稽核部工作重點及注意事項

稽核部工作重點及注意事項

一、稽核業(yè)務(wù)工作的開展要點：1、強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

“哪里有業(yè)務(wù)/哪里有流程，哪里就要有稽核”，稽核的工作性質(zhì)，決定了稽核人員不僅專業(yè)知識要過硬，更要對所有流程運作知識要全面，而且還必須具備一定的超前防范意識和豐富的實務(wù)經(jīng)驗。2、貫徹“三不放過”原則，不斷提高稽核質(zhì)量，

準(zhǔn)確把握稽核方法，通過嚴(yán)格控制稽核三個階段的工作要點：①問題挖掘，預(yù)防問題發(fā)生；②問題處理，牢牢抓住“牛鼻子”找到問題的真正原因；③原因分析/對策確認(rèn)，再發(fā)生的防止。

認(rèn)真貫徹落實三個“三不放過”原則，有效防范稽核操作風(fēng)險。稽核準(zhǔn)備階段

①稽核前有管理者代表確定稽核組長，稽核組長負(fù)責(zé)組織稽核小組，稽核小組稽核員不得參與自己權(quán)責(zé)范圍內(nèi)之稽核工作；②稽核員應(yīng)預(yù)先閱讀好受稽核部門的程序文件，熟悉工作流程；1）稽核方案不具體不放過。在擬定稽核方案時，盡量把基本業(yè)

務(wù)規(guī)定帶出來，讓每個成員一看便懂，一做即會。2）稽核依據(jù)不明確不放過。針對每個稽核項目的具體要求，首

先查找所涉及的各項業(yè)務(wù)規(guī)章制度，使現(xiàn)場稽核工作有據(jù)可依，標(biāo)準(zhǔn)明確。

3）稽核成員分工未交代清楚不放過。在稽核組進(jìn)駐稽核現(xiàn)場

前，對每個稽核人員進(jìn)行明確業(yè)務(wù)分工，責(zé)任到人。

③稽核小組需提前一周向受稽核部門和相關(guān)部門發(fā)出稽核實施計劃，通知受稽核部門按要求做好審核準(zhǔn)備，如受稽核部門對實施劃有異議，必須在三天內(nèi)向稽核組提�；�核的實施階段

①情況未查清不放過。對稽核發(fā)現(xiàn)的異常情況或疑點，做到一查到底，絕不姑息。

②責(zé)任人未落實不放過。嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)事實落實問題責(zé)任人，并依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度提出處理處罰意見。

③關(guān)系人講情不放過。堅持制度面前人人平等，不講個人情面�；�核報告及后續(xù)階段

①稽核情況未說清不放過。提交的稽核報告，都要做到有情況、有數(shù)據(jù)、有分析、有事例、有建議，各種報表與說明完整無缺。②稽核建議針對性不強(qiáng)不放過。所提稽核建議貼近實際、針對性強(qiáng)，要求被查單位根據(jù)什么整改，怎樣整改交代的清楚明白，有理有據(jù)。③被稽核單位糾改不落實。認(rèn)真審查整改報告，對照存在的問題逐一對照分析，看糾改是否到位。二、稽核工作注意事項

1、對稽核工作性質(zhì)的定性和認(rèn)識，決定工作方法的運用�！盎�核”兩字從字面的解釋是：考核、對照、考察。這就是稽核工作的性質(zhì)和我們的工作任務(wù)，就是對照各項規(guī)章制度，考核稽核對象的業(yè)務(wù)操作、核算是否正確，考察其經(jīng)營行為是否合規(guī)，我們要承擔(dān)的是符合員的作用，這就是我們?yōu)槭裁唇谢�核員，而不叫“偵查員”。

我們還是單位的一員，只不過作為內(nèi)審部門，又賦予了我們新的任務(wù)，那就是：監(jiān)督、規(guī)范、指導(dǎo)、提高、服務(wù)和查處。這就要求我們必須站在服務(wù)和指導(dǎo)角度，行駛監(jiān)督職能，最后使我們的稽核對象的經(jīng)營行為得到規(guī)范和提高，而查處，只不過是行駛監(jiān)督職能的手段�；�于以上的認(rèn)識，你就是要調(diào)整工作思路，放棄你身上的傲氣和霸氣，在心平氣和中開展。2、稽核檢查從交流開始

