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內(nèi)審總結(jié)報(bào)告范本

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內(nèi)審總結(jié)報(bào)告范本

內(nèi)審總結(jié)報(bào)告范本

一、審核目的:

證實(shí)質(zhì)量管理體系符合組織所確定的計(jì)劃安排及ISO/TS16949:201*標(biāo)準(zhǔn)要求,并得到有效的實(shí)施和保持。

二、審核范圍:ISO/TS16949:201*質(zhì)量管理體系涉及到的所有要素及相關(guān)部門。三、審核日期:

200X年X月X日。四、審核員:

陳XX/唐XX/鄧XX/羅XX/邱XX/謝XX,由陳五、審核依據(jù):1、ISO/TS16949標(biāo)準(zhǔn);2、質(zhì)量管理體系文件;3、相關(guān)法律法規(guī);

4、重要的客戶合同和要求等。

XX擔(dān)任此次審核的審核組長。內(nèi)部審核綜述

本次審核是公司的質(zhì)量管理體系建立以來的第一次正式的內(nèi)部審核,也是在公司質(zhì)量管理體系運(yùn)行四個月以后的一次全面的內(nèi)部審核。審核組由6人組成,對全公司的品管部、管理部、采購部和倉庫、業(yè)務(wù)部、生管/制造部及模房、工程部、文控中心及總經(jīng)理/管理代表等部門進(jìn)行了為期一天的審核。

本次內(nèi)部審核得到了總經(jīng)理及各部門主管的重視和支持,使審核工作進(jìn)展順利,按計(jì)劃完成了全部審核任務(wù)。審核中共發(fā)現(xiàn)不符合項(xiàng)5項(xiàng)(具體見不符合項(xiàng)分布情況表)。

另外需指出的是,由于本次審核使用的是抽樣的方法,而且大部分內(nèi)審員都是第一次進(jìn)行審核,審核的經(jīng)驗(yàn)和技巧都會有所欠缺,在內(nèi)審過程中沒發(fā)現(xiàn)不符合項(xiàng)的部門并不代表該部門不存在不符合項(xiàng),發(fā)現(xiàn)不符合項(xiàng)的部門也并不是說明該部門做得很差。但不論是發(fā)現(xiàn)有不符合的部門還是未發(fā)現(xiàn)不符合的部門,都應(yīng)該認(rèn)真總結(jié)在內(nèi)審過程中存在的一些不足之處,并對自己部門進(jìn)行定期的檢查,以維持過程的持續(xù)有效性,并不斷改進(jìn)。

綜上所述,本公司的質(zhì)量管理體系已經(jīng)進(jìn)入正常有效的運(yùn)行狀態(tài),由于本公司建立管理體系的時間不是很長,各部門依然會存在有不少問題。這需要通過全體員工的共同努力,持續(xù)改善公司的產(chǎn)品質(zhì)量,使公司的整體管理水平更上一個臺階。

內(nèi)審總結(jié)報(bào)告擬訂人:陳XX日期:200X年X月X日

內(nèi)審總結(jié)報(bào)告審批人:日期:200X年月日

擴(kuò)展閱讀:內(nèi)部審計(jì)總結(jié)報(bào)告范例-房地產(chǎn)

公司201*年度內(nèi)部審計(jì)總結(jié)報(bào)告

根據(jù)總經(jīng)辦部署,財(cái)務(wù)部于今年3月-6月期間,對所屬分公司進(jìn)行了一次內(nèi)部審計(jì),F(xiàn)將本次審計(jì)的主××要情況匯報(bào)總結(jié)如下:

一、本次審計(jì)的主要范圍

本次內(nèi)部審計(jì)按照既定方案,對各分公司201*年度的資產(chǎn)管理狀況、內(nèi)部控制流程進(jìn)行了了解,對分公司制度執(zhí)行情況進(jìn)行了查核,并重點(diǎn)對經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)中的管理風(fēng)險、涉稅風(fēng)險進(jìn)行了評估。

同時,我們認(rèn)為,分公司財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量,直接關(guān)系到分公司財(cái)務(wù)工作乃至該分公司經(jīng)營管理的諸多層面。為了提高公司財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì),我們通過對各分公司會計(jì)基礎(chǔ)工作及作業(yè)規(guī)范的深入細(xì)致的了解,對各分公司財(cái)務(wù)人員的工作態(tài)度、工作能力、執(zhí)行公司制度及流程方面進(jìn)行了考評。

