(jiān)督的權(quán)威性.

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淺談如何做好農(nóng)信社稽核審計(jì)工作

內(nèi)部稽核審計(jì)是農(nóng)信社監(jiān)督體系的重要方面，對(duì)強(qiáng)化內(nèi)部管理，增強(qiáng)制度執(zhí)行力，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，確保農(nóng)信社合規(guī)合法穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但是，隨著農(nóng)信社改革的逐步深入，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)種類(lèi)的多元化，服務(wù)手段的日新月異，傳統(tǒng)的內(nèi)部稽核審計(jì)格局受到前所未有的挑戰(zhàn)。當(dāng)務(wù)之急，筆者就如何做好稽核審計(jì)工作，提出幾點(diǎn)自己的拙見(jiàn)。

一、優(yōu)化稽核隊(duì)伍素質(zhì)，牢固稽核工作根基�；�核人員必須具有較高的政治思想水平，堅(jiān)持原則，有比較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，有判斷、分析、預(yù)測(cè)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開(kāi)展工作。具體具備以下基本條件：一是精通農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)。審計(jì)人員只有熟悉信用社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，才能充分發(fā)現(xiàn)信用社問(wèn)題所在，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。二是稽核人員必須熟悉計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)知識(shí)。能利用計(jì)算機(jī)把檢查出的問(wèn)題輸入電腦，匯總出結(jié)果，形成電子文檔，以利保存或發(fā)送，或需要通過(guò)制作一些電子表格對(duì)部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理等。三是有一定的文字功底。每項(xiàng)稽核工作現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束以后，都需要匯總形成稽核報(bào)告�；�核報(bào)告雖有一定格式，不需華麗辭藻或優(yōu)美語(yǔ)言，但更要求用詞恰如其分，定性準(zhǔn)確，不能含糊其辭，模棱兩可。

二、保證內(nèi)部稽核獨(dú)立性，確保工作不受干擾。一是稽核人員要做好現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，不使其流于形式，檢查中免于干擾，就要確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性。審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的確定、計(jì)劃的制定、問(wèn)題的確定及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，均要由審計(jì)部門(mén)獨(dú)立完成，使審計(jì)部門(mén)真正運(yùn)用法律法規(guī)的權(quán)力去處理問(wèn)題，提升稽核功能。二是在縣級(jí)聯(lián)社內(nèi)部稽核審計(jì)的基礎(chǔ)上，要切實(shí)加強(qiáng)縣級(jí)聯(lián)社的交叉稽核審計(jì)，在稽核審計(jì)組成人員配備方面要有上級(jí)稽核部門(mén)人員參與，被審計(jì)對(duì)象與稽核審計(jì)組要保持相對(duì)獨(dú)立，確保交叉稽核審計(jì)的獨(dú)立性。三、加強(qiáng)跟蹤后續(xù)檢查，避免問(wèn)題前清后增。在檢查結(jié)束、整改通知書(shū)下發(fā)后，該項(xiàng)稽核工作并未結(jié)束�；�核部門(mén)要把檢查出的問(wèn)題作為持續(xù)監(jiān)督的重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的后續(xù)檢查，掌握信用社對(duì)問(wèn)題的整改情況，直到其改正并采取有效的防范措施。同時(shí)加大對(duì)屢查屢犯人員的處罰力度，針對(duì)那些有法不依、有章不循的信用社，審計(jì)部門(mén)應(yīng)采取果斷措施，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，決不姑息遷就。四、加大稽核隊(duì)伍培訓(xùn)，打造稽核高素質(zhì)人才。目前稽核人員素質(zhì)較低，制約著稽核監(jiān)督工作質(zhì)量。現(xiàn)有稽核隊(duì)伍大多是就地取材，更多的是憑經(jīng)驗(yàn)工作，綜合業(yè)務(wù)知識(shí)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)比較欠缺，精通會(huì)計(jì)、熟悉計(jì)算機(jī)、掌握綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和信貸風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的復(fù)合型人才比較短缺，不能全面均衡地開(kāi)展審計(jì)；稽核審計(jì)創(chuàng)造性不足，對(duì)于防范高科

技作案尚難實(shí)現(xiàn)，勢(shì)必影響稽核審計(jì)的有效性。因此必須加大對(duì)現(xiàn)有稽核人員的培訓(xùn)力度，提高稽核人員的政治水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和稽核技能綜合素質(zhì)，使稽核工作不斷得到創(chuàng)新，逐步造就一支綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)過(guò)硬的稽核隊(duì)伍。

五、積極創(chuàng)新稽核理念，實(shí)現(xiàn)稽核職能轉(zhuǎn)變。一是稽核方式由“事發(fā)后查處”向“事出前防范”轉(zhuǎn)變。二是稽核內(nèi)容由“合規(guī)性稽核”向“風(fēng)險(xiǎn)性稽核”轉(zhuǎn)變。三是稽核問(wèn)題以整改為主向指導(dǎo)后續(xù)工作轉(zhuǎn)變。將過(guò)去傳統(tǒng)的事發(fā)后稽核為主的方法，轉(zhuǎn)變成事先審計(jì)為主的超前防范。事先發(fā)現(xiàn)，避免造成人力、物力、財(cái)力的大量損失。通過(guò)超前防范，達(dá)到防患于未然，把問(wèn)題和事故消滅在萌芽狀態(tài)。

（濮陽(yáng)縣聯(lián)社石東娟）

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