3、在檢查過程中要保持相對的沉默4、稽核檢查中對發(fā)現(xiàn)的問題定性要準(zhǔn)確5、對違規(guī)責(zé)任人的處罰，要有根有據(jù)、要適當(dāng)。①堅持重查輕處原則②堅持精簡范圍原則

③堅持誰的責(zé)任誰承擔(dān)，要分清責(zé)任，分別承擔(dān)，分別處罰。6、整改建議要有針對性和可行性7、交換意見要嚴(yán)肅認(rèn)真，保持原則性

①堅持原則，有錯必查，查出必處，事實清楚，結(jié)論準(zhǔn)確，處罰合理。

②分層處理，分別消化，認(rèn)可事實，認(rèn)同處罰，化解矛盾，消滅抵觸。

③上下溝通，機(jī)動協(xié)調(diào)，匯總分析，綜合論證，言在文前。④意見不合看文件，規(guī)章制度論短處，請示協(xié)調(diào)定結(jié)論。附：稽核報告的寫法

稽核組完成稽核事項后，需要撰寫稽核報告。稽核報告通常由題目、引言、稽核概況、發(fā)現(xiàn)的問題、處理意見、意見與建議、結(jié)尾語、附件、簽署幾個部分組成。一、題目

稽核報告的題目多采用“關(guān)于的稽核報告”或“單位關(guān)于的稽核報告”的形式。如《關(guān)于單位月、季、年度財務(wù)收支情況的稽核報告》、《單位關(guān)于年度財務(wù)決算的稽核報告》�；�核報告的題目起碼應(yīng)反映三個方面的內(nèi)容，及被稽核單位名稱、稽核項目及時限。二、引言

引言是稽核報告的開頭部分，此部門應(yīng)當(dāng)重點介紹稽核的依據(jù)、對象、項目、范圍、時限、程序和方式、方法等�；�核報告的引言，應(yīng)當(dāng)開門見山，簡潔明快，切忌拖泥帶水，繁雜冗長。

如《關(guān)于物品采購的報告》和引言：“受的委托，于年月日至日，我們組織稽核人員，對物品采購的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符情況進(jìn)行了專項稽核�，F(xiàn)將稽核情況報告如下，”這個引言就視為簡潔扼要，鮮明準(zhǔn)確。三、稽核概況

此部分應(yīng)當(dāng)簡要介紹被稽核單位的有關(guān)情況，與稽核事項有關(guān)的事實等等。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)稽核結(jié)果做出綜合評價，綜合評價應(yīng)當(dāng)客觀公正，概況性強(qiáng)，如：《關(guān)于信托投資總公司年度業(yè)務(wù)經(jīng)營活動情況的稽核報告》，基本情況部分的綜合評價：“我們根據(jù)總行的

要求，檢查了該公司年度業(yè)務(wù)活動情況后認(rèn)為“其業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍在總行和國家外匯管理局批準(zhǔn)的經(jīng)營項目之內(nèi)，自有資本金來源符合規(guī)定；信托和委托固定資產(chǎn)貸款、投資和租賃的項目，絕大部分屬于國家計劃內(nèi)項目；拆借資金符合有關(guān)規(guī)定比例從而保證了金融信托業(yè)務(wù)的順利開展。”該綜合評價態(tài)度明確、客觀、恰當(dāng)。四、稽核處的問題

這一部分應(yīng)當(dāng)按照審查發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)，分類分項逐條去寫，并且每一項要提煉出一個標(biāo)題句。如：不合理暫付款萬元等等，標(biāo)題句之后要用事實材料加以說明，做到觀點與材料相統(tǒng)一。五、處理意見

這里應(yīng)當(dāng)針對稽核出的問題，有層次的提出處理、處罰意見，如果沒有發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題，此部分則可省去不寫。對于稽核出的問題，應(yīng)當(dāng)引用經(jīng)濟(jì)金融法規(guī)、規(guī)章制度等稽核依據(jù)實事求是的提出處理意見。

六、意見與建議

意見與建議也是針對稽核出的問題

擴(kuò)展閱讀：201*年稽核部年終總結(jié)