二、本次審計(jì)主要問題(一)內(nèi)部控制方面

1、報(bào)廢品的問題:報(bào)廢品與帳載庫存存放在同一間庫房,待報(bào)廢品中有購買需求時,雜收進(jìn)帳銷售。但是報(bào)廢品的品種、數(shù)量未得到有效控制,一定程度上混淆了庫存正品的管理。

2、入庫單目前無倉管人員簽字確認(rèn),不利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

3、庫存盤點(diǎn)由賬盤貨的程序,很難有效發(fā)現(xiàn)庫存差異。建議采取盲盤法,先盤點(diǎn)所有存貨,再與賬面庫存數(shù)核對,有差異的應(yīng)及時調(diào)整正確。

4、滯銷品僅憑在ERP系統(tǒng)上的日期來判斷,不能真正及時地發(fā)現(xiàn)滯銷品。建議各分公司核對庫存商品實(shí)物的出廠日期,把滯銷品徹底清除干凈。

5、存在款項(xiàng)實(shí)際已支出,但未履行ERP請款手續(xù)的情形,等于以白條抵庫,造成貨幣資金的賬實(shí)不符。雖然資金支出時經(jīng)過經(jīng)理的口頭核準(zhǔn),但應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行ERP流程的預(yù)付請款。

6、一些外購商品采購及費(fèi)用開支(金額一般在500元以內(nèi)),采取先支付后報(bào)賬的方式。但有不少公司動用營業(yè)款或公款直接支付,違反了資金支出流程。建議采取備用金制度,常態(tài)的小額支出在單筆限額內(nèi)可以先行支付,報(bào)賬后再補(bǔ)足備用金。

7、分公司經(jīng)理的核決權(quán)限的執(zhí)行,存在應(yīng)報(bào)未報(bào),批復(fù)未歸檔,無核決權(quán)人員隨意代理核準(zhǔn)的情況。

8、合同草擬完成后,蓋合同章以及向客戶發(fā)出,未經(jīng)過經(jīng)理審批,一般由內(nèi)勤或內(nèi)勤主管負(fù)責(zé)蓋章。合同管理的這一漏洞,把握不當(dāng),易出現(xiàn)合同糾紛。建議加強(qiáng)合同審批環(huán)節(jié),加強(qiáng)相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)法知識培訓(xùn)。

9、信用額度的控制,沒有明確的制度和授權(quán)程序,只依賴于內(nèi)勤、財(cái)務(wù)人員按照報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行提報(bào),單筆、人為進(jìn)行判斷。建議由總公司統(tǒng)一制定授信政策和客戶信用等級評定標(biāo)準(zhǔn),分公司負(fù)責(zé)確定客戶信用等級報(bào)總公司備案并嚴(yán)格按照信用等級進(jìn)行授信。

10、對于客戶方更名,而其他相關(guān)資料均未變更的情況,不應(yīng)另行開立新客戶。而客戶名稱變更,實(shí)質(zhì)上是同一個客戶的,應(yīng)及時報(bào)備總部。否則造成對實(shí)際上同一個客戶的應(yīng)收過大,增加授信風(fēng)險。11、存在一些職務(wù)不相容崗位由一人兼任的情況。如倉管人員直接負(fù)責(zé)采購,倉管人員直接開單出貨并收款,倉管一人保管公司所有鑰匙,會計(jì)同時代理出納。建議及時進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,杜絕舞弊發(fā)生的可能性。

12、銀行印鑒章保管不合規(guī)定。如出納保管全部或部分印鑒;經(jīng)理保管全部印鑒;全部印鑒同時由同一人代理保管。建議嚴(yán)格按照公司印鑒保管制度規(guī)定執(zhí)行。

13、業(yè)務(wù)員或者司機(jī)去客戶處收取大額現(xiàn)金貨款,上門收款的時間及具體金額,內(nèi)勤及財(cái)務(wù)不能準(zhǔn)確監(jiān)督。建議嚴(yán)格上門收現(xiàn)的手續(xù),做到安全、及時繳存。

14、有的公司預(yù)收現(xiàn)金貨款未錄入ERP系統(tǒng),等客戶正式購買后,直接轉(zhuǎn)為銷售貨款收入。從而存在了一筆公司資金在賬外循環(huán)。有的公司為了應(yīng)收賬款回款期達(dá)到績效考評要求,采取用收到的現(xiàn)金貨款張冠李戴,將能夠達(dá)到月結(jié)90天標(biāo)準(zhǔn)的客戶貨款先去沖未能達(dá)標(biāo)客戶的應(yīng)收;待以后再采取相反的方式?jīng)_回。