201*年稽核部年終工作總結(jié)

今年以來，稽核部在上級領(lǐng)導(dǎo)高度重視和大力支持下，緊緊圍繞著工作計劃和周例會會議精神，堅持“客觀公正，實事求是”的工作方針，認(rèn)真履行審核和審計職能，充分發(fā)揮了稽核部為公司的發(fā)展保駕護(hù)航作用，有力的促進(jìn)了公司各項規(guī)章制度體系的完善，現(xiàn)將一年來的工作總結(jié)如下：

[歷史的回顧]

201*年10月

稽核部對各部門工作計劃進(jìn)行了檢查，并制定了《工作計劃考核辦法》，對工作計劃未完成的部門進(jìn)行考核

稽核部對現(xiàn)場違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行拍照，并對違規(guī)當(dāng)事人進(jìn)行考核

稽核部對公司所有合同進(jìn)行了整理，并將合同進(jìn)行分類：上游客戶合同，下游承運商合同，對未完成的合同進(jìn)行持續(xù)跟進(jìn)，直到完成

201*年11月

稽核部配合運營部完成《武漢地區(qū)業(yè)務(wù)油耗標(biāo)準(zhǔn)》

稽核部配合總經(jīng)辦完成了“每月之星”，“節(jié)能標(biāo)兵”，“服務(wù)之星”等評比活動

稽核部開始對“成都”和“廣州”工作計劃完成情況進(jìn)行稽核201*年12月

稽核部配合運營部對干線車輛延遲情況進(jìn)行每周考核稽核部配合運營部對短駁，直送車輛進(jìn)行運營成本核算稽核部配合運營部完成《武漢地區(qū)業(yè)務(wù)油耗標(biāo)準(zhǔn)》

[經(jīng)驗與體會]

在過去的三個月里，稽核部處在一種“摸著石頭”過河的摸索階段，稽核部缺少自己的體系，稽核部一直在尋找著：

1.稽核部的工作目標(biāo)（稽核部的工作目標(biāo)是什么？）2.稽核部的工作內(nèi)容（稽核部的工作對象是什么？）3.稽核部的工作原則（稽核部按什么原則來工作？）4.稽核的程序與稽核的方法（如何達(dá)到目的？）

5.錯誤的稽核決定挽回的程序與方法（錯誤的稽核后怎么辦？）6.稽核部的權(quán)利（稽核部擁有哪些權(quán)利？）

7.稽核工作依據(jù)的規(guī)章制度（稽核部依靠什么制度來做出處理意見？）8.稽核部的主要職責(zé)（工作職責(zé)有哪些？）

9.稽核的工作紀(jì)律（稽核部工作人員應(yīng)該講哪些原則，守哪些紀(jì)律？）但經(jīng)過三個月的摸索，稽核部找到了自己的體系，找到了自己的目標(biāo)，找到了自己的工作方法及工作程序。[展望未來]（即：201*年展望稽核部工作展望）

201*稽核部工作大綱

一．稽核部的工作目標(biāo)：

1.確保公司各項規(guī)章制度的貫徹和執(zhí)行。

2.認(rèn)真貫徹《工作計劃考核辦法》，嚴(yán)格審核各部門工作計劃。3.認(rèn)真做好成本核算工作，確保成本核算的準(zhǔn)確與真實性。4.認(rèn)真做好專項考核工作。二．稽核的工作內(nèi)容：

1.月度《工作計劃》的考核

2.專項考核：根據(jù)上級領(lǐng)導(dǎo)的布置對某一稽核內(nèi)容進(jìn)行專項稽核檢查。3.合同管理：跟進(jìn)未完成的合同，盯緊過期合同的續(xù)簽

4.成本核算：全面、客觀地評價公司運營成本和運營風(fēng)險，依據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)計算和考評各線路運輸成本和利潤