15、個別一些公司以公用為名,實(shí)際上仍在違規(guī)為少數(shù)員工提供免費(fèi)住宿。

16、公司自有及租入汽車的油耗及修理費(fèi)管理,隨意性較大。建議各分公司嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù),杜絕浪費(fèi)等情況發(fā)生。

(二)涉稅風(fēng)險方面(略……)

(三)會計(jì)核算及基礎(chǔ)工作方面

1、一些財(cái)務(wù)人員沒有會計(jì)上崗證。按照稅務(wù)有關(guān)規(guī)定,財(cái)務(wù)人員必須持會計(jì)證上崗。有的公司認(rèn)為出納不屬于財(cái)務(wù)人員,隨意安排沒有會計(jì)證的銷售助理擔(dān)任,使得該崗位的工作存在較大的風(fēng)險。

2、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的原始憑證背后,無報(bào)銷人的簽字,不利于對已報(bào)銷原始票據(jù)的管理。

3、會計(jì)檔案沒有設(shè)專柜保管。按照國家《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,會計(jì)檔案應(yīng)由專人專柜保管,出納等人不能接觸。建議各分公司提供必要的保管設(shè)施,監(jiān)督分公司會計(jì)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

4、會計(jì)原始憑證有圓珠筆書寫,使用涂改液修改的情況。建議相關(guān)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)知識和財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí),也請相關(guān)公司經(jīng)理協(xié)助監(jiān)督,杜絕此類嚴(yán)重違反法規(guī)的情況發(fā)生。

6、ERP單據(jù)簽字手續(xù)不夠齊全,建議注意細(xì)節(jié),杜絕漏簽情況發(fā)生。

7、存在人工修改ERP發(fā)票銷項(xiàng)稅底稿中品名的情形,這種情況也為虛開增值稅發(fā)票的行為留下漏洞。應(yīng)嚴(yán)格按照ERP流程操作,嚴(yán)防違反稅法行為發(fā)生。

三、主要建議

通過對分公司近4個月的稽核,暴露了一些問題的現(xiàn)象。我們認(rèn)為,可以在以下幾個方面進(jìn)行改進(jìn):

1、為了提高分公司的整體管理水平,建議在全公司開展財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)基本知識的宣傳學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)制度和相關(guān)知識,不僅僅是財(cái)務(wù)人員的應(yīng)該知道的,分公司總經(jīng)理、銷售內(nèi)勤、業(yè)務(wù)、倉管都要必要了解一定的財(cái)務(wù)知識。可以本著節(jié)約、實(shí)用的原則,采取和公司產(chǎn)品技術(shù)培訓(xùn)一同搭班等多種形式開展。

2、盡快制定整個公司的授信政策,使分公司的銷售授信管理在公司統(tǒng)一制度的框架內(nèi)進(jìn)行。公司統(tǒng)一的授信政策,是公司內(nèi)部控制的一個很重要的環(huán)節(jié)。

3、完善會計(jì)、內(nèi)勤、業(yè)務(wù)等作業(yè)規(guī)范體系,使得分公司每一個崗位,都有比較明確的作業(yè)流程,盡力杜絕作業(yè)的隨意性和制度規(guī)定的盲點(diǎn)。

4、對本次考評的財(cái)務(wù)人員,采取必要的措施,對考評勝任的予以褒獎,對考評基本達(dá)標(biāo)的予以鞭策,對考評較差但工作態(tài)度較好的給予專門的輔導(dǎo),對于工作態(tài)度和工作能力都不達(dá)標(biāo)的予以辭退,以體現(xiàn)公司以人為本和兼顧效率的用人理念。

入庫單應(yīng)有庫管員、質(zhì)管員簽認(rèn),便于明確責(zé)任

庫存盤點(diǎn)有差異時,應(yīng)查找形成差異原因后再進(jìn)行相關(guān)調(diào)整

款項(xiàng)實(shí)際已支出,未履行ERP請款手續(xù)的情形。如果在執(zhí)行ERP,最好不要跳過,否則會失控。如果零星采購頻繁,則備用金制度非常有必要。

分公司經(jīng)理的權(quán)限應(yīng)報(bào)批備檔,權(quán)限管理不能混亂,不得隨意代理。合同管理相當(dāng)重要,高層應(yīng)重視,避免不必要的法律糾紛。

客戶更名,一定要憑客戶方加蓋公章或財(cái)務(wù)章的紙質(zhì)件(電子件)才能更名,同樣,隨意更名也怕引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛。

上門收現(xiàn)有無具體管控辦法?

出納工作雖然相對來說簡單些,但其實(shí)是一個很重要的崗位,不要隨意安排。

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