5.檢查基本業(yè)務(wù)操作制度執(zhí)行情況三．稽核程序：

（一）確定稽核對象；（二）確定報送資料；（三）整理、分析、評價；（四）質(zhì)詢、核實；

（五）提出《稽核報告》和《處理意見》；（六）信息反饋（七）檔案整理四．稽核原則

1.事實求是2.堅持原則3.客觀公正五．稽核工作依據(jù)的規(guī)章制度

1.《員工手冊》

2.《承運商考核管理標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》3.《工作計劃考核辦法》4.《干線考核辦法》5.《中轉(zhuǎn)，直送考核辦法》

六．稽核方法：

1.稽核部在每月或每次重大稽核終結(jié)后，3日內(nèi)寫出《稽核報告》，對稽查出來的問題，稽核部可按公司有關(guān)規(guī)定擬定《處理意見》，并責(zé)成被查單位按稽核意見糾正；被稽核單位和個人對“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，應(yīng)在接到“稽核結(jié)論和處理決定”后七個工作日內(nèi)，向公司提出申訴。

2.稽核部門可對被稽核單位執(zhí)行“稽核結(jié)論和處理決定”的情況進(jìn)行后續(xù)稽核。3.建立稽核檔案管理制度�；�核報告、稽核結(jié)論和處理決定，稽核決定執(zhí)行報告為重要稽核檔案資料。七．稽核部的主要職責(zé)（一）對系統(tǒng)內(nèi)貫徹執(zhí)行公司管理制度情況進(jìn)行監(jiān)督；

（二）對內(nèi)控制度進(jìn)行綜合管理，對各項規(guī)章制度、操作規(guī)程的建立和健全及執(zhí)行情況進(jìn)行稽核；

（三）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他有關(guān)事項。八．稽核部的主要權(quán)限

（一）有權(quán)根據(jù)工作需要進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢，索取有關(guān)文件資料，參加有關(guān)會議和活動；

（二）有權(quán)審查各種憑證、賬簿、報表、會計決算；檢查管理資料和檔案；審查其他資料；

（三）有權(quán)對違反公司規(guī)章制度的行為，提出稽核意見和稽核決定；稽核意見是根據(jù)稽核事實對被稽核單位提出加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制的整改建議；稽核決定是根據(jù)稽核事實對被稽核單位給予一定形式的處理決定，具有強(qiáng)制性；

（四）稽核部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定提出糾正和處理意見；對造成重大責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)損失的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，應(yīng)提出處理建議；

（五）稽核部門在實施稽核時，對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單位和有關(guān)個人進(jìn)行質(zhì)詢、調(diào)查，索取有關(guān)證明材料、資料和會議記錄，必要時有權(quán)召開有關(guān)調(diào)查、座談或匯報會。

（六）稽核部門在實施稽核時，因被稽核單位不如實提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關(guān)責(zé)任人的處理意見。

九.稽核工作紀(jì)律一、遵紀(jì)守法，忠于職守；二、堅決執(zhí)行公司規(guī)定；三、嚴(yán)禁壓制批評、打擊報復(fù)；四、嚴(yán)禁弄虛作假、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和群眾；

五、嚴(yán)禁受賄或利用職務(wù)之便為自己和他人謀取私利；六、嚴(yán)禁濫用職權(quán)，侵害公司利益；七、嚴(yán)禁泄露公司秘密和工作秘密；八、嚴(yán)禁其他違反紀(jì)律的行為。

在過去的一年里，在領(lǐng)導(dǎo)以及各部門的大力支持下，稽核部完成了各項稽核任務(wù)。如何更好地發(fā)揮稽核部審核與審計職能，更好地為公司的發(fā)展保駕護(hù)航，仍然是稽核部今后在工作中需要不斷思考的問題�；�核部深感重任在肩，不敢有絲毫懈怠。

展望201*年，稽核部將在上級領(lǐng)導(dǎo)的決策和帶領(lǐng)下，繼續(xù)努力、務(wù)實開拓、奮發(fā)進(jìn)取，圍繞新一年的工作思路和工作重點，與各位同事團(tuán)結(jié)一心，和諧合作，爭取在新的一年取得優(yōu)異成績，更希望稽核部推動公司在新的一年取得大跨步的發(fā)展！稽核部將堅持完善公司規(guī)章制度，堅持執(zhí)行公司各項規(guī)章制度，為公司的發(fā)展保駕護(hù)航！

武漢裕本物流有限公司稽核部

201*年12月27日